《中國工商銀行綜合業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理制度——業(yè)務(wù)操作篇(試行稿)》

1、第一部分 業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)第一章全功能銀行系統(tǒng)（NOVA）簡介全功能銀行系統(tǒng)（NOVA）是我行在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)（CB2000）基礎(chǔ)上，為進(jìn)一步整合應(yīng)用系統(tǒng)布局，改善網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)，規(guī)范業(yè)務(wù)處理模式，提高系統(tǒng)運(yùn)行效率而設(shè)計(jì)開發(fā)的，集業(yè)務(wù)處理、經(jīng)營管理、分析決策于一體的全功能、綜合性業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。第一節(jié) 系統(tǒng)組成全功能銀行系統(tǒng)由若干個(gè)系統(tǒng)組成，每個(gè)系統(tǒng)又由一個(gè)或多個(gè)應(yīng)用組成。系統(tǒng)和應(yīng)用的數(shù)量，可根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行增減。各系統(tǒng)、應(yīng)用之間既相對(duì)獨(dú)立又相互關(guān)聯(lián)。一、核心銀行系統(tǒng)（CBANK）核心銀行系統(tǒng)是集對(duì)公業(yè)務(wù)、個(gè)人業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)、銀行卡為一體的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，是全功能銀行系統(tǒng)的核心。該系統(tǒng)由客戶信息（F-CI

2、S）、會(huì)計(jì)核算（F-NASE）、財(cái)務(wù)管理（F-FMAS）、出納管理（F-TMAS）、個(gè)人金融業(yè)務(wù)（F-PRAS）、理財(cái)金賬戶（F-PIAS）、個(gè)人貸款綜合賬戶（F-PILAS）、個(gè)人住房公積金委托業(yè)務(wù)（F-HACS）、個(gè)人住房貸款（F-PHL）、銀行卡業(yè)務(wù)（F-BCAS）、綜合業(yè)務(wù)批量處理（F-CBBS）、代理業(yè)務(wù)（F-BABS）、主機(jī)歷史數(shù)據(jù)清理（F-MHDM）、應(yīng)付未付利息計(jì)提（F-BAFS）、外匯匯款暨清算（F-RFC）、實(shí)時(shí)清算（F-RTCS）、外圍主控（F-PECE）等17個(gè)應(yīng)用組成。二、其他系統(tǒng)除核心銀行系統(tǒng)外，全功能銀行系統(tǒng)還包括以下幾個(gè)系統(tǒng)：（一）柜面服務(wù)系統(tǒng)（CSS），由終端

3、腳本（F-TSAS）、字符終端仿真（F-CITE）、理財(cái)終端（F-FATE）等應(yīng)用組成。（二）中間業(yè)務(wù)系統(tǒng)（MAPS），中間業(yè)務(wù)平臺(tái)（F-MAPS）、跨行支付（F-IBPS）、實(shí)時(shí)票據(jù)監(jiān)控（F-BCAF）、代理保險(xiǎn)（F-IAAS）、代理網(wǎng)通（F-CACNC）、外匯賬戶管理（F-FEAM）、住房公積金委托業(yè)務(wù)處理（F-HACS）、代理財(cái)政支付（F-FPA）等應(yīng)用組成。（三）自助設(shè)備服務(wù)系統(tǒng)（SHPS），由綜合前置平臺(tái)（F-BIFS）、自動(dòng)柜員機(jī)（F-ATMC）、銷售終端（F-POS）等應(yīng)用組成。（四）金融市場系統(tǒng)（FBMS），由外匯買賣（F-FXPS）、黃金買賣（F-GXPS）、開放式基金（F-

4、OFPS）、債券交易與管理（F-BEMS）等應(yīng)用組成。（五）國際卡系統(tǒng)（ICPS），由國際卡業(yè)務(wù)（F-ICPS）應(yīng)用組成。（六）外匯賬務(wù)處理系統(tǒng)（CFCS），由外匯賬務(wù)處理（F-CFCS）應(yīng)用組成。（七）國際結(jié)算系統(tǒng)（ISEE）；由國際結(jié)算業(yè)務(wù)處理（F-ISEE）應(yīng)用組成。（八）海外分行系統(tǒng)（ACBS），由海外分行綜合業(yè)務(wù)處理（F-ACBS）應(yīng)用組成。（九）資產(chǎn)管理系統(tǒng)（CN2002），由信貸管理（F-CM2002）、個(gè)人信貸綜合管理（F-CMIS）、銀行卡風(fēng)險(xiǎn)管理（F-BMS）、票據(jù)綜合管理（F-BMS）、資金交易市場（F-RDS）等應(yīng)用組成。（十）企業(yè)資源管理系統(tǒng)（ERP），由固定資產(chǎn)管理

5、（F-FAMS）、資源管理（F-RMIS）等應(yīng)用組成。（十一）金融e通道系統(tǒng)（EBANK），由網(wǎng)上銀行（F-EBANK）、網(wǎng)上銀行內(nèi)部管理（F-EBMS）、電話銀行中心（F-CCIS）、卡中心電話銀行中心（F-PCCS）、手機(jī)銀行（F-MBAS）、自助終端（F-SSTS）、工行證書（F-ICAS）、人行證書（F-CFCA）、集中式銀證通（F-CBSC）、代理海關(guān)網(wǎng)上支付（F-CACC）、代理BSP清算（F-CABSP）、代理美洲銀行（F-CABOA）等應(yīng)用組成。（十二）經(jīng)營分析系統(tǒng)（DAS），由個(gè)人客戶關(guān)系管理（F-PCRM）、法人客戶關(guān)系管理（F-CCRM）、業(yè)績價(jià)值管理（F-PVMS）、綜

6、合統(tǒng)計(jì)（F-CS2002）等應(yīng)用組成。（十三）后臺(tái)系統(tǒng)（F-BGPS），由業(yè)務(wù)檔案縮微（F-BAMS）、前臺(tái)業(yè)務(wù)報(bào)表（F-FORS）事后監(jiān)督（F-PTAS）等應(yīng)用組成。（十四）辦公管理系統(tǒng)（OAS），由文印檔案管理（F-DAMS）、法律工作管理（F-LWMIS）、資金調(diào)撥郵件（F-FAMS）等應(yīng)用組成。（十五）內(nèi)部管理系統(tǒng)（IMS），由法律案件管理（F-CMS）、信訪管理（F-CLVS）、憑證管理、（F-VMIS）、參數(shù)表集中管理（F-CPMS）、財(cái)務(wù)管理授權(quán)（F-FMAS）、外匯業(yè)務(wù)查詢（F-RMTS）、個(gè)人理財(cái)分析（F-PFAS）等應(yīng)用組成。（十六）托管綜合管理系統(tǒng)（ACSS），由會(huì)計(jì)估值

7、（F-AAS）、基金績效評(píng)估（F-PAS）等應(yīng)用組成。（十七）技術(shù)支持系統(tǒng)（TSS），由包括文件拆分返傳（F-FDTS）、代理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳輸（F-ABDT）、通用網(wǎng)關(guān)(含DSR網(wǎng)關(guān))（F-CGSE）、IP加密網(wǎng)關(guān)（F-IPEG）、HSM(CB2000)（F-HSMCB）、HSM(國際卡)（F-HSMIC）、支付密碼（F-ZFMM）、密押（F-ESE）、銀行卡輔助管理（F-CAFM）、外圍設(shè)備運(yùn)行監(jiān)控（F-MPER）、柜員統(tǒng)一認(rèn)證（F-SSIC）、金卡前置(F-GCF)、外卡前置（F-FCF）、ALLIANCE前置（F-ALGW）、TA前置（F-OFTG）、債券前置（F-BTG）、黑名單檢查（F-

8、CBLA）等應(yīng)用組成。（十八）業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)（BSS），該系統(tǒng)包括外匯牌價(jià)接收（F-FQAS）、主機(jī)運(yùn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)（F-TRST）、證監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)下載（F-DDCS）等應(yīng)用組成。第二節(jié) 系統(tǒng)特點(diǎn)全功能銀行系統(tǒng)繼承了綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的綜合網(wǎng)點(diǎn)、綜合柜員、綜合業(yè)務(wù)等設(shè)計(jì)思想，保留了虛擬錢箱與物理錢箱一一對(duì)應(yīng)、大部分賬務(wù)記載實(shí)現(xiàn)“一記雙訖”處理等特點(diǎn)，突出了數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)倉儲(chǔ)加工、業(yè)務(wù)管理功能，使業(yè)務(wù)流程得以優(yōu)化，工作效率顯著提高，風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)一步加強(qiáng)，滿足了廣大客戶多元化服務(wù)需求。其主要特點(diǎn)： 一、業(yè)務(wù)平臺(tái)整齊劃一全功能銀行系統(tǒng)建設(shè)以大中心數(shù)據(jù)集中模式為技術(shù)依托，對(duì)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行信息、產(chǎn)品、流程和界面整合及功

