會計工作的內(nèi)控制度4

1、會計工作的內(nèi)控制度4會計工作的內(nèi)控制度4PAGE3 / NUMPAGES3會計工作的內(nèi)控制度4會計工作的內(nèi)控制度 一、為了加強財務(wù)管理，搞好會計監(jiān)督，實行不相容職務(wù)的分離，實現(xiàn)采購、銷售、會計核算的相互制約、相互監(jiān)督和相互核對，防止原材物料購入、銷售環(huán)節(jié)過程中的失誤、差錯以及營私舞弊行為的發(fā)生。特制定本制度。 1、本制度制定的原則是：凡涉及材料等物資的請購、 HYPERLINK /wiki/%E9%87%87%E8%B4%AD o 采購 采購、驗收和結(jié)算工作必須由不同的人員擔任，不得由一人包辦；實行錢、帳、物分管； HYPERLINK /wiki/%E5%87%BA%E7%BA%B3 o 出納

2、 出納不得兼任稽核、 HYPERLINK /wiki/%E4%BC%9A%E8%AE%A1%E6%A1%A3%E6%A1%88 o 會計檔案 會計檔案保管和 HYPERLINK /wiki/%E6%94%B6%E5%85%A5 o 收入 收入、 HYPERLINK /wiki/%E6%94%AF%E5%87%BA o 支出 支出、 HYPERLINK /wiki/%E5%80%BA%E6%9D%83 o 債權(quán) 債權(quán) HYPERLINK /wiki/%E5%80%BA%E5%8A%A1 o 債務(wù) 債務(wù)帳目的登記工作； HYPERLINK /wiki/%E4%BC%9A%E8%AE%A1%E6%A

3、0%B8%E7%AE%97 o 會計核算 會計核算崗位人員不得兼管 HYPERLINK /wiki/%E5%87%BA%E7%BA%B3%E5%B7%A5%E4%BD%9C o 出納工作 出納工作的現(xiàn)金收付、 HYPERLINK /wiki/%E6%9C%89%E4%BB%B7%E8%AF%81%E5%88%B8 o 有價證券 有價證券的保管等專項工作。 以起到相互制約、相互牽制的作用。 2、本制度是公司管錢、管物部門及銷售部門確定崗位分工、職責范圍、從事銷售活動和制定各項制度時所必須遵守的基本原則。 二、會計工作的內(nèi)部牽制 1、各類資金支出憑證上必須有經(jīng)辦人簽章、部門負責人簽字、財務(wù)部長、財

4、務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理簽字。重大支出或特定項目支出，必須由財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長簽字后生效。 2、資金的收支程序要首先由財務(wù)部長審核無誤后，財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準才能由出納人員辦理收付款；非全額報銷的憑證應(yīng)由財務(wù)部長注明大寫人民幣實報金額。 3、各種銷售發(fā)票、收款收據(jù)必須加蓋發(fā)票專用章、財務(wù)收款章和出納員個人簽字方可有效；各類付款憑證上必須加蓋付訖章、由經(jīng)辦人、財務(wù)部長、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字。 4、票據(jù)由 HYPERLINK /wiki/%E5%87%BA%E7%BA%B3%E4%BA%BA%E5%91%98 o 出納人員 出納人員妥善保管，實行重要 HYPERLINK /wiki/%E7%A9%BA

5、%E7%99%BD%E7%A5%A8%E6%8D%AE o 空白票據(jù) 空白票據(jù)的領(lǐng)購、使用登記制，嚴密手續(xù)，防患于未然；建立“票章分管”、領(lǐng)用登記和年內(nèi)定期檢查、回收，前帳不收，新本不領(lǐng)制度。收據(jù)管理人員不得直接對外開具收據(jù)。 5、由公司的價格審核員審定的出庫商品價格，原則上不得改動，如有改動應(yīng)重新履行審批手續(xù)；主管會計對價格改動、銷售價格明顯低于公司定價的或有疑點的銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)及時跟蹤，確認審批手續(xù)，未經(jīng)審批，不得進入核算程序。否則由責任人承擔全部責任 6、除財務(wù)部門外，其他任何部門無資金收付職能及職權(quán)；非出納人員代收款項，必須及時與出納員辦理交接手續(xù)。 7、建立稽核制度。由財務(wù)總監(jiān)指定專人

6、對公司的 HYPERLINK /wiki/%E4%BC%9A%E8%AE%A1%E5%87%AD%E8%AF%81 o 會計憑證 會計憑證、 HYPERLINK /wiki/%E4%BC%9A%E8%AE%A1%E5%B8%90%E7%B0%BF o 會計帳簿 會計帳簿、 HYPERLINK /wiki/%E4%BC%9A%E8%AE%A1%E6%8A%A5%E8%A1%A8 o 會計報表 會計報表及其他會計資料進行審核的制度，包括事前審核和事后復核?；巳藛T應(yīng)該是具備政治思想好、業(yè)務(wù)水平高、敢于堅持原則和事業(yè)心強等條件的會計人員擔任。 8、出納人員及稽核人員有權(quán)檢查一切貨幣資金收付憑證的合法性和真實性，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實的收付業(yè)務(wù)。 9、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，以及銀行日記賬與銀行對賬單的核對工作。 10、財務(wù)部長、主管會計應(yīng)對現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬及庫存現(xiàn)金情況進行定期或不定期檢查，一般每月至少檢查一次，發(fā)現(xiàn)挪用公款的情況應(yīng)嚴肅處理。 11、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 財務(wù)專用印鑒必須由兩人或兩人以上分管，財務(wù)部長保管財務(wù)專用章，出納員保管法人章。臨時出差時，由其委托人代管，并不得在空白支票上預