戰(zhàn)略財務金融管理流程戰(zhàn)略咨詢報告范例知識

1、戰(zhàn)略財務金融管理流程戰(zhàn)略咨詢報告范例知識目錄管理流程概述戰(zhàn)略規(guī)劃流程財務規(guī)劃流程資金管理流程1管理流程是大型企業(yè)集團高效運作的重要保證4. 資金管理新產(chǎn)品開發(fā)和商品化售后服務訂單及付費管理1. 戰(zhàn)略規(guī)劃2. 財務規(guī)劃3. 人力資源管理核心管理流程核心運作流程管理流程是集團最高管理層管理下屬業(yè)務單元的有效手段。集團對下屬業(yè)務單元的管理是通過這些管理流程來實現(xiàn)，而不是對日常經(jīng)營活動的具體干預。這些管理流程在時間和內(nèi)容上是相互銜接、相互聯(lián)系，它們的有機組合形成了大型企業(yè)集團對下屬業(yè)務單元管理的基本全貌第一階段內(nèi)容2四個管理流程對集團的業(yè)績至關(guān)重要管理流程目的1. 戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團以及各業(yè)務單元未來五

2、年的戰(zhàn)略發(fā)展目標，包括在哪些市場競爭如何進行競爭，以及量化的財務目標及資源需求預測集團領導通過對各業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴格質(zhì)詢，指導各業(yè)務單元的戰(zhàn)略發(fā)展方向2. 財務規(guī)劃將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標轉(zhuǎn)化為一個詳細的經(jīng)營計劃以及相應的財務預算計劃，作為集團最高領導和各業(yè)務單元領導之間的“業(yè)績合同”。這個合同同時被用作各業(yè)務單元領導之責任以及權(quán)力的依據(jù)集團領導通過對各業(yè)務單元經(jīng)營/預算計劃的嚴格質(zhì)詢和考核，指導各業(yè)務單元的經(jīng)營運作3. 人才資源管理(包括考核及激勵機制)“前100名”管理者的業(yè)績考核計劃能夠確保XX有充足的管理力量、成功地實施集團戰(zhàn)略、發(fā)展未來的中堅力量有效的薪酬及激勵系統(tǒng)是吸引及保留高素

3、質(zhì)人才、發(fā)揮員工積極性、建立業(yè)績至上的企業(yè)文化的重要保證KPIP&L4. 資金管理制定集團整體資金籌集和使用計劃，使集團的籌資費用最優(yōu)并保持合理的現(xiàn)金水平明確組織中各部分在資金管理流程中的責任工作計劃目標第一階段內(nèi)容3通過各個管理流程中的交流和互動，完成對集團的科學管理集團戰(zhàn)略1. 戰(zhàn)略規(guī)劃每年或必要時業(yè)務單元戰(zhàn)略完成集團財務規(guī)劃經(jīng)營計劃預算計劃業(yè)績評估2. 財務規(guī)劃每年及每季度3. 人力資源管理每季度4用嚴格的管理流程推動集團的業(yè)績?nèi)∠蚰康倪h大目標環(huán)境人力資源管理財務計劃制定經(jīng)營計劃編制預算集團戰(zhàn)略規(guī)劃決定集團在哪些方面及如何在市場上競爭展望未來，提供由戰(zhàn)略議題驅(qū)動的方法把戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變成下一年的

4、計劃并最后制訂下一年的關(guān)鍵業(yè)績指標確定下一年所用的資源和優(yōu)先行動為實施經(jīng)營計劃分配資源參照經(jīng)營計劃和預算中制定的關(guān)鍵業(yè)績指標，確定主要經(jīng)理人員 (例如100名)的考核方法及指標制訂具體的薪酬、激勵計劃制訂人力資源計劃，支持戰(zhàn)略規(guī)劃的需求對主要經(jīng)理人員及后備管理人才進行考核7月-9月9月-12月12月-1月5目錄管理流程概述戰(zhàn)略規(guī)劃流程財務規(guī)劃流程資金管理流程6目錄1.戰(zhàn)略規(guī)劃的要點與預期效果2.戰(zhàn)略規(guī)劃的目的和原則3.戰(zhàn)略規(guī)劃流程4.戰(zhàn)略規(guī)劃內(nèi)容戰(zhàn)略規(guī)劃質(zhì)詢會戰(zhàn)略規(guī)劃標準模板及簡化模板71. 戰(zhàn)略規(guī)劃流程的要點與預期效果要點戰(zhàn)略規(guī)劃流程作為財務規(guī)劃（包括經(jīng)營和預算）、資金管理和業(yè)績管理等其他管

5、理流程的起點，必須制度化、嚴格執(zhí)行戰(zhàn)略規(guī)劃必須每年滾動修訂，必須以對市場、競爭情況的嚴謹分析為基礎，充分考慮外部因素對集團的威協(xié)及機會，并結(jié)合集團內(nèi)部實際情況，制訂相應的戰(zhàn)略戰(zhàn)略質(zhì)詢會作為集團每年最重要的管理會議之一，由總裁及高層領導對各業(yè)務單元的戰(zhàn)略進行質(zhì)詢預期效果建立必要的制度，培養(yǎng)相應的戰(zhàn)略規(guī)劃能力，確保集團在快速變化的市場中，制訂新的發(fā)展方向及戰(zhàn)略，以求能夠“跳躍性非常規(guī)”發(fā)展幫助總裁及高層領導將精力集中于最重要的領域，通過對戰(zhàn)略規(guī)劃的質(zhì)詢、指導來領導集團發(fā)展，而不再是日常工作中的干預、“救火”各業(yè)務單元制定部門發(fā)展戰(zhàn)略質(zhì)詢/批準/公布戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略議題分析及解決集團總部制定/確認集團戰(zhàn)

6、略82. 戰(zhàn)略規(guī)劃流程的目的及原則目的制定集團以及各業(yè)務單元未來五年的戰(zhàn)略發(fā)展目標，包括在哪些市場及如何進行競爭，以及量化的財務目標及資源需求預測集團領導通過對各業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴格質(zhì)詢，指導業(yè)務單元的戰(zhàn)略發(fā)展方向原則戰(zhàn)略規(guī)劃是集團發(fā)展宏圖的體現(xiàn)及細化，是對將來的展望集團總裁及業(yè)務單元負責人“擁有”各自的戰(zhàn)略規(guī)劃總裁及集團高層領導投入大量時間對各業(yè)務單元提出的戰(zhàn)略規(guī)劃提出嚴格的質(zhì)詢，以確保目標的可行性及高度集團戰(zhàn)略規(guī)劃部門提供集團高層領導和業(yè)務單元在規(guī)劃過程中的支持，而不是規(guī)劃的批準者戰(zhàn)略規(guī)劃必需以嚴謹?shù)氖袌黾案偁幮蝿莘治鰹榛A戰(zhàn)略規(guī)劃每年要進行審核及向前滾動修正，以適應市場變化的需要93.