9、能優(yōu)化，使其成為全行業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化軟件載體，達(dá)到系統(tǒng)設(shè)計(jì)風(fēng)格統(tǒng)一、信息全面共享、功能調(diào)整靈活的要求。系統(tǒng)以會(huì)計(jì)核算應(yīng)用和客戶信息應(yīng)用為基礎(chǔ)，將對(duì)公、個(gè)人業(yè)務(wù)、銀行卡、國際業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)種類有機(jī)地組成一個(gè)整體，為我行營業(yè)機(jī)構(gòu)和柜員服務(wù)綜合化提供了技術(shù)保障。二、客戶服務(wù)獨(dú)具特色系統(tǒng)采用以客戶為中心的模式設(shè)計(jì)，單獨(dú)設(shè)置了客戶檔案，用客戶標(biāo)識(shí)號(hào)將客戶檔案與其所有賬戶聯(lián)接起來，并提供了依據(jù)客戶資金活動(dòng)情況對(duì)客戶進(jìn)行分類、資信分析和多種統(tǒng)計(jì)功能，實(shí)現(xiàn)了客戶信息資源的共享，便于全面掌握客戶情況；而且通過客戶信息可以掌握客戶在我行所有賬戶的情況，有利于加強(qiáng)貸款管理。通過上述功能的實(shí)現(xiàn)，可以使我行在掌握客戶資金活動(dòng)情

10、況、了解客戶動(dòng)態(tài)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)分客戶，全面拓展傳統(tǒng)服務(wù)渠道，為優(yōu)質(zhì)客戶提供量身定做的服務(wù)，使客戶服務(wù)實(shí)現(xiàn)風(fēng)格個(gè)性化、渠道多元化和產(chǎn)品特色化，增強(qiáng)全行營銷競爭能力，挖掘優(yōu)質(zhì)客戶的“深度效益”。三、內(nèi)部管理高效嚴(yán)密全功能銀行系統(tǒng)繼承了綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)“事權(quán)劃分靈活、事中控制嚴(yán)密”的優(yōu)點(diǎn)，將柜員分成若干等級(jí)，根據(jù)不同業(yè)務(wù)種類、不同的交易類型和不同的金額賦予不同級(jí)別柜員不同的處理權(quán)限，并通過改革賬務(wù)設(shè)置、集中參數(shù)管理、進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控等方式，對(duì)重要業(yè)務(wù)和大額業(yè)務(wù)進(jìn)行全過程控制，將事后監(jiān)督關(guān)口“前移”，進(jìn)一步提高監(jiān)督的時(shí)效性，實(shí)現(xiàn)管理的科學(xué)化和規(guī)范化。四、決策支持科學(xué)及時(shí)全功能銀行系統(tǒng)根據(jù)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和統(tǒng)

11、一的業(yè)務(wù)需求進(jìn)行設(shè)計(jì)，將各專業(yè)本外幣會(huì)計(jì)科目、機(jī)制憑證、賬簿、報(bào)表等基本會(huì)計(jì)核算要素及會(huì)計(jì)核算方法統(tǒng)一起來，直接從數(shù)據(jù)中心自上而下自動(dòng)生成統(tǒng)計(jì)報(bào)表的方式，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息和管理信息采集的自動(dòng)化，避免人工再次錄入報(bào)表的重復(fù)勞動(dòng)，減少?zèng)Q策信息傳遞層次，加快信息生成速度，提高決策支持的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。五、賬務(wù)核算集中高效全功能銀行系統(tǒng)引入了核算網(wǎng)點(diǎn)概念，將基本核算單位定位于核算網(wǎng)點(diǎn)，按核算網(wǎng)點(diǎn)建立賬務(wù)體系和報(bào)表體系。各核算網(wǎng)點(diǎn)所轄的物理網(wǎng)點(diǎn)均視為核算網(wǎng)點(diǎn)的延伸柜臺(tái)，只承擔(dān)對(duì)外服務(wù)和業(yè)務(wù)處理。實(shí)現(xiàn)了不改變客戶賬號(hào)、卡號(hào)，進(jìn)行網(wǎng)點(diǎn)撤并、拆分、和調(diào)整，為會(huì)計(jì)核算體系改革奠定了基礎(chǔ)。第三節(jié) 主要業(yè)務(wù)應(yīng)用關(guān)系一、

12、客戶信息應(yīng)用與其他業(yè)務(wù)應(yīng)用的關(guān)系客戶信息應(yīng)用是全功能銀行系統(tǒng)基礎(chǔ)應(yīng)用及數(shù)據(jù)關(guān)系的核心。該系統(tǒng)產(chǎn)生的客戶編號(hào)，有機(jī)地將全功能銀行系統(tǒng)各個(gè)應(yīng)用聯(lián)系起來?？蛻粜畔?yīng)用與其他業(yè)務(wù)應(yīng)用共享客戶信息應(yīng)用文件，方便地存取客戶信息文件中的有關(guān)客戶信息，并能夠?qū)ο嚓P(guān)項(xiàng)目內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充或修改。二、會(huì)計(jì)核算應(yīng)用與其它業(yè)務(wù)應(yīng)用的關(guān)系會(huì)計(jì)核算應(yīng)用是全功能銀行系統(tǒng)所有業(yè)務(wù)賬務(wù)核算的基礎(chǔ)，它與各個(gè)系統(tǒng)應(yīng)用的關(guān)系極為密切，其他應(yīng)用均依賴于會(huì)計(jì)核算應(yīng)用。除系統(tǒng)特定外，各應(yīng)用所涉及的柜員管理、錢箱管理、賬務(wù)處理均由會(huì)計(jì)核算應(yīng)用完成。會(huì)計(jì)核算應(yīng)用與其它系統(tǒng)的主要應(yīng)用有以下關(guān)系： （一）財(cái)務(wù)管理應(yīng)用財(cái)務(wù)管理應(yīng)用與會(huì)計(jì)核算應(yīng)用之間的業(yè)務(wù)

13、往來不能直接進(jìn)行，必須通過“經(jīng)費(fèi)限額支出”科目與“財(cái)務(wù)往來”科目來聯(lián)接，這兩個(gè)過渡科目分別從屬于會(huì)計(jì)核算應(yīng)用和賬務(wù)核算應(yīng)用，核算內(nèi)容相同，借貸方向相反。（二）個(gè)人住房公積金委托業(yè)務(wù)應(yīng)用個(gè)人住房公積金委托業(yè)務(wù)應(yīng)用中的單位批量報(bào)盤存款、取款、變更等數(shù)據(jù)，通過代理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳輸應(yīng)用上傳主機(jī)，由會(huì)計(jì)核算應(yīng)用處理。（三）實(shí)時(shí)清算應(yīng)用會(huì)計(jì)核算應(yīng)用向?qū)崟r(shí)清算應(yīng)用提供專用賬務(wù)更新接口，以實(shí)現(xiàn)在報(bào)文實(shí)時(shí)發(fā)送會(huì)計(jì)賬務(wù)同步更新。實(shí)時(shí)清算應(yīng)用通過應(yīng)用接口處理功能與個(gè)金、銀行卡、網(wǎng)銀、跨行支付、基金債券等應(yīng)用有機(jī)結(jié)合，完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)的清算。（四）信貸管理應(yīng)用會(huì)計(jì)核算應(yīng)用對(duì)貸款的發(fā)放、展期、轉(zhuǎn)呆壞賬及核銷處理受控于信貸管理應(yīng)

