商業(yè)銀行同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)檢查要點(diǎn)課件

1、 同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)檢查要點(diǎn) 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局主要內(nèi)容主要內(nèi)容o基本情況基本情況o檢查重點(diǎn)檢查重點(diǎn)o具體同業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的檢查要點(diǎn)具體同業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的檢查要點(diǎn)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)o概念概念 以金融同業(yè)客戶為服務(wù)與合作對(duì)象，以同以金融同業(yè)客戶為服務(wù)與合作對(duì)象，以同業(yè)資金融通為核心的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行近業(yè)資金融通為核心的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行近年來(lái)快速興起并蓬勃發(fā)展的一項(xiàng)新業(yè)務(wù)。年來(lái)快速興起并蓬勃發(fā)展的一項(xiàng)新業(yè)務(wù)。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局同業(yè)往

2、來(lái)業(yè)務(wù)同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)o類型類型資產(chǎn)業(yè)務(wù)：存放同業(yè)、拆放同業(yè)、買入返售資存放同業(yè)、拆放同業(yè)、買入返售資產(chǎn)、投資、商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等；產(chǎn)、投資、商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等；負(fù)債業(yè)務(wù)：同業(yè)存放、同業(yè)拆入、賣出回購(gòu)款：同業(yè)存放、同業(yè)拆入、賣出回購(gòu)款項(xiàng)等；項(xiàng)等；其他業(yè)務(wù)：資金清算、衍生產(chǎn)品交易等。資金清算、衍生產(chǎn)品交易等。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)o近年來(lái)，國(guó)內(nèi)主要商業(yè)銀行（近年來(lái)，國(guó)內(nèi)主要商業(yè)銀行（5 5家國(guó)有銀行及家國(guó)有銀行及1212家股份制銀行）同業(yè)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，截至家股份制銀行）同業(yè)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，截至20122012年年6 6月末，各行同業(yè)資產(chǎn)

3、余額達(dá)月末，各行同業(yè)資產(chǎn)余額達(dá)10.8910.89萬(wàn)億，萬(wàn)億，占資產(chǎn)總額的占資產(chǎn)總額的13.54%13.54%，占比較，占比較20082008年末提高了年末提高了5.845.84個(gè)百分點(diǎn)；同業(yè)負(fù)債余額個(gè)百分點(diǎn)；同業(yè)負(fù)債余額11.1711.17萬(wàn)億，占萬(wàn)億，占負(fù)債總額的負(fù)債總額的14.76%14.76%，占比較，占比較20082008年末提高了年末提高了3.833.83個(gè)百分點(diǎn)。個(gè)百分點(diǎn)。 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)o趨勢(shì)：規(guī)模與比重逐年提高趨勢(shì)：規(guī)模與比重逐年提高中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管

4、局同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)o趨勢(shì)：規(guī)模與比重逐年提高趨勢(shì)：規(guī)模與比重逐年提高 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)o積極意義積極意義 加強(qiáng)金融同業(yè)間的合作，有利于實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)和加強(qiáng)金融同業(yè)間的合作，有利于實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)和資源共享，是銀行提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)有效途資源共享，是銀行提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)有效途徑。徑。o風(fēng)險(xiǎn)隱患風(fēng)險(xiǎn)隱患 在同業(yè)業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時(shí)，也暴露出不少問(wèn)題，在同業(yè)業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時(shí)，也暴露出不少問(wèn)題，如負(fù)債過(guò)度依賴同業(yè)資金導(dǎo)致銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)加如負(fù)債過(guò)度依賴同業(yè)資金導(dǎo)致銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)加大，以逃匿信貸規(guī)模為目的的同業(yè)代付等業(yè)務(wù)干

5、大，以逃匿信貸規(guī)模為目的的同業(yè)代付等業(yè)務(wù)干擾了央行的貨幣調(diào)控等。擾了央行的貨幣調(diào)控等。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局主要內(nèi)容主要內(nèi)容o基本情況基本情況o檢查重點(diǎn)檢查重點(diǎn)o具體同業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的檢查要點(diǎn)具體同業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的檢查要點(diǎn)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)檢查重點(diǎn)同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)檢查重點(diǎn)o內(nèi)部控制內(nèi)部控制 轉(zhuǎn)授權(quán)方案的制訂、授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)執(zhí)行情況，轉(zhuǎn)授權(quán)方案的制訂、授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)執(zhí)行情況， 檢查轉(zhuǎn)授權(quán)方案是否明確、清晰，分行是否按檢查轉(zhuǎn)授權(quán)方案是否明確、清晰，分行是否按照授權(quán)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。照授權(quán)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。相關(guān)部門工

6、作職責(zé)和人員配備情況，檢查同業(yè)相關(guān)部門工作職責(zé)和人員配備情況，檢查同業(yè)業(yè)務(wù)管理部門的職責(zé)是否清晰明確，職責(zé)分工業(yè)務(wù)管理部門的職責(zé)是否清晰明確，職責(zé)分工是否合理；崗位設(shè)置是否符合內(nèi)控要求，關(guān)鍵是否合理；崗位設(shè)置是否符合內(nèi)控要求，關(guān)鍵崗位人員是否配備到位。崗位人員是否配備到位。 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)檢查重點(diǎn)同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)檢查重點(diǎn)o內(nèi)部控制內(nèi)部控制同業(yè)業(yè)務(wù)的制度建設(shè)是否完善，是否按業(yè)務(wù)種類、流程同業(yè)業(yè)務(wù)的制度建設(shè)是否完善，是否按業(yè)務(wù)種類、流程建立明確、具體、可操作的制度體系，各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否均建立明確、具體、可操作的制度體系，各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否均有制度

7、規(guī)范，制度規(guī)定是否與總行制度和外部規(guī)定保持有制度規(guī)范，制度規(guī)定是否與總行制度和外部規(guī)定保持一致。一致。是否建立和完善同業(yè)業(yè)務(wù)的管理信息系統(tǒng)，能夠及時(shí)、是否建立和完善同業(yè)業(yè)務(wù)的管理信息系統(tǒng)，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、全面獲取同業(yè)業(yè)務(wù)的相關(guān)信息準(zhǔn)確、全面獲取同業(yè)業(yè)務(wù)的相關(guān)信息 ，監(jiān)控授信額度使，監(jiān)控授信額度使用情況。用情況。同業(yè)部門是否與會(huì)計(jì)部門定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，是否留存同業(yè)部門是否與會(huì)計(jì)部門定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，是否留存對(duì)賬痕跡。對(duì)賬痕跡。是否建立同業(yè)資金業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督機(jī)制，檢查頻率和范是否建立同業(yè)資金業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督機(jī)制，檢查頻率和范圍是否符合內(nèi)控要求圍是否符合內(nèi)控要求。 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督