7、 戰(zhàn)略規(guī)劃流程業(yè)務單元制定部門發(fā)展戰(zhàn)略質(zhì)詢/批準/公布戰(zhàn)略規(guī)劃發(fā)現(xiàn)、關(guān)注新問題；組織特別戰(zhàn)略工作小組深入調(diào)查或解決重新評價集團發(fā)展宏圖向各業(yè)務單元下達集團戰(zhàn)略規(guī)劃；建議各業(yè)務單元應特別關(guān)注和解決的議題對各業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃逐一質(zhì)詢，提供方向性指導集團最高領導層進行狀況分析；發(fā)現(xiàn)集團戰(zhàn)略新問題在總裁領導下起草集團戰(zhàn)略規(guī)劃；匯總、收集業(yè)務單元負責人意見 參與質(zhì)詢會，向集團領導提供分析及技術(shù)支持總部戰(zhàn)略規(guī)劃部解決部分戰(zhàn)略問題質(zhì)詢、修改、批準集團規(guī)劃為業(yè)務單元的戰(zhàn)略規(guī)劃提供必要的建議發(fā)現(xiàn)、關(guān)注與業(yè)務單元業(yè)務相關(guān)的新問題；組織深入調(diào)查或解決提供建議在業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃分部的支持下，起草、制定業(yè)務單元的戰(zhàn)略規(guī)

8、劃陳述本業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃；進行規(guī)劃之必要修正業(yè)務單元領導人進行現(xiàn)狀分析；發(fā)現(xiàn)本業(yè)務單元戰(zhàn)略新問題提供技術(shù)分析支持參與質(zhì)詢會議，提供領導分析及技術(shù)支持業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃部解決新問題制訂本產(chǎn)品部的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，輸入至業(yè)務單元的整體戰(zhàn)略規(guī)劃參與質(zhì)詢會議，陳述本產(chǎn)品部之戰(zhàn)略規(guī)劃產(chǎn)品部領導人質(zhì)詢會形成集團及各業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃文本戰(zhàn)略議題分析及解決集團總部制定/確認集團戰(zhàn)略提供輸入不斷進行，雙月七月八月九月董事會最終批準戰(zhàn)略規(guī)劃董事會104. 集團總體戰(zhàn)略規(guī)劃主要內(nèi)容主要內(nèi)容樣板1. 集團發(fā)展宏圖及五年戰(zhàn)略目標2. 宏觀經(jīng)濟環(huán)境及行業(yè)發(fā)展分析及對 集團影響的評估今后五年集團所處的各行業(yè)的發(fā)展展望宏觀經(jīng)濟和行

9、業(yè)發(fā)展將對本集團造成的影響主要發(fā)展機會主要威脅3. 本集團現(xiàn)狀分析各業(yè)務單元情況、業(yè)績及趨勢各業(yè)務單元在所處行業(yè)內(nèi)的地位及優(yōu)勢、弱點4. 集團未來五年戰(zhàn)略目標集團未來五年業(yè)務重組放棄哪些產(chǎn)業(yè)進入哪些新業(yè)務行業(yè)各業(yè)務單元的發(fā)展側(cè)重點主要戰(zhàn)略舉措關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)合資、兼并5. 集團財務目標預測總銷售額投資資本回報(ROIC)6. 主要資源需求預測資本投資人才7. 和前一年戰(zhàn)略規(guī)劃的差異及總結(jié)11業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃主要內(nèi)容主要內(nèi)容樣板1. 本業(yè)務單元發(fā)展宏圖及五年戰(zhàn)略目標2. 宏觀經(jīng)濟環(huán)境及行業(yè)發(fā)展分析及對本業(yè)務單元影響的評估2.1 今后五內(nèi)年國內(nèi)、外宏觀經(jīng)濟環(huán)境發(fā)展 變化趨勢2.2 今后五內(nèi)年行業(yè)的發(fā)

10、展展望2.2.1 產(chǎn)品發(fā)展趨勢2.2.2 主要法規(guī)及經(jīng)營環(huán)境變化2.3 宏觀經(jīng)濟和行業(yè)發(fā)展將對本業(yè)務單元造成的影響2.3.1 創(chuàng)造的主要機會22.3.2 造成的主要威脅3. 本業(yè)務單元現(xiàn)狀分析3.1 本業(yè)務單元近年業(yè)績及發(fā)展趨勢3.2 本業(yè)務單元主要競爭優(yōu)勢及弱點4. 業(yè)務單元面臨的主要競爭對手分析(國 內(nèi)外競爭者)4.1 競爭對手近幾年業(yè)績分析(和本集團比較)4.2 競爭對手在之后五年可能采用的戰(zhàn)略舉措4.3 對手戰(zhàn)略舉措對本業(yè)務單元的潛在威脅5. 本業(yè)務單元五年戰(zhàn)略(方案)5.1 本業(yè)務單元今后五年將在哪些市場競爭5.1.1 地理市場5.1.2 產(chǎn)品定位5.1.3 業(yè)務模型5.2 如何競爭

11、：主要競爭手段5.3 主要戰(zhàn)略舉措5.3.1 市場擴張5.3.2 新客戶、渠道的建立6. 業(yè)務單元五年經(jīng)營及財務目標預測6.1 主要增長點預測6.2 總銷售額6.3 市場份額6.4 投資資本回報(ROIC)7. 配合業(yè)務單元戰(zhàn)略的主要資源需求預測7.1 資本投資7.2 人才8. 和前一年戰(zhàn)略規(guī)劃的差異及總結(jié)12戰(zhàn)略規(guī)劃的主要工作內(nèi)容：1. 發(fā)展宏圖及五年戰(zhàn)略目標具體內(nèi)容1.1 業(yè)務單元發(fā)展宏圖包含之議題對于未來業(yè)務單元所處的運作空間中政府法規(guī)、競爭及經(jīng)濟環(huán)境的展望業(yè)務單元將參與的業(yè)務及地理范圍信息來源集團戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務單元領導群訪談1.2 業(yè)務單元為實現(xiàn)該宏圖采取的戰(zhàn)略舉措闡述業(yè)

12、務單元自身發(fā)展舉措業(yè)務單元競爭舉措業(yè)務單元領道群訪談行業(yè)協(xié)會舉例13戰(zhàn)略規(guī)劃的主要工作內(nèi)容：2. 宏觀經(jīng)濟環(huán)境及行業(yè)發(fā)展具體內(nèi)容 宏觀經(jīng)濟環(huán)境包含之議題未來五年經(jīng)濟發(fā)展速度區(qū)域電信設備需求及預測電信設備需求結(jié)構(gòu)分析五年內(nèi)可能的技術(shù)變革及對XX的影響中國加入WTO后對市場的影響(有利及不利因素)信息來源政府計劃部門專項調(diào)查行業(yè)協(xié)會舉例2.1 今后五年內(nèi)國內(nèi)、外宏觀經(jīng)濟發(fā)展變化趨勢14戰(zhàn)略規(guī)劃主要工作內(nèi)容: 2. 宏觀經(jīng)濟環(huán)境及行業(yè)發(fā)展具體內(nèi)容包含之議題信息來源2.2.1 產(chǎn)品發(fā)展趨勢市場需求和增長模式電信設備價格趨勢潛在技術(shù)革新及影響潛在替代產(chǎn)品市場及客戶調(diào)查、訪談行業(yè)供應特征行業(yè)內(nèi)參與者數(shù)量及

13、各自的份額電信設備庫存量和生產(chǎn)量趨勢生產(chǎn)能力發(fā)展及計劃進口產(chǎn)品威脅行業(yè)協(xié)會政府主管部門訪談主要競爭對手訪談、年報國際行業(yè)分析行業(yè)平衡行業(yè)內(nèi)生產(chǎn)能力利用預測預測的行業(yè)突變及可能的影響行業(yè)專家訪談行業(yè)業(yè)績行業(yè)的整體發(fā)展及利潤率行業(yè)協(xié)會主要競爭對手訪談、年報表舉例2.2.2 主要法規(guī)及經(jīng)營環(huán)境變化主要法規(guī)潛在政府解控及影響電信法規(guī)融資政策稅收政策向海外投資的政策經(jīng) 營 環(huán) 境 變 化政府主管部門訪談行業(yè)協(xié)會2.2 今后五年內(nèi)行業(yè)的發(fā)展展望15具體內(nèi)容包含之議題信息來源2.3.1 創(chuàng)造的主要機會潛在的正向及逆向整合機會這些機會的創(chuàng)造價值的潛力行業(yè)專家訪談國際趨勢及案例分析舉例2.3 宏觀經(jīng)濟和行業(yè)發(fā)展