14、用，對(duì)貸款的收回、計(jì)息等信息也將及時(shí)反映到信貸管理臺(tái)賬應(yīng)用。（五）個(gè)人金融業(yè)務(wù)應(yīng)用和銀行卡業(yè)務(wù)應(yīng)用同一個(gè)客戶編號(hào)下的個(gè)人結(jié)算賬戶、儲(chǔ)蓄賬戶和卡賬戶可以自由轉(zhuǎn)賬。涉及異地業(yè)務(wù)的對(duì)賬和清算由實(shí)時(shí)清算應(yīng)用處理。銀行卡應(yīng)用與信息管理應(yīng)用接口對(duì)牡丹卡業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析統(tǒng)計(jì)。（六）外匯匯款暨清算應(yīng)用外匯匯款暨清算應(yīng)用與國際卡業(yè)務(wù)應(yīng)用接口，向其提供202（頭寸調(diào)撥報(bào)文）、299（沒有規(guī)定專門格式的報(bào)文）收?qǐng)?bào)明細(xì)，處理國際卡的外幣存款、取款、消費(fèi)業(yè)務(wù)。（七）中間業(yè)務(wù)平臺(tái)應(yīng)用中間業(yè)務(wù)平臺(tái)應(yīng)用是基本會(huì)計(jì)核算應(yīng)用的一個(gè)補(bǔ)充，會(huì)計(jì)核算應(yīng)用向其提供查詢、更新接口，具有部分代理業(yè)務(wù)柜面賬務(wù)處理、批量入賬、對(duì)賬等功能。（八）

15、事后監(jiān)督、前臺(tái)業(yè)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案縮微等應(yīng)用會(huì)計(jì)核算應(yīng)用向事后監(jiān)督應(yīng)用提供日志文件；向前臺(tái)業(yè)務(wù)報(bào)表應(yīng)用提供各種打印文件，由其完成前臺(tái)業(yè)務(wù)報(bào)表的打印工作；向業(yè)務(wù)檔案縮微應(yīng)用提供明細(xì)賬、報(bào)表文件、清單、憑證，由其完成對(duì)這些內(nèi)容的縮微處理。（九）網(wǎng)上銀行、電子商務(wù)、電話銀行中心應(yīng)用作為賬務(wù)中心的會(huì)計(jì)核算應(yīng)用，向網(wǎng)上銀行、電子商務(wù)、Call Center電話銀行中心應(yīng)用提供各種數(shù)據(jù)信息及訪問接口，同時(shí)提供賬務(wù)更新接口。（十）理財(cái)分析、理財(cái)金賬戶業(yè)務(wù)應(yīng)用 理財(cái)分析應(yīng)用的客戶信息歸檔、賬戶信息均取自客戶信息應(yīng)用。理財(cái)協(xié)議簽訂時(shí)的賬務(wù)處理及理財(cái)協(xié)議的執(zhí)行所涉及到的現(xiàn)金存款、轉(zhuǎn)賬及同城通兌的核算均通過會(huì)計(jì)核算應(yīng)

16、用完成。 （十一）個(gè)人貸款綜合賬戶應(yīng)用個(gè)人貸款綜合賬戶應(yīng)用的賬戶建立以客戶在客戶信息應(yīng)用中有檔案為前提，貸款發(fā)放、收回、利息收回的資金清算通過會(huì)計(jì)核算應(yīng)用完成。（十二）出納核算管理應(yīng)用出納核算管理應(yīng)用是在會(huì)計(jì)核算應(yīng)用錢箱管理、現(xiàn)金往入網(wǎng)出和內(nèi)部戶現(xiàn)金存取的基礎(chǔ)上，增加了出納庫房現(xiàn)金調(diào)撥、款箱運(yùn)送、有價(jià)證券業(yè)務(wù)、貴重物品保管、票樣及收繳假幣管理等功能。 第二章會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容，按照其相同的特征和資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、經(jīng)營管理和核算要求進(jìn)行科學(xué)分類而確立的會(huì)計(jì)核算項(xiàng)目。中國工商銀行會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)制度的重要組成部分，是指導(dǎo)和規(guī)范工商銀行會(huì)計(jì)核算的必要前提和進(jìn)行經(jīng)營分析的基礎(chǔ)。第一

17、節(jié) 工商銀行會(huì)計(jì)科目體系工商銀行會(huì)計(jì)科目體系由一級(jí)科目、二級(jí)科目和核算代碼組成。一級(jí)科目代號(hào)由位數(shù)字組成，二級(jí)科目由位數(shù)字組成，核算代碼由5位數(shù)字組成?？颇烤幪?hào)采取先按業(yè)務(wù)大類歸并、再按流動(dòng)性劃分的原則編排。核算代碼的設(shè)置較為靈活，可以從不同角度對(duì)二級(jí)科目核算的信息進(jìn)一步分類統(tǒng)計(jì)，以滿足各業(yè)務(wù)部門的多方面管理需要以及某些特殊的管理需求。會(huì)計(jì)科目包括表內(nèi)科目和表外科目。表內(nèi)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類、損益類。表外業(yè)務(wù)科目分為或有事項(xiàng)類、委托代理業(yè)務(wù)類、備查登記類。會(huì)計(jì)科目為本外幣業(yè)務(wù)共用。一、表內(nèi)科目（一）資產(chǎn)類用以核算現(xiàn)金、貴金屬、存放中央銀行準(zhǔn)備金、應(yīng)收賬款

18、、各種貸款、投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)等。（二）負(fù)債類用以核算各項(xiàng)存款、各項(xiàng)應(yīng)付款、各項(xiàng)借款、發(fā)行債券及應(yīng)解(匯出)匯款等。（三）所有者權(quán)益類用以核算實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤及利潤分配。（四）資產(chǎn)負(fù)債共同類用以核算待清算轄內(nèi)往來、法定存款準(zhǔn)備金、銀行財(cái)務(wù)往來、外匯買賣等。（五）損益類用以核算各項(xiàng)收入、各項(xiàng)支出、營業(yè)費(fèi)用、稅金、匯兌損益等。二、表外科目（一）或有事項(xiàng)類用于核算簽發(fā)銀行承兌匯票、開出信用證及保函、保兌信用證及保函、開出提貨擔(dān)保等或有事項(xiàng)以及期權(quán)、掉期等衍生金融產(chǎn)品中所擁有的權(quán)利和承擔(dān)的責(zé)任。（二）委托代理業(yè)務(wù)類用于核算代理開發(fā)銀行貸款、代理開發(fā)銀行逾期貸款及代

19、理開發(fā)銀行貸款利息等。（三）備查登記類用于核算有價(jià)單證、空白重要憑證、代保管有價(jià)值品、應(yīng)收托收款項(xiàng)、代收托收款項(xiàng)、收到信用證及保函、未收貸款利息、未履行貸款承諾等。第二節(jié) 會(huì)計(jì)科目管理會(huì)計(jì)科目由會(huì)計(jì)結(jié)算部門統(tǒng)一管理。全行會(huì)計(jì)科目（包括一級(jí)科目、二級(jí)科目）的設(shè)立、編號(hào)、使用說明以及停用、撤銷均由總行會(huì)計(jì)結(jié)算部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。各一級(jí)分行均不得自行設(shè)立會(huì)計(jì)科目，確實(shí)需要增設(shè)會(huì)計(jì)科目的，應(yīng)報(bào)總行會(huì)計(jì)結(jié)算部批準(zhǔn)，由總行統(tǒng)一增設(shè)。各行應(yīng)嚴(yán)格按照總行會(huì)計(jì)科目使用范圍、要求正確使用會(huì)計(jì)科目，監(jiān)控轄屬科目使用情況。未經(jīng)總行授權(quán)不得使用總行專用科目。全功能銀行系統(tǒng)賬戶會(huì)計(jì)科目，可根據(jù)賬戶余額、積數(shù)情況分別采用以下方法調(diào)

20、整：一、聯(lián)機(jī)調(diào)整當(dāng)賬戶余額、積數(shù)為零時(shí)，通過聯(lián)機(jī)交易調(diào)整；二、批量調(diào)整當(dāng)賬戶余額、積數(shù)不為零時(shí)，通過分錄結(jié)轉(zhuǎn)或上報(bào)生產(chǎn)變更，經(jīng)一級(jí)分行批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)報(bào)總行數(shù)據(jù)中心調(diào)整，同時(shí)調(diào)整總賬累計(jì)發(fā)生額。第三章 記賬規(guī)則及方法第一節(jié) 賬戶設(shè)置全功能銀行系統(tǒng)將賬戶分為往來戶、貸款戶、內(nèi)部戶、表外戶等。所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄都是通過賬戶進(jìn)行的。賬戶的核算網(wǎng)點(diǎn)號(hào)決定了賬務(wù)歸屬，物理網(wǎng)點(diǎn)號(hào)決定了業(yè)務(wù)歸屬，科目號(hào)決定了資金在不同科目（或?qū)簦╅g的流向，賬號(hào)則決定了資金在不同分戶間的流向。一、賬號(hào)規(guī)則賬戶的賬號(hào)由19位構(gòu)成，包括：地區(qū)號(hào)4位、網(wǎng)點(diǎn)號(hào)4位、應(yīng)用號(hào)2位、順序號(hào)7位、校驗(yàn)位號(hào)2位。每個(gè)賬戶都有自己的賬號(hào)及對(duì)應(yīng)的科目