8、管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)檢查重點(diǎn)同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)檢查重點(diǎn)o風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理是否指定同業(yè)授信額度管理的牽頭管理部門，是否指定同業(yè)授信額度管理的牽頭管理部門，牽頭部門是否履行同業(yè)客戶授信額度管理職責(zé)。牽頭部門是否履行同業(yè)客戶授信額度管理職責(zé)。同業(yè)客戶授信留存的授信客戶基礎(chǔ)資料是否完同業(yè)客戶授信留存的授信客戶基礎(chǔ)資料是否完整；授信調(diào)查報(bào)告是否全面，是否深入揭示客整；授信調(diào)查報(bào)告是否全面，是否深入揭示客戶業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理中存在的主要問(wèn)題。戶業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理中存在的主要問(wèn)題。同業(yè)客戶授信的各級(jí)授信審查、審批人員是否同業(yè)客戶授信的各級(jí)授信審查、審批人員是否認(rèn)真審查相關(guān)送審資料，是否對(duì)授信額度、期認(rèn)

9、真審查相關(guān)送審資料，是否對(duì)授信額度、期限、幣種及業(yè)務(wù)品種等提出明確審查意見(jiàn)；授限、幣種及業(yè)務(wù)品種等提出明確審查意見(jiàn)；授信額度是否經(jīng)過(guò)有權(quán)人審批。信額度是否經(jīng)過(guò)有權(quán)人審批。 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)檢查重點(diǎn)同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)檢查重點(diǎn)o風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理同業(yè)客戶授信后管理是否規(guī)范同業(yè)客戶授信后管理是否規(guī)范 1.是否在授信審批條件落實(shí)的情況下啟用同業(yè)是否在授信審批條件落實(shí)的情況下啟用同業(yè)授信額度；授信額度； 2.授信申請(qǐng)機(jī)構(gòu)是否對(duì)同業(yè)授信對(duì)象進(jìn)行授信授信申請(qǐng)機(jī)構(gòu)是否對(duì)同業(yè)授信對(duì)象進(jìn)行授信后檢查，授信后檢查頻率和內(nèi)容是否符合制度后檢查，授信后檢查頻率和內(nèi)

10、容是否符合制度規(guī)定；規(guī)定； 3.是否適時(shí)進(jìn)行同業(yè)客戶的風(fēng)險(xiǎn)分類調(diào)整、風(fēng)是否適時(shí)進(jìn)行同業(yè)客戶的風(fēng)險(xiǎn)分類調(diào)整、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。險(xiǎn)預(yù)警。是否及時(shí)將同業(yè)客戶授信額度占用情況在系統(tǒng)是否及時(shí)將同業(yè)客戶授信額度占用情況在系統(tǒng)中進(jìn)行登記，臺(tái)賬登記內(nèi)容是否完整、及時(shí)。中進(jìn)行登記，臺(tái)賬登記內(nèi)容是否完整、及時(shí)。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局主要內(nèi)容主要內(nèi)容o基本情況基本情況o檢查重點(diǎn)檢查重點(diǎn)o具體同業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的檢查要點(diǎn)具體同業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的檢查要點(diǎn)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局存放同業(yè)存放同業(yè)o概念概念 存放同業(yè)，是指商業(yè)銀行存放在代理行存放同業(yè)，是

11、指商業(yè)銀行存放在代理行和相關(guān)銀行的存款。在其他銀行保持存款是和相關(guān)銀行的存款。在其他銀行保持存款是為了便于銀行在同業(yè)之間開(kāi)展代理業(yè)務(wù)和結(jié)為了便于銀行在同業(yè)之間開(kāi)展代理業(yè)務(wù)和結(jié)算收付。算收付。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局存放同業(yè)存放同業(yè)o檢查要點(diǎn)檢查要點(diǎn)制度建設(shè)情況：是否建立了與資金存放業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)是否建立了與資金存放業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)核算制度、授權(quán)管理制度、賬戶核對(duì)制度、檢查監(jiān)督制核算制度、授權(quán)管理制度、賬戶核對(duì)制度、檢查監(jiān)督制度、統(tǒng)計(jì)分析制度。度、統(tǒng)計(jì)分析制度。賬戶開(kāi)立管理情況：經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)開(kāi)立存放同業(yè)賬戶是否經(jīng)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)開(kāi)立存放同業(yè)賬戶是否經(jīng)總行審批，資金用

12、途是否合規(guī)；對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部轉(zhuǎn)授總行審批，資金用途是否合規(guī)；對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部轉(zhuǎn)授權(quán)是否規(guī)范；留存的開(kāi)戶檔案是否完整。權(quán)是否規(guī)范；留存的開(kāi)戶檔案是否完整。信用風(fēng)險(xiǎn)管理情況：辦理存放業(yè)務(wù)時(shí)是否按照規(guī)定進(jìn)行辦理存放業(yè)務(wù)時(shí)是否按照規(guī)定進(jìn)行額度占用；當(dāng)存放同業(yè)的賬戶行在本行沒(méi)有授信額度時(shí)，額度占用；當(dāng)存放同業(yè)的賬戶行在本行沒(méi)有授信額度時(shí)，是否要求交易對(duì)手提供質(zhì)押，對(duì)質(zhì)押物的管理是否規(guī)范。是否要求交易對(duì)手提供質(zhì)押，對(duì)質(zhì)押物的管理是否規(guī)范。會(huì)計(jì)核算及對(duì)賬管理情況：會(huì)計(jì)核算的科目使用是否準(zhǔn)會(huì)計(jì)核算的科目使用是否準(zhǔn)確，核算手續(xù)是否規(guī)范；是否定期與同業(yè)銀行進(jìn)行對(duì)賬確，核算手續(xù)是否規(guī)范；是否定期與同業(yè)銀行進(jìn)行對(duì)賬。

13、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局拆放同業(yè)拆放同業(yè)o概念概念拆放同業(yè)也稱同業(yè)拆出，是銀行金融機(jī)構(gòu)之間以信用是銀行金融機(jī)構(gòu)之間以信用為基礎(chǔ)，為了調(diào)劑資金余缺，利用資金融通過(guò)程的時(shí)為基礎(chǔ)，為了調(diào)劑資金余缺，利用資金融通過(guò)程的時(shí)間差、空間差、行際差來(lái)調(diào)劑資金而進(jìn)行的短期借貸，間差、空間差、行際差來(lái)調(diào)劑資金而進(jìn)行的短期借貸，是銀行短期資產(chǎn)之一。是銀行短期資產(chǎn)之一。具有以下特點(diǎn)：1 1屬臨時(shí)性資金融通，期限較短；屬臨時(shí)性資金融通，期限較短；2 2收益性、流動(dòng)性介于貸款資產(chǎn)和現(xiàn)金資產(chǎn)之間；收益性、流動(dòng)性介于貸款資產(chǎn)和現(xiàn)金資產(chǎn)之間；3 3參與者受限制，一般是商業(yè)銀行和其它金

