新出口退稅培訓(xùn)20170620

1、出口退稅培訓(xùn)出口退稅培訓(xùn)出口退稅培訓(xùn)時(shí)間出口退稅培訓(xùn)時(shí)間 偶數(shù)月份申報(bào)期前后，具體時(shí)間、地點(diǎn)以蘇州國偶數(shù)月份申報(bào)期前后，具體時(shí)間、地點(diǎn)以蘇州國稅通知以及昆山國稅微信公眾號(hào)的推送通知為準(zhǔn)，稅通知以及昆山國稅微信公眾號(hào)的推送通知為準(zhǔn)，請(qǐng)先關(guān)注昆山國稅微信公眾號(hào)。請(qǐng)先關(guān)注昆山國稅微信公眾號(hào)。全市出口退稅審核地點(diǎn)全市出口退稅審核地點(diǎn)前進(jìn)東路前進(jìn)東路11881188號(hào)昆山國稅一分局二樓西大廳號(hào)昆山國稅一分局二樓西大廳19-19-2222號(hào)窗口及玻璃門外號(hào)窗口及玻璃門外26012601辦公室辦公室具體審核人員名單具體審核人員名單人員名單人員名單 負(fù)責(zé)地區(qū)負(fù)責(zé)地區(qū)聯(lián)系電話聯(lián)系電話 辦公地點(diǎn)辦公地點(diǎn)魏曉敏魏曉

2、敏開發(fā)區(qū)外資及周莊的生產(chǎn)企業(yè)開發(fā)區(qū)外資及周莊的生產(chǎn)企業(yè)571576215715762126012601辦公室辦公室盧峰盧峰周市生產(chǎn)企業(yè)周市生產(chǎn)企業(yè)571576255715762526012601辦公室辦公室王加佳王加佳玉山外資及陸家的生產(chǎn)企業(yè)玉山外資及陸家的生產(chǎn)企業(yè)5715762957157629西大廳西大廳1919號(hào)窗口號(hào)窗口金建芳金建芳張浦生產(chǎn)企業(yè)張浦生產(chǎn)企業(yè)5715761957157619西大廳西大廳2020號(hào)窗口號(hào)窗口陸菊芳陸菊芳千燈及淀山湖的生產(chǎn)企業(yè)千燈及淀山湖的生產(chǎn)企業(yè)5715762857157628西大廳西大廳2121號(hào)窗口號(hào)窗口姜海虹姜海虹玉山內(nèi)資及錦溪的生產(chǎn)企業(yè)玉山內(nèi)資及錦溪

3、的生產(chǎn)企業(yè)5715763957157639西大廳西大廳2222號(hào)窗口號(hào)窗口王宇王宇全市外貿(mào)企業(yè)全市外貿(mào)企業(yè)369061393690613926012601辦公室辦公室牛群牛群開發(fā)區(qū)內(nèi)資及一類生產(chǎn)企業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)資及一類生產(chǎn)企業(yè)579025865790258626012601辦公室辦公室樊恒毅樊恒毅水電氣退稅、巴城及花橋生產(chǎn)企業(yè)水電氣退稅、巴城及花橋生產(chǎn)企業(yè)571576245715762426012601辦公室辦公室辦理出口退免稅備案需要哪些資料辦理出口退免稅備案需要哪些資料？出口退免稅備案表一式兩份（前臺(tái)?。┏隹谕嗣舛悅浒副硪皇絻煞荩ㄇ芭_(tái)?。┒悇?wù)登記證副本稅務(wù)登記證副本/ /營業(yè)執(zhí)照（三證合一企業(yè)

4、提供統(tǒng)一社會(huì)信營業(yè)執(zhí)照（三證合一企業(yè)提供統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照）用代碼的營業(yè)執(zhí)照）加蓋備案登記專用章的加蓋備案登記專用章的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表（內(nèi)（內(nèi)資企業(yè)提供）或資企業(yè)提供）或中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書（外資企業(yè)提供）（外資企業(yè)提供）中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書銀行開戶許可證銀行開戶許可證備案表和附報(bào)復(fù)印件需加蓋企業(yè)公章。備案表和附報(bào)復(fù)印件需加蓋企業(yè)公章。出口退出口退( (免免) )稅適用政策稅適用政策出口退出口退( (免免) )稅計(jì)算原理稅計(jì)算原理出口退出口退( (免免

5、) )稅例題分析稅例題分析出口退出口退( (免免) )稅申報(bào)流程稅申報(bào)流程申報(bào)出口退申報(bào)出口退( (免免) )稅注意點(diǎn)稅注意點(diǎn) 按按20122012年第年第2424號(hào)公告第四條第一款申報(bào)號(hào)公告第四條第一款申報(bào)程序和期限的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出程序和期限的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年口之日次月起至次年4 4月月3030日前的增值稅納日前的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)退稅。逾期的，企業(yè)不得稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。申報(bào)免抵退稅。( (以報(bào)關(guān)單上出口日期為準(zhǔn)以報(bào)關(guān)單上出口日期為準(zhǔn)）生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅適用政策生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅適用政策一、出口退稅期限一、出口退