14、將對本業(yè)務單元造成的影響2.3.2 造成的主要威脅投資需求政府政策控制區(qū)域地區(qū)基礎設施造成的進入壁壘行業(yè)主管部門訪談戰(zhàn)略規(guī)劃的主要工作內(nèi)容：2. 宏觀經(jīng)濟環(huán)境及行業(yè)發(fā)展16戰(zhàn)略規(guī)劃主要工作內(nèi)容: 3. 本業(yè)務單元現(xiàn)狀分析具體內(nèi)容包含之議題信息來源技術(shù)水平分析研究開發(fā)投入與競爭對手技術(shù)水平的比較內(nèi)部分析競爭對手調(diào)查生產(chǎn)水平分析目前的生產(chǎn)效率生產(chǎn)成本上的優(yōu)勢內(nèi)部分析國際同行/競爭對手的“參照”政策影響力分析對政府行業(yè)政策的影響力與當?shù)卣暮献麝P(guān)系內(nèi)部分析案例分析綜合能力評估融資能力聯(lián)盟的能力資產(chǎn)組合的管理水平內(nèi)部分析案例分析國際國內(nèi)最優(yōu)做法分析市場滲透開拓能力市場占有率市場的營銷網(wǎng)絡XX自身價值

15、定位與終端客戶的關(guān)系評估市場營銷水平重點客戶訪談外部市場反饋及評估3.1 本業(yè)務單元近年業(yè)績及發(fā)展趨勢17具體內(nèi)容包含之議題信息來源3.2 本業(yè)務單元主要競爭優(yōu)勢及弱點行業(yè)成功要素行業(yè)成功的關(guān)鍵因素以及本集團進入該行業(yè)后的相對優(yōu)劣勢現(xiàn)有主要參與者在這些成功因素上的優(yōu)劣勢聯(lián)盟及合資的必要性行業(yè)專家訪談競爭對手訪談本集團進入行業(yè)后的競爭力本集團的成本競爭力(行業(yè)的成本曲線)本集團對付競爭對手報復性措施的能力競爭對手年報表戰(zhàn)略規(guī)劃主要工作內(nèi)容: 3. 本業(yè)務單元現(xiàn)狀分析18戰(zhàn)略規(guī)劃主要工作內(nèi)容: 4. 主要競爭對手分析具體內(nèi)容包含之議題信息來源主要競爭對手檔案競爭對手之規(guī)模、利潤率和增長競爭對手訪談

16、、年報行業(yè)協(xié)會及公開材料近期/預期的競爭環(huán)境變化其他潛在進入者的檔案近期內(nèi)行業(yè)內(nèi)的兼并及收購活動對新進入行業(yè)者的大致涵義行業(yè)協(xié)會報章報道行業(yè)專家訪談4.1 近幾年業(yè)績分析4.2 競爭對手在之后五年可能采取的戰(zhàn)略舉措具體內(nèi)容包含之議題信息來源所采取或計劃采取的舉措競爭對手可能采取的戰(zhàn)略競爭對手訪談、年報行業(yè)協(xié)會及公開材料4.3 對手戰(zhàn)略舉措對本業(yè)務單元的潛在威脅具體內(nèi)容包含之議題信息來源所采取或計劃采取的舉措競爭對手戰(zhàn)略舉措對本業(yè)務單元的潛在威脅19戰(zhàn)略規(guī)劃主要工作內(nèi)容: 5. 本業(yè)務單元五年戰(zhàn)略（方案）具體內(nèi)容包含之議題信息來源5.1 今后五年將在哪些市場競爭目標顧客、產(chǎn)品及地區(qū)市場的選擇分銷

17、渠道選擇出口潛力評價縱向整合程度和機會市場調(diào)查分銷商訪談國際市場分析5.2 如何競爭的決策原材料供應商、分銷商、用戶訪談市場號召力競爭優(yōu)勢，本集團獨特之處如何處理和其他制造商、分銷商、用戶等的關(guān)系5.3 主要戰(zhàn)略舉措原材料供應商、分銷商、用戶訪談市場擴張新客戶、渠道的建立20戰(zhàn)略規(guī)劃主要工作內(nèi)容: 6. 業(yè)務單元五年經(jīng)營及目標預測具體內(nèi)容包含之議題信息來源業(yè)務分析6.4 投資資本回報率各業(yè)務單元營業(yè)利潤率(分解)營運資本周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率6.1 主要增長點預測將來的挑戰(zhàn)及機會預期的將來挑戰(zhàn)及行業(yè)突變和對現(xiàn)金流量/銷售額的影響五年內(nèi)潛在的增長機會/投資機會XX在新業(yè)務的銷售、成本及利潤預測經(jīng)營

18、及投資現(xiàn)金流量測算投資計劃預期的第一年詳細樂觀及保守經(jīng)營狀況今后五年經(jīng)營狀況估計五年凈現(xiàn)值計算每種價值評估方案背后的詳細假設新業(yè)務機會價值分析6.2 總銷售額6.3 市場份額行業(yè)協(xié)會報章報道行業(yè)專家訪談行業(yè)協(xié)會報章報道行業(yè)專家訪談業(yè)務分析財務部門協(xié)助21戰(zhàn)略規(guī)劃主要工作內(nèi)容: 7. 主要資源需求預測具體內(nèi)容包含之議題信息來源7.1 資本投資固定資產(chǎn)投資資金要求預測的融資計劃及成本各種融資渠道及方案的吸引力評價揭示可能導致資本需求變化的情形及條件投資計劃實施的時間建議財務部門協(xié)助7.2 人才及其他資源要求技術(shù)需求及研發(fā)計劃人力資源需求其他資源要求的預測(如外部咨詢，集團管理層時間，項目領導人才，

19、及行政支持)其他資源成本的預測其他部門及人力資源部門協(xié)助22建立財務模型的具體方法分析過去的損益表和資產(chǎn)負債表確認損益表和資產(chǎn)負債表各項目的價值驅(qū)動因素對銷售收入、成本、營運資本、資本支出、和財務費用進行假設預測今后10年的損益表預測今后10年的資產(chǎn)負債表計算過去和今后的投資資本回報率制作今后10年的現(xiàn)金流量表進行加權(quán)平均資本成本假設計算今后10年的自由現(xiàn)金流量計算持續(xù)價值計算凈現(xiàn)值對投資資本回報率和凈現(xiàn)值進行最后預測/計算進行敏感性分析235. 年度戰(zhàn)略規(guī)劃質(zhì)詢會會議議程及目的會議目的：為集團年度最重要的管理會議，對各業(yè)務單元及下屬業(yè)務單元門的戰(zhàn)略規(guī)劃進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保其嚴謹性及

20、可行性會議議程：議題總裁介紹集團總體戰(zhàn)略方向及其目標戰(zhàn)略發(fā)展副總裁介紹集團總體戰(zhàn)略規(guī)劃(初稿)戰(zhàn)略發(fā)展副總裁宣布會議規(guī)則各業(yè)務單元呈報各業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃，接受與會人員質(zhì)詢戰(zhàn)略發(fā)展副總裁總結(jié)發(fā)言，介紹修正后的集團總體戰(zhàn)略規(guī)劃，明確各業(yè)務單元需修改的要點及時間表總裁總結(jié)/宣布閉會時間(小時)11.54X510.5 24小時參加人員：總裁，集團戰(zhàn)略規(guī)劃、財務、人力資源、業(yè)務單元副總裁及經(jīng)理，及各業(yè)務單元下屬各產(chǎn)品部總經(jīng)理(只在質(zhì)詢本業(yè)務單元規(guī)劃時出席)時間：九月上旬，三天(在集團以外的會議地點，以避免干擾)24年度戰(zhàn)略規(guī)劃質(zhì)詢會會議規(guī)則需提前準備的材料：材料戰(zhàn)略發(fā)展副總裁下達的會議議程及規(guī)則，材料要