14、融機(jī)構(gòu)；參與者受限制，一般是商業(yè)銀行和其它金融機(jī)構(gòu)；4 4必須在全國(guó)統(tǒng)一拆借網(wǎng)絡(luò)內(nèi)進(jìn)行。必須在全國(guó)統(tǒng)一拆借網(wǎng)絡(luò)內(nèi)進(jìn)行。檢查依據(jù)：檢查依據(jù)：同業(yè)拆借管理辦法同業(yè)拆借管理辦法（中國(guó)人民銀行令（中國(guó)人民銀行令20072007年第年第3 3號(hào)）號(hào)） 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局拆放同業(yè)拆放同業(yè)o檢查要點(diǎn)：檢查要點(diǎn)：業(yè)務(wù)審批管理情況：經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)是否按照總行授權(quán)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)是否按照總行授權(quán)或有關(guān)規(guī)定審批業(yè)務(wù)；對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)授權(quán)方或有關(guān)規(guī)定審批業(yè)務(wù)；對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)授權(quán)方案是否規(guī)范。案是否規(guī)范。信用風(fēng)險(xiǎn)管理情況：交易對(duì)手授信額度是否足夠，交易對(duì)手授信額度是否足夠，是否按照規(guī)定

15、進(jìn)行額度占用；當(dāng)交易對(duì)手沒(méi)有是否按照規(guī)定進(jìn)行額度占用；當(dāng)交易對(duì)手沒(méi)有授信額度時(shí)，是否要求交易對(duì)手提供質(zhì)押，且授信額度時(shí)，是否要求交易對(duì)手提供質(zhì)押，且質(zhì)押物管理是否規(guī)范；是否定期檢查交易對(duì)手質(zhì)押物管理是否規(guī)范；是否定期檢查交易對(duì)手信用狀況的變化；拆出資金是否展期或變相展信用狀況的變化；拆出資金是否展期或變相展期；是否拆新還舊。期；是否拆新還舊。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局拆放同業(yè)拆放同業(yè)o檢查要點(diǎn)（續(xù)）檢查要點(diǎn)（續(xù)）會(huì)計(jì)核算及對(duì)賬管理情況：會(huì)計(jì)核算的科目使用是會(huì)計(jì)核算的科目使用是否準(zhǔn)確，核算手續(xù)是否規(guī)范；是否建立同業(yè)拆借否準(zhǔn)確，核算手續(xù)是否規(guī)范；是否建立同

16、業(yè)拆借業(yè)務(wù)前后臺(tái)日常對(duì)賬機(jī)制業(yè)務(wù)前后臺(tái)日常對(duì)賬機(jī)制。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局拆放同業(yè)拆放同業(yè)o案例分析案例分析- A A銀行對(duì)銀行對(duì)M M證券公司證券公司拆借資金逾期拆借資金逾期 M M證券有限公司成立于證券有限公司成立于19881988年，年，20012001年公司躋年公司躋身綜合類券商行列。身綜合類券商行列。A A銀行對(duì)銀行對(duì)M M證券公司授信額度為證券公司授信額度為網(wǎng)上拆借網(wǎng)上拆借3.23.2億元，股票質(zhì)押貸款億元，股票質(zhì)押貸款0.50.5億元；億元； 20042004年年3 3月月2929日日A A銀行拆給銀行拆給M M證券公司證券公司1.6

17、1.6億元，期限億元，期限7 7天。天。因因M M證券公司內(nèi)部管理混亂、出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問(wèn)題，證券公司內(nèi)部管理混亂、出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問(wèn)題，4 4月月3 3日總裁被拘捕，導(dǎo)致該筆拆借款項(xiàng)未能如期歸日總裁被拘捕，導(dǎo)致該筆拆借款項(xiàng)未能如期歸還還, , 形成逾期。形成逾期。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局拆放同業(yè)拆放同業(yè)o案例分析案例分析-主要問(wèn)題主要問(wèn)題 1. 1. 存在拆新還舊的行為。存在拆新還舊的行為。20042004年辦理年辦理的的1717筆拆借業(yè)務(wù)中，筆拆借業(yè)務(wù)中，1414筆屬于拆新還舊。使筆屬于拆新還舊。使得本應(yīng)用于證券公司彌補(bǔ)短期頭寸不足，期得本應(yīng)用于證券公司

18、彌補(bǔ)短期頭寸不足，期限僅限僅7 7天的拆借資金被長(zhǎng)期占用，延遲了拆天的拆借資金被長(zhǎng)期占用，延遲了拆借資金風(fēng)險(xiǎn)的暴露。借資金風(fēng)險(xiǎn)的暴露。 拆借明細(xì)表拆借明細(xì)表.doc.doc 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局拆放同業(yè)拆放同業(yè)o案例分析案例分析-主要問(wèn)題主要問(wèn)題 2. 2. 存在重審批手續(xù)的完整性輕交易前存在重審批手續(xù)的完整性輕交易前調(diào)查和交易后檢查的現(xiàn)象。該行辦理的拆借調(diào)查和交易后檢查的現(xiàn)象。該行辦理的拆借業(yè)務(wù)審批手續(xù)都比較規(guī)范，但在交易前對(duì)交業(yè)務(wù)審批手續(xù)都比較規(guī)范，但在交易前對(duì)交易對(duì)手的真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況、資金實(shí)力變化等易對(duì)手的真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況、資金實(shí)力變化等方面

19、沒(méi)有充分了解，對(duì)早有傳聞的方面沒(méi)有充分了解，對(duì)早有傳聞的M M公司財(cái)公司財(cái)務(wù)問(wèn)題、交易雙方信息極不對(duì)稱等問(wèn)題沒(méi)有務(wù)問(wèn)題、交易雙方信息極不對(duì)稱等問(wèn)題沒(méi)有引起足夠重視。引起足夠重視。 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)o概念概念 商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（含買入返售）業(yè)務(wù)均屬于票據(jù)融資業(yè)務(wù)。 商業(yè)匯票（買斷式）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指金融機(jī)構(gòu)采取完全背是指金融機(jī)構(gòu)采取完全背書(shū)形式，購(gòu)買交易客戶能證明其合法取得、具備真實(shí)書(shū)形式，購(gòu)買交易客戶能證明其合法取得、具備真實(shí)貿(mào)易背景、尚未到期的商業(yè)匯票，到期由持票金融機(jī)貿(mào)易背景、尚未到期的商業(yè)匯票，到期由持票金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