6、稅期限增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)：增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)： 免抵退稅辦法。免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同視同自產(chǎn)自產(chǎn)貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。未抵減完的部分予以退還。（視同自產(chǎn)的范圍參照國稅（視同自產(chǎn)的范圍參照國稅2012

7、2012年年3939號(hào)文號(hào)文, ,現(xiàn)視同現(xiàn)視同自產(chǎn)無需備案）自產(chǎn)無需備案）免抵退免抵退“免免”“抵抵”“退退”生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，在生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，在出口時(shí)免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)出口時(shí)免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅節(jié)增值稅生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以

8、退稅稅。出口退（免）稅計(jì)算原理出口退（免）稅計(jì)算原理免抵退計(jì)算過程分為四個(gè)步驟：免抵退計(jì)算過程分為四個(gè)步驟： 第一步：計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣第一步：計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額。稅額。當(dāng)然，如果出口貨物退稅率當(dāng)然，如果出口貨物退稅率等于征稅率，則不用計(jì)算不得免征等于征稅率，則不用計(jì)算不得免征和抵扣稅額，直接計(jì)算應(yīng)納稅額。和抵扣稅額，直接計(jì)算應(yīng)納稅額。體現(xiàn)在增值稅申體現(xiàn)在增值稅申報(bào)表附表二第報(bào)表附表二第1818欄，屬于進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)欄，屬于進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，通過征免稅出，通過征免稅明細(xì)數(shù)據(jù)導(dǎo)入增明細(xì)數(shù)據(jù)導(dǎo)入增值稅申報(bào)表后自值稅申報(bào)表后自動(dòng)生成動(dòng)生成進(jìn)料加工下：進(jìn)料加工下：當(dāng)期不得免征和抵扣稅額當(dāng)期不得免征和抵扣稅

9、額= =出口貨物離岸出口貨物離岸價(jià)價(jià)外匯人民幣匯率外匯人民幣匯率（出口貨物適用征（出口貨物適用征稅率出口貨物退稅率）稅率出口貨物退稅率） （1- 1-計(jì)劃分配計(jì)劃分配率）率） 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額當(dāng)期不得免征和抵扣稅額= =出口貨物離岸出口貨物離岸價(jià)價(jià)外匯人民幣匯率外匯人民幣匯率（出口貨物適用征（出口貨物適用征稅率出口貨物退稅率）稅率出口貨物退稅率） 一般貿(mào)易下一般貿(mào)易下： 第二步：計(jì)算應(yīng)納稅額。第二步：計(jì)算應(yīng)納稅額。 在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，將不得免征和抵扣稅額從進(jìn)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，將不得免征和抵扣稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。項(xiàng)稅額中扣除。 當(dāng)期應(yīng)納稅額當(dāng)期應(yīng)納稅額= =當(dāng)期銷項(xiàng)稅額（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期

10、銷項(xiàng)稅額（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）上期期末留抵當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）上期期末留抵只有當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，也就是當(dāng)月有留只有當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，也就是當(dāng)月有留抵稅額的情況下才會(huì)有應(yīng)退稅額，如果當(dāng)月抵稅額的情況下才會(huì)有應(yīng)退稅額，如果當(dāng)月沒有留抵，則沒有應(yīng)退稅額沒有留抵，則沒有應(yīng)退稅額第三步：計(jì)算免抵退稅額。第三步：計(jì)算免抵退稅額。 一般貿(mào)易下一般貿(mào)易下當(dāng)期免抵退稅額出口貨物離岸價(jià)當(dāng)期免抵退稅額出口貨物離岸價(jià)外匯人外匯人民幣匯率民幣匯率出口貨物退稅率出口貨物退稅率 進(jìn)料加工下進(jìn)料加工下當(dāng)期免抵退稅額出口貨物離岸價(jià)當(dāng)期免抵退稅額出口貨物離岸價(jià)外匯人外匯人民幣匯率民幣匯率出口貨物退稅率出口

11、貨物退稅率 （1 1計(jì)劃分配計(jì)劃分配率）率）第四步：比較免抵退稅額和留抵稅額的大小第四步：比較免抵退稅額和留抵稅額的大?。? 1）當(dāng)期期末留抵稅額）當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退當(dāng)期免抵稅額當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額稅額（2 2）當(dāng)期期末留抵稅額）當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額當(dāng)期免抵稅額0 0當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中中“期末留抵稅額期末留抵稅

