結(jié)售匯操作規(guī)程

1、結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作規(guī)程第一章 總則為規(guī)范 XX 銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作，根據(jù)結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定、個人外匯 管理辦法及中國人民銀行和國家外匯管理局公布的其他有關(guān)結(jié)匯、售匯及付匯的管理規(guī)定， 特制定本操作規(guī)程。本操作規(guī)程中所指結(jié)匯是銀行按一定人民幣匯率買入企事業(yè)單位或個人的外匯，并支付相應(yīng)的人民幣的外匯業(yè)務(wù)；售匯是銀行按一定人民幣匯率賣給企事業(yè)單位或個人外匯，并收取相 應(yīng)人民幣的外匯業(yè)務(wù)。本操作規(guī)程適用于我行辦理的即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)。第二章 結(jié)匯業(yè)務(wù)結(jié)匯按性質(zhì)分有經(jīng)常項目與資本項目項下的結(jié)匯，經(jīng)常項目又分為貿(mào)易（貨物貿(mào)易）和非 貿(mào)易（服務(wù)貿(mào)易、收益與經(jīng)常轉(zhuǎn)移）。經(jīng)辦行根據(jù)企貿(mào)易項下出口結(jié)匯應(yīng)當具有合

2、法、真實的交易背景，并按照出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法 規(guī)定，為客戶開立的“出口收匯待核查賬戶”（以下簡稱待核查賬戶）為客戶辦理相應(yīng)結(jié)匯業(yè) 務(wù)。一） 凡境外匯入的貿(mào)易項下資金經(jīng)辦行均應(yīng)將其劃入企業(yè)待核查賬戶中。業(yè)提交的結(jié)匯申請以及企業(yè)如實填寫出口收匯說明、中國電子口岸企業(yè)操作員IC 卡，連同 自身的銀行電子口岸 IC 卡，通過出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)， 為客戶進行出口電子數(shù)據(jù)等聯(lián)網(wǎng)核 查，在核查系統(tǒng)中核減其對應(yīng)出口可收匯額后為企業(yè)辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)。（二） 對于按規(guī)定不需辦理貨物報關(guān)項下的出口收匯，進入待核查賬戶后需要結(jié)匯的，除 上述（一）規(guī)定提供的材料外，企業(yè)還應(yīng)向經(jīng)辦行提供蓋有銀行章的涉外收入申報單正本

3、和郵 寄貨物清單。 經(jīng)辦行應(yīng)登錄核查系統(tǒng)， 記錄對應(yīng)的涉外收入申報號和收匯金額后辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)， 不得為收匯單位出具出口收匯核銷專用聯(lián)。（三） 預(yù)收貨款收匯入待核查賬戶后需要結(jié)匯的，審核材料與操作流程同上述（一），審 核原則為本次結(jié)匯金額不超過核查系統(tǒng)中查詢的該企業(yè)“預(yù)收貨款可收匯余額”。四） 對于來料加工貿(mào)易 （超比例） 收匯入待核查賬戶后需要結(jié)匯的， 除要符合上述 （一）收匯核銷聯(lián)）規(guī)定外， 企業(yè)還應(yīng)向經(jīng)辦行提供出口合同以及加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單 正本及其加蓋企業(yè)公章的復印件。（五） 對于出口與收匯主體不一致的資金結(jié)匯的， 須經(jīng)外匯局核準方可按上述流程辦理結(jié) 匯業(yè)務(wù)。（六） 因一筆收