21、號(hào)，隱含在系統(tǒng)的賬戶信息中。二、賬戶分類全功能銀行系統(tǒng)按賬戶性質(zhì)進(jìn)行分類，并通過應(yīng)用號(hào)加以區(qū)別。各類賬戶的應(yīng)用號(hào)如下：01活期 02定期存單03定活兩便 04零存整取05存本取息 06小額質(zhì)押貸款07國庫券 08個(gè)人通知存款09往來戶 10貸款戶11內(nèi)部戶 12貼現(xiàn)戶13表外戶 14單位定期(通知)存款戶15個(gè)人住房貸款 16定期一本通17兩得利存款 18財(cái)務(wù)賬戶19一般存款戶 21貸記賬戶（牡丹卡）22準(zhǔn)貸記賬戶（牡丹卡） 23借記專用賬戶（牡丹卡） 24預(yù)付專用賬戶（牡丹卡） 29專用存款戶39臨時(shí)存款 40公積金賬戶97個(gè)人綜合賬戶 98個(gè)人貸款綜合賬戶 第二節(jié) 記賬方法中國工商銀行表內(nèi)

22、和表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算均采用借貸記賬法。借貸記賬法是以會(huì)計(jì)科目為主體，以“借”、“貸”為記賬符號(hào)，按照“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則，記錄和反映資金增減變化情況的一種復(fù)式記賬方法。全功能銀行系統(tǒng)采用“一記雙訖”和“單邊”交易兩種記賬方式。 “一記雙訖”交易指一個(gè)交易同時(shí)記載借、貸方賬務(wù)；“單邊”交易指一個(gè)交易只處理借方或貸方賬務(wù)，必須同時(shí)使用另一“單邊”交易或計(jì)算機(jī)批量補(bǔ)充方式以確保賬務(wù)的借貸平衡。外匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算采用外幣分賬制，一切憑證、賬簿、報(bào)表，平時(shí)都按原幣種填制憑證、登記賬簿、編制報(bào)表，年終決算時(shí)先分別編制原幣種決算報(bào)表，再按決算牌價(jià)折成人民幣并入人民幣決算報(bào)表。第三節(jié) 記賬規(guī)則會(huì)計(jì)

23、核算必須遵循有賬有據(jù)、當(dāng)時(shí)記賬、事權(quán)劃分、當(dāng)日結(jié)賬、內(nèi)外對(duì)賬、事后監(jiān)督的原則。核算質(zhì)量要達(dá)到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、賬折、內(nèi)外賬務(wù)七相符。 一、手工記賬（一）賬簿必須根據(jù)合法有效憑證記載，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要、字跡清晰，嚴(yán)禁弄虛作假。（二）記賬應(yīng)用藍(lán)、黑墨水鋼筆書寫，復(fù)寫賬頁可用藍(lán)色圓珠筆、雙面藍(lán)色復(fù)寫紙書寫。紅色墨水只用于劃線和沖賬及規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字說明。（三）賬簿上的一切記載，不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦，禁止使用涂改液銷蝕，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬時(shí)要及時(shí)按規(guī)定方式更正。（四）賬簿上所寫文字及金額，應(yīng)占全格二分之一。摘要欄文字一格寫不完時(shí)，可連續(xù)在下一格填寫，但其金額應(yīng)填在文字最后一

24、格的金額欄內(nèi)。金額結(jié)平時(shí)，應(yīng)在金額欄的“借或貸”欄寫“平”，金額欄元以“0”表示。（五）現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款，抵現(xiàn)業(yè)務(wù)先記付款賬后收款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借后記貸，先記賬后簽回單；代收他行票據(jù)，收妥入賬。二、計(jì)算機(jī)記賬（一）數(shù)據(jù)輸入必須由有權(quán)人辦理，非有權(quán)人不得輸入任何數(shù)據(jù)。（二）數(shù)據(jù)輸入必須按照事權(quán)劃分的原則辦理，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要齊全、處理及時(shí)。調(diào)整賬戶信息必須根據(jù)業(yè)務(wù)主管簽章的“調(diào)整計(jì)算機(jī)賬戶信息通知單”辦理。支付款項(xiàng)不得超過存款余額、貸款限額或撥款（經(jīng)費(fèi)）限額、法人賬戶透支限額。（三）現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款，抵現(xiàn)業(yè)務(wù)先記付款賬后收款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先借后貸

25、，先記賬后簽回單；代收他行票據(jù)，收妥入賬。柜員記賬必須打印記賬信息。（四）柜員自制憑證上機(jī)處理，必須經(jīng)業(yè)務(wù)主管簽批。第四節(jié) 錯(cuò)賬沖正一、當(dāng)日錯(cuò)賬（一）手工記賬錯(cuò)賬處理1、賬簿上寫錯(cuò)日期和金額，應(yīng)以一道紅線劃銷全行數(shù)字，將正確數(shù)字寫在劃銷數(shù)字上方，由經(jīng)辦柜員在紅線左端蓋章證明。如果劃錯(cuò)紅線，可在紅線兩端用紅色墨水劃“×”銷去，并由經(jīng)辦柜員在右端蓋章證明。文字寫錯(cuò)，只需將錯(cuò)字用紅線劃銷，將正確文字寫在劃銷文字上方，并由經(jīng)辦柜員在更正處蓋章。2、憑證填錯(cuò)賬號(hào)和金額而發(fā)生的錯(cuò)賬，應(yīng)先更正憑證，并按照1項(xiàng)辦法更正賬簿。3、在經(jīng)辦業(yè)務(wù)中，由于計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生的錯(cuò)賬，發(fā)現(xiàn)后應(yīng)按 1、2項(xiàng)辦法進(jìn)行更正

26、。4、賬頁記載錯(cuò)誤無法更改時(shí)，不得撕毀，須經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意，另換賬頁記載，經(jīng)過業(yè)務(wù)主辦復(fù)核并在錯(cuò)誤賬頁上劃交叉紅線注銷，由經(jīng)辦柜員、業(yè)務(wù)主辦、業(yè)務(wù)主管蓋章證明。注銷的賬頁另行保管，待裝訂賬頁時(shí)附于該戶賬頁之后備查。（二）計(jì)算機(jī)記賬錯(cuò)賬處理由原經(jīng)辦柜員使用反交易處理，現(xiàn)金業(yè)務(wù)沖賬需同時(shí)清點(diǎn)錢箱，個(gè)人現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)沖正需經(jīng)客戶確認(rèn)。二、隔日錯(cuò)賬隔日或以后發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬，應(yīng)填制錯(cuò)賬沖正憑證，經(jīng)業(yè)務(wù)主管審查簽批后辦理。計(jì)算機(jī)操作使用隔日紅字沖正交易沖正，用藍(lán)字補(bǔ)賬交易補(bǔ)記賬；手工操作用紅字沖銷錯(cuò)賬，用藍(lán)字補(bǔ)記入賬。（一）記賬串戶應(yīng)填制錯(cuò)賬沖正憑證辦理沖正。紅字憑證的摘要中注明“沖銷×月×

27、日錯(cuò)賬”字樣（文字、數(shù)字均為紅字），藍(lán)字憑證的摘要中注明“補(bǔ)記沖正×月×日賬”字樣，經(jīng)辦柜員應(yīng)按紅字憑證記入錯(cuò)賬串戶賬戶，按藍(lán)字憑證記入正確的賬戶。原錯(cuò)賬憑證上用紅字注明“已于×月×日沖正”字樣（已上縮微應(yīng)用無法在原始憑證上標(biāo)注“已于×月×日沖正”字樣的，手工登記差錯(cuò)事故登記簿，下同）。（二）科目、賬戶或金額因憑證填制錯(cuò)誤，賬簿隨之記錯(cuò)應(yīng)填制紅字錯(cuò)賬沖正憑證，將錯(cuò)誤賬務(wù)全數(shù)沖銷，再按正確的科目、賬戶、金額重新填制藍(lán)字憑證補(bǔ)記入賬，摘要欄均應(yīng)寫明情況。同時(shí)在原錯(cuò)誤憑證上用紅字注明“已于×月×日沖正”字樣。三、跨年錯(cuò)賬

