工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)地一整套會(huì)計(jì)分錄

1、PAGE1 / NUMPAGES10工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)的一整套會(huì)計(jì)分錄1、采購原材料借：原材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款（應(yīng)付帳款、票據(jù)）2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料3、分配工資借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬-工資4、計(jì)提福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)5、發(fā)工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）6、平時(shí)車間費(fèi)用借：制造費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金7、月末結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用8、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本貸：庫存商品9、銷售商品借：銀行存款（應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額10、結(jié)轉(zhuǎn)銷

2、售商品成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品11、計(jì)交稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)城建稅教育費(fèi)附加-地方教育費(fèi)附加12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用借：本年利潤貸：管理費(fèi)用13、發(fā)聲借款利息支出借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）收入借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用14、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營業(yè)外收入貸：本年利潤15、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出主營業(yè)務(wù)稅金及附加管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支16、計(jì)交所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅17、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用18、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤盈利借：本年利潤貸：利潤分配虧損借：利潤分配貸：本年

3、利潤注：商業(yè)企業(yè)只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項(xiàng)，其中18項(xiàng)是在年終時(shí)才做的，平時(shí)只做1-17項(xiàng)。月報(bào)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)：收入3%（針對(duì)專用發(fā)票）報(bào)紙（廣告業(yè)、文化、體育業(yè)）房產(chǎn)稅：1、自用房（每年2月和8月申報(bào)，不是一年報(bào)兩次）房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值（1-30%）12%2、用于出租（經(jīng)營）按月申報(bào)。房產(chǎn)稅=月房租收入12%土地使用稅：（每年4、10月份申報(bào)繳納）年報(bào)社保：月報(bào)：單位個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)20%8%醫(yī)療保險(xiǎn)8%2%失業(yè)保險(xiǎn)2%1%（法人代表不交）工傷保險(xiǎn)0.015生育保險(xiǎn)0.008殘疾人保障基金：按人交1.5%在職員工的平均工資（年）1.5%3（一般在報(bào)的時(shí)候稅務(wù)

4、局在大廳有通知）收入：國債利息收入補(bǔ)貼收入（政府機(jī)關(guān)給予的）以上都不繳納所得稅費(fèi)用：工資。（開發(fā)軟件人員的工資可以100%的作費(fèi)用）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：年?duì)I業(yè)（銷售）額在1500萬以下的是收入5廣告費(fèi)：年?duì)I業(yè)（銷售）收入2%（贊助支出不能稅前扣除）手機(jī)費(fèi)：200元/人/月。轉(zhuǎn)工業(yè)企業(yè)成本核算常用會(huì)計(jì)分錄一、工業(yè)企業(yè)成本核算過程（一）歸集分配要素費(fèi)用。指：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料、工人工資及福利費(fèi)、折舊等等等等。1、材料費(fèi)（1）直接耗用的材料：借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-某車間借：制造費(fèi)用貸：原材料-某材料（2）共耗材料分配率=共耗材料費(fèi)/分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)通常選用定額消耗量。分配

5、后做上述相同分錄。2、人工費(fèi)（1）工資借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-某車間借：制造費(fèi)用貸：應(yīng)付工資如果工人做兩種以上產(chǎn)品，則分配率=生產(chǎn)工人工資/分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)通常選用生產(chǎn)工時(shí)（2）福利費(fèi)工資的14%。計(jì)算與分錄同上。3、其他要素費(fèi)用分配的會(huì)計(jì)分錄，如計(jì)提折舊、車間發(fā)生的各項(xiàng)雜費(fèi)等。（二）歸集分配各項(xiàng)間接費(fèi)用1、輔助生產(chǎn)費(fèi)用將第一步驟中記入“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”賬戶的成本進(jìn)行歸集，將總額按受益對(duì)象分配至相應(yīng)的賬戶中。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（如果受益對(duì)象為產(chǎn)品的話）借：制造費(fèi)用貸：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-某車間需要說明的是，在企業(yè)只有一個(gè)輔助生產(chǎn)

6、車間的時(shí)候只需這樣即可。當(dāng)企業(yè)有兩個(gè)以上輔助生產(chǎn)車間的時(shí)候，則必須選擇直接分配法、交互分配法、代數(shù)分配法等等方法進(jìn)行分配后再做賬務(wù)處理。此略。2、基本車間的制造費(fèi)用。首先歸集凡是記入“制造費(fèi)用”賬戶的所有總額。當(dāng)車間有兩種以上產(chǎn)品的時(shí)候：分配率=制造費(fèi)用總額/分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)通常選用生產(chǎn)工時(shí)或機(jī)器工時(shí)借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用（三）歸集分配“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本。先將記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品”賬戶的所有金額進(jìn)行歸集，然后選擇一定的方法，月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品。借：產(chǎn)成品-某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品二、月末計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)涉及的分錄1、計(jì)提福利費(fèi)，按工資總額的1

7、4%提取借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用等）-福利費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)2、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)，按工資總額的1.5%提取借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用等）-職工教育費(fèi)貸：其他應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費(fèi)3、工資分配借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等貸：應(yīng)付工資4、計(jì)提折舊借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用等）-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊5、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入貸：本年利潤6、結(jié)轉(zhuǎn)成本支出借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外指出7、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用借：本年利潤貸：管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用8、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加9、季度（或月）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅固定資產(chǎn)一、08年各項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定是:固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，為2