20、收款的業(yè)務(wù)行為。構(gòu)負(fù)責(zé)收款的業(yè)務(wù)行為。 商業(yè)匯票（返售式）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指對(duì)交易客戶能證明其是指對(duì)交易客戶能證明其合法取得、具備真實(shí)貿(mào)易背景、尚未到期的商業(yè)匯票合法取得、具備真實(shí)貿(mào)易背景、尚未到期的商業(yè)匯票實(shí)施限時(shí)購(gòu)買，由賣出方按約定時(shí)間、價(jià)格和方式將實(shí)施限時(shí)購(gòu)買，由賣出方按約定時(shí)間、價(jià)格和方式將商業(yè)匯票買回的業(yè)務(wù)行為。商業(yè)匯票買回的業(yè)務(wù)行為。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)o通過(guò)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)可以達(dá)到如下通過(guò)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)可以達(dá)到如下目的：目的： 1 1轉(zhuǎn)賣票據(jù)可以融入資金，買入票據(jù)可轉(zhuǎn)賣票據(jù)可以融入資金，買入票據(jù)

21、可以融出資金，最大限度實(shí)現(xiàn)資金收益；以融出資金，最大限度實(shí)現(xiàn)資金收益； 2 2轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買斷納入貸款科目統(tǒng)計(jì)，因而轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買斷納入貸款科目統(tǒng)計(jì)，因而轉(zhuǎn)買、轉(zhuǎn)賣票據(jù)可以直接影響信貸規(guī)模，進(jìn)一轉(zhuǎn)買、轉(zhuǎn)賣票據(jù)可以直接影響信貸規(guī)模，進(jìn)一步影響存貸比。步影響存貸比。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)o檢查要點(diǎn)檢查要點(diǎn)組織架構(gòu)是否合理、完善。是否按照內(nèi)控的要是否按照內(nèi)控的要求，進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)的崗位配置。求，進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)的崗位配置。票據(jù)背書(shū)管理是否規(guī)范。票據(jù)背書(shū)是否完整、。票據(jù)背書(shū)是否完整、連續(xù)、規(guī)范。連續(xù)、規(guī)范。票據(jù)轉(zhuǎn)讓是否真實(shí)。賣斷式票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是

22、賣斷式票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是否存在任何顯性或隱性的回購(gòu)條件。否存在任何顯性或隱性的回購(gòu)條件。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)o檢查要點(diǎn)檢查要點(diǎn)會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范。 1.票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是否在正確科目核算；票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是否在正確科目核算； 2.業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入是否規(guī)范，相關(guān)要素錄入是否準(zhǔn)確。業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入是否規(guī)范，相關(guān)要素錄入是否準(zhǔn)確。 票據(jù)運(yùn)送和實(shí)物管理是否規(guī)范。 1.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)是否由經(jīng)授權(quán)的分行專門部門集中保轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)是否由經(jīng)授權(quán)的分行專門部門集中保管；管； 2.是否對(duì)票據(jù)出入庫(kù)進(jìn)行規(guī)范管理；是否對(duì)票據(jù)出入庫(kù)進(jìn)行規(guī)范管理； 3.是否定期對(duì)票據(jù)

23、實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。是否定期對(duì)票據(jù)實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)o案例分析：借助農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)案例分析：借助農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)“通道通道”，通過(guò)票據(jù)，通過(guò)票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)將貼現(xiàn)資產(chǎn)騰挪至轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)將貼現(xiàn)資產(chǎn)騰挪至“同業(yè)往來(lái)同業(yè)往來(lái)”科目科目 交易模式：先將已在銀行貼現(xiàn)的票據(jù)打包先將已在銀行貼現(xiàn)的票據(jù)打包“賣斷賣斷”給給農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，交易同時(shí)再?gòu)霓r(nóng)村金融機(jī)構(gòu)以票據(jù)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，交易同時(shí)再?gòu)霓r(nóng)村金融機(jī)構(gòu)以票據(jù)“買入返售買入返售”形式重新獲得同批票據(jù)，到期后再進(jìn)行形式重新獲得同批票據(jù)，到期后再進(jìn)行票據(jù)票據(jù)“

24、買斷買斷”交易。交易。 例，例，20112011年年7 7月某行向某縣農(nóng)村信用社月某行向某縣農(nóng)村信用社“賣斷賣斷”一批商一批商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)3 3筆，金額筆，金額90689068萬(wàn)元，賣出價(jià)格為萬(wàn)元，賣出價(jià)格為90659065萬(wàn)元；當(dāng)天又與該農(nóng)信社進(jìn)行了同批票據(jù)的萬(wàn)元；當(dāng)天又與該農(nóng)信社進(jìn)行了同批票據(jù)的“買入返買入返售售”業(yè)務(wù)業(yè)務(wù), ,買入價(jià)格為買入價(jià)格為90669066萬(wàn)元；數(shù)日后，該行萬(wàn)元；數(shù)日后，該行“買斷買斷”該批票據(jù)，買入價(jià)格依然為該批票據(jù)，買入價(jià)格依然為90689068萬(wàn)元。萬(wàn)元。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)商業(yè)匯票

25、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)o案例分析（續(xù)案例分析（續(xù)1） 由于我國(guó)部分區(qū)域農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在辦理票據(jù)由于我國(guó)部分區(qū)域農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在辦理票據(jù)“買斷買斷”類與類與“賣出回購(gòu)賣出回購(gòu)”類業(yè)務(wù)時(shí)，均在類業(yè)務(wù)時(shí)，均在“貼現(xiàn)貼現(xiàn)”科目下統(tǒng)一科目下統(tǒng)一記賬處理，導(dǎo)致兩種不同類型的交易在同一科目中發(fā)生記賬處理，導(dǎo)致兩種不同類型的交易在同一科目中發(fā)生抵減作用。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)實(shí)際只發(fā)揮抵減作用。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)實(shí)際只發(fā)揮“通道通道”作用，并作用，并不承擔(dān)任何票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，雖進(jìn)行大量票據(jù)轉(zhuǎn)帖現(xiàn)交易，但不承擔(dān)任何票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，雖進(jìn)行大量票據(jù)轉(zhuǎn)帖現(xiàn)交易，但并不體現(xiàn)科目余額的增加。部分銀行利用這一會(huì)計(jì)漏洞，并不體現(xiàn)科目余額的增加。部分銀行利用這一會(huì)計(jì)漏洞，與