21、求戰(zhàn)略發(fā)展副總裁下達的集團總體戰(zhàn)略規(guī)則(初稿)各業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃提前時間3周45周1周會議規(guī)則：各業(yè)務單元以及業(yè)務單元的呈報材料圖表一律用投影形式，按要求格式不超過10頁質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎質(zhì)詢對事，不對人與會人員對各業(yè)務單元規(guī)劃有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修正要求有終決權(quán)會后后續(xù)活動：戰(zhàn)略發(fā)展副總裁總結(jié)、分發(fā)會議上關(guān)于各業(yè)務單元規(guī)劃修改要求的要點，規(guī)劃完成時間表責成修改，戰(zhàn)略規(guī)劃部跟蹤進度，總裁最終審批25各業(yè)務單元戰(zhàn)略質(zhì)詢會XX業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃他提出的這些戰(zhàn)略設想是否真有新意？是否可行？這個業(yè)務單元/業(yè)務部的領導層的目標是不是夠高？雄心夠不夠大？他對其業(yè)務單元或業(yè)務部短期內(nèi)可采用的

22、舉措是否都已了解并做過分析？他對其自身的競爭優(yōu)勢以及該優(yōu)勢的來源是否了解透徹？他對其所處的行業(yè)可能出現(xiàn)的各種變化、發(fā)展是否都已經(jīng)考慮周到？這個業(yè)務單元或業(yè)務部領導層是否真有能力來實施這個方案？他對提出的戰(zhàn)略舉措的實施時間表及資源需求是不是過于樂觀？他似乎對規(guī)劃的內(nèi)容不了解，很明顯這個規(guī)劃不是他主持做的，而是由規(guī)劃部門“代筆”的！26戰(zhàn)略質(zhì)詢會中高層領導應關(guān)注的重點 對戰(zhàn)略業(yè)務單元質(zhì)詢問題舉例市場的規(guī)模多大(全市場的總交易量/收入/利潤是多少)？市場是在成長還是衰退？影響供給與需求的主要變數(shù)是什么？驅(qū)動行業(yè)成長的主要因素是什么？市場競爭對手所選定的目標客戶群是誰？為什么？我們的成本結(jié)構(gòu)是如何的？

23、競爭者的成本結(jié)構(gòu)如何？競爭戰(zhàn)略目標重要發(fā)展戰(zhàn)略的目標是如何設定的？市場競爭目標(如：市場份額、價格等)如何？運作目標(如：產(chǎn)能效率、員工生產(chǎn)力等)如何？管理人員能力開發(fā)目標？這些戰(zhàn)略目標的加總是否能達成集團總體的目標？這些目標是否具有足夠的挑戰(zhàn)性？能幫助我們?nèi)〉煤畏N市場定位？財務分析是否支持戰(zhàn)略規(guī)劃的設想？現(xiàn)金流量預測可行嗎？投資回報率高過資本成本嗎？使用哪些關(guān)鍵假設？這些假設是否合理？行業(yè)發(fā)展前景看法的根據(jù)是什么？競爭者對于行業(yè)前景的看法如何呢？可行性27戰(zhàn)略質(zhì)詢會中高層領導應關(guān)注的重點 質(zhì)詢問題舉例價值定位我們的產(chǎn)品和服務對顧客有什么價值？為他們解決什么問題？產(chǎn)品本身有何特色？產(chǎn)品的相關(guān)服

24、務(如：執(zhí)行和售后服務)有何特色？與競爭對手相比，我們的產(chǎn)品特色如何？客戶使用我們的產(chǎn)品和服務必須要支付哪些成本？如果使用競爭對手的產(chǎn)品呢？比較客戶可得到的好處與成本，我們比競爭對手有何優(yōu)勢？我們的價值定位可以經(jīng)得住市場考驗嗎？有沒有評估過其他更好的定位？我們的價值定位是否完全切合目標客戶群的需求？我們使用資源的方式夠不夠有效率？還考慮過哪些更經(jīng)濟的方式而能達到幾乎相同的效果？我們的人員技能是否足以支持戰(zhàn)略舉措的要求？如果不夠，如何加強？資源要求與自身能力我們對顧客需求的了解程度如何？決定購買的主要因素？購買的決策人是誰？對產(chǎn)品/服務品質(zhì)的要求如何？客戶一般如何使用我們的產(chǎn)品？我們的顧客如何分

25、類？每一類有何特殊需求？市場對顧客的需求有哪些還不能滿足的？我們?nèi)绾芜x定目標客戶群？客戶286. 戰(zhàn)略規(guī)劃報告書標準模板1、業(yè)務單元發(fā)展宏圖及五年戰(zhàn)略目標1.1業(yè)務單元發(fā)展的宏圖及五年戰(zhàn)略目標1.2業(yè)務單元為實現(xiàn)該戰(zhàn)略目標采取的戰(zhàn)略舉措闡述29戰(zhàn)略規(guī)劃報告書標準模板2、宏觀經(jīng)濟環(huán)境與行業(yè)發(fā)展分析具體內(nèi)容2.1 宏觀經(jīng)濟環(huán)境2.2 今后五年行業(yè)的發(fā)展變化及經(jīng)營環(huán)境變化所含議題未來五年經(jīng)濟發(fā)展速度區(qū)域電信設備需求及預測電信設備需求結(jié)構(gòu)分析五年內(nèi)可能的技術(shù)變革及對XX的影響中國加入WTO后對市場的影響(有利及不利因素)市場需求和增長模式電信設備價格趨勢潛在技術(shù)革新機影響潛在替代產(chǎn)品 分析資料來源30

26、戰(zhàn)略規(guī)劃報告書標準模板2、宏觀經(jīng)濟環(huán)境與行業(yè)發(fā)展分析（續(xù)）行業(yè)供應特點行業(yè)平衡行業(yè)業(yè)績所含議題行業(yè)內(nèi)參與者數(shù)量及各自的份額生產(chǎn)量趨勢生產(chǎn)能力發(fā)展及計劃WTO的影響行業(yè)內(nèi)生產(chǎn)能力利用預測預測的行業(yè)突變及可能的影響行業(yè)的整體發(fā)展及利潤率分析資料來源經(jīng)營環(huán)境變化具體內(nèi)容2.3.1 創(chuàng)造的主要機會潛在的正向及逆向整合機會這些機會的創(chuàng)造價值的潛力行業(yè)專家訪談國際趨勢及案例分析2.3.2 造成的主要威脅投資需求政府政策控制區(qū)域地區(qū)基礎設施造成的進入壁壘行業(yè)主管部門訪談31戰(zhàn)略規(guī)劃報告書標準模板3、本業(yè)務單元現(xiàn)狀分析具體內(nèi)容包含之議題信息來源技術(shù)水平分析研究開發(fā)投入與競爭對手技術(shù)水平的比較內(nèi)部分析競爭對手調(diào)

27、查生產(chǎn)水平分析目前的生產(chǎn)效率生產(chǎn)成本上的優(yōu)勢內(nèi)部分析國際同行/競爭對手的“參照”政策影響力分析對政府行業(yè)政策的影響力與當?shù)卣暮献麝P(guān)系內(nèi)部分析案例分析 綜合能力評估融資能力聯(lián)盟的能力資產(chǎn)組合的管理水平市場滲透開拓能力市場占有率市場的營銷網(wǎng)絡XX自身價值定位與終端客戶的關(guān)系評估市場營銷水平重點客戶訪談外部市場反饋及評估3.1 本業(yè)務單元近年業(yè)績及發(fā)展趨勢分析32行業(yè)成功要素行業(yè)成功的關(guān)鍵因素以及本集團進入該行業(yè)后的相對優(yōu)劣勢現(xiàn)有主要參與者在這些成功因素上的優(yōu)劣勢聯(lián)盟及合資的必要性行業(yè)專家訪談競爭對手訪談本集團進入行業(yè)后的競爭力本集團的成本競爭力(行業(yè)的成本曲線)本集團對付競爭對手報復性措施的能