4、匯包含多種收匯性質(zhì)、 企業(yè)錯誤說明或銀行工作失誤導致的進入待核查賬戶的服務(wù)貿(mào)易項下資金，企業(yè)可憑情況說明、合同、發(fā)票等有關(guān)單證辦理從待核查賬戶的結(jié)匯 手續(xù)。其余情形錯入賬或?qū)儆谝陨显驅(qū)⒉粚儆诜?wù)貿(mào)易項下的資金（如資本項下，經(jīng)常轉(zhuǎn)移 等項下收入）誤入待核查賬戶的，須經(jīng)外匯局核準后辦理。（七） 轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下外匯收入應(yīng)在企業(yè)進行相應(yīng)轉(zhuǎn)口貿(mào)易對外支付后方可結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)。 行收到轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入應(yīng)當轉(zhuǎn)入企業(yè)待核查賬戶；企業(yè)將轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)到經(jīng)常項 目賬戶時，應(yīng)當向本行提交相應(yīng)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易出口合同、進口合同、收匯及付匯憑證；本行審核 相關(guān)單證后方可為企業(yè)辦理結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)手續(xù)。轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)金額

5、超過相應(yīng)支出金額20%的，企業(yè)應(yīng)當持上述單證向當?shù)赝鈪R局申請；經(jīng)當?shù)赝鈪R局核準后，本行方可為企業(yè)辦理 相應(yīng)結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)手續(xù)。（八） 對于其他一些特殊性質(zhì)的出口結(jié)匯的，應(yīng)提供外匯局審核批準材料，銀行方能為其 辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)。非貿(mào)易項下結(jié)匯應(yīng)依據(jù)真實性審核原則辦理。（一）本行應(yīng)審核客戶提交的結(jié)匯申請、合同（協(xié)議）、發(fā)票（支付憑證）、相關(guān)有權(quán)機 關(guān)出具核準性文件（如“境內(nèi)投資主體境外投資項目收益入賬”和“境內(nèi)投資主體境外投資項 目收益結(jié)匯”）。（二）經(jīng)常項目賬戶資金進行結(jié)匯的申請，可直接為其辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)，無須再審核相關(guān)資 料。（三） 對于資本項下派生的收益，如紅利等，匯入經(jīng)常項目賬戶后需要結(jié)匯的，除按上

6、述 非貿(mào)易原則辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)外，本行應(yīng)登陸直接投資外匯業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)（以下簡稱 FDI 系統(tǒng)）為 企業(yè)辦理相關(guān)資金的備案工作。資本項下結(jié)匯資本項下結(jié)匯目前大體分為兩種：一種是由銀行自身進行審核處理的結(jié)匯；另一種是銀行審核外匯局出具的資本項目業(yè)務(wù)核準件，并依此為客戶辦理結(jié)匯。辦理資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)須經(jīng)國家外匯局批準后，在外匯局的授權(quán)范圍內(nèi)審核辦理。（一）銀行自行審核的收結(jié)匯1. 外商投資資本金賬戶資金結(jié)匯1）企業(yè)辦理資本金結(jié)匯前提條件：取得 FDI 系統(tǒng)的外商投資企業(yè) IC 卡外匯登記證（以下簡稱 IC 卡），且外商 投資企業(yè)基本信息及相關(guān)數(shù)據(jù)已在 FDI 系統(tǒng)中反映。申請結(jié)匯企業(yè)已取得資本金開戶核準件

7、（可在 FDI 系統(tǒng)中查詢），并按資本 金核準件限額辦理入賬， 資本金帳戶入帳累計額， 即貸方累計發(fā)生額不得超過 外匯局核定的帳戶最高限額。資本金結(jié)匯等業(yè)務(wù)均應(yīng)通過 FDI 系統(tǒng)辦理，且辦理的資本金結(jié)匯累計金額不 得超過該外商投資企業(yè)資本金的累計驗資金額。應(yīng)事先向會計師事務(wù)所辦理資本金驗資。 未完成驗資手續(xù)的外商投資資本金不 可辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)。2）外商投資企業(yè)向本行申請資本金結(jié)匯時，應(yīng)提交以下材料：外商投資企業(yè)外匯登記 IC 卡。資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函。資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件。會計師事務(wù)所出具的最近一期驗資報告。報告須附外方出資情況詢證函的回 函。前一筆資本金結(jié)匯所得