12、額”。 分析分析: :我們這里可以把留抵稅額看作是應(yīng)退稅額的我們這里可以把留抵稅額看作是應(yīng)退稅額的源泉；免抵退稅額看作是應(yīng)退稅額的尺度。源泉；免抵退稅額看作是應(yīng)退稅額的尺度。出口退出口退( (免免) )稅例題分析稅例題分析 某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為口貨物的征稅稅率為17%17%，退稅率為，退稅率為13%13%。20132013年年3 3月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款的價(jià)款200200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款3434萬萬元，貨已

13、入庫。上期期末留抵稅額元，貨已入庫。上期期末留抵稅額3 3萬元。當(dāng)月內(nèi)萬元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額銷貨物銷售額100100萬元，銷項(xiàng)稅額萬元，銷項(xiàng)稅額1717萬元。本月出萬元。本月出口貨物銷售折合人民幣口貨物銷售折合人民幣200200萬元。萬元。 要求：計(jì)算該企業(yè)本期免、抵、退稅額，應(yīng)退要求：計(jì)算該企業(yè)本期免、抵、退稅額，應(yīng)退稅額，免、抵稅額。稅額，免、抵稅額。正確答案正確答案第一步：第一步：當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額稅額200200（17%17%13%13%）8 8（萬元）（萬元）第二步：第二步：應(yīng)納增值稅額應(yīng)納增值稅額10010017%17%（34348

14、8）3 31212（萬元）（萬元）第三步：第三步：出口貨物免、抵、退稅額出口貨物免、抵、退稅額20020013%13%2626（萬元）（萬元）第四步：第四步：本例中，當(dāng)期期末留抵稅額本例中，當(dāng)期期末留抵稅額1212萬元萬元小于當(dāng)期免、抵、退稅額小于當(dāng)期免、抵、退稅額2626萬元，故當(dāng)期應(yīng)退稅萬元，故當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期期末留抵稅額額等于當(dāng)期期末留抵稅額1212萬元。萬元。出口退出口退( (免免) )稅申報(bào)流程稅申報(bào)流程在系統(tǒng)中錄入在系統(tǒng)中錄入 單證不齊單證不齊 和和 單證齊全單證齊全 數(shù)據(jù)。先錄數(shù)據(jù)。先錄入入 免抵退稅明細(xì)（單證不齊）免抵退稅明細(xì)（單證不齊）- -出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)出口貨物明細(xì)數(shù)

15、據(jù) 、再、再錄入錄入 免抵退稅明細(xì)（單證齊全）免抵退稅明細(xì)（單證齊全）- -收齊前期數(shù)據(jù)收齊前期數(shù)據(jù) 填寫填寫 增值稅納稅申報(bào)表項(xiàng)增值稅納稅申報(bào)表項(xiàng) ，正式申報(bào)前，可以不，正式申報(bào)前，可以不填寫填寫 增值稅納稅申報(bào)表項(xiàng)增值稅納稅申報(bào)表項(xiàng) 數(shù)值，正式申報(bào)時(shí)需填寫完數(shù)值，正式申報(bào)時(shí)需填寫完整整 進(jìn)行免抵退預(yù)申報(bào)，并讀取預(yù)申報(bào)反饋，確認(rèn)本期進(jìn)行免抵退預(yù)申報(bào)，并讀取預(yù)申報(bào)反饋，確認(rèn)本期可進(jìn)行申報(bào)的免抵退數(shù)據(jù)，如有疑點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整可進(jìn)行申報(bào)的免抵退數(shù)據(jù)，如有疑點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整生成征免稅明細(xì)數(shù)據(jù)，并通過電子稅務(wù)局導(dǎo)入生成征免稅明細(xì)數(shù)據(jù)，并通過電子稅務(wù)局導(dǎo)入增值稅申報(bào)表增值稅申報(bào)表根據(jù)網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳相關(guān)報(bào)表數(shù)

16、據(jù)填寫根據(jù)網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)填寫 增值稅增值稅納稅申報(bào)表項(xiàng)納稅申報(bào)表項(xiàng) 進(jìn)行免抵退正式申報(bào)，并將正式申報(bào)回執(zhí)打印進(jìn)行免抵退正式申報(bào)，并將正式申報(bào)回執(zhí)打印出備查出備查根據(jù)開具的發(fā)票根據(jù)開具的發(fā)票在在“單證不齊單證不齊”中錄入免稅信息中錄入免稅信息根據(jù)報(bào)關(guān)單信息根據(jù)報(bào)關(guān)單信息在在“單證齊全單證齊全”錄入退稅錄入退稅生成免抵退稅預(yù)申報(bào)生成免抵退稅預(yù)申報(bào)文件并上傳至電子稅文件并上傳至電子稅務(wù)局查看是否有疑點(diǎn)務(wù)局查看是否有疑點(diǎn)排除預(yù)申報(bào)疑點(diǎn)后生成排除預(yù)申報(bào)疑點(diǎn)后生成征免稅明細(xì)數(shù)據(jù)，并導(dǎo)征免稅明細(xì)數(shù)據(jù)，并導(dǎo)入電子稅務(wù)局增值稅申入電子稅務(wù)局增值稅申報(bào)表報(bào)表附表二附表二1818欄自動(dòng)生欄自動(dòng)生成免抵退