28、力競爭對手年報表3、本業(yè)務單元現(xiàn)狀分析具體內(nèi)容包含之議題信息來源3.2 本業(yè)務單元主要競爭優(yōu)勢及弱點戰(zhàn)略規(guī)劃報告書標準模板分析33戰(zhàn)略規(guī)劃報告書標準模板4、主要競爭對手分析具體內(nèi)容包含之議題信息來源主要競爭對手檔案競爭對手之規(guī)模、利潤率和增長競爭對手訪談、年報行業(yè)協(xié)會及公開材料近期/預期的競爭環(huán)境變化其他潛在進入者的檔案近期內(nèi)行業(yè)內(nèi)的兼并及收購活動對新進入行業(yè)者的大致涵義4.1 近幾年業(yè)績分析4.2 競爭對手在之后五年可能采取的戰(zhàn)略舉措具體內(nèi)容包含之議題信息來源所采取或計劃采取的舉措競爭對手可能采取的戰(zhàn)略競爭對手訪談、年報行業(yè)協(xié)會及公開材料4.3 對手戰(zhàn)略舉措對本業(yè)務單元的潛在威脅具體內(nèi)容包含

29、之議題信息來源所采取或計劃采取的舉措競爭對手戰(zhàn)略舉措對本業(yè)務單元的潛在威脅分析34戰(zhàn)略規(guī)劃報告書標準模板5、本業(yè)務單元五年戰(zhàn)略（方案）200120022003200420055.1 本業(yè)務單元今后將在那些市場競爭5.1.1 地理市場5.1.2 產(chǎn)品市場5.1.3 業(yè)務模型5.2 如何競爭5.3 主要戰(zhàn)略舉措5.3.1 市場擴張5.3.2 新客戶、渠道的建立35戰(zhàn)略規(guī)劃報告書標準模板6、戰(zhàn)略的財務分析銷售收入成本費用稅息前利潤所得稅稅息后利潤折舊資本性支出運營資本變動現(xiàn)金流20012002200320042005投資資本回報率36戰(zhàn)略規(guī)劃報告書標準模板7、主要資源需求預測7.1 資本投資資本額資

30、本來源200120022003200420057.2 人才人才需求人才來源其它資源37戰(zhàn)略規(guī)劃報告書標準模板8、與前一年戰(zhàn)略規(guī)劃的差異總結(jié)本年戰(zhàn)略規(guī)劃同上一年的差異差異解釋38戰(zhàn)略規(guī)劃報告書簡化模板1、業(yè)務單元特殊情況戰(zhàn)略綜述業(yè)務單元特殊情況戰(zhàn)略綜述業(yè)務單元為特殊情況戰(zhàn)略采取的舉措2、業(yè)務單元特殊情況背景所含議題導致特殊情況的外在行業(yè)因素導致特殊情況的外部資產(chǎn)處理的絕佳機會導致特殊情況的業(yè)務單元內(nèi)部因素業(yè)務單元內(nèi)部導致戰(zhàn)略調(diào)整的責任人及處理辦法 分析資料來源具體內(nèi)容外部因素內(nèi)部因素總體評價39戰(zhàn)略規(guī)劃報告書簡化模板3、業(yè)務單元特殊情況的影響4、業(yè)務單元特殊情況所需資源具體內(nèi)容對各方面的有利影響

31、對各方面的不利影響具體內(nèi)容所含議題 分析所含議題 分析外部資源內(nèi)部資源5、業(yè)務單元特殊情況戰(zhàn)略的經(jīng)驗總結(jié)高層公關(guān)政府支持集團支持其他業(yè)務單元配合40目錄管理流程概述戰(zhàn)略規(guī)劃流程財務規(guī)劃流程資金管理流程41目錄1.財務規(guī)劃要點與預期效果2.財務規(guī)劃的目的和原則3.財務規(guī)劃流程4.財務規(guī)劃流程內(nèi)容財務規(guī)劃流程質(zhì)詢會業(yè)務單元財務規(guī)劃模板421. 財務規(guī)劃流程的要點和預期效果要點財務規(guī)劃包括經(jīng)營計劃和預算計劃，是一個自上而下、自下而上匯總調(diào)整的過程財務規(guī)劃由業(yè)務單元負責直接制訂、并“擁有”，而不是由財務部或計劃部 “制訂”通過經(jīng)營計劃增強經(jīng)營的主動性經(jīng)營計劃、財務預算是一個整體的過程，其結(jié)果不光生成一

32、系列報表，而且有詳盡的經(jīng)營舉措計劃，以作為經(jīng)營活動的指導財務規(guī)劃的制訂及考核以投資資本回報(ROIC)為最終目標財務規(guī)劃執(zhí)行情況的考核以解決問題為要旨，考核與人員考評、激勵掛鉤預期效果真正有經(jīng)營指導意義的，為各業(yè)務單元負責人“擁有”并承諾的計劃及經(jīng)營合同通過嚴格的考核，確保業(yè)績的實現(xiàn)計劃的完成或超額完成在公司管理層中，價值創(chuàng)造及ROIC概念的建立總部下達初步的期望業(yè)績指標業(yè)務單元制定部門計劃及財務目標匯總/質(zhì)詢/談判/修正業(yè)務單元計劃批準各業(yè)務單元計劃季度/年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂432. 財務規(guī)劃流程的目的及原則目的將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標轉(zhuǎn)化為一個詳細的經(jīng)營計劃以及相應的財務預算計劃

33、，作為集團最高領導和各業(yè)務單元領導之間的“管理合同”。這個合同同時被用作業(yè)務單元領導之責任及權(quán)力的依據(jù)集團領導通過對各業(yè)務單元財務規(guī)劃的嚴格質(zhì)詢和考核，指導各業(yè)務單元的經(jīng)營運作原則經(jīng)營計劃的目標來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標，財務預算起點于經(jīng)營計劃之目標集團總部制定業(yè)績的期望指標，并由總裁和高層領導通過對各業(yè)務單元經(jīng)營計劃的嚴格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢，保證業(yè)績期望指標盡量得以實現(xiàn)財務規(guī)劃提供明確的經(jīng)營及財務業(yè)績目標，以作為業(yè)務單元負責人業(yè)績考核的依據(jù)季度業(yè)績考核包括對業(yè)務單元負責人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點，而不是解釋問題44財務規(guī)劃流程質(zhì)詢會/考核會集團最高領導層根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團財務業(yè)績期望目

34、標總部下達初步的期望業(yè)績指標業(yè)務單元制定部門計劃及財務目標匯總/質(zhì)詢/談判/修正業(yè)務單元計劃批準各業(yè)務單元計劃季度/年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂分解、初定各業(yè)務單元的期望財務業(yè)績指標，下達年度預算編制指導思想和要求提供各業(yè)務單元必要的技術(shù)協(xié)助及指導匯總各業(yè)務單元計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議參與質(zhì)詢會，向集團領導提供分析及技術(shù)支持總部財務規(guī)劃部門對各業(yè)務單元/業(yè)務單元財務規(guī)劃逐一質(zhì)詢?nèi)缬斜匾M一步質(zhì)詢/協(xié)商；批準計劃匯總修正過的各業(yè)務單元計劃，確保集團目標的盡量實現(xiàn)最后確定成文，形成考核依據(jù)每季度進行各業(yè)務單元逐一考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預業(yè)務單元負責人陳述本業(yè)務