8、人民幣資金按照支付命令函對外支付的相關(guān)憑證及使 用情況明細清單。3）其他注意事項：凡超過累計驗資金額和企業(yè)經(jīng)營范圍的，不予結(jié)匯。結(jié)匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權(quán)投資， 投資性外商投資企業(yè)進行境內(nèi)股 權(quán)投資的，資本金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)應(yīng)憑外匯局核準件辦理。 除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外， 外商投資企業(yè)不得以資本金結(jié)匯所得人民幣資金購買非自用境內(nèi)房地產(chǎn)。外商投資企業(yè)將質(zhì)押資本金結(jié)匯償還人民幣貸款時， 應(yīng)審核人民幣貸款賬戶余 額對賬單，確保貸款人民幣資金已使用完畢，否則不得結(jié)匯。資本金賬戶利息憑利息清單直接辦理結(jié)匯。 銀行可根據(jù)當?shù)赝夤芤笤谵k理完 業(yè)務(wù)后，應(yīng)登陸 FDI 系統(tǒng)做資本金賬戶結(jié)匯登記備案。2. 資產(chǎn)

9、變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯1）境內(nèi)機構(gòu)和個人資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯審核資料：結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函。結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件。前一筆資金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的相關(guān)憑證及其使 用情況明細清單和加蓋企業(yè)公章或財務(wù)章的發(fā)票等相關(guān)憑證復印件。2）其他注意事項資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯比照資本金結(jié)匯的要求，執(zhí)行支付結(jié)匯制度。 結(jié)匯用于本企業(yè)備用金周轉(zhuǎn)、 工資獎金發(fā)放的， 其結(jié)匯所得人民幣資金不可在 企業(yè)自身的人民幣賬戶留存，必須對外支付。銀行辦理完業(yè)務(wù)后，登陸 FDI 系統(tǒng)做資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶結(jié)匯登記備案。3. 出口押匯結(jié)匯出口押匯結(jié)匯需審核出口押匯合同和銀行放款通知書

10、。金融機構(gòu)發(fā)放的國內(nèi)外匯貸款，除出口押匯外不得結(jié)匯。4. 駐華分支、代表機構(gòu)和境外個人房產(chǎn)項下結(jié)匯1）審核材料商品房銷售合同。境內(nèi)分支、代表機構(gòu)獲準設(shè)立的批準文件和有效登記證明。房地產(chǎn)主管部門出具的該境內(nèi)分支、 代表機構(gòu)在注冊登記地購房的商品房預(yù)售合同登記備案等相關(guān)證明。所購商品房符合實需自用原則的書面承諾?；拘畔⒌怯洷怼?）其他注意事項結(jié)匯申請書應(yīng)寫明購買人、房屋所在地、面積、套數(shù)、結(jié)匯金額等基本情況。外匯資金不能直接匯入房地產(chǎn)企業(yè)賬戶，必須結(jié)匯支付。境內(nèi)代表機構(gòu)經(jīng)常項目賬戶資金不得未經(jīng)審核自行結(jié)匯用于購買境內(nèi)商品房。書面承諾應(yīng)蓋有該分支、代表機構(gòu)的公章，并由其法定代表人或負責人簽字。結(jié)匯

11、所得人民幣應(yīng)直接劃入房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的人民幣賬戶或二手房轉(zhuǎn)讓方的人民幣賬戶。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的經(jīng)常項目外匯賬戶不得存入、 保留由境外匯入的購房款。銀行辦理業(yè)務(wù)后，登陸 FDI 系統(tǒng)做非居民購買境內(nèi)資產(chǎn)（商品房項下）結(jié)匯 備案。一） 其他類型的資本項目結(jié)匯企業(yè)須出具外匯局核準的資本項目業(yè)務(wù)核準件，銀行審核核準件無誤后，根據(jù)外 匯局要求為客戶辦理相關(guān)結(jié)匯手續(xù)。銀行應(yīng)審核資本項目業(yè)務(wù)核準件上載明的要素有：單位名稱、登記證編號欄（編號是否與提供的外商投資企業(yè)登記證一致）、核準要項、幣種及金額、經(jīng)辦銀行、資金來源和用途、外匯局意見欄中的簽字和公章等。個人結(jié)匯業(yè)務(wù)一） 境內(nèi)個人儲蓄外匯賬戶結(jié)匯1. 境內(nèi)個人

