工程項(xiàng)目成本計(jì)劃課件

1、第九章 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃9.1 工程項(xiàng)目成本構(gòu)成9.2 成本計(jì)劃編制9.3 工期-成本優(yōu)化分析9.1 工程項(xiàng)目成本構(gòu)成一、總成本構(gòu)成工程費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)專項(xiàng)費(fèi)用建筑安裝工程費(fèi)設(shè)備及工器具購置費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)1.1 建筑安裝工程費(fèi)人工費(fèi)材料費(fèi)施工機(jī)械使用費(fèi)直接工程費(fèi)措施費(fèi)環(huán)境保護(hù)臨時(shí)設(shè)施安全施工直接費(fèi)利潤稅金間接費(fèi)規(guī)費(fèi)企業(yè)管理費(fèi)1.2 設(shè)備及工器具購置費(fèi)設(shè)備及工器具購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)為建設(shè)工程購置或自制的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、工具、器具的費(fèi)用新建項(xiàng)目或擴(kuò)建項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)規(guī)定所必須購置的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件的費(fèi)用1.3

2、工程建設(shè)其他費(fèi)用（1）土地使用費(fèi)（2）與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用（3）與項(xiàng)目投入使用或生產(chǎn)以后有關(guān)的費(fèi)用建設(shè)單位管理費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)研究試驗(yàn)費(fèi)臨時(shí)設(shè)施費(fèi)工程監(jiān)理費(fèi)生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)辦公和生活家具購置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用1.4 預(yù)備費(fèi)及專項(xiàng)費(fèi)用工程費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)專項(xiàng)費(fèi)用建設(shè)期貸款利息固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅鋪底流動(dòng)資金建筑安裝工程費(fèi)設(shè)備及工器具購置費(fèi) 水利建設(shè)項(xiàng)目投資構(gòu)成項(xiàng)目總投資固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資產(chǎn)投資建設(shè)期和部分運(yùn)行初期借款利息預(yù)備費(fèi)（基本預(yù)備費(fèi)+ ）建筑工程費(fèi)（主體、永久交通及其他建筑工程費(fèi)）其他費(fèi)用（科研勘測設(shè)計(jì)費(fèi)、建設(shè)管理費(fèi)、專利費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)等）機(jī)電設(shè)備及安裝工程費(fèi)金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備及安

3、裝工程費(fèi)臨時(shí)工程費(fèi)（施工交通、供電等）建設(shè)占地及水庫淹沒處理補(bǔ)償費(fèi)動(dòng)態(tài)投資靜態(tài)投資價(jià)差預(yù)備費(fèi)二、項(xiàng)目管理關(guān)注的成本構(gòu)成直接成本直接歸屬項(xiàng)目工作的成本，如差旅費(fèi)、工資、材料費(fèi)等間接成本管理成本和共同分擔(dān)的成本，如水電、信息系統(tǒng)等固定成本不隨產(chǎn)量變化的成本費(fèi)用，如計(jì)時(shí)工資、設(shè)備折舊等變動(dòng)成本隨產(chǎn)量變化的成本費(fèi)用，如原材料、燃料費(fèi)等沉沒成本指已投入項(xiàng)目的成本，如可行性研究費(fèi)用等機(jī)會(huì)成本選擇一個(gè)項(xiàng)目而放棄其他項(xiàng)目的收益所引發(fā)的成本9.2 成本計(jì)劃編制一、基本概念1、什么是成本計(jì)劃以貨幣形式預(yù)先規(guī)定施工項(xiàng)目進(jìn)行中的施工生產(chǎn)耗費(fèi)的計(jì)劃總水平。在項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)下，根據(jù)成本預(yù)測開展。投資和投資計(jì)劃這是從業(yè)主，從

4、投資者角度出發(fā)的。成本和成本計(jì)劃這通常承包商用得較多。費(fèi)用和費(fèi)用計(jì)劃意義更廣泛，各種對(duì)象都可使用。2、作用 作為成本控制的標(biāo)準(zhǔn)或依據(jù) 作為編制其他計(jì)劃的基礎(chǔ) 是對(duì)生產(chǎn)消耗進(jìn)行控制、分析和考核的依據(jù) 3、影響成本計(jì)劃精度的因素工程項(xiàng)目范圍的確定性、工程技術(shù)設(shè)計(jì)的深度等工程環(huán)境實(shí)施方案所掌握的同類工程資料的詳細(xì)和精確程度成本誤差目標(biāo)設(shè)計(jì)階段：30可行性研究階段：20初步設(shè)計(jì)階段：15施工圖預(yù)算階段：(5-10%)項(xiàng)目施工前：不再提高工程結(jié)束：實(shí)際成本4、成本計(jì)劃過程 從總體上，成本計(jì)劃通常經(jīng)過確定總成本目標(biāo)、成本逐層分解、成本估算，再由下而上逐層匯集、進(jìn)行對(duì)比分析的過程。設(shè)計(jì)、工作量定義總投資目標(biāo)