17、稅不得抵成免抵退稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額扣進(jìn)項(xiàng)稅額生成免抵退稅正式生成免抵退稅正式申報(bào)文件并上傳至申報(bào)文件并上傳至電子稅務(wù)局電子稅務(wù)局 附表一附表一1616欄免抵退稅銷售額根據(jù)企欄免抵退稅銷售額根據(jù)企業(yè)開具免抵退普通發(fā)票的金額自行填業(yè)開具免抵退普通發(fā)票的金額自行填列列企業(yè)正式申報(bào)成功后將回執(zhí)打印出來留檔備查企業(yè)正式申報(bào)成功后將回執(zhí)打印出來留檔備查從從2016年年7月月1號(hào)開始，出口退稅文件一律通過號(hào)開始，出口退稅文件一律通過電子稅務(wù)局上傳電子稅務(wù)局上傳企業(yè)正式申報(bào)成功后將回執(zhí)打印出來留檔備查企業(yè)正式申報(bào)成功后將回執(zhí)打印出來留檔備查從從2016年年7月月1號(hào)開始，出口退稅文件一律通過號(hào)開始，出口退稅文

18、件一律通過電子稅務(wù)局上傳電子稅務(wù)局上傳申報(bào)出口退申報(bào)出口退( (免免) )稅注意點(diǎn)稅注意點(diǎn)企業(yè)預(yù)申報(bào)有疑點(diǎn)的，一定要在排除錄入錯(cuò)誤后再申報(bào)，企業(yè)預(yù)申報(bào)有疑點(diǎn)的，一定要在排除錄入錯(cuò)誤后再申報(bào)，如果有如果有“申報(bào)的出口報(bào)關(guān)單號(hào)（申報(bào)的出口報(bào)關(guān)單號(hào)（XXXXXXXXXXX)XXXXXXXXXXX)不在海不在海關(guān)信息中關(guān)信息中”，請(qǐng)轉(zhuǎn)移至下個(gè)所屬期申報(bào)。，請(qǐng)轉(zhuǎn)移至下個(gè)所屬期申報(bào)。級(jí)別是級(jí)別是“0 0”的的疑點(diǎn)以及由于報(bào)關(guān)單金額小于疑點(diǎn)以及由于報(bào)關(guān)單金額小于1010美金所產(chǎn)生的疑點(diǎn)可以忽美金所產(chǎn)生的疑點(diǎn)可以忽略，無其他疑點(diǎn)可直接正式申報(bào)略，無其他疑點(diǎn)可直接正式申報(bào)所有首次申報(bào)出口退稅的企業(yè)預(yù)申報(bào)都會(huì)出現(xiàn)

19、疑點(diǎn)所有首次申報(bào)出口退稅的企業(yè)預(yù)申報(bào)都會(huì)出現(xiàn)疑點(diǎn)“該該企業(yè)首次進(jìn)行免抵退稅申報(bào)，應(yīng)實(shí)地核查企業(yè)首次進(jìn)行免抵退稅申報(bào)，應(yīng)實(shí)地核查”，如無其他，如無其他疑點(diǎn)，請(qǐng)繼續(xù)正式申報(bào)，待審核人員去實(shí)地核查。疑點(diǎn)，請(qǐng)繼續(xù)正式申報(bào)，待審核人員去實(shí)地核查。關(guān)于退稅零申報(bào)的提醒：如果企業(yè)當(dāng)期既沒錄單證齊全，關(guān)于退稅零申報(bào)的提醒：如果企業(yè)當(dāng)期既沒錄單證齊全，也沒錄單證不齊，并且前期申報(bào)的數(shù)據(jù)稅務(wù)端全部審核通也沒錄單證不齊，并且前期申報(bào)的數(shù)據(jù)稅務(wù)端全部審核通過，可以不做零申報(bào)，否則請(qǐng)務(wù)必做一下退稅零申報(bào)。過，可以不做零申報(bào)，否則請(qǐng)務(wù)必做一下退稅零申報(bào)。企業(yè)有新增手冊(cè)時(shí)在企業(yè)有新增手冊(cè)時(shí)在“單證證明采集單證證明采集進(jìn)料加