12、結(jié)匯實行年度累計總額管理（年度總額為等值5 萬美元，含 5 萬美元）。1） 年度累計結(jié)匯 5萬美元以下（含 5 萬美元），憑本人真實身份證明辦理。如需代辦，僅限于直系親屬，需提供委托人的授權(quán)書、雙方的真實身份證明、直系關(guān)系證明。2） 年度累計結(jié)匯超 5 萬美元，憑個人真實身份證明和合法外匯來源證明材料辦理。 除前述規(guī)定資料外需代辦人真實身份證明、授權(quán)委托書。如代辦，2. 個人結(jié)匯須先登陸 “個人結(jié)售匯系統(tǒng)” 進行查詢有年度累計結(jié)匯總額有無超過5 萬美元，審查相關(guān)資料無誤后對此次結(jié)匯進行登記，打印結(jié)匯通知書留存?zhèn)洳?。以下情形無須納入個人結(jié)售匯系統(tǒng)：1）通過外幣代兌點發(fā)生的結(jié)匯；2）通過銀行柜臺尾

13、零結(jié)匯、轉(zhuǎn)利息結(jié)匯等小于等值100美元（含100美元）的結(jié)匯;3）外幣卡境內(nèi)消費結(jié)匯；4）境外卡通過自助銀行設(shè)備提取人民幣現(xiàn)鈔；3. 境內(nèi)個人經(jīng)常項目項下非經(jīng)營性結(jié)匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件及以下證明 材料在銀行辦理：1）捐贈：經(jīng)公證的捐贈協(xié)議或合同。捐贈須符合國家規(guī)定；2）贍家款：直系親屬關(guān)系證明或經(jīng)公證的贍養(yǎng)關(guān)系證明、境外給付人相關(guān)收入證明，如銀 行存款證明、個人收入納稅憑證等；遺產(chǎn)繼承收入：遺產(chǎn)繼承法律文書或公證書；保險外匯收入：保險合同及保險經(jīng)營機構(gòu)的付款證明。投保外匯保險須符合國家規(guī)定； 專有權(quán)利使用和特許收入：付款證明、協(xié)議或合同；法律、會計、咨詢和公共關(guān)系服務(wù)收入：付款

14、證明、協(xié)議或合同； 職工報酬：雇傭合同及收入證明；境外投資收益：境外投資外匯登記證明文件、利潤分配決議或紅利支付書或其他收益3)4)5)6)7)8)4.其他注意事項當日累計持外幣現(xiàn)鈔等值 5000美元以上辦理結(jié)匯的，無論是否在年度總額內(nèi)結(jié)匯，需提供 本人攜帶外幣現(xiàn)鈔入境申報單原件或原銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)的原件辦理。（二）境內(nèi)個人結(jié)算外匯賬戶結(jié)匯個人結(jié)算外匯賬戶只能以個人對外貿(mào)易經(jīng)營者或個體工商戶（非自然人）名義開立。1）個人對外貿(mào)易經(jīng)營者出口收匯待核查賬戶結(jié)匯按一般機構(gòu)辦理，聯(lián)網(wǎng)核查可收匯額后辦理。2）個體工商戶只能由委托企業(yè)通過其出口收匯待核查賬戶辦理其貿(mào)易收入，結(jié)匯憑雙方代 理協(xié)議、代理方