26、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)大量開(kāi)展票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)交易，將原計(jì)入與農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)大量開(kāi)展票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)交易，將原計(jì)入“貸款貸款”科目的票據(jù)貼現(xiàn)資產(chǎn)成功轉(zhuǎn)移至同業(yè)往來(lái)的科目的票據(jù)貼現(xiàn)資產(chǎn)成功轉(zhuǎn)移至同業(yè)往來(lái)的“買入返售金融資產(chǎn)買入返售金融資產(chǎn)”科目，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量與科目，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量與貸款規(guī)模的目的。貸款規(guī)模的目的。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)o案例分析（續(xù)案例分析（續(xù)2） 此類交易的一般特點(diǎn)是相關(guān)業(yè)務(wù)的交易時(shí)此類交易的一般特點(diǎn)是相關(guān)業(yè)務(wù)的交易時(shí)間相近、交易價(jià)格近似，且銀行通常采取間相近、交易價(jià)格近似，且銀行通常采取“不不離行離行”的交易操作

27、方式，即票據(jù)實(shí)物不實(shí)際與的交易操作方式，即票據(jù)實(shí)物不實(shí)際與交易對(duì)手進(jìn)行交割，僅由交易對(duì)手業(yè)務(wù)人員在交易對(duì)手進(jìn)行交割，僅由交易對(duì)手業(yè)務(wù)人員在票據(jù)背書(shū)欄進(jìn)行背書(shū)簽章，與真實(shí)的票據(jù)票據(jù)背書(shū)欄進(jìn)行背書(shū)簽章，與真實(shí)的票據(jù)“賣賣斷斷”交易存在較大差異，也不符合正常業(yè)務(wù)交交易存在較大差異，也不符合正常業(yè)務(wù)交易規(guī)律，可視為套利交易行為。易規(guī)律，可視為套利交易行為。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局買入返售資產(chǎn)買入返售資產(chǎn)o概念概念 買入返售資產(chǎn)是指金融機(jī)構(gòu)按返售協(xié)議約買入返售資產(chǎn)是指金融機(jī)構(gòu)按返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售金融資產(chǎn)，其實(shí)質(zhì)定先買入再按固定價(jià)格返售金融資產(chǎn)，

28、其實(shí)質(zhì)是金融機(jī)構(gòu)之間的一種資金融通行為。根據(jù)抵是金融機(jī)構(gòu)之間的一種資金融通行為。根據(jù)抵押物資產(chǎn)的不同，可分為債券、票據(jù)、貸款和押物資產(chǎn)的不同，可分為債券、票據(jù)、貸款和其他。其他。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局買入返售資產(chǎn)買入返售資產(chǎn)o檢查要點(diǎn)檢查要點(diǎn)買入返售的基礎(chǔ)資產(chǎn)管理是否規(guī)范買入返售的基礎(chǔ)資產(chǎn)管理是否規(guī)范 1.基礎(chǔ)資產(chǎn)是否是確定的、可轉(zhuǎn)讓的正常類資基礎(chǔ)資產(chǎn)是否是確定的、可轉(zhuǎn)讓的正常類資產(chǎn)；產(chǎn)； 2.買入的信貸資產(chǎn)是否遵守整體性原則；買入的信貸資產(chǎn)是否遵守整體性原則； 3.是否要求交易對(duì)手或貸款管理人定期提供基是否要求交易對(duì)手或貸款管理人定期提供基礎(chǔ)資產(chǎn)

29、的存續(xù)期管理報(bào)告，以跟蹤信貸資產(chǎn)情礎(chǔ)資產(chǎn)的存續(xù)期管理報(bào)告，以跟蹤信貸資產(chǎn)情況。況。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局買入返售資產(chǎn)買入返售資產(chǎn)o檢查要點(diǎn)檢查要點(diǎn)買入返售業(yè)務(wù)是否占用交易對(duì)手授信額度買入返售業(yè)務(wù)是否占用交易對(duì)手授信額度業(yè)務(wù)操作流程是否規(guī)范，跟單資料是否完整。業(yè)務(wù)操作流程是否規(guī)范，跟單資料是否完整。 會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，代保管物品是否及時(shí)入庫(kù)會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，代保管物品是否及時(shí)入庫(kù)保管。保管。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局買入返售信托受益權(quán)買入返售信托受益權(quán)o概念概念 借鑒資產(chǎn)證券化原理，通過(guò)信托公司發(fā)行的借鑒資產(chǎn)

30、證券化原理，通過(guò)信托公司發(fā)行的信托計(jì)劃，以信托計(jì)劃受益權(quán)作為標(biāo)的物實(shí)現(xiàn)信托計(jì)劃，以信托計(jì)劃受益權(quán)作為標(biāo)的物實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的資產(chǎn)流動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)分散、資金收益等商業(yè)銀行的資產(chǎn)流動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)分散、資金收益等需求。需求。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局買入返售信托受益權(quán)買入返售信托受益權(quán)委托人委托人A信托公司信托公司B承諾購(gòu)買的銀行承諾購(gòu)買的銀行D銀行銀行C無(wú)條件承諾購(gòu)買出資受讓受益權(quán)出資委托提供信托服務(wù)三方協(xié)議三方協(xié)議三方協(xié)議受益權(quán)登記購(gòu)買時(shí)受益權(quán)登記中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局買入返售信托受益權(quán)買入返售信托受益權(quán)o業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程

31、委托人委托人A委托信托公司委托信托公司B設(shè)立信托計(jì)劃，委托人設(shè)立信托計(jì)劃，委托人A、承、承諾購(gòu)買方銀行諾購(gòu)買方銀行D及銀行及銀行C簽署三方協(xié)議，先由銀行簽署三方協(xié)議，先由銀行C買入買入信托計(jì)劃的受益權(quán)，由承諾購(gòu)買方銀行信托計(jì)劃的受益權(quán)，由承諾購(gòu)買方銀行D無(wú)條件承諾在固無(wú)條件承諾在固定日期購(gòu)買銀行定日期購(gòu)買銀行C出資受讓的信托計(jì)劃受益權(quán)，并在信托出資受讓的信托計(jì)劃受益權(quán)，并在信托公司進(jìn)行受益權(quán)轉(zhuǎn)讓登記。公司進(jìn)行受益權(quán)轉(zhuǎn)讓登記。 信托公司信托公司B作為信托計(jì)劃發(fā)行人負(fù)責(zé)相關(guān)信托財(cái)產(chǎn)的作為信托計(jì)劃發(fā)行人負(fù)責(zé)相關(guān)信托財(cái)產(chǎn)的管理，是受益權(quán)所對(duì)應(yīng)的信托計(jì)劃管理人；銀行管理，是受益權(quán)所對(duì)應(yīng)的信托計(jì)劃管理人；