20、工貿(mào)易管進(jìn)料加工貿(mào)易管理理進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率備案錄入進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率備案錄入”中登記，非第中登記，非第一次登記的手冊(cè)可以不用上傳。企業(yè)可以根據(jù)在海關(guān)備一次登記的手冊(cè)可以不用上傳。企業(yè)可以根據(jù)在海關(guān)備案的進(jìn)出口數(shù)據(jù)登記計(jì)劃分配率，但計(jì)算不予抵扣稅額案的進(jìn)出口數(shù)據(jù)登記計(jì)劃分配率，但計(jì)算不予抵扣稅額抵減額及免抵退稅額時(shí)以抵減額及免抵退稅額時(shí)以“維護(hù)維護(hù)進(jìn)料加工年度計(jì)劃分進(jìn)料加工年度計(jì)劃分配率維護(hù)配率維護(hù)”中錄入的計(jì)劃分配率為準(zhǔn)。中錄入的計(jì)劃分配率為準(zhǔn)。單證不齊按單證不齊按CIFCIF價(jià)申報(bào)，單證齊全按照扣除運(yùn)保傭之后的價(jià)申報(bào)，單證齊全按照扣除運(yùn)保傭之后的FOBFOB價(jià)申報(bào)，扣除的運(yùn)保傭金額

21、價(jià)申報(bào)，扣除的運(yùn)保傭金額以報(bào)關(guān)單上標(biāo)注的為準(zhǔn)以報(bào)關(guān)單上標(biāo)注的為準(zhǔn)，企業(yè)拿到，企業(yè)拿到符合條件的運(yùn)保傭憑證（發(fā)票、合同等）在符合條件的運(yùn)保傭憑證（發(fā)票、合同等）在“單證不齊單證不齊運(yùn)保運(yùn)保傭扣減（沖減銷售額）錄入傭扣減（沖減銷售額）錄入”中錄入，如果企業(yè)拿到的是增值中錄入，如果企業(yè)拿到的是增值稅專用運(yùn)輸發(fā)票且已經(jīng)認(rèn)證抵扣了，則不能再做運(yùn)保傭沖減。稅專用運(yùn)輸發(fā)票且已經(jīng)認(rèn)證抵扣了，則不能再做運(yùn)保傭沖減。退稅率為零的報(bào)關(guān)單不能申報(bào)免抵退稅，應(yīng)視同內(nèi)銷征收退稅率為零的報(bào)關(guān)單不能申報(bào)免抵退稅，應(yīng)視同內(nèi)銷征收17%17%的增值稅，直接開的增值稅，直接開17%17%的普通發(fā)票，不能開零稅率的普的普通發(fā)票，不能

22、開零稅率的普通發(fā)票。擎天軟件中錄入到通發(fā)票。擎天軟件中錄入到“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集免抵退數(shù)據(jù)錄免抵退數(shù)據(jù)錄入入-不予免抵退稅數(shù)據(jù)錄入（視同內(nèi)銷）不予免抵退稅數(shù)據(jù)錄入（視同內(nèi)銷）”并上傳電子數(shù)據(jù)并上傳電子數(shù)據(jù) 企業(yè)必須先進(jìn)行退稅預(yù)申報(bào)，根據(jù)反饋結(jié)果企業(yè)必須先進(jìn)行退稅預(yù)申報(bào)，根據(jù)反饋結(jié)果調(diào)整確定當(dāng)期可以申報(bào)的單證齊全數(shù)據(jù)，之后調(diào)整確定當(dāng)期可以申報(bào)的單證齊全數(shù)據(jù)，之后再生成征（免）稅文件，導(dǎo)入電子稅務(wù)局完成再生成征（免）稅文件，導(dǎo)入電子稅務(wù)局完成當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)。納稅申報(bào)完成后，免當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)。納稅申報(bào)完成后，免抵退稅正式申報(bào)數(shù)據(jù)不得進(jìn)行任何修改，否則抵退稅正式申報(bào)數(shù)據(jù)不得進(jìn)行任何修

23、改，否則稅務(wù)端將無法審核。稅務(wù)端將無法審核。 一、核銷要求一、核銷要求（一）、核銷范圍：截止（一）、核銷范圍：截止20152015年年1212月月3131日海關(guān)已結(jié)案日海關(guān)已結(jié)案，但未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核銷的進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)。，但未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核銷的進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)。（二）、時(shí)間要求：生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在（二）、時(shí)間要求：生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在20152015年年1 1月月1 1日至日至6 6月月2020日期間，將應(yīng)核銷手冊(cè)項(xiàng)下的單證齊全部分全部申日期間，將應(yīng)核銷手冊(cè)項(xiàng)下的單證齊全部分全部申報(bào)退稅后，報(bào)退稅后，一次性一次性向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理所有進(jìn)料加向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理所有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。工業(yè)務(wù)核

24、銷手續(xù)。6 6月月2020日之后仍未申請(qǐng)核銷的，該企業(yè)的出口退（免日之后仍未申請(qǐng)核銷的，該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理，待其申請(qǐng)核銷后，）稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理，待其申請(qǐng)核銷后，方可辦理。方可辦理。 進(jìn)料加工手冊(cè)核銷進(jìn)料加工手冊(cè)核銷二、核銷資料二、核銷資料（ 1 1）生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷申請(qǐng)表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷申請(qǐng)表（2 2）海關(guān)）海關(guān)加工貿(mào)易結(jié)案通知書加工貿(mào)易結(jié)案通知書（3 3）海關(guān)加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管電子賬冊(cè)階段性核銷結(jié)海關(guān)加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管電子賬冊(cè)階段性核銷結(jié)案通知書案通知書（電子賬冊(cè)提供）（電子賬冊(cè)提供）（4 4）進(jìn)料加工手進(jìn)料加工手( (賬賬) )