15、出口報關(guān)單辦理。（三）境外個人外匯結(jié)匯5萬美元。個人年度總1. 境外個人結(jié)匯實行年度總額管理。年度總額分別為每人每年等值 額內(nèi)的結(jié)匯，憑本人有效身份證件在銀行辦理。2. 境外個人經(jīng)常項目項下非經(jīng)營性結(jié)匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件及以下證明 材料在銀行辦理：1）房租類支出：房屋管理部門登記的房屋租賃合同、發(fā)票或支付通知;2）生活消費類支出：合同或發(fā)票；3）就醫(yī)、學習等支出：境內(nèi)醫(yī)院（學校）收費證明；4）其它：相關(guān)證明及支付憑證。上述結(jié)匯單筆等值5萬美元以上的，應(yīng)將結(jié)匯所得人民幣資金直接劃轉(zhuǎn)至交易對方的境內(nèi) 人民幣賬戶。3. 境外個人房地產(chǎn)項下結(jié)匯:1）可受理的交易主體：在中國境內(nèi)工作、學

16、習時間超過一年的境外個人、可購買符合實際 需要的一套自住商品房；港澳臺居民和華僑因生活需要，可在境內(nèi)購買一定面積的一套自住商 品房。2）審核的基本原則：合格的交易主體、買房交易背景真實性、購房只能是自用而且僅能購 買一套、經(jīng)主管部門登記備案符合買房條件。3）審核材料：有效護照等身份證明或港澳居民往來內(nèi)地通行證等有效身份證明； 一年期以上的境內(nèi)有效勞動雇傭合同或?qū)W籍證明（港澳方面無須提供）； 房地產(chǎn)主管部門出具的該境外個人在所在城市購房的商品房預(yù)售合同登記備案等相 關(guān)證明以及從未購買過自住房的記錄； 商品房銷售合同或預(yù)售合同；符合實需自用且僅有一套原則的書面承諾。4）其他事項：結(jié)匯所得人民幣應(yīng)直

17、接劃入房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的人民幣賬戶或二手房轉(zhuǎn)讓方的人民幣賬戶。將境外外匯資金結(jié)匯用于提前歸還人民幣按揭貸款，除了提供上述要求的審核材料 外，還應(yīng)提供與購房有關(guān)的貸款合同、存折或賬戶余額清單、境外匯款進賬憑證。將從境內(nèi)行獲得的外匯貸款結(jié)匯用于購買境內(nèi)房產(chǎn)，除了提供上述要求的審核材料 外，還應(yīng)提供與購房有關(guān)的貸款合同。第三章售匯業(yè)務(wù)售匯依交易性質(zhì)可區(qū)分為經(jīng)常項目與資本項目，經(jīng)常項目又包含貿(mào)易（貨物貿(mào)易）、非貿(mào) 易（服務(wù)貿(mào)易、收益與經(jīng)常轉(zhuǎn)移）。對不在名錄進口單位、“ C類進口單位”的進口付匯以及外匯局認定的其他付匯業(yè)務(wù)，未 經(jīng)外匯局登記，銀行不得為進口單位辦理進口付匯相關(guān)業(yè)務(wù)。銀行需憑外匯局簽發(fā)的進口

18、付 匯登記表辦理對外付匯手續(xù)。（一）貨到付款項下貿(mào)易進口售匯經(jīng)辦行應(yīng)核對報關(guān)單上的貿(mào)易方式，確定是否可以售匯以及有條件售匯。對于憑“可以對 外售付匯”進口貨物報關(guān)單付匯的，審查進口合同、加蓋海關(guān)“驗訖章”的進口貨物報關(guān)單正本（付匯證明聯(lián)）、商業(yè)發(fā)票；對于憑“有條件對外售付匯”進口貨物報關(guān)單付匯的，還需根 據(jù)進口貨物報關(guān)單的貿(mào)易方式，審查相應(yīng)憑證； “不得對外售付匯”進口貨物報關(guān)單不能憑以 辦理進口付匯。經(jīng)辦行售匯金額最高不得超過紙質(zhì)報關(guān)單成交總價的等值外匯，并且也不得超過紙質(zhì)報關(guān) 單上單價與數(shù)量乘積的等值外匯；屬于延期付匯的，經(jīng)辦行售匯金額不得超過企業(yè)登記外債金 額、報關(guān)單可付匯金額與企業(yè)申請