28、發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)賬，應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證沖正，不得更改決算報(bào)表。憑證的摘要欄應(yīng)注明情況，原錯(cuò)賬憑證上應(yīng)用紅字注明“已于×年×月×日沖正”字樣。四、劃轉(zhuǎn)差錯(cuò)系統(tǒng)內(nèi)同城或異地劃款差錯(cuò)要憑劃出行查詢查復(fù)書調(diào)賬，劃入行無權(quán)自行調(diào)賬。（一）劃出行處理方法劃出行發(fā)生差錯(cuò)，向異地收款單位開戶行發(fā)送查詢查復(fù)書，要求沖正調(diào)賬，俟款項(xiàng)劃回后再作賬務(wù)處理。（二）劃入行賬務(wù)處理方法劃入行收到劃出行的查詢查復(fù)書或電報(bào)，立即憑以填制特種轉(zhuǎn)賬憑證（查詢查復(fù)書、電報(bào)附后）進(jìn)行沖正調(diào)賬，如存款不足應(yīng)負(fù)責(zé)追索，可以分次扣款。（三）劃入行憑劃出行查詢查復(fù)書沖正調(diào)賬，由此產(chǎn)生的一切問題由劃出行負(fù)責(zé)五、需通過

29、主機(jī)調(diào)整的錯(cuò)賬由于系統(tǒng)運(yùn)行造成的錯(cuò)賬以及由于柜員操作失誤造成的自身無法處理的錯(cuò)賬，按照數(shù)據(jù)中心的有關(guān)規(guī)定辦理。第四章會(huì)計(jì)核算要素第一節(jié) 會(huì)計(jì)憑證一、會(huì)計(jì)憑證基本要素會(huì)計(jì)憑證是銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的原始記錄和記賬依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)具備下列基本要素：憑證日期，收、付款人的開戶行名稱、戶名和賬號(hào)，貨幣符號(hào)和大小寫金額，款項(xiàng)來源、用途、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要及附件張數(shù)，客戶簽章，銀行及有關(guān)人員簽章，憑證編號(hào)等。二、會(huì)計(jì)憑證分類（一）會(huì)計(jì)憑證按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間分為原始憑證和記賬憑證。記賬憑證應(yīng)根據(jù)原始憑證填制，對(duì)于具備記賬基本要素的原始憑證，可為記賬憑證。如：存單、支票、進(jìn)賬單等既是原始憑證，又可為記賬憑證。（二）按照形式不

30、同，會(huì)計(jì)憑證可分為單式憑證和復(fù)式憑證。單式憑證是指一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，按照應(yīng)借、貸賬戶，分別在兩張或兩張以上的憑證中填制的憑證。如：轉(zhuǎn)賬借方憑證、轉(zhuǎn)賬貸方憑證等；復(fù)式憑證是指一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，在一張憑證上填列所有的有對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系的應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶。如外匯會(huì)計(jì)憑證等（三）按使用范圍不同，會(huì)計(jì)憑證可分為基本憑證和特定憑證兩種?；緫{證是根據(jù)合法原始憑證或業(yè)務(wù)事實(shí)編制，憑以記賬的憑證，如：現(xiàn)金收方憑證、現(xiàn)金付方憑證等。特定憑證是根據(jù)業(yè)務(wù)的特殊需要而制訂的各種專用憑證，用以代替記賬憑證。如委托收款憑證、牡丹卡存取款單等，（四）按照管理方式不同分為重要憑證和一般憑證。重要憑證是經(jīng)銀行或單位填寫并簽章后即具有

31、支付款項(xiàng)功能的憑證。如存單、業(yè)務(wù)委托書等。空白重要憑證應(yīng)以“一份一元”為記賬單位納入表外科目分戶核算；一般憑證是銀行作為記賬憑據(jù)填用，但不具備支付效力的憑證。如外匯結(jié)匯憑證、進(jìn)賬單等。（五）按照用戶對(duì)象不同，分為個(gè)人用戶憑證和單位用戶憑證。個(gè)人用戶憑證是指銀行對(duì)個(gè)人用戶辦理存取款業(yè)務(wù)時(shí)所使用的有關(guān)憑證。如定期一本通存折、整存整取定期儲(chǔ)蓄存單、定活兩便儲(chǔ)蓄存單、存款證明書等；單位用戶憑證是指銀行對(duì)單位用戶辦理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)所使用的憑證。如活期結(jié)算存折、協(xié)議存款憑證、業(yè)務(wù)委托書等。（六）按照按使用對(duì)象不同，分為自用憑證和外售憑證。自用憑證是指我行各專業(yè)在辦理業(yè)務(wù)中使用的，我行負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、印制的各類空白重

32、要憑證或一般憑證，包括各種賬表、憑證、資料等。外售憑證指我行各專業(yè)在辦理業(yè)務(wù)中，向客戶出售的各類空白重要憑證或一般憑證。此外會(huì)計(jì)憑證還包括外來憑證（如繳款書、稅票、財(cái)政撥款書）和代理業(yè)務(wù)憑證（如：話費(fèi)單據(jù)、保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)等）。第二節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿一、賬簿種類會(huì)計(jì)賬簿分為基本賬簿和輔助賬簿兩種。（一）基本賬簿1、流水賬是按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間先后順序逐日逐筆登記的賬簿。2、分戶賬是按照賬戶連續(xù)記載各項(xiàng)交易的明細(xì)記錄。除有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定的專用格式外，分戶賬分為以下三種：甲種賬，用于不計(jì)息或余額表計(jì)息以及銀行內(nèi)部科目賬戶；乙種賬，用于在賬頁上計(jì)息的賬戶；丙種賬，用于借、貸雙方反映余額，用余額表計(jì)息的賬戶；丁種賬，用于

33、逐筆銷賬的賬務(wù)，并兼有分戶明細(xì)的作用。3、總賬按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，每日按會(huì)計(jì)科目借貸發(fā)生額分別記載，并結(jié)出余額的賬簿。（二）輔助賬簿1、登記簿是適應(yīng)表內(nèi)、表外科目的某些業(yè)務(wù)需要分戶設(shè)置的賬簿，用以控制重要空白憑證、有價(jià)單證和實(shí)物或其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)的重要賬簿，必須嚴(yán)密手續(xù)，及時(shí)記載。全功能銀行系統(tǒng)手工登記簿包括以下幾種：（1）空白重要憑證登記薄，用于控制和反映空白重要憑證的領(lǐng)取、發(fā)放、作廢等業(yè)務(wù)；其中柜員空白重要憑證使用登記簿，用于記載柜員空白重要憑證的領(lǐng)入、使用、上繳、結(jié)存和交接等情況。 （2）印章保管使用登記簿，用于記載已用和備用的所有重要業(yè)務(wù)印章和有關(guān)印模的領(lǐng)用、使用、交接、上繳、銷毀情況。（3

34、）掛失登記簿，用于記載目前系統(tǒng)電子登記簿無法記載的掛失申請(qǐng)及處理結(jié)果，適用于信用卡、貸記卡（含國際卡）、靈通卡、交通卡和卡密碼的掛失。（4）柜員登記簿，用于記載（、代理業(yè)務(wù)、網(wǎng)上銀行等）柜員崗位變動(dòng)及柜員其他相關(guān)信息變化的情況。（5）重要物品交接登記簿，用于記載網(wǎng)點(diǎn)已用或未用的各項(xiàng)重要物品，如密押器、密押IC卡、密碼、鑰匙、密鑰、壓數(shù)機(jī)等的登記、保管、交接、使用、上繳、銷毀情況。（6）憑證（資料）交接登記簿，用于銀行內(nèi)部、銀行之間、銀企之間所有票據(jù)憑證和各種報(bào)表、賬簿、磁媒體、光盤等交接。（7）開銷戶登記簿，用于記載網(wǎng)點(diǎn)的各類單位賬戶開戶、銷戶情況。（8）差錯(cuò)事故登記簿，用于記載事后監(jiān)督過程中

35、發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)柜員差錯(cuò)事故情況。其中ATM（CDM）差錯(cuò)登記簿，用于記載網(wǎng)點(diǎn)ATM、CDM業(yè)務(wù)差錯(cuò)及處理結(jié)果。（9）待處理抵（質(zhì)）押品登記簿，用于記載和反映抵（質(zhì)）押品的收入、付出、結(jié)余情況。（10）有價(jià)單證登記簿，用于記載有價(jià)單證的調(diào)入、調(diào)出、出售、結(jié)存、交接及上繳情況。在發(fā)生對(duì)外出售金融債券、代理發(fā)行政府債券、中央銀行債券、其他企業(yè)債券、旅行支票、定額存單、定額本票及其他印有固定面值金額的有價(jià)單證業(yè)務(wù)柜組和管轄行調(diào)入、調(diào)出時(shí)記載使用。（11）協(xié)助有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿，用于記載銀行協(xié)助有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃、解凍企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體及個(gè)人存款或其他代保管物品的情況。（12）應(yīng)急