35、單元財務規(guī)劃按需要參與考核會;匯報本業(yè)務單元業(yè)績業(yè)務單元財務部門在業(yè)務單元負責人的領導下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草財務規(guī)劃，匯總下屬產(chǎn)品部計劃按需要參與質(zhì)詢會修正本業(yè)務單元計劃為考核會準備材料修改/審批經(jīng)營計劃考核會了解預算執(zhí)行情況和業(yè)績差距每月就各業(yè)務單元計劃完成情況進行跟蹤；向集團領導匯報明顯的業(yè)績差異設立本業(yè)務單元財務規(guī)劃目標；直接領導業(yè)務單元的財務規(guī)劃批準本業(yè)務單元計劃；呈報集團總部產(chǎn)品部負責人在業(yè)務單元負責人的直接領導下，制訂本產(chǎn)品部財務規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營部門計劃參與質(zhì)詢會，陳述本產(chǎn)品部計劃修正本產(chǎn)品部計劃匯報本產(chǎn)品部業(yè)績董事會批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設定初步財務業(yè)績期望

36、九月十月十月-十一月十二月得到預算結(jié)果，以供了解454. 集團總部財務規(guī)劃匯總主要內(nèi)容主要內(nèi)容集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2 主要經(jīng)營計劃及預算計劃前提與假設主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃2.1 年度及月度銷售計劃為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1 新業(yè)務的建立3.2 老業(yè)務單元新市場的開拓3.3 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措4.1 財產(chǎn)損失4.2 違約4.3 其他詳細的財務預算計劃5.1 損益表5.2 現(xiàn)金流量表5.3 資產(chǎn)負債表5.4 費用預算5.5 固定資產(chǎn)預算5.6 融

37、資需求預算1、2、3、4、5、46業(yè)務單元財務規(guī)劃 主要內(nèi)容主要內(nèi)容1. 本業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2 經(jīng)營計劃及預算計劃前提和假設2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃2.2 年度及月度銷售計劃3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1 新業(yè)務的建立3.2 老業(yè)務單元新市場的開拓3.3 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4. 現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6. 詳細的財務預算計劃6.1 損益表 6.2 訂單管理報告6.3 現(xiàn)金流量表6.4 資產(chǎn)負債表6

38、.5 費用預算6.6 固定資產(chǎn)預算6.7 融資需求預算475. 年度財務規(guī)劃質(zhì)詢會會議議程及目的參加人員：總裁，業(yè)務單元總經(jīng)理，財務總監(jiān)，戰(zhàn)略發(fā)展、及人力資源部門主管，財務規(guī)劃科相關(guān)人員(列席)，下屬經(jīng)營單位總經(jīng)理(只在質(zhì)詢本經(jīng)營單位計劃時列席)時間：十二月上旬，兩天會議目的：對各業(yè)務單元的年度經(jīng)營計劃及財務預算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務單元的經(jīng)營目標有相當?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證集團總體經(jīng)營目標/財務目標實現(xiàn)總裁介紹集團總體財務目標期望財務總監(jiān)介紹集團總體財務目標向各業(yè)務單元的初步分解財務總監(jiān)宣布會議規(guī)則各業(yè)務單元呈報業(yè)務單元的財務規(guī)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向財務總監(jiān)總

39、結(jié)發(fā)言，明確各業(yè)務單元計劃修改完成時間表總裁宣布閉會0.5會議議程：議題時間(小時)13X610.521小時48年度財務規(guī)劃質(zhì)詢會會議規(guī)則會議規(guī)則：各業(yè)務單元的呈報材料圖表一律按要求格式并不超過10頁質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎質(zhì)詢對事，不對人與會人員對各業(yè)務單元計劃及預算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修正要求有終決權(quán)需提前準備的材料：材料財務總監(jiān)下達會議議程及規(guī)則，材料要求財務總監(jiān)下達集團總體財務目標期望值各業(yè)務單元財務規(guī)劃提前量3周45周1周會后后續(xù)活動：財務總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各業(yè)務單元計劃修改的要求及時間表總部財務規(guī)劃部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致496. 業(yè)務單

40、元財務規(guī)劃報告樣板1、戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2 主要經(jīng)營計劃及預算計劃前提和假設50業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板目標細分銷售收入單位價格銷量生產(chǎn)成本單位成本銷量毛利費用市場費用銷售費用研發(fā)費用行政管理費用稅息前營業(yè)收益1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月2、主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃總計51業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板目標1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月3、戰(zhàn)略目標實施具體時間表舉措時間表負責人52業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板現(xiàn)有舉措目標4、差異分析集團設定目標差異解釋差異彌補方式差異53業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板5、預算實施風險及規(guī)避方法主

41、要風險規(guī)避方式風險來源54單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板：6.1損益表報價的銷售收入*折扣*銷售收入購買的硬、軟件及服務金額凈收入銷售成本 (扣除購買成本)產(chǎn)品成本項目成本經(jīng)營部門費用毛利毛利率產(chǎn)品部費用研發(fā)費用銷售費用市場費用行政費用 產(chǎn)品部貢獻利潤貢獻利潤率業(yè)務單元費用業(yè)務單元銷售費用業(yè)務單元市場費用業(yè)務單元行政費用經(jīng)營利潤產(chǎn)品部XX業(yè)務單元總和預算值實際值經(jīng)營投資資本投資資本回報率 (ROIC)平均加權(quán)資本成本 (WACC)產(chǎn)品部XX 預算值實際值產(chǎn)品部XX預算值實際值預算值實際值產(chǎn)品部XX 預算值實際值預算值實際值55業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板：6.2 訂單管理報

42、告上期未執(zhí)行訂單面額 折扣AB上期未執(zhí)行訂單實際額本期執(zhí)行百分數(shù)C = A - BD來自上期未執(zhí)行訂單的收入E = CxD新訂單面額折扣FG新訂單實際額本期執(zhí)行百分數(shù)H = F - GI來自新訂單的收入J = H x I訂單面額收入折扣K = AxD + FxIL = BxD + GxI毛利M = K - L100109030%27800100700670=30+64083=3+8058780%560在6.1損益表中報告Source:McKinsey analysis單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用產(chǎn)品部XX業(yè)務單元總和預算值實際值產(chǎn)品部XX 預算值實際值產(chǎn)品部XX預算值實際值預算值實際值產(chǎn)品部

43、XX 預算值實際值預算值實際值566.7 業(yè)務單元全年融資需求預測表單位：日期：項目匯總1業(yè)務收入金額項目4投資需要金額2核定的資金周轉(zhuǎn)次數(shù)3業(yè)務對資金需求總量(=1/2)5資金定額(=3+4)去年融資定額本年融資定額差異及解釋57目錄管理流程概述戰(zhàn)略規(guī)劃流程財務規(guī)劃流程資金管理流程58本文件所討論的短期資金管理內(nèi)容，是參照國際資金管理的最佳做法，并結(jié)合XX目前在資金管理中存在的重點問題而確定的。本文件的資金管理主要指信貸資金管理和現(xiàn)金管理。前言59目錄資金管理的基本原則資金管理部門在新組織結(jié)構(gòu)中的位置信貸資金管理程序現(xiàn)金管理程序60資金管理的目的及原則目的對下屬業(yè)務單元的資金進行集中管理，以

44、控制信用的過度發(fā)放，降低融資費用，和提高資金的使用效率原則資金管理程序必須以全集團的整體利益為出發(fā)點，使全集團利益最大化各業(yè)務單元的財務部負責匯總本業(yè)務單元的資金需求及使用情況，按程序要求向總部財務部匯報，并負責執(zhí)行總部財務部發(fā)出的資金管理指令預期效果通過集中各業(yè)務單元資金分配，來實行對現(xiàn)金的集中管理資金管理程序的實施同時會增加各業(yè)務單元資金使用的計劃性，保障其資金需求，提高其資金使用效率，因而也給各業(yè)務單元帶來收益 資料來源：麥肯錫項目小組調(diào)整資金需求量跟蹤資金的使用取得資金確定資金需求量61資金管理流程的設計要點對集團總部及下屬業(yè)務單元的資金進行集中管理，以控制信用的過度發(fā)放，降低融資費用

