擔保公司實用財務管理制度

1、XXXX擔保有限公司財務管理制度第一章 總則 1.1 為了規(guī)范擔保企業(yè)的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)財務會計報告條例、金融企業(yè)會計制度及國家其他有關法律、法規(guī)，制定本辦法。結合本公司具體情況特制本財務管理制度.1。2 本管理制度適用各部門、人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。第二章 會計機構 、會計人員的管理2。1 公司設立財務部作為財務會計機構 ，財務部的職責：在公司總經理的領導下,具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金;制定成本管理制度與控制

2、制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料,當好領導的參謀。 2。2 各崗位人員必須具備相應任職條件和資格,持證上崗。2.3 財務會計人員調換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。第三章 流動資產的管理3.1 流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等.3.2 現(xiàn)金管理3。2.1 現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定.要嚴格控制費用報銷和個人借款,個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。3.2。2 出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內容必

3、須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用,憑證經審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對,月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。3.2。3 有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清,不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資.3。2.4 企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳,不允許

4、出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。3.3 銀行存款管理3.3。1 會計人員要認真執(zhí)行銀行結算辦法的暫行規(guī)定，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管.3.3。2 財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續(xù)X備,不準攜帶空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領用支票。3.3。3 銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日

5、結出余額,定期與銀行對帳單相核對,并編制銀行余額調節(jié)表,調整未達帳項,出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因，上報領導。第四章 固定資產管理4.1 固定資產是指同時具有以下特征的有形資產:（1）為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;（2）使用年限超過1年；（3)單位價值較高。 4。2 根據(jù)固定資產定義,結合本企業(yè)的具體情況，制定適合于本企業(yè)的固定資產目錄、分類方法、每類或每項固定資產的折舊年限、折舊方法，作為進行固定資產核算的依據(jù)。未作為固定資產管理的工具、器具等，作為低值易耗品核算. 4。3折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為3

6、0年,機械、設備折舊年限為10年,車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。4.4 本公司固定資產殘值率5。第五章 負債管理 5.1 企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。5.2 企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性,增加企業(yè)凝聚力。第六章 擔保收入費用管理6。1 擔保費控制在同期銀行貸款利率的50以內。按照委托擔保合同規(guī)定向被擔保人收取擔保費。按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求使

7、用跨期攤銷帳戶（待攤費用、預提費用等）。按照不超過當年年末擔保責任余額1的比例計提擔保賠償準備金，按照當年擔保費收入50比例計提未到期責任準備。 6。2 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的營業(yè)費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。6。3 有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定. 第七章 收入、利潤和稅金的管理7。1 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費,準確核算和反映各項稅金的提取和上交.每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。第八章 財務報表管理8.1 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結帳時間為每月30日,資產負債表、損益表和擔保余額變動表及有關附注報表應于次月3號前上報公司總經理及有關部門.第九章 會計檔案管理9.1 本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊,做好封面整理入檔。9.2 企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄,嚴格檔案調閱手續(xù).9。3 企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù),造具移交清單,分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。9.4 會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總帳15年、明細帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，年度財務