36、業(yè)務(wù)登記簿，用于記載網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)急業(yè)務(wù)發(fā)生及處理情況。（13）會(huì)計(jì)檔案保管登記簿，用于記載檔案入庫、保管、銷毀情況，適用于各類需保管的會(huì)計(jì)書面檔案、縮微檔案、數(shù)據(jù)資料的軟盤、磁帶、光盤等會(huì)計(jì)資料入庫時(shí)使用。其中會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，用于記載檔案銷毀情況的詳細(xì)記錄。（14）調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案登記簿，用于記載銀行內(nèi)部和外部查閱會(huì)計(jì)檔案的情況。（15）人員交接登記簿，用于記載管理人員或業(yè)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離崗時(shí)，為明確責(zé)任和銜接工作所辦理的交接事項(xiàng)和內(nèi)容。（16）查詢查復(fù)登記簿，用于對(duì)記載交換、跨系統(tǒng)行間在計(jì)算機(jī)內(nèi)不能進(jìn)行查詢、查復(fù)處理的相關(guān)內(nèi)容。（17）上門收款、收單登記簿，用于記載銀行辦理上門收款、收單

37、及非營業(yè)時(shí)間收款情況。（18）牡丹卡特約單位機(jī)具管理登記簿，是銀行卡業(yè)務(wù)專用登記簿，用于登記特約單位、網(wǎng)點(diǎn)機(jī)具使用情況。（19）檢查人員工作記錄，用于各級(jí)檢查人員對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的日常監(jiān)督檢查、查庫情況的內(nèi)容、問題及處理情況的詳細(xì)記錄。（20）工作日志，用于記載網(wǎng)點(diǎn)處理營業(yè)過程中發(fā)生的重要業(yè)務(wù)處理備忘、重大事項(xiàng)或其他需要記載的重要內(nèi)容。（21）網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)器（終端）運(yùn)行情況登記簿，用于記載網(wǎng)點(diǎn)日常工作中網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)器、終端、計(jì)算機(jī)或ATM、CDM、自動(dòng)兌換機(jī)等自助設(shè)備、牡丹卡大額授權(quán)編密機(jī)等的運(yùn)行情況及故障處理情況。（22）自助設(shè)備沒收磁卡登記簿，用于記載網(wǎng)點(diǎn)自助設(shè)備每日吞沒卡的返還、上交、銷毀情況。（23）重

38、要區(qū)域人員出入登記簿，用于記載除金庫主任、副主任、管庫人員或經(jīng)批準(zhǔn)的查庫人員外，其他經(jīng)金庫主任或副主任批準(zhǔn)的人員進(jìn)出金庫庫區(qū)的情況，以及為保證網(wǎng)點(diǎn)、機(jī)房等重要區(qū)域的現(xiàn)金、技術(shù)等的安全，登記進(jìn)出人員情況備查。（24）現(xiàn)金庫存明細(xì)登記簿，用于記載庫房庫存現(xiàn)金完整券、未整券、殘破券的明細(xì)情況。（25）退票登記簿，用于記載對(duì)網(wǎng)點(diǎn)受理票據(jù)、交換提入票據(jù)做退票處理或提出票據(jù)被退回的情況。（26）牡丹卡業(yè)務(wù)索授權(quán)登記簿，用于記載發(fā)卡機(jī)構(gòu)的授權(quán)人員根據(jù)特約單位或網(wǎng)點(diǎn)的索權(quán)要求辦理授權(quán)業(yè)務(wù)的情況，適用于目前系統(tǒng)無法實(shí)現(xiàn)自動(dòng)索授權(quán)的信用卡、貸記卡、國際卡、外卡等外幣購物、消費(fèi)業(yè)務(wù)以及外卡取現(xiàn)的索授權(quán)情況。2、余額

39、表是填制分戶賬余額的明細(xì)表，是核對(duì)總賬與分戶賬余額和計(jì)算利息的重要工具。二、賬簿記載與結(jié)轉(zhuǎn)（一）月度結(jié)轉(zhuǎn)總賬按月結(jié)轉(zhuǎn)，將上月賬頁的“上年末余額”、“自年初累計(jì)發(fā)生額”、“月末余額”分別過入新賬相應(yīng)欄次。年初建新賬時(shí)，只過入“上年末余額”。會(huì)計(jì)科目變動(dòng)，應(yīng)根據(jù)新的會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)照表的新科目余額立賬。（二）年度結(jié)轉(zhuǎn)年度終了，各科目分戶賬，除按規(guī)定可以繼續(xù)沿用（如卡片賬的未銷賬卡）外，均應(yīng)更換新賬頁。計(jì)算機(jī)打印的分戶賬，程序設(shè)計(jì)與手工記賬要求相同。甲、乙、丙種格式（含登記簿）的分戶賬，除過入上年末余額外，應(yīng)在日期欄填寫新年度1月1日，摘要欄加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”戳記。乙種賬頁還應(yīng)過入上年末計(jì)息積數(shù)，同時(shí)在

40、上年舊賬頁最后一行余額下加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”戳記。有銷賬日期欄的賬頁，應(yīng)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)并加注該筆上年發(fā)生的日期和內(nèi)容，在上年舊賬頁各筆未銷賬的銷賬日期欄加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”。結(jié)轉(zhuǎn)完畢，應(yīng)加計(jì)新賬頁余額與該科目總賬余額核對(duì)，以確保無誤。第三節(jié) 密 押密押是對(duì)會(huì)計(jì)憑證主要要素加密運(yùn)算后的一組密文。我行現(xiàn)行密押有以下三種：一、系統(tǒng)密押全功能銀行系統(tǒng)密押，是指在辦理銀行匯票業(yè)務(wù)過程中，使用有關(guān)交易，由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)按照規(guī)定計(jì)算方法，對(duì)票據(jù)有關(guān)要素進(jìn)行加密運(yùn)算得出的一組數(shù)據(jù)。二、應(yīng)急密押應(yīng)急密押是指在辦理匯劃業(yè)務(wù)、銀行匯票業(yè)務(wù)過程中，因計(jì)算機(jī)系統(tǒng)故障或需辦理加急等特殊業(yè)務(wù)時(shí)，利用脫離計(jì)算機(jī)的方式手工對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)加編的密押。

41、三、網(wǎng)上支付結(jié)算代理業(yè)務(wù)密押網(wǎng)上支付結(jié)算代理業(yè)務(wù)密押是指與我行簽訂支付結(jié)算代理業(yè)務(wù)協(xié)議的其他銀行（含城市信用社、農(nóng)村信用社），利用網(wǎng)上支付代理業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理代簽銀行匯票，由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行加編密押、補(bǔ)編密押和核對(duì)密押的過程。第四節(jié) 會(huì)計(jì)專用印章會(huì)計(jì)專用印章是指各級(jí)行處所在本、外幣會(huì)計(jì)核算過程中，在票據(jù)、憑證、報(bào)表、函件、證實(shí)書等上加蓋的印章，是銀行對(duì)內(nèi)對(duì)外發(fā)生權(quán)責(zé)關(guān)系，具有法律效力的重要依據(jù)。目前由總行統(tǒng)一管理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章有以下幾種：一、業(yè)務(wù)公章用于對(duì)外出具存款證明、資信證明書、委托調(diào)查報(bào)告，簽發(fā)單位定期存款存單、協(xié)議存款憑證、余額對(duì)賬單、借款人欠息通知單、業(yè)務(wù)電報(bào)、掛失回單、止付通知、證實(shí)書、假

42、幣收繳憑證及其它需要加蓋業(yè)務(wù)公章的重要單證或報(bào)表。二、存單（折）專用章用于對(duì)外簽發(fā)個(gè)人存單、存折、債券收款單等有價(jià)單證和重要單證。三、業(yè)務(wù)清訖章用于所有機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)辦理本外幣現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，加蓋在現(xiàn)金進(jìn)賬回單、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金收付款憑證及作為現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付款的其他憑證，表內(nèi)、表外轉(zhuǎn)賬票據(jù)、憑證及回單等。四、結(jié)算專用章用于辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)；發(fā)出、收到和辦理托收承付、委托收款結(jié)算憑證；發(fā)出信匯結(jié)算憑證及結(jié)算業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)等。五、受理憑證專用章用于銀行受理客戶提交（含本行和他行）而尚未進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理的各種憑證的回單及上門服務(wù)憑證等。印章上必須刻有“收妥抵用”字樣。六、匯票專用章用于簽發(fā)全國銀行匯票、承