25、冊(cè)實(shí)際分配率反饋表冊(cè)實(shí)際分配率反饋表（5 5）已核銷手（賬）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（出口已核銷手（賬）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（出口報(bào)關(guān)單）報(bào)關(guān)單）（6 6）已核銷手（賬）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)已核銷手（賬）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單）口報(bào)關(guān)單）（7 7）調(diào)整進(jìn)出口數(shù)據(jù)所依據(jù)的報(bào)關(guān)單等資料）調(diào)整進(jìn)出口數(shù)據(jù)所依據(jù)的報(bào)關(guān)單等資料（5 5、6 6、7 7企業(yè)確認(rèn)意見為企業(yè)確認(rèn)意見為“不符不符”時(shí)提供）時(shí)提供） 三、手冊(cè)核銷流程三、手冊(cè)核銷流程（一）、手冊(cè)核銷申請(qǐng)（一）、手冊(cè)核銷申請(qǐng) 生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)錄入核銷申請(qǐng)后，單獨(dú)生成單證申生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)錄入核銷申請(qǐng)后，單獨(dú)生成單證申報(bào)報(bào)正式文件通過網(wǎng)上辦稅

26、廳上報(bào)電子數(shù)據(jù)，并持系統(tǒng)打印的正式文件通過網(wǎng)上辦稅廳上報(bào)電子數(shù)據(jù)，并持系統(tǒng)打印的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表及海關(guān)及海關(guān)加加工工貿(mào)易結(jié)案通知書貿(mào)易結(jié)案通知書向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核銷。向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核銷。( (電子賬冊(cè)提供電子賬冊(cè)提供海海關(guān)加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管電子賬冊(cè)階段性核銷結(jié)案通知書關(guān)加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管電子賬冊(cè)階段性核銷結(jié)案通知書） 如企業(yè)申請(qǐng)核銷手冊(cè)的數(shù)量完整，數(shù)據(jù)無誤，如企業(yè)申請(qǐng)核銷手冊(cè)的數(shù)量完整，數(shù)據(jù)無誤，稅務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)并生成實(shí)際分配率反饋表，并于次日機(jī)關(guān)審核確認(rèn)并生成實(shí)際分配率反饋表，并于次日就就可以在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳下載手冊(cè)核銷的反饋，文件可

27、以在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳下載手冊(cè)核銷的反饋，文件名名格式為格式為DZZSSBFK_3205DZZSSBFK_3205* * *_ _稅號(hào)稅號(hào)_ _生成時(shí)間生成時(shí)間.zip.zip。將。將此文此文件導(dǎo)入擎天系統(tǒng)（路徑：數(shù)據(jù)反饋件導(dǎo)入擎天系統(tǒng)（路徑：數(shù)據(jù)反饋- -讀入反饋數(shù)據(jù)讀入反饋數(shù)據(jù)- -單證單證證明反饋?zhàn)C明反饋- -正式申報(bào)）正式申報(bào)）（二）、讀入反饋數(shù)據(jù)查看進(jìn)出口報(bào)關(guān)單明細(xì)（二）、讀入反饋數(shù)據(jù)查看進(jìn)出口報(bào)關(guān)單明細(xì)（三）、填寫（三）、填寫進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表 企業(yè)應(yīng)及時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的進(jìn)出口情況與反饋表企業(yè)應(yīng)及時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的進(jìn)出口情況與反饋表核對(duì)。核

28、對(duì)完成后在申報(bào)系統(tǒng)中錄入核對(duì)。核對(duì)完成后在申報(bào)系統(tǒng)中錄入進(jìn)料加工手進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表，填寫反饋意見。，填寫反饋意見。 如實(shí)際分配率確認(rèn)相符的，生產(chǎn)企業(yè)持系統(tǒng)打印如實(shí)際分配率確認(rèn)相符的，生產(chǎn)企業(yè)持系統(tǒng)打印的的進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表及電子及電子數(shù)據(jù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送核對(duì)結(jié)果，稅務(wù)審核后出具數(shù)據(jù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送核對(duì)結(jié)果，稅務(wù)審核后出具生生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表。 如實(shí)際分配率確認(rèn)不符的，企業(yè)還需提交如實(shí)際分配率確認(rèn)不符的，企業(yè)還需提交已核已核銷手（賬）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)