32、銀行C履行了履行了機(jī)構(gòu)間的資金融通功能，不承擔(dān)信托受益權(quán)本身的信用機(jī)構(gòu)間的資金融通功能，不承擔(dān)信托受益權(quán)本身的信用風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn);承諾購(gòu)買方承諾購(gòu)買方D承擔(dān)實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。承擔(dān)實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局買入返售信托受益權(quán)買入返售信托受益權(quán)o案例分析案例分析C分行與信托受益權(quán)出讓企業(yè)分行與信托受益權(quán)出讓企業(yè)A、遠(yuǎn)期回購(gòu)金融機(jī)構(gòu)、遠(yuǎn)期回購(gòu)金融機(jī)構(gòu)D簽訂三簽訂三方協(xié)議，該分行從出讓企業(yè)買入其持有的資金信托合同項(xiàng)下信方協(xié)議，該分行從出讓企業(yè)買入其持有的資金信托合同項(xiàng)下信托受益權(quán)，約定遠(yuǎn)期由第三方金融機(jī)構(gòu)承諾資金信托到期日前托受益權(quán)，約定遠(yuǎn)期由第三方金融機(jī)構(gòu)承諾資

33、金信托到期日前無(wú)條件回購(gòu)全部信托受益權(quán)。無(wú)條件回購(gòu)全部信托受益權(quán)。信托受益權(quán)的基礎(chǔ)資產(chǎn)為信托公司向政府融資平臺(tái)（如信托受益權(quán)的基礎(chǔ)資產(chǎn)為信托公司向政府融資平臺(tái)（如XX城城市建設(shè)投資公司、市建設(shè)投資公司、XX國(guó)有資產(chǎn)投資融資公司等）發(fā)放的貸款，國(guó)有資產(chǎn)投資融資公司等）發(fā)放的貸款，期限均為兩年。期限均為兩年。信托受益權(quán)出讓方信托受益權(quán)出讓方A：XX新華書(shū)店、投資信用保證有限公司、新華書(shū)店、投資信用保證有限公司、融資擔(dān)保有限責(zé)任公司。融資擔(dān)保有限責(zé)任公司。遠(yuǎn)期回購(gòu)方：遠(yuǎn)期回購(gòu)方：D1商業(yè)銀行、商業(yè)銀行、D2商業(yè)銀行。商業(yè)銀行。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局買入返

34、售信托受益權(quán)買入返售信托受益權(quán)o案例分析（續(xù)案例分析（續(xù)1 1）基礎(chǔ)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)：上述買入返售信托受益權(quán)基礎(chǔ)資產(chǎn)均為省上述買入返售信托受益權(quán)基礎(chǔ)資產(chǎn)均為省市地方政府融資平臺(tái)城市基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目貸款，用款期限長(zhǎng)，抵市地方政府融資平臺(tái)城市基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目貸款，用款期限長(zhǎng)，抵質(zhì)押方式單一，大多以融資平臺(tái)的應(yīng)收賬款、政府補(bǔ)貼受益權(quán)質(zhì)押方式單一，大多以融資平臺(tái)的應(yīng)收賬款、政府補(bǔ)貼受益權(quán)及建設(shè)發(fā)展資金受益權(quán)為質(zhì)押，風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)手段薄弱，風(fēng)險(xiǎn)緩釋及建設(shè)發(fā)展資金受益權(quán)為質(zhì)押，風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)手段薄弱，風(fēng)險(xiǎn)緩釋途徑單一，且到期時(shí)間較為集中（途徑單一，且到期時(shí)間較為集中（20132013年、年、20142014年）。年）。遠(yuǎn)期回購(gòu)方

35、回購(gòu)能力：兩家城商行流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模及總體資本實(shí)兩家城商行流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模及總體資本實(shí)力相對(duì)有限，若實(shí)施回購(gòu)（共計(jì)力相對(duì)有限，若實(shí)施回購(gòu)（共計(jì)196196億元）將對(duì)部分核心監(jiān)管億元）將對(duì)部分核心監(jiān)管指標(biāo)造成巨大影響，實(shí)質(zhì)上不具備相應(yīng)的回購(gòu)能力。指標(biāo)造成巨大影響，實(shí)質(zhì)上不具備相應(yīng)的回購(gòu)能力。風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)承擔(dān)：作為資金的實(shí)際供給者，作為資金的實(shí)際供給者，C C分行承擔(dān)最終風(fēng)險(xiǎn)，分行承擔(dān)最終風(fēng)險(xiǎn)，但該分行無(wú)法對(duì)信托受益權(quán)對(duì)應(yīng)的信托貸款直接實(shí)施貸后跟蹤但該分行無(wú)法對(duì)信托受益權(quán)對(duì)應(yīng)的信托貸款直接實(shí)施貸后跟蹤和貸后管理，在業(yè)務(wù)存續(xù)期內(nèi)持續(xù)關(guān)注借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)和償和貸后管理，在業(yè)務(wù)存續(xù)期內(nèi)持續(xù)關(guān)注借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)和償債

36、能力的變化，無(wú)法有效管控融資平臺(tái)貸款到期風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)該債能力的變化，無(wú)法有效管控融資平臺(tái)貸款到期風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)該分行也未將買入返售資產(chǎn)納入資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提范疇。分行也未將買入返售資產(chǎn)納入資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提范疇。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局同業(yè)代付同業(yè)代付o業(yè)務(wù)原理業(yè)務(wù)原理 同業(yè)代付業(yè)務(wù)又稱代理同業(yè)委托付款業(yè)同業(yè)代付業(yè)務(wù)又稱代理同業(yè)委托付款業(yè)務(wù)，即委托行以自身名義委托同業(yè)機(jī)構(gòu)代為務(wù)，即委托行以自身名義委托同業(yè)機(jī)構(gòu)代為付款，為本行客戶提供融資服務(wù)。目前同業(yè)付款，為本行客戶提供融資服務(wù)。目前同業(yè)代付品種主要以信用證、保理等貿(mào)易融資為代付品種主要以信用證、保理等貿(mào)易融資