43、兌商業(yè)匯票；辦理承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)時(shí)的背書等。七、轄內(nèi)往來專用章用于轄內(nèi)往來憑證和劃轉(zhuǎn)清單及查詢查復(fù)等。 八、現(xiàn)金調(diào)撥專用章用于各營業(yè)機(jī)構(gòu)與現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫辦理現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)的審批。九、因私售匯審批專用章用于因私售匯業(yè)務(wù)購匯通知書。十、因私售匯供匯專用章用于因私售匯業(yè)務(wù)處理完畢后，加蓋在客戶護(hù)照的備注頁上。十一、信用證專用章用于辦理國內(nèi)信用證結(jié)算業(yè)務(wù)；十二、事后監(jiān)督專用章用于事后監(jiān)督的查詢書、整改通知書；十三、銀行卡授權(quán)專用章用于銀行卡的業(yè)務(wù)授權(quán)，包括異地大額、掛失等；十四、證券開戶專用章用于代理深交所實(shí)時(shí)開立A股股東賬戶。十五、轉(zhuǎn)訖章用于涉及系統(tǒng)外的轉(zhuǎn)賬票據(jù)、憑證及回單等支付結(jié)算業(yè)務(wù)。此外，會(huì)計(jì)

44、業(yè)務(wù)印章還包括由人民銀行和外匯管理局統(tǒng)一管理業(yè)務(wù)印章以及代理業(yè)務(wù)印章，如：票據(jù)交換章、假幣章、收匯結(jié)匯專用章等。第五節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表一、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求會(huì)計(jì)報(bào)表是綜合反映本會(huì)計(jì)期間資金營運(yùn)、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，必須真實(shí)、完整、及時(shí)準(zhǔn)確。二、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類及編報(bào)方法（一）對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)。機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。1、資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)當(dāng)期業(yè)務(wù)狀況表各科目的余額編制。2、利潤表，根據(jù)損益科目分戶賬結(jié)轉(zhuǎn)前的余額編制。3、利潤分配表，由法人機(jī)構(gòu)按年編制。4、現(xiàn)金流量表，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債和利潤表的有關(guān)項(xiàng)目及其他相關(guān)資料分析編制。5、合并會(huì)計(jì)

45、報(bào)表，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表，現(xiàn)金流量表計(jì)算計(jì)算填列。6、中央銀行及財(cái)政部要求報(bào)送的其他報(bào)表。（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表1、日計(jì)表，分幣種按日編制，每日根據(jù)總賬各科目發(fā)生額和余額填制。2、月計(jì)表，分幣種編制，每月根據(jù)總賬各科目的上月末余額，本月發(fā)生額和月末余額填制。3、半年報(bào)，分幣種編制，根據(jù)總賬16月的累計(jì)發(fā)生額和六月末余額填制，每年六月末編制，逐級(jí)匯總上報(bào)總行。4、資產(chǎn)負(fù)債表，每月按人民幣業(yè)務(wù)月計(jì)表的各科目余額編制。5、業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表，根據(jù)總賬一級(jí)科目上年末余額、本年累計(jì)發(fā)生額和本年末余額分幣種填制。6、外匯牌價(jià)變動(dòng)科目余額差額表，根據(jù)上年末外幣各科目折算為人民幣的余額，與本年年終按決算日國家規(guī)定

46、的人民幣匯率折算的人民幣余額之間的差額填制，以銜接業(yè)務(wù)報(bào)告表年度余額。7、資本與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金變動(dòng)表，根據(jù)實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、貸款呆賬準(zhǔn)備金、壞賬準(zhǔn)備金科目年初、年末余額和本年發(fā)生額填制。8、會(huì)計(jì)科目專戶明細(xì)表，根據(jù)總賬一級(jí)科目上期末余額、本期累計(jì)發(fā)生額和本年末余額分幣種填制。9、其他管理類會(huì)計(jì)報(bào)表，如事后監(jiān)督情況表、會(huì)計(jì)人員情況表等。第二部分 業(yè)務(wù)敘述第一章 柜面業(yè)務(wù)第一節(jié) 客戶信息管理一、客戶信息系統(tǒng)的基本內(nèi)容客戶信息系統(tǒng)是為在我行開立賬戶，辦理各類業(yè)務(wù)的客戶以及本行柜員建立的檔案數(shù)據(jù)庫。它通過綜合、完整、詳細(xì)地記錄客戶信息，為我行經(jīng)營活動(dòng)的核算和管理提供科學(xué)合理的決策依

47、據(jù)?？蛻粜畔⑾到y(tǒng)可由各業(yè)務(wù)部門共享?？蛻粜畔⑾到y(tǒng)從構(gòu)成上分為客戶基本信息和客戶信息統(tǒng)計(jì)分析兩部分。（一）客戶基本信息客戶基本信息包括客戶在我行開立賬戶時(shí)提供的基本信息資料和日后在我行辦理各類業(yè)務(wù)過程中形成的活動(dòng)記錄。按辦理業(yè)務(wù)的主體不同，可分為單位信息和個(gè)人經(jīng)濟(jì)往來信息、個(gè)人儲(chǔ)蓄信息、個(gè)人牡丹卡檔案信息；按信息記錄的方式不同，可分為必輸信息和非必輸信息。1、單位信息單位信息主要記錄按照人民銀行銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定在我行開立賬戶的一切非個(gè)人客戶的基礎(chǔ)資料。單位客戶的必輸信息包括：單位名稱、單位類別、代碼類型、單位代碼、賬戶屬性等。單位客戶的非必輸信息包括：單位客戶地址信息（如為基金業(yè)務(wù)則為

48、必輸項(xiàng)）、單位客戶在工行系統(tǒng)開戶信息、單位客戶在他行開戶信息、單位客戶母公司信息、單位客戶子公司信息、單位客戶主要領(lǐng)導(dǎo)信息。2、個(gè)人經(jīng)濟(jì)往來信息個(gè)人經(jīng)濟(jì)往來信息是記錄在我行開立賬戶，進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)、辦理資金收付的所有個(gè)人的基礎(chǔ)資料。個(gè)人經(jīng)濟(jì)往來信息的必輸內(nèi)容包括：姓名、證件類型、證件號(hào)碼、性別、出生日期、國家和地區(qū)等。個(gè)人經(jīng)濟(jì)往來信息的非必輸內(nèi)容包括：個(gè)人客戶地址信息（在為個(gè)人房貸客戶、個(gè)人基金客戶建立客戶信息時(shí)，此項(xiàng)為必輸，且地址類型選擇通訊地址）、個(gè)人客戶間關(guān)系信息、個(gè)人客戶在工行系統(tǒng)開戶信息、個(gè)人客戶在他行開戶信息等。3、個(gè)人儲(chǔ)蓄信息個(gè)人儲(chǔ)蓄信息以客戶信息號(hào)為紐帶，以牡丹靈通卡為載體，將同

49、一個(gè)人客戶的定、活期存款、貸款、個(gè)人理財(cái)?shù)认喾蛛x的單一帳戶聯(lián)系在一起，具有查詢、轉(zhuǎn)賬功能的客戶信息總集。個(gè)人儲(chǔ)蓄信息由客戶基本信息、個(gè)人理財(cái)信息、賬戶信息三部分構(gòu)成。（1）客戶基本信息?？蛻艋拘畔ㄐ彰⒆C件名稱、證件號(hào)碼、地址、郵編、聯(lián)系電話、納稅編號(hào)、社會(huì)保險(xiǎn)編號(hào)、深市股東代碼、滬市股東代碼、證券保證金帳號(hào)、電話服務(wù)標(biāo)志、自信評(píng)估，委托人姓名、證件名稱、證件號(hào)碼、地址、郵編、聯(lián)系電話、工作單位等。（2）個(gè)人理財(cái)信息按客戶信息的狀況分為三類。服務(wù)功能應(yīng)用狀況：信用卡、靈通卡、股東卡、電話銀行、個(gè)人外匯買賣、個(gè)人支票、其他服務(wù)；委托業(yè)務(wù)狀況：協(xié)議名稱、編號(hào)、狀態(tài)；信用業(yè)務(wù)狀況：信用種類、編