29、關(guān)單銷手（賬）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單/ /出口出口報(bào)關(guān)單）報(bào)關(guān)單）及電子數(shù)據(jù)，同時(shí)報(bào)送相關(guān)證明材料。及電子數(shù)據(jù)，同時(shí)報(bào)送相關(guān)證明材料。進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率申報(bào)錄入界面：進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率申報(bào)錄入界面：手冊(cè)核銷結(jié)束后，企業(yè)根據(jù)稅務(wù)局出具的手冊(cè)核銷結(jié)束后，企業(yè)根據(jù)稅務(wù)局出具的生產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表中上年度已核中上年度已核銷手（賬）冊(cè)綜合實(shí)際分配率進(jìn)行維護(hù)。次月生效銷手（賬）冊(cè)綜合實(shí)際分配率進(jìn)行維護(hù)。次月生效。 另外，另外， 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表中應(yīng)調(diào)整免抵退稅額和應(yīng)調(diào)整不得免征

30、和抵扣稅額在中應(yīng)調(diào)整免抵退稅額和應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額在核銷次月需要錄入到擎天軟件中，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集核銷次月需要錄入到擎天軟件中，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集進(jìn)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)錄入。（錄相反數(shù)）料加工抵扣明細(xì)錄入。（錄相反數(shù)）四、手冊(cè)核銷注意點(diǎn)匯總：四、手冊(cè)核銷注意點(diǎn)匯總：1 1、純進(jìn)料深加工手冊(cè)也需要核銷。所有申報(bào)流程均、純進(jìn)料深加工手冊(cè)也需要核銷。所有申報(bào)流程均與進(jìn)料加工手冊(cè)一致。與進(jìn)料加工手冊(cè)一致。生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表退稅核銷申報(bào)表中只需填寫非免抵退結(jié)轉(zhuǎn)至其他手中只需填寫非免抵退結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊(cè)該欄。冊(cè)該欄。2 2、必須將、必須將20142014年海關(guān)已結(jié)案稅務(wù)未

31、核銷的手冊(cè)全部年海關(guān)已結(jié)案稅務(wù)未核銷的手冊(cè)全部報(bào)送，每本手冊(cè)必須按不同的分配率分別填寫免抵退報(bào)送，每本手冊(cè)必須按不同的分配率分別填寫免抵退銷售收入，不能漏報(bào)。銷售收入，不能漏報(bào)。 3 3、企業(yè)新增的進(jìn)料加工手冊(cè)不需要在稅務(wù)局進(jìn)行手、企業(yè)新增的進(jìn)料加工手冊(cè)不需要在稅務(wù)局進(jìn)行手冊(cè)登記，但在企業(yè)端需要手冊(cè)登記。冊(cè)登記，但在企業(yè)端需要手冊(cè)登記。 4 4、電子賬冊(cè)（、電子賬冊(cè)（E E手冊(cè)）申請(qǐng)核銷時(shí)手冊(cè)號(hào)使用海關(guān)手冊(cè)）申請(qǐng)核銷時(shí)手冊(cè)號(hào)使用海關(guān)的的1212位手冊(cè)號(hào)，不包括擴(kuò)展碼。位手冊(cè)號(hào)，不包括擴(kuò)展碼。進(jìn)料加工手進(jìn)料加工手冊(cè)海關(guān)結(jié)案冊(cè)海關(guān)結(jié)案結(jié)案日期次年結(jié)案日期次年申請(qǐng)手冊(cè)核銷申請(qǐng)手冊(cè)核銷并上傳電子數(shù)并上

32、傳電子數(shù)據(jù)據(jù)將申請(qǐng)表以及結(jié)案將申請(qǐng)表以及結(jié)案通知書報(bào)送至窗口通知書報(bào)送至窗口稅務(wù)局審核無誤稅務(wù)局審核無誤后出具反饋數(shù)據(jù)后出具反饋數(shù)據(jù)企業(yè)次日下載企業(yè)次日下載并讀入反饋數(shù)并讀入反饋數(shù)據(jù)，查看明細(xì)據(jù)，查看明細(xì)相符，填寫實(shí)際相符，填寫實(shí)際分配率反饋表上分配率反饋表上傳并報(bào)送窗口傳并報(bào)送窗口稅務(wù)局審核無稅務(wù)局審核無誤后出具核銷誤后出具核銷表，核銷結(jié)束表，核銷結(jié)束不符，除了填寫實(shí)際分配率反不符，除了填寫實(shí)際分配率反饋表還要填寫進(jìn)出口報(bào)關(guān)單調(diào)饋表還要填寫進(jìn)出口報(bào)關(guān)單調(diào)整表上傳，并提供調(diào)整依據(jù)整表上傳，并提供調(diào)整依據(jù)企業(yè)次月將新的計(jì)劃分配率維護(hù)到擎企業(yè)次月將新的計(jì)劃分配率維護(hù)到擎天軟件中，并進(jìn)行進(jìn)料加工抵扣