19、購付匯金額三者中的最小金額；1.審核資料：1)購匯申請書2)境外 /境內(nèi)匯款申請書3)進口合同4)商業(yè)發(fā)票5)蓋有海關(guān)“驗訖章”的進口貨物報關(guān)單正本委托代理協(xié)議（代理進口項下）6）7） 進口付匯登記表（需外匯局事先登記的）8） 我行要求的其他資料二） 信用證、托收項下進口售匯由付匯銀行直接辦理。銀行應(yīng)審核以下資料：1. 購匯申請書2. 對外 /境內(nèi)付款 / 承兌通知書3. 進口付匯登記表（需外匯局事先登記的）4. 進口合同5. 其他有效商業(yè)單據(jù)（三）預(yù)付貨款項下進口售付匯1. 由付匯銀行直接辦理。企業(yè)預(yù)付貨款納入對外債權(quán)進行管理。經(jīng)辦行為企業(yè)辦理預(yù)付貨 款購匯前，應(yīng)登記貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)，確

20、認該筆預(yù)付貨款已做債權(quán)登記且已經(jīng)外匯局確認2.且信息一致后，方可為企業(yè)辦理預(yù)付貨款對外付匯的購付匯手續(xù)。 審核資料：1)購匯申請書2)境外 /境內(nèi)匯款申請書3)進口付匯登記表（需外匯局事先登記的）4)進口合同5)形式發(fā)票非貿(mào)易項下售匯一） 貿(mào)易出口項下傭金對出口項下單筆不超過合同總金額 10%或者雖超過上述比例， 但未超過等值 10 萬美元的傭金售匯，由經(jīng)辦行審核客戶提交傭金協(xié)議或出口合同、結(jié)匯水單或收賬通知以及外匯局要求的其他材料進行辦理。超過上述比例和金額的傭金售匯，經(jīng)辦行憑所在地外匯局的核準件辦理。（二）對外支付國際空運和陸運項下運費及相關(guān)費用對境外機構(gòu)支付等值 5萬美元以下（含 5萬美

21、元） ，對境外個人支付等值 5千美元以下 （含5 千美元）國際空運和陸運項下運費及相關(guān)費用時，可持合同（協(xié)議）或發(fā)票（支付通知書）直 接到外匯指定銀行辦理購匯手續(xù)；超過上述限額的，需持空運或陸運單清單（傳真件）、發(fā)票 （支付通知書）直接到外匯指定銀行辦理購匯手續(xù)。（三） 國際賠償 購匯主體一般為國際賠償項下的賠償方。如由律師事務(wù)所代辦購匯的，應(yīng)出具賠償方授權(quán)委托書。法院強制執(zhí)行后收回人民幣的，可以由法院購匯并直接匯往受益方。經(jīng)辦行根據(jù)客戶申請，審核客戶提交的法院判決書或仲裁機構(gòu)出具的仲裁書或有權(quán)調(diào)解機 構(gòu)出具的調(diào)解書、稅務(wù)證明。對于國際進出口貿(mào)易項下的賠償和法院判決或仲裁項下的國際賠 償均不需

22、提交稅務(wù)證明。（四）外商投資企業(yè)相關(guān)費用1. 利潤、股息、紅利的售匯，經(jīng)辦行要審核客戶提交的外商投資企業(yè)外匯登記證、董 事會利潤分配決議書、注冊會計師事務(wù)所出具的驗資報告以及相關(guān)年度利潤或股息、紅利情況 的審計報告、稅務(wù)證明。2. 外商投資企業(yè)外方人民幣利潤再投資退稅款售匯，經(jīng)辦行應(yīng)審核客戶提交的會計師事務(wù) 所出具的相關(guān)年度利潤或股息、 紅利情況的專項審計報告、 會計師事務(wù)所出具的企業(yè)驗資報告、 外商投資企業(yè)利潤、紅利已繳稅的稅票、稅務(wù)局出具退稅款的批件、商務(wù)主管部門出具的再投 資批復、經(jīng)外匯局批準的再投資的批復文件、稅務(wù)證明。3. 對于創(chuàng)投企業(yè)中屬于外國投資者的利潤等收益匯出境外的售匯，經(jīng)辦