37、為主，通常用于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)。主，通常用于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局同業(yè)代付同業(yè)代付o案例分析案例分析 近年來(lái)，我國(guó)銀行在國(guó)際貿(mào)易和國(guó)內(nèi)貿(mào)易近年來(lái)，我國(guó)銀行在國(guó)際貿(mào)易和國(guó)內(nèi)貿(mào)易背景下開(kāi)展的同業(yè)代付業(yè)務(wù)發(fā)展較快，但也出背景下開(kāi)展的同業(yè)代付業(yè)務(wù)發(fā)展較快，但也出現(xiàn)了會(huì)計(jì)處理不準(zhǔn)確、業(yè)務(wù)流程不規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)了會(huì)計(jì)處理不準(zhǔn)確、業(yè)務(wù)流程不規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)控制不到位等問(wèn)題?？刂撇坏轿坏葐?wèn)題。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局同業(yè)代付同業(yè)代付o案例分析案例分析 以保理代付為例，具體操作流程是：委托行與客戶以保理代付為例，具體操

38、作流程是：委托行與客戶簽訂保理融資協(xié)議后，指示代付銀行將預(yù)付融資資金支簽訂保理融資協(xié)議后，指示代付銀行將預(yù)付融資資金支付給保理客戶，預(yù)付融資到期時(shí)，委托行再將客戶歸還付給保理客戶，預(yù)付融資到期時(shí)，委托行再將客戶歸還的融資本金及利息扣除差價(jià)收入后，將融資本金及應(yīng)付的融資本金及利息扣除差價(jià)收入后，將融資本金及應(yīng)付利息償付給代付銀行。這個(gè)過(guò)程中，委托行（即保理銀利息償付給代付銀行。這個(gè)過(guò)程中，委托行（即保理銀行）是客戶的債權(quán)人，承擔(dān)保理融資項(xiàng)下的信用風(fēng)險(xiǎn)，行）是客戶的債權(quán)人，承擔(dān)保理融資項(xiàng)下的信用風(fēng)險(xiǎn)，到期向借款人收回貸款本息。代付行一般不知道客戶信到期向借款人收回貸款本息。代付行一般不知道客戶信息

39、和具體貿(mào)易背景，為委托行提供貸款資金來(lái)源并完成息和具體貿(mào)易背景，為委托行提供貸款資金來(lái)源并完成“受托支付受托支付”服務(wù)，承擔(dān)同業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)，拆放資金本息服務(wù)，承擔(dān)同業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)，拆放資金本息到期由委托行無(wú)條件償還。到期由委托行無(wú)條件償還。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局同業(yè)代付同業(yè)代付o案例分析案例分析-存在主要問(wèn)題存在主要問(wèn)題 1. 1. 業(yè)務(wù)表外核算，存在監(jiān)管套利。辦理代付業(yè)務(wù)時(shí)，辦理代付業(yè)務(wù)時(shí)，委托行認(rèn)為未使用自有資金，不通過(guò)表內(nèi)資產(chǎn)進(jìn)行核算，委托行認(rèn)為未使用自有資金，不通過(guò)表內(nèi)資產(chǎn)進(jìn)行核算，代付行則視同業(yè)拆借業(yè)務(wù)處理。如某銀行在表外一級(jí)科代付行則視同業(yè)拆

40、借業(yè)務(wù)處理。如某銀行在表外一級(jí)科目目“委托他行代付款項(xiàng)委托他行代付款項(xiàng)”下設(shè)下設(shè)“國(guó)內(nèi)買方保理代付款國(guó)內(nèi)買方保理代付款項(xiàng)項(xiàng)”，用于反映作為委托行委托代付行支付的保理款項(xiàng)；，用于反映作為委托行委托代付行支付的保理款項(xiàng)；在表內(nèi)二級(jí)科目在表內(nèi)二級(jí)科目“拆放銀行款項(xiàng)拆放銀行款項(xiàng)”下設(shè)下設(shè)“同業(yè)代付款同業(yè)代付款項(xiàng)項(xiàng)”，用于反映作為代付行向委托行指定的收款人支付，用于反映作為代付行向委托行指定的收款人支付的款項(xiàng)。作為委托行，通過(guò)上述處理，的款項(xiàng)。作為委托行，通過(guò)上述處理，1.1.不占用貸款規(guī)不占用貸款規(guī)模，滿足存貸比要求；模，滿足存貸比要求；2.2.不計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金；不計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金；3. 3.

41、表外業(yè)務(wù)與貸款計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的權(quán)重系數(shù)不同，降低監(jiān)表外業(yè)務(wù)與貸款計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的權(quán)重系數(shù)不同，降低監(jiān)管資本的要求。管資本的要求。 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局同業(yè)代付同業(yè)代付o案例分析案例分析 2.虛增中間業(yè)務(wù)收入。從本質(zhì)上說(shuō)，同業(yè)代付業(yè)務(wù)從本質(zhì)上說(shuō)，同業(yè)代付業(yè)務(wù)收支在利潤(rùn)表中應(yīng)反映為貸款利息收入和同業(yè)往來(lái)收支在利潤(rùn)表中應(yīng)反映為貸款利息收入和同業(yè)往來(lái)利息支出。但目前部分銀行將客戶償還的融資本金利息支出。但目前部分銀行將客戶償還的融資本金及利息直接通過(guò)及利息直接通過(guò)“其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款”項(xiàng)轉(zhuǎn)付給代付銀行，項(xiàng)轉(zhuǎn)付給代付銀行，價(jià)差部分放在價(jià)差部分放在“手續(xù)費(fèi)收入

42、手續(xù)費(fèi)收入”項(xiàng)下項(xiàng)下“同業(yè)代付業(yè)務(wù)同業(yè)代付業(yè)務(wù)收入收入”科目核算，計(jì)入中間業(yè)務(wù)收入?？颇亢怂?，計(jì)入中間業(yè)務(wù)收入。 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局同業(yè)代付同業(yè)代付o檢查要點(diǎn)檢查要點(diǎn)制度建設(shè)：是否制定了明確的管理辦法，涵蓋業(yè)務(wù)是否制定了明確的管理辦法，涵蓋業(yè)務(wù)定義、管理要素、部門職責(zé)分工、操作流程、會(huì)計(jì)定義、管理要素、部門職責(zé)分工、操作流程、會(huì)計(jì)核算、風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容。核算、風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容。貿(mào)易背景真實(shí)性：同業(yè)代付實(shí)質(zhì)上屬于貿(mào)易融資方同業(yè)代付實(shí)質(zhì)上屬于貿(mào)易融資方式，委托行與代付行均應(yīng)采取有效措施加強(qiáng)貿(mào)易背式，委托行與代付行均應(yīng)采取有效措施加強(qiáng)貿(mào)易背景真實(shí)性的審核