45、，和提高資金的使用效率資金管理程序必須以全集團的整體利益為出發(fā)點，使全集團利益最大化通過集中各業(yè)務單元現(xiàn)金到集團總部統(tǒng)一帳號的做法，實行對現(xiàn)金的集中管理在實行現(xiàn)金集中管理的同時，各業(yè)務單元具有獨立的損益責任。各業(yè)務單元的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)仍計入各業(yè)務單元的財務報表，并擁有現(xiàn)金的所有權(quán)資金管理程序的實施同時會增加各業(yè)務單元資金使用的計劃性，保障其資金需求，提高其資金使用效率，有效利用其閑置資金，因而也給各業(yè)務單元帶來收益實施強制的利息結(jié)轉(zhuǎn)制度，并以優(yōu)惠的存貸利率激勵各業(yè)務單元進行現(xiàn)金集中建議建立資金委員會，作為集團資金管理的最高決策機構(gòu)，集團總部財務部是集團資金管理的直接負責部門各業(yè)務單元的財務部負責匯總

46、其下屬各產(chǎn)品部的資金需求及使用情況，按程序要求向集團總部財務部匯報，并負責執(zhí)行集團總部財務部發(fā)出的資金管理指令62集團總部集團總部資金管理在組織結(jié)構(gòu)方面運作的基本原則資金的預算、分配、使用與調(diào)劑集團總部業(yè)務單元集團總部集團總部產(chǎn)品部集團總部集團總部集團總部子公司資金的預算、分配、使用和調(diào)劑按照總 部、業(yè)務單元、產(chǎn)品部的經(jīng)營體系進行業(yè)務群負責匯總其下屬各產(chǎn)品單元的資金需求及使用情況，協(xié)助集團總部財務部進行日常的資金管理工作產(chǎn)品部是集團總部資金管理的最基本層次，是資金預算、分配、使用和調(diào)劑的基本單位資金的籌集是按照集團總部 子公司的法人體系進行管理的子公司是集團總部下屬任何具有法人地位的機構(gòu)或可以

47、融資的主體。子公司在集團總部財務部的領導下，具體落實各項融資工作資金的分配、使用和調(diào)劑完全由集團總部財務部來決定，子公司不參與任何決策過程資金的籌集63資金管理的兩個程序兩個程序是聯(lián)系在一起的：由集團總部調(diào)入的現(xiàn)金是業(yè)務單元資金來源的一種集團總部統(tǒng)一管理各業(yè)務單元資金需求量的評定、資金的取得和分配以及資金使用的跟蹤監(jiān)控集團總部制定各業(yè)務單元的資金需求量定額集團總部統(tǒng)一協(xié)調(diào)與主要銀行的框架性融資協(xié)議，并審定各業(yè)務單元關(guān)于資金來源結(jié)構(gòu)、融資主體和信用種類的方案信用線的取得必須由集團總部審批集團總部跟蹤監(jiān)控資金使用情況，并調(diào)整資金的供應及分配集團總部建立有效機制來調(diào)劑各業(yè)務單元的現(xiàn)金存量，以降低全集

48、團融資費用，并使各業(yè)務單元受益集團總部調(diào)劑各業(yè)務單元的現(xiàn)金余缺各業(yè)務單元必須及時執(zhí)行集團總部的現(xiàn)金調(diào)劑要求現(xiàn)金調(diào)劑采用有償方式，通過提供比銀行更優(yōu)惠的存貸利率使業(yè)務單元直接受益信貸資金管理程序現(xiàn)金集中調(diào)劑程序64目錄資金管理的基本原則資金管理部門在新組織結(jié)構(gòu)中的位置信貸資金管理程序現(xiàn)金管理程序65資金部門在組織結(jié)構(gòu)中的位置財務部投資預算會計財務預算在總裁的直接領導下，制定集團的財務目標、政策及操作方法保證財務報告和溝通達到高標準保證恰當?shù)馁Y金結(jié)構(gòu)和保證成本效益的資金管理確保集團經(jīng)營的充足資金供應，及最小的利息和稅務支出對業(yè)務單元的戰(zhàn)略方向提供意見制訂、管理和領導集團年度經(jīng)營/預算計劃程序及經(jīng)營

49、計劃、財務預算的編制分析月度、季度和年度經(jīng)營計劃和財務預算完成狀況，揭示改善效益的各項機會，及時向高層領導反饋為關(guān)鍵投資機會的評估提供技術(shù)支持部門使命及職責管理集團的信用線的分配和使用執(zhí)行集團現(xiàn)金集中調(diào)劑的政策和程序使短期盈余最大化/將短期虧控成本降至最低建議最適當?shù)呢攧战Y(jié)構(gòu)政策提高長期資金采取適當?shù)慕Y(jié)構(gòu)管理外匯風險稅收股東關(guān)系業(yè)務單元財務部資金管理66資金委員會的職責與工作原則制定集團在融資和資金分配、使用等各方面的政策，批準具體的規(guī)章制度和管理方法審批年度資金預算計劃審批重大的單項融資方案批準預算外的緊急融資和信用額度的增加資金委員會是非常設機構(gòu)，每季度召開例會，審批年度資金需求量定額并按

50、季度進行調(diào)整；重大事件發(fā)生時(如審批超過一定金額的臨時定額申請)，可召集緊急會議資金委員會在進行決策時，應全面聽取各方意見。財務部從財務角度提出的建議，各業(yè)務群人員從運營角度提出建議。資金委員會應在綜合各方意見的基礎上作出最終決策。使命及職責工作原則67資金管理部門的工作概述執(zhí)行資金委員會制定的集團資金、信貸政策管理集團的信用線分配及使用確保以最低最合理的成本及時獲得需要的資金高效率地管理集團的現(xiàn)金頭寸對全集團的資金進行統(tǒng)一管理，保證有效的內(nèi)部調(diào)劑根據(jù)年初全集團和各業(yè)務單元的資金需求量定額計劃擬定全年的信用供應計劃對資金需求定額進行定期調(diào)整，并針對突發(fā)事件采取及時措施選擇優(yōu)秀的銀行進行業(yè)務，并

51、同其保持良好的合作關(guān)系根據(jù)財務部計劃部門對信用線使用情況的分析及時調(diào)整信用供應總體融資成本：盡量降低集團總體的融資成本，有效利用內(nèi)部閑置資金集團總體的短期借貸風險性(流動比率，速動比率)：保證集團總體借貸的安全性，防止盲目的借貸行為全集團系統(tǒng)內(nèi)余額資金的使用效率：有效調(diào)動系統(tǒng)內(nèi)資金余額同主要業(yè)務銀行的關(guān)系：保持同主要業(yè)務銀行良好的合作關(guān)系使命主要職責關(guān)鍵業(yè)績指標68財務預算部門在資金管理程序中的工作概述制訂、管理和領導集團年度經(jīng)營/預算計劃程序及經(jīng)營計劃、財務預算的編制分析月度、季度和年度財務狀況，揭示改善效益的各項機會，及時向高層領導反饋為關(guān)鍵投資機會的評估提供技術(shù)支持匯總、分析各業(yè)務單元的

52、資金需求預算，并將結(jié)果提交資金委員會審批跟蹤各業(yè)務單元預算執(zhí)行的情況，并進行例外分析分析業(yè)務單元提交的定額調(diào)整申請是否合理跟蹤和分析信用線的使用情況，并進行例外分析判斷業(yè)務單元是否有資格進入資金集中調(diào)劑系統(tǒng)制定各業(yè)務單元在集團總部集中帳戶的透支額度分析業(yè)務單元現(xiàn)金使用是否合理對各業(yè)務單元資金使用狀況分析評價的準確性和及時性傳遞分析結(jié)果的及時性使命主要職責關(guān)鍵業(yè)績指標69目錄資金管理的基本原則資金管理部門在新組織結(jié)構(gòu)中的位置信貸資金管理程序現(xiàn)金管理程序70資金管理流程1. 確定資金需求量2. 取得所需資金3. 跟蹤資金的使用根據(jù)年度資金預算，核定各業(yè)務單元的資金需求量定額根據(jù)各業(yè)務單元的資金使用