50、號(hào)、貸款年累計(jì)余額等。（3）帳戶信息。帳戶信息包括客戶開立的各幣種、種類、檔次的儲(chǔ)蓄存款，信用卡，個(gè)人貸款和憑證式國債有紙或無紙的單一帳戶信息。4、個(gè)人牡丹卡檔案信息個(gè)人牡丹卡檔案信息由個(gè)人牡丹卡檔案、牡丹卡質(zhì)押品檔案、抵押品檔案、牡丹卡黑名單信息等組成。（二）客戶信息統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)對(duì)客戶基本信息資料具有綜合、統(tǒng)計(jì)、分析功能，業(yè)務(wù)人員可查詢客戶信息參數(shù)表來了解各種統(tǒng)計(jì)參數(shù)或代碼的具體內(nèi)容?？蛻粜畔?shù)表的內(nèi)容主要包括：企業(yè)規(guī)模代碼、資信狀況代碼、建筑物產(chǎn)權(quán)代碼、地址類型代碼、工商銀行行業(yè)代碼、賬號(hào)屬性代碼、銀行代碼、經(jīng)營方式代碼。此表由二級(jí)分行統(tǒng)一維護(hù)。二、客戶信息系統(tǒng)的建立、維護(hù)和查詢（一）客

51、戶信息系統(tǒng)的建立當(dāng)客戶在我行首次辦理開戶時(shí)，柜員應(yīng)對(duì)客戶提交的開戶資料審查無誤后，建立客戶信息檔案。1、單位客戶信息的建立柜員使用“4301單位客戶開戶（資料更改）申請(qǐng)書”交易錄入相關(guān)資料。此交易可建立單位客戶信息檔案，同時(shí)產(chǎn)生單位客戶編號(hào)。單位客戶編號(hào)產(chǎn)生的要素是：地區(qū)號(hào)、單位名稱、代碼類型、單位代碼。因此，錄入單位名稱時(shí)必須以營業(yè)執(zhí)照或有關(guān)批文核準(zhǔn)的名稱為準(zhǔn)，不得隨意增刪，防止一個(gè)單位產(chǎn)生兩個(gè)客戶編號(hào)。2、個(gè)人經(jīng)濟(jì)往來信息的建立柜員使用“4202個(gè)人客戶基本信息”交易錄入個(gè)人客戶相關(guān)資料建立個(gè)人客戶檔案。個(gè)人客戶編號(hào)產(chǎn)生的要素是：地區(qū)號(hào)、姓名、證件類型、證件號(hào)碼。本行員工信息應(yīng)由二級(jí)分行、

52、支行人事部門統(tǒng)一建立，建立本行員工信息時(shí)，應(yīng)在“工行員工標(biāo)志”欄選“是”。3、個(gè)人儲(chǔ)蓄信息的建立個(gè)人儲(chǔ)蓄信息不單獨(dú)使用客戶信息交易建立，而是通過儲(chǔ)蓄開戶交易自動(dòng)產(chǎn)生。4、牡丹卡檔案信息的建立柜員根據(jù)審批合格的申請(qǐng)表、合約，使用“4501牡丹卡單位檔案”或“4502牡丹卡個(gè)人檔案”交易建立客戶檔案；根據(jù)信貸部門提供的資料使用“4402質(zhì)押品檔案”、“4505抵押品檔案”、“4507黑名單”交易建立客戶檔案?！?501牡丹卡單位檔案”、“4502牡丹卡個(gè)人檔案”交易產(chǎn)生客戶編號(hào)的要素為：地區(qū)號(hào)、證件類型、證件號(hào)碼。（二）客戶信息的維護(hù)需要變更客戶信息時(shí)，柜員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審查無誤的調(diào)整客戶信息申請(qǐng)書等相

53、關(guān)資料，經(jīng)業(yè)務(wù)主管審批、授權(quán)后，使用“4102單位客戶基本信息”交易對(duì)原客戶信息檔案中的有關(guān)信息進(jìn)行增加、刪減和修改。“4109單位客戶在工行開戶信息調(diào)整”和“4209個(gè)人客戶在工行開戶信息調(diào)整”交易可修改客戶編號(hào)下掛帳戶的信息，其刪除功能可將帳戶與客戶信息脫鉤，其新增功能可將客戶信息與賬戶掛鉤，這兩個(gè)交易的操作權(quán)限應(yīng)上收至二級(jí)分行。（三）客戶信息查詢同一地區(qū)，客戶信息可共享查詢，但必須為客戶保密。柜員可使用 “4101查詢單位客戶”、 “4201查詢個(gè)人客戶”、“4901企業(yè)規(guī)模代碼”、“4903資信狀況代碼”、“4905建筑物產(chǎn)權(quán)代碼”、“4906地址類型代碼”、“4910工商銀行行業(yè)代碼

54、”、“4911賬號(hào)屬性代碼”、“4912銀行代碼”、“4913經(jīng)營方式代碼”、“4102單位客戶基本信息”、“4105單位客戶地址信息”、“4107單位客戶在工行開戶信息”、“4108單位客戶在他行開戶信息”、“4207個(gè)人客戶在工行開戶信息”、“4208個(gè)人客戶在他行開戶信息”等交易進(jìn)行查詢。第二節(jié) 現(xiàn)金業(yè)務(wù)一、錢箱管理（一）發(fā)錢箱每日營業(yè)前，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)回寄存實(shí)物款箱。99999錢箱操作員使用“1131發(fā)錢箱”交易，經(jīng)主管授權(quán)后領(lǐng)取99999錢箱。99999錢箱操作員使用“1141查詢錢箱明細(xì)”交易與現(xiàn)金實(shí)物核對(duì)，無誤后加計(jì)柜員錢箱金額與本網(wǎng)點(diǎn)庫存現(xiàn)金實(shí)物核對(duì)一致。99999錢箱操作員使用“

55、1131發(fā)錢箱”交易給前臺(tái)柜員發(fā)錢箱。（二）領(lǐng)錢箱營業(yè)前，辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員進(jìn)行如下操作：向網(wǎng)點(diǎn)管庫員領(lǐng)取現(xiàn)金實(shí)物。用“1132領(lǐng)錢箱”交易向99999錢箱柜員領(lǐng)取對(duì)應(yīng)的錢箱。用“1141查詢錢箱明細(xì)”交易與現(xiàn)金各券別實(shí)物一一核對(duì)，無誤后方可對(duì)外辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。（三）繳錢箱營業(yè)終了，柜員進(jìn)行繳錢箱操作：核對(duì)現(xiàn)金實(shí)物與“1141查詢錢箱明細(xì)”交易顯示券別一致。將整捆券交庫房、整把券及所有外幣現(xiàn)鈔交匯總柜員，并辦理相應(yīng)的交接手續(xù)。用“1133繳錢箱”交易上繳錢箱。注：柜員上繳錢箱時(shí)，錢箱中不能有“配款狀態(tài)”為：“待領(lǐng)用”、“上繳”、“往出”的款項(xiàng)。錢箱上繳后，在99999錢箱柜員未做“1134收錢箱

56、”交易前，即錢箱狀態(tài)為“已繳未收”時(shí)，柜員可以撤消上繳。（四）收錢箱99999錢箱柜員收妥柜員錢箱后操作：使用“1134收錢箱”交易將柜員上繳的錢箱收回。使用“1130查詢、維護(hù)錢箱管理表”交易查詢并確認(rèn)柜員錢箱狀態(tài)均為“0未發(fā)未領(lǐng)”。99999錢箱柜員使用“1141查詢錢箱明細(xì)”交易核實(shí)現(xiàn)金實(shí)物與99999錢箱券別是否一致。加計(jì)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)物使用“1142交易”核對(duì)網(wǎng)點(diǎn)庫存現(xiàn)金。核對(duì)無誤后使用“1134收錢箱”交易將99999錢箱收回。網(wǎng)點(diǎn)庫存現(xiàn)金實(shí)物雙人核對(duì)裝箱、加封（鎖）入庫保管，并辦理交接手續(xù)。（五）查詢清點(diǎn)錢箱明細(xì)領(lǐng)有錢箱的柜員可通過“1141查詢錢箱明細(xì)”交易查詢自己錢箱金額、券別明細(xì)及配款狀態(tài)。錢箱金額合計(jì)=完整券金額+殘損券金額+未整券金額，且完整券、殘損券、未整券可相互調(diào)整，調(diào)整須通過“清點(diǎn)、整點(diǎn)錢箱”方式實(shí)現(xiàn)。（六）補(bǔ)記配款表收款中，柜員應(yīng)按實(shí)際券別進(jìn)行配款。由于柜員誤操作造成錢箱金額與實(shí)際張數(shù)金額不一致時(shí)，可用“2022補(bǔ)記配款表”交易進(jìn)行調(diào)整。選擇配款幣種，系統(tǒng)自動(dòng)顯示待配