43、，其中委托行承擔(dān)主要審查責(zé)任。景真實(shí)性的審核，其中委托行承擔(dān)主要審查責(zé)任。檢查重點(diǎn)是委托行是否結(jié)合交易雙方的經(jīng)營(yíng)范圍、檢查重點(diǎn)是委托行是否結(jié)合交易雙方的經(jīng)營(yíng)范圍、交易習(xí)慣、資金實(shí)力等情況對(duì)購(gòu)銷合同的真實(shí)性進(jìn)交易習(xí)慣、資金實(shí)力等情況對(duì)購(gòu)銷合同的真實(shí)性進(jìn)行審查，關(guān)注發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、貨物收據(jù)等相關(guān)單行審查，關(guān)注發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、貨物收據(jù)等相關(guān)單據(jù)之間及與購(gòu)銷合同內(nèi)容是否匹配等情況。據(jù)之間及與購(gòu)銷合同內(nèi)容是否匹配等情況。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局同業(yè)代付同業(yè)代付o檢查要點(diǎn)（續(xù)檢查要點(diǎn)（續(xù)1）統(tǒng)一授信落實(shí)情況：委托行是否將同業(yè)代付業(yè)務(wù)納：委托行是否將同業(yè)代付業(yè)務(wù)納

44、入客戶統(tǒng)一授信管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)信貸審批程序，入客戶統(tǒng)一授信管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)信貸審批程序，在客戶貿(mào)易融資授信額度內(nèi)合理確定同業(yè)代付的金在客戶貿(mào)易融資授信額度內(nèi)合理確定同業(yè)代付的金額和期限。代付行是否對(duì)同業(yè)代付業(yè)務(wù)的合作銀行額和期限。代付行是否對(duì)同業(yè)代付業(yè)務(wù)的合作銀行采取名單制管理，將代付同業(yè)款項(xiàng)全額納入對(duì)同業(yè)采取名單制管理，將代付同業(yè)款項(xiàng)全額納入對(duì)同業(yè)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一授信管理，并將代付同業(yè)款項(xiàng)與一般性機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一授信管理，并將代付同業(yè)款項(xiàng)與一般性同業(yè)拆借區(qū)別管理，加強(qiáng)相關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)控制。同業(yè)拆借區(qū)別管理，加強(qiáng)相關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)控制。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局同業(yè)代付

45、同業(yè)代付o檢查要點(diǎn)（續(xù)檢查要點(diǎn)（續(xù)2）會(huì)計(jì)核算：是否按照是否按照“實(shí)質(zhì)重于形式實(shí)質(zhì)重于形式”的會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)核算原則，委托行將委托同業(yè)代付的款項(xiàng)直接確認(rèn)為向原則，委托行將委托同業(yè)代付的款項(xiàng)直接確認(rèn)為向客戶提供的貿(mào)易融資，代付行將代付款項(xiàng)直接確認(rèn)客戶提供的貿(mào)易融資，代付行將代付款項(xiàng)直接確認(rèn)為對(duì)委托行的拆出資金，均在表內(nèi)進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處為對(duì)委托行的拆出資金，均在表內(nèi)進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理與核算。理與核算。o檢查依據(jù)檢查依據(jù) 20122012年年8 8月月2020日銀監(jiān)會(huì)發(fā)布日銀監(jiān)會(huì)發(fā)布關(guān)于規(guī)范同業(yè)代付關(guān)于規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務(wù)管理的通知業(yè)務(wù)管理的通知（銀監(jiān)辦發(fā)（銀監(jiān)辦發(fā)20122372012237號(hào)）號(hào)）中國(guó)銀

46、行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局債券投資債券投資o概念概念債券投資業(yè)務(wù)，指銀行在保證資金安全和流動(dòng)性債券投資業(yè)務(wù)，指銀行在保證資金安全和流動(dòng)性需求的基礎(chǔ)上，根據(jù)債券投資組合管理目標(biāo)進(jìn)行需求的基礎(chǔ)上，根據(jù)債券投資組合管理目標(biāo)進(jìn)行的自營(yíng)性債券投資和債券買賣業(yè)務(wù)。的自營(yíng)性債券投資和債券買賣業(yè)務(wù)。目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行可以投資和買賣的債券種類目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行可以投資和買賣的債券種類主要有五類，即：中央銀行融資債、國(guó)債、政策主要有五類，即：中央銀行融資債、國(guó)債、政策性金融債、次級(jí)債、境外債券。性金融債、次級(jí)債、境外債券。 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)

47、管局福建監(jiān)管局債券投資債券投資o主要風(fēng)險(xiǎn)主要風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，由交易參照因素不利變動(dòng)產(chǎn)生價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，由交易參照因素不利變動(dòng)產(chǎn)生交易損失的風(fēng)險(xiǎn)；交易損失的風(fēng)險(xiǎn)；信用風(fēng)險(xiǎn)，由交易關(guān)聯(lián)方信用狀況不利變動(dòng)產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)，由交易關(guān)聯(lián)方信用狀況不利變動(dòng)產(chǎn)生違約損失的風(fēng)險(xiǎn)；生違約損失的風(fēng)險(xiǎn)；流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法順利軋平現(xiàn)金流量缺口的風(fēng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法順利軋平現(xiàn)金流量缺口的風(fēng)險(xiǎn)；險(xiǎn)；操作風(fēng)險(xiǎn)，由于不完善的內(nèi)部資金管理程序、操作風(fēng)險(xiǎn)，由于不完善的內(nèi)部資金管理程序、有問(wèn)題的人員或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。有問(wèn)題的人員或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)福建監(jiān)管局福建監(jiān)管局債券投資債券投資o檢查要點(diǎn)檢查要點(diǎn)是否建立了信用風(fēng)險(xiǎn)管理框架，信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)內(nèi)容是否是否建立了信用風(fēng)險(xiǎn)管理框架，信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)內(nèi)容是否包括投資組合、授信額度占用、行業(yè)集中度、投資主體包括投資組合、授信額度占用、行業(yè)集中度、投資主體集中度、區(qū)域集中度和期限匹配等方面。是否對(duì)集中度集中度、區(qū)域集中度和期限匹配等方面。是否對(duì)集中度進(jìn)行監(jiān)測(cè)，控制流程如何。進(jìn)行監(jiān)測(cè)，控制流程如何。是否對(duì)信用類債券的信用主體進(jìn)行內(nèi)部評(píng)級(jí)，評(píng)級(jí)的依是否對(duì)信用類債券的信用主體進(jìn)行內(nèi)部評(píng)級(jí)，評(píng)級(jí)的依據(jù)是否合理，投資決策時(shí)內(nèi)部評(píng)級(jí)是否作為決策條件之據(jù)是否合理，投資決策時(shí)內(nèi)部評(píng)級(jí)是否作為決策條件之一