5、逐層分解逐層累計(jì)并對(duì)比目標(biāo)分項(xiàng)估(預(yù))算費(fèi)用總投資目標(biāo)（計(jì)劃總成本）成本對(duì)象二、工程項(xiàng)目成本分解（CBS）（1）以項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)（2）按工程項(xiàng)目費(fèi)用組成分解（3）按工程成本要素分解（3）按工程成本要素分解我國建筑工程成本按成本要素分解可以分為直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤、稅金。承包商的成本計(jì)劃和核算工作通常以此為基礎(chǔ)。作用: 1）我國預(yù)算定額以及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的劃分； 2）承包商報(bào)價(jià)中的成本分項(xiàng)； 3）承包商會(huì)計(jì)成本核算的科目劃分； 4）承包商和業(yè)主之間涉及費(fèi)用索賠的計(jì)算分項(xiàng)。二、工程項(xiàng)目成本分解（CBS）（1）以項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)（2）按工程項(xiàng)目費(fèi)用組成分解（3）按工程成本要素分解（4）按工程量清單分

6、解（4）按工程量清單分解二、工程項(xiàng)目成本分解（CBS）（1）以項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)（2）按工程項(xiàng)目費(fèi)用組成分解（3）按工程成本要素分解（4）按工程量清單分解（5）按成本責(zé)任人分解（6）其他角度，如項(xiàng)目階段、年度或季度等三、工程項(xiàng)目成本的確定1、確定依據(jù)（1）項(xiàng)目范圍（2）資源需求計(jì)劃和資源價(jià)格（3）環(huán)境條件（4）工期（5）歷史信息（6）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)2、成本估算是預(yù)計(jì)完成項(xiàng)目各工作需要資源（人、材料、設(shè)備等）的成本的近似值。（1）成本估算結(jié)構(gòu)識(shí)別成本構(gòu)成科目項(xiàng)目成本中包含的資源或服務(wù)類目如人工費(fèi)、材料費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等估算各成本科目的額定成本估算依據(jù)是該資源的市場價(jià)格分析成本估算結(jié)果（2）成本估算步驟（3）

7、總成本估算方法由上而下的估計(jì)法ABCDEFGHIJ工作包估計(jì)進(jìn)度估計(jì)資源估計(jì)費(fèi)用由下而上的估計(jì)法通常被項(xiàng)目小組成員采用先估算各自負(fù)責(zé)的工作包實(shí)施成本按照WBS結(jié)構(gòu)自下而上匯總，精度相對(duì)較高生日晚會(huì)700 晚宴400意外開支80娛樂220蛋糕80飲料50清洗30做菜280音響20燈光布置50室內(nèi)布置50VCD100食品20餐具10涼菜50熱菜230蔬菜類30海鮮類180其他類20參數(shù)模型法利用項(xiàng)目特性參數(shù)建立數(shù)學(xué)模型來估算項(xiàng)目成本的方法。 例如，工業(yè)項(xiàng)目可以使用項(xiàng)目生產(chǎn)能力作參數(shù)，民用住宅項(xiàng)目可以使用每平米單價(jià)等作參數(shù)去估算項(xiàng)目的成本。重點(diǎn)集中在成本動(dòng)因（即影響成本最重要因素）的確定上，并不考慮

8、眾多的項(xiàng)目成本細(xì)節(jié)，因?yàn)槭琼?xiàng)目成本動(dòng)因決定了項(xiàng)目成本總量的主要變化。參數(shù)估計(jì)法能針對(duì)不同項(xiàng)目成本元素分別進(jìn)行計(jì)算。優(yōu)點(diǎn)：快速并易于使用，只需要一小部分信息，并且其準(zhǔn)確性在經(jīng)過模型校驗(yàn)后能夠達(dá)到較高精度。缺點(diǎn)：如果不經(jīng)校驗(yàn)，參數(shù)估計(jì)模型可能不精確，估算出的項(xiàng)目成本差距會(huì)較大。（4）不同階段的成本估算前期策劃階段的估算 參照過去同類工程信息按照國家或部門頒布的概算指標(biāo)計(jì)算專家咨詢法（德爾菲(Delphi)法、頭腦風(fēng)暴法）生產(chǎn)能力估算法項(xiàng)目設(shè)計(jì)和計(jì)劃階段的概預(yù)算使用定額資料，如概(預(yù))算定額。 直接按部分工程，專項(xiàng)的供應(yīng)或服務(wù)進(jìn)行詢價(jià)，以作為計(jì)劃的依據(jù)。 采用已完工程的數(shù)據(jù)。合同價(jià) 承包商工程成本計(jì)