23、行應(yīng)審核客戶提交的管理委員會或董事會的分配決議、由會計師事務(wù)所出具的審計報告、外方投資者投資資金流 入證明和驗資報告、稅務(wù)證明。上述三種情況下外商投資企業(yè)相關(guān)費用的售付匯業(yè)務(wù)， 事后均需經(jīng)辦行柜員登陸 FDI 系統(tǒng)， 辦理利潤購付匯登記備案。（五）跨國公司非貿(mào)易項下 跨國公司及其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司辦理非貿(mào)易項下的售匯手續(xù)，應(yīng)持外匯局出具的核準文件以及 相關(guān)證明材料向經(jīng)辦行申請，經(jīng)真實性審核后，由經(jīng)辦行為其辦理售匯手續(xù)。1. 向境外關(guān)聯(lián)公司支付代墊工資及福利津貼的售付匯，經(jīng)辦行應(yīng)審核客戶提交的境外支付 通知、外籍員工的護照等身份證明、雇傭證明（包括社會保障主管部門頒發(fā)的就業(yè)證明或外事 主管部門頒發(fā)的專

24、家證，以及雇傭合同等，下同）、人民幣收入清單、稅務(wù)證明、外匯局出具 的資格核準件。2. 向境外關(guān)聯(lián)公司支付代墊外籍員工境外的商業(yè)保險費的售付匯，除提供的人民幣收清單換為境外保險單（或境外保險公司出具的注明外籍員工姓名的支付通知）外，其余資料同上。3. 向境外關(guān)聯(lián)公司支付代墊的本公司員工的海外差旅費、境外培訓費的售付匯，經(jīng)辦行應(yīng) 審核客戶提交的境外支付通知、雇傭證明、相關(guān)費用單據(jù)、員工赴境外差旅或參加培訓的證明 材料、外匯局出具的資格核準件、稅務(wù)證明（差旅費不必提供）。（六）現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿(mào)易項目售匯現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的金額在等值 5萬（含5萬）美元以下的非貿(mào)易項目售付匯，境 內(nèi)

25、機構(gòu)可憑相關(guān)單證到銀行辦理，銀行應(yīng)審核境內(nèi)機構(gòu)提供的書面申請、合同（協(xié)議）、發(fā)票（支付通知）以及稅務(wù)憑證。對現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定、金額在等值5萬美元以上企業(yè)應(yīng)向國家外匯管理局申請。銀行在對法規(guī)規(guī)定不明確的非貿(mào)易售付匯項目進行真實性審核時，應(yīng)審核相關(guān)證明材料原 件，并在原件上注明售付匯日期、金額，加蓋業(yè)務(wù)公章，留存復印件3年備查。5個工作日內(nèi)報送所在地外匯局。銀行應(yīng)將所辦理的現(xiàn)行外匯管理法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿(mào)易項目售付匯業(yè)務(wù)逐筆進行登 記，填報特殊非貿(mào)易項目售付匯登記表，在每季度初的資本項下售付匯資本項下售匯目前大體分為兩種：一種是由銀行自行審核處理的售匯；另一種是銀行 審核外匯局出具的資本

26、項目業(yè)務(wù)核準件，并依此為客戶辦理售匯。（一） 銀行自行審核的售付匯1. 購匯償還國內(nèi)外匯貸款債務(wù)人償還貸款本息時，應(yīng)先使用自有外匯，不足部分方可購匯。債務(wù)人只能在貸款行或 注冊地銀行辦理購匯。經(jīng)辦行應(yīng)審核客戶提交的債權(quán)人出具的還本付息通知書、外匯賬戶對賬單、自有外匯確認 書等真實性材料。債權(quán)人應(yīng)在還本付息通知單上加注“已按照國家外匯管理局國內(nèi)外匯貸款外 匯管理有關(guān)規(guī)定進行了真實性、合規(guī)性審核，請銀行協(xié)助辦理有關(guān)售付匯手續(xù)”并簽字，加蓋 業(yè)務(wù)公章。2. 駐華分支、代表機構(gòu)和境外個人未完成購房交易房地產(chǎn)項下售匯經(jīng)辦行應(yīng)審核客戶提交的含沒有完成商品房交易原因說明的申請書、原結(jié)匯憑證、房地產(chǎn) 開發(fā)企業(yè)