53、情況和資金需求預測，定期調(diào)整資金需求量定額審批業(yè)務單元提出的增加資金需求量定額的申請1.11.21.3依據(jù)全集團資金需求情況，確定全集團的資金來源、融資主體和信用種類，然后根據(jù)各業(yè)務單元資金的需求分配資金，即確定各部門的資金來源結(jié)構(gòu)、融資主體和信用種類2.1匯總各業(yè)務單元定期提供的資金使用情況報告，對資金使用狀況進行分析，并將結(jié)果反饋到確定資金需求量程序中的“調(diào)整資金需求量”一步3.1711.1 核定年度資金需求量定額確定資金需求量程序1.2 定期調(diào)整資金需求量定額根據(jù)財務預算部門提出的全集團資金結(jié)構(gòu)與使用情況的分析與建議，定期調(diào)整全集團資金需求量定額的總和根據(jù)各業(yè)務單元的預算執(zhí)行狀況、資金使

54、用情況和對未來資金需求量的預測，定期調(diào)整各業(yè)務單元的資金需求量定額重大的調(diào)整報財務總監(jiān)審批全集團資金情況的分析與建議各業(yè)務單元的預算執(zhí)行情況，資金使用情況和對未來資金需求量的預測財務總監(jiān)對重大調(diào)整的審批意見對資金需求量定額的定期調(diào)整主要工作根據(jù)年度資金預算，分析各業(yè)務單元年度資金需求量的平均值及可能的最高值確定各業(yè)務單元的資金需求量定額將各業(yè)務單元資金需求量定額報資金委員會批準主要輸入資金預算計劃資金需求量可能的波動范圍分析主要輸出各業(yè)務單元的資金需求量定額1.3 審批增加資金需求量定額的申請業(yè)務單元根據(jù)其業(yè)務變化(或突發(fā)事件) 提出增加資金需求量定額的申請報告財務提出審批建議財務總監(jiān)提出審批

55、建議重大(超過一定額度)的資金需求量定額增加報財務總監(jiān)審批若批準通過，調(diào)整資金需求量定額資金需求量定額增加的申請財會人員人員建議財務總監(jiān)建議財務總監(jiān)審批結(jié)果按審批結(jié)果對資金需求量定額進行調(diào)整12372部門財務總監(jiān)審批各業(yè)務單元的資金需求量定額1.1 核定年度資金需求量定額確定資金需求量程序中的職責分工根據(jù)融資可能性分析，提出制定資金需求量定額的建議財會人員制定資金預算計劃提出資金需求量及可能波動范圍的分析制定全集團各業(yè)務單元的資金需求量定額各業(yè)務單元1.2 定期調(diào)整資金需求量定額定期審批重大(超過一定金額的)資金需求量定額的調(diào)整匯總、分析各業(yè)務單元的預算執(zhí)行情況、資金使用情況、和未來資金需求的

56、預測提出資金需求量調(diào)整的建議調(diào)整各業(yè)務單元的資金需求量定額提供其資金使用情況報告和對未來資金需求的預測審批增加資金需求量定額的申請?zhí)岢鰧υ黾淤Y金需求量定額申請的審批建議增加各業(yè)務單元的資金需求量的定額向總部財會提出增加資金需求量定額的申請1231.3 審批增加資金需求量定額的申請?zhí)峤毁Y金需求量預測報告根據(jù)融資可能性分析，提出調(diào)整資金需求量定額的建議根據(jù)融資可能性分析，提出增加資金需求量定額的建議73確定資金需求量定額的組織流程業(yè)務單元提交資金需求量定額的預算和增加需求量定額的申請財務預算部門(財務預算科)資金管理部門(資金科)資金管理部門從融資可行性角度做出進一步分析：分析總集團是否有能力提供

57、融資渠道或提供擔保判斷填補資金缺口可能的方式，包括可能的資金來源、融資主體和信用種類 將分析結(jié)果和建議傳遞給資金管理部門財務預算部門應從經(jīng)營的角度做出分析：根據(jù)業(yè)務情況判斷該部門的經(jīng)營狀況是否良好根據(jù)資產(chǎn)負債情況判斷該部門的資產(chǎn)/負債比率是否合理分析業(yè)務單元的資金需求量預測報告是否合理資金委員會分析結(jié)果和建議提交資金委員會分析結(jié)果和建議提交資金委員會意見返回給資金處，執(zhí)行融資計劃意見返回給財務預算處，調(diào)整資金需求量定額123742.1 確定集團總體信用來源的結(jié)構(gòu)2.2 確定各業(yè)務單元的信用來源結(jié)構(gòu)所需資金取得的程序主要工作根據(jù)業(yè)務單元總體資金的需求，以及各銀行可能提供的服務，確定主要的合作銀行

58、和業(yè)務在各銀行之間的分配比例與確定的合作銀行協(xié)商談判，擬定初步的信用總量安排主要輸入集團各業(yè)務單元資金需求銀行服務情況主要輸出同銀行初步擬定的信用總量安排框架性協(xié)議制定信用總量在各業(yè)務單元之間的分配方案的框架協(xié)議根據(jù)各部門的資金需要，確定其在總體框架協(xié)議下的資金來源結(jié)構(gòu)、融資主體和信用種類確定各業(yè)務單元在總體框架協(xié)議外的信用來源信用線在各業(yè)務單元的分配方案信用線在各業(yè)務單元的分配方案各業(yè)務單元信用線的來源結(jié)構(gòu)、融資主體和信用種類方案12375財務總監(jiān)所需資金取得程序中的職責分工財會人員在批準的資金需求量定額內(nèi)，審批各業(yè)務單元的取得資金的申請，并建議其它融資方式填寫融資能力自我評估表匯總分析各銀

59、行的服務情況分析自身融資實力同銀行達成信用總量安排及其在各業(yè)務單元間分配的意向協(xié)議制定各業(yè)務單元信用線來源結(jié)構(gòu)、融資主體和信用種類的具體計劃審批與銀行的總體框架性協(xié)議業(yè)務單元向集團總部財務部提出資金需求的申請和其它融資方式的建議1232.1 確定集團總體信用來源的結(jié)構(gòu)2.2 確定各業(yè)務單元的信用來源結(jié)構(gòu)部門審批資金在各業(yè)務單元之間的分配和其信用來源結(jié)構(gòu)76融資能力自我評估表項目整體評述公司內(nèi)部因素外部因素流動比率速動比率稅息前收益加折舊和攤銷/負債應收帳款質(zhì)量應收款客戶集中程度客戶群的穩(wěn)定程度與主要客戶的關(guān)系債務分析 債務構(gòu)成 銀行信用分布 商業(yè)信用分布 債權(quán)人自身的穩(wěn)定性 與主要債權(quán)人的關(guān)系

60、整體融資環(huán)境集團業(yè)務占主要業(yè)務銀行整體業(yè)務的比重集團同主要業(yè)務銀行的關(guān)系主要業(yè)務銀行對集團的信用評估應收款帳齡描述結(jié)果是否大于2是否大于1是否大于2.5單個客戶應收款占應收款總量的比例與集團保持穩(wěn)定業(yè)務(如2年)的客戶占客戶總量的比例銀行信用同商業(yè)信用比例主要的銀行信用來源主要的商業(yè)信用來源債權(quán)人收回債權(quán)的意愿與集團保持穩(wěn)定業(yè)務的債權(quán)人占業(yè)務量的比例信貸寬松或緊縮是否大到有足夠的討價還價能力是否融洽(等級)超過一年的應收款比例是否融洽77各部門信用線細分匯總表貸款內(nèi)部產(chǎn)生 信用額銀行A銀行B銀行C銀行a銀行b銀行c集團總部提供擔保者提供抵押/質(zhì)押者總額流動資金貸款總計工程項目貸款流動資金貸款總