9、劃（招投標(biāo)階段）ABC分類法：對(duì)A類分項(xiàng)詳細(xì)精確核算（10%數(shù)量-70%成本）對(duì)B類分項(xiàng)用過去的資料或定額（20%數(shù)量-20%成本）對(duì)C類分項(xiàng)做粗略匡算（70%數(shù)量-10%成本）工程實(shí)施中的成本計(jì)劃已完成或已支付成本，即在實(shí)際工程上的成本消耗，它表示工程實(shí)際完成的進(jìn)度。 追加成本(費(fèi)用)。由于工程變更，環(huán)境變化，合同條件變化所應(yīng)該追加的部分。 剩余成本計(jì)劃，即按當(dāng)時(shí)的環(huán)境，要完成余下的工程還要投入的成本量。 最終實(shí)際成本和結(jié)算價(jià)格。 四、工程項(xiàng)目成本模型 在網(wǎng)絡(luò)分析的基礎(chǔ)上將工程項(xiàng)目的計(jì)劃成本分解落實(shí)到各個(gè)項(xiàng)目單元上，將計(jì)劃成本在相應(yīng)的工程活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間上平均分配，可以獲得“工期-計(jì)劃成本累計(jì)

10、”曲線（又稱為S曲線），該曲線被稱為項(xiàng)目的成本模型。繪制步驟：1、在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)分析后，按各個(gè)活動(dòng)的最早（晚）時(shí)間輸出橫道圖?！纠}】根據(jù)某項(xiàng)目工期和成本計(jì)劃結(jié)果求其成本模型。工程活動(dòng)持續(xù)時(shí)間（周）計(jì)劃成本（萬元）最早開始時(shí)間（周）ABCDEFGHIJ24112483610446464合計(jì)60602432302048163483331517171123K262728工程活動(dòng)時(shí)間/周12345678910111213141516171819202122232425262728ABCDEFGHIJK合計(jì)2226262626202010101818121216161818101055444433累計(jì)24

11、305682108128148158168186204216228244260278296306316321326330334338342345348累計(jì)曲線繪制步驟：1、在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)分析后，按各個(gè)活動(dòng)的最早（晚）時(shí)間輸出橫道圖，并確定相應(yīng)項(xiàng)目單元的工程成本。2、假設(shè)工程成本在相應(yīng)工程活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間內(nèi)平均分配，得出各活動(dòng)的計(jì)劃成本強(qiáng)度。工程活動(dòng)時(shí)間/周12345678910111213141516171819202122232425262728ABCDEFGHIJK合計(jì)2226262626202010101818121216161818101055444433累計(jì)2430568210812814

12、8158168186204216228244260278296306316321326330334338342345348241066855843工程活動(dòng)持續(xù)時(shí)間（周）計(jì)劃成本（萬元）單位時(shí)間計(jì)劃成本（萬元/周）ABCDEFGHIJ24212484610446464合計(jì)6060243230204816348106685584K26328繪制步驟：1、在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)分析后，按各個(gè)活動(dòng)的最早（晚）時(shí)間輸出橫道圖，并確定相應(yīng)項(xiàng)目單元的工程成本。2、假設(shè)工程成本在相應(yīng)工程活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間內(nèi)平均分配，得出各活動(dòng)的計(jì)劃成本強(qiáng)度。3、按項(xiàng)目總工期將各期的各項(xiàng)活動(dòng)的計(jì)劃成本進(jìn)行匯集，得項(xiàng)目在各時(shí)間段成本強(qiáng)度。4、作

13、計(jì)劃成本工期圖（直方圖）。工程活動(dòng)時(shí)間/周12345678910111213141516171819202122232425262728ABCDEFGHIJK合計(jì)2226262626202010101818121216161818101055444433累計(jì)2430568210812814815816818620421622824426027829630631632132633033433834234534824106685584351015202550100150200250300350投入曲線22620101812161810543合計(jì)222626262620201010181812121

14、6161818101055444433繪制步驟：1、在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)分析后，按各個(gè)活動(dòng)的最早（晚）時(shí)間輸出橫道圖，并確定相應(yīng)項(xiàng)目單元的工程成本。2、假設(shè)工程成本在相應(yīng)工程活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間內(nèi)平均分配，得出各活動(dòng)的計(jì)劃成本強(qiáng)度。3、按項(xiàng)目總工期將各期的各項(xiàng)活動(dòng)的計(jì)劃成本進(jìn)行匯集，得項(xiàng)目在各時(shí)間段成本強(qiáng)度。4、作計(jì)劃成本工期圖（直方圖）。5、計(jì)算各期末的計(jì)劃成本累計(jì)值，作累計(jì)曲線。 工程活動(dòng)時(shí)間/周12345678910111213141516171819202122232425262728ABCDEFGHIJK合計(jì)2226262626202010101818121216161818101055444433累計(jì)2430568210812814815816818620421622824426027829630631632132633033433834234534824106685584351015202550100150200250300350投入曲線累計(jì)曲線22620101812161810543合計(jì)2226262626202010