會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)參考答案 崗位十：財(cái)務(wù)成果核算崗位.docx

1、崗位十：財(cái)務(wù)成果核算崗位.借：銀行存款一7401083203111 1832001 .借:銀行存款一74010820311127 600.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一甲110 000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）176002.借:應(yīng)收賬款一天津鑄壓機(jī)廠467 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一乙400 000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）64 000銀行存款一740108320313 0003.借:銀行存款一740108320311457 660財(cái)務(wù)費(fèi)用一現(xiàn)金折扣9 340貸：應(yīng)收賬款一天津鑄壓機(jī)廠467 0004.借:應(yīng)收票據(jù)一鎮(zhèn)江江海1 148 400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一甲990 000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅

2、（銷項(xiàng)稅額）158 4(X)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一甲220 000一乙800 000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）163 2005 .借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一甲110000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17 600貸：銀行存款一740108320311127 600借：庫(kù)存商品一甲 75 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一甲75 0006 .借：銀行存款一7401083203116960貸：其他業(yè)務(wù)收入一材料銷售6 000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9607 .借：長(zhǎng)期股份投資一徐州礦業(yè)928 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一乙800 000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）128000.借：發(fā)出商品一甲 7500

3、00貸：庫(kù)存商品一甲750 000.借：營(yíng)業(yè)外支出一捐贈(zèng)支出20 000貸：銀行存款一7401082031120 00011.借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊11.借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊11.借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊3 000 0002 600 000貸：固定資產(chǎn)一廠房5 600 000借：銀行存款一740108203113 090 000貸：固定資產(chǎn)清理3 000 000應(yīng)交稅費(fèi)一簡(jiǎn)易計(jì)稅90 000借：固定資產(chǎn)清理 50 000貸：銀行存款一7401082031150 000借：營(yíng)業(yè)外支出一處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失50 000貸：固定資產(chǎn)清理50 000.借：管理費(fèi)用一辦公費(fèi) 22882.88應(yīng)交稅費(fèi)

4、-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2 517.12貸：銀行存款一7401082031125 400.借：制造費(fèi)用一車間（辦公費(fèi)）496管理費(fèi)用一辦公費(fèi)424應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）147.20貸：庫(kù)存現(xiàn)金 I 067.204 4505505 0004 4505505 0004 4505505 00012 .借：管理費(fèi)用一差旅費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款一王強(qiáng).借：管理費(fèi)用一辦公費(fèi)4 936.94應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）543.06貸：銀行存款一740108203115 480.借：銷售費(fèi)用一廣告設(shè)計(jì)費(fèi)533 980.58應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16 019.42貸：銀行存款一74010

5、820311550 000.借：庫(kù)存現(xiàn)金 2 000貸：營(yíng).'業(yè)外收入一罰沒收入 2000.借：銀行存款一740108203113500貸：其他業(yè)務(wù)收入一租金收入 3 301.89應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）198.11.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一利息支出 5 100貸：應(yīng)付利息一短期借款5 100.借：管理費(fèi)用一報(bào)刊費(fèi)600貸：預(yù)付賬款一報(bào)刊費(fèi)60021.借：管理費(fèi)用一工本手續(xù)費(fèi)120應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7.20貸：銀行存款一74010820311127.205 0005 0005 0005 0005 0005 00022 .借：壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失一壞賬

6、損失975 0001 375 000975 0001 375 0004 8004 800975 0001 375 000975 0001 375 0004 8004 800975 0001 375 000975 0001 375 0004 8004 80023 .借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一甲一乙貸：庫(kù)存商品一甲一乙借：其他業(yè)務(wù)成本一材料銷存 貸:原材料一A.借：交易性金融資產(chǎn)一招商銀行股票（公允價(jià)值變動(dòng)）13 500貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益13 500.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）495524.11貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅495524.11借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 30000貸：營(yíng)業(yè)外支出-非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得30000借：稅金及附加52552.41貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城建稅36786.69一教育費(fèi)附加15765.7224 .借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 公允價(jià)值變動(dòng)損益 營(yíng)業(yè)外收入 資產(chǎn)減值損失 貸：本年利潤(rùn)3 210 0009 301.8913 5002(X)05 0003 239 801.89借：本年利潤(rùn)2954186.81貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本2 275 000管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出52552.414 80033 413.82533 980.58144404000025 .借：所得稅費(fèi)用