27、與境內(nèi)分支、代表機構(gòu)或境外個人解除商品房買賣合同的證明文件、房地產(chǎn)主管部門 出具的境內(nèi)分支、代表機構(gòu)或境外個人取消購買商品房的相關(guān)證明、可反映人民幣存款計息情 況的賬戶對賬單、原收匯報文（購匯資金匯回境外時需提供）、基本信息登記表。如委托開發(fā) 商、二手房出讓方或其他人辦理，還應(yīng)提供經(jīng)公正的授權(quán)委托書。房地產(chǎn)主管部門應(yīng)為原出具 相關(guān)證明的部門。經(jīng)辦行要審核購匯金額是否與原結(jié)匯金額保持一致，有無出現(xiàn)較大差異，允 許購房款境內(nèi)留存期間產(chǎn)生的合理利息購匯匯回。經(jīng)辦行為客戶辦理完業(yè)務(wù)后，應(yīng)登陸直投系統(tǒng)做非居民購買境內(nèi)資產(chǎn)（商品房項下）退回 款購付匯備案。（二） 其他類型的資本項目售付匯必須要出具外匯局核

28、準的資本項目業(yè)務(wù)核準件，經(jīng)辦行在認真審核核準件內(nèi)容基礎(chǔ)上，根據(jù)外匯局要求為客戶辦理相關(guān)售付匯手續(xù)。個人售匯業(yè)務(wù)（一） 境內(nèi)個人購匯業(yè)務(wù)1. 境內(nèi)個人購匯業(yè)務(wù)實行年度總額管理（每人每年 5萬美元）。個人年度總額內(nèi)的結(jié)匯和 購匯，憑本人有效身份證件在銀行辦理； 超過年度總額的購匯，提供真實需求憑證。2. 總額內(nèi)購匯局只能由直系親屬代辦；超過年度總額購匯則不局限代辦人。前款代辦應(yīng)提 供委托人的授權(quán)書、雙方的真實身份證明和親屬關(guān)系證明（可是戶口本、結(jié)婚證、公安、公證 部門或街道辦出具）；后者代辦應(yīng)提供雙方真實身份證明、授權(quán)委托書。3. 個人所購外匯可以匯出境外、存入本人外匯儲蓄賬戶，或按照有關(guān)規(guī)定攜帶

29、出境。4. 經(jīng)辦行應(yīng)在個人結(jié)售匯系統(tǒng)上真實、準確地錄入個人購匯用途等有關(guān)信息，并打印“購 匯通知單”，作為業(yè)務(wù)憑證留存。境內(nèi)個人售匯須先登陸“個人結(jié)售匯系統(tǒng)”進行查詢年度累 計結(jié)匯總額有無超過5萬美元。境內(nèi)卡境外使用購匯還款無需錄入個人結(jié)售匯系統(tǒng)。5.境內(nèi)個人經(jīng)常項目項下非經(jīng)營性購匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件和有交易額 的相關(guān)證明材料在銀行辦理。6. 境內(nèi)個人資本項目項下購匯:境內(nèi)個人對外直接投資所需外匯經(jīng)所在地外匯局核準后可以購匯。境內(nèi)個人參與境外上市公司員工持股計劃、認股期權(quán)計劃等售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)通過所屬公司 或境內(nèi)代理機構(gòu)統(tǒng)一向外匯局申請獲準后辦理。應(yīng)持保險合同、境內(nèi)個人向境內(nèi)經(jīng)批準經(jīng)營外