33、明細(xì)天軟件中，并進(jìn)行進(jìn)料加工抵扣明細(xì)錄入錄入外貿(mào)出口退稅外貿(mào)出口退稅一、出口退稅期限（同生產(chǎn)企業(yè)）一、出口退稅期限（同生產(chǎn)企業(yè)） 按按20122012年第年第2424號(hào)公告第四條第一款申報(bào)程號(hào)公告第四條第一款申報(bào)程序和期限的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之序和期限的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年日次月起至次年4 4月月3030日前的增值稅納稅申報(bào)日前的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵期內(nèi)申報(bào)退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。退稅。( (以報(bào)關(guān)單上出口日期為準(zhǔn)以報(bào)關(guān)單上出口日期為準(zhǔn)）外貿(mào)企業(yè)月度內(nèi)可多次申報(bào)，也可以在納外貿(mào)企業(yè)月度內(nèi)可多次申報(bào)，也可以在納稅申報(bào)期之后

34、申報(bào)退稅。稅申報(bào)期之后申報(bào)退稅。( (除最后一個(gè)月）除最后一個(gè)月）二、適用的政策：二、適用的政策： 免退稅辦法。免退稅辦法。 國稅國稅20122012年年3939號(hào)通知第二條不具有號(hào)通知第二條不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)（以下稱外貿(mào)企業(yè)）或其他單生產(chǎn)能力的出口企業(yè)（以下稱外貿(mào)企業(yè)）或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。以退還。 1 1、出口收入不計(jì)提銷項(xiàng)稅額（免稅）；、出口收入不計(jì)提銷項(xiàng)稅額（免稅）；2 2、進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還，但不能抵扣；、進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還，但不能抵扣；三、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)退稅額的計(jì)算三、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)退稅額的計(jì)算 外貿(mào)企業(yè)出

35、口貨物勞務(wù)增值稅免退稅，依下列公外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免退稅，依下列公式計(jì)算：式計(jì)算：1. 1.外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物以外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物以外）：外）：增值稅應(yīng)退稅額增值稅應(yīng)退稅額= =增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)出口貨出口貨物退稅率物退稅率購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額或海關(guān)進(jìn)票注明的不含稅金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格稅價(jià)格2. 2.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物：外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物：增值稅應(yīng)退稅額增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)增值稅應(yīng)退稅額

36、增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)出口出口貨物退稅率貨物退稅率 加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將加工修理修配使的金額。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將加工修理修配使用的原材料（進(jìn)料加工海關(guān)保稅進(jìn)口料用的原材料（進(jìn)料加工海關(guān)保稅進(jìn)口料件除外）作價(jià)銷售給受托加工修理修配件除外）作價(jià)銷售給受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)，受托加工修理修配的生產(chǎn)的生產(chǎn)企業(yè)，受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將原材料成本并入加工修理修配企業(yè)應(yīng)將原材料成本并入加工修理修配費(fèi)用開具發(fā)票。費(fèi)用開具發(fā)票。例題：例題：某外貿(mào)公司某外貿(mào)公司2 2月份購進(jìn)及出口情況如下月份購進(jìn)及出口情況如下（1 1）第一次購進(jìn)電風(fēng)扇）

37、第一次購進(jìn)電風(fēng)扇500500臺(tái)，單價(jià)臺(tái)，單價(jià)150/150/臺(tái)，第二次購進(jìn)電風(fēng)扇臺(tái)，第二次購進(jìn)電風(fēng)扇200200臺(tái)，單價(jià)臺(tái)，單價(jià)148 /148 /臺(tái)臺(tái)（均已取得增值稅專用發(fā)票）。（均已取得增值稅專用發(fā)票）。（2 2）將兩次外購的電風(fēng)扇）將兩次外購的電風(fēng)扇700700臺(tái)報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)臺(tái)報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)2020美元美元/ /臺(tái)，此筆出口已收匯并做銷售處臺(tái)，此筆出口已收匯并做銷售處理。（美元匯率為理。（美元匯率為6.36.3，退稅率為，退稅率為15%15%），計(jì)算該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)），計(jì)算該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅。退增值稅。答案：應(yīng)退增值稅為（答案：應(yīng)退增值稅為（500500* *150+200150+200* *148148）* *15%=1569015%=15690（元）（元） 外貿(mào)企業(yè)出口退稅與出口時(shí)的離岸價(jià)格沒有關(guān)系外貿(mào)企業(yè)出口退稅與出口時(shí)的離岸價(jià)格沒有關(guān)系常見問題問答常見問題問答 我公司是新辦的外貿(mào)企業(yè)，剛剛申請(qǐng)了出口我公司是新辦的外貿(mào)企業(yè)，剛剛申請(qǐng)了出口退免稅備案，即將發(fā)生出口，需要做什么準(zhǔn)備工退免稅備案，即將發(fā)生出口，需要做什么準(zhǔn)備工作？作？答：（答：（1 1）在電子稅務(wù)局做增值稅普通發(fā)票的資格）在電子稅務(wù)局做增值稅普通發(fā)票的資格申請(qǐng)，審批通過