提高經(jīng)濟(jì)效益 加強(qiáng)貨幣資金管理

1、進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益 加強(qiáng)貨幣資金管理摘要在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中,資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn),因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強(qiáng)資金管理,進(jìn)步資金使用效益是每個(gè)企業(yè)所面臨的重要課題。因此企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟,只有抓住資金管理這個(gè)中心,深化研究聚財(cái)、生財(cái)和用財(cái)之道,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),進(jìn)步企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。關(guān)鍵詞企業(yè)財(cái)務(wù)管理資金一、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的突出問(wèn)題目前企業(yè)資金管理還存在一些問(wèn)題,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益顯露。突出表如今財(cái)務(wù)預(yù)算管理“虛,資金結(jié)算管理“散,監(jiān)視考核環(huán)節(jié)“弱和管理方式、手段落后,效率低下等方面。這些問(wèn)題同樣在我們企業(yè)身上也或多或少

2、的存在,其表現(xiàn)主要有以下三個(gè)方面。1.信息失真,難為科學(xué)決策提供根據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理,企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來(lái)控制物流、資金流。然而,目前我國(guó)相當(dāng)多企業(yè)的信息不透明、不對(duì)稱(chēng)和不集中。企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息,搞不清楚下面的情況。更為嚴(yán)重的是,企業(yè)各層面都在截留信息,甚至提供虛假信息,使得匯總起來(lái)的信息普遍失真,會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn),報(bào)表不真實(shí),有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了下屬單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查證實(shí),全國(guó)80%以上的企業(yè)會(huì)計(jì)信息存在不同程度的失真。信息的不真實(shí),不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策,也影響了政府宏觀管理的效果。2.監(jiān)控不力,缺乏事前、事

3、中的嚴(yán)格監(jiān)視。目前國(guó)有企業(yè)中,所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象,擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)視職能,也制定了多種監(jiān)視制度,但因種種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問(wèn)題上還沒(méi)有形成有效的決策約束機(jī)制,個(gè)人說(shuō)了算,資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況,企業(yè)資金入不敷出,依賴(lài)借新還舊來(lái)維持消費(fèi)經(jīng)營(yíng),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。很多企業(yè)指導(dǎo)對(duì)自身家底財(cái)務(wù)狀況說(shuō)不清,而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚理解,且處于附屬地位,常常只能按指導(dǎo)的意圖處理賬務(wù),造成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走,

4、會(huì)計(jì)核算跟著指導(dǎo)意志走,使財(cái)務(wù)監(jiān)視流于形式。3.資金散亂,使用效率低下。目前,國(guó)有企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問(wèn)題。一是子公司多頭開(kāi)戶(hù)的現(xiàn)象比擬普遍,一些專(zhuān)業(yè)公司設(shè)立的賬戶(hù)眾多,資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大,有些企業(yè)不顧自身的才能和開(kāi)展目的,盲目投資,熱衷于鋪新攤子,投資失誤多,損失嚴(yán)重,使本來(lái)就非常緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重,庫(kù)存占用比例過(guò)高,欠款居高不下,流動(dòng)資金占用有增無(wú)減,周轉(zhuǎn)緩慢,企業(yè)信譽(yù)和盈利才能下降。二、如何加強(qiáng)企業(yè)資金的管理和控制為了減少或消除貨幣資金管理中的錯(cuò)弊行為,除了依法加強(qiáng)外監(jiān)視,還必須眼睛

5、向內(nèi),建立一套完好的管理控制體系。1.施行資金的集中管理,積極躲避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(1)完善結(jié)算中心制度,施行資金的集中管理企業(yè)貨幣資金集中管理是企業(yè)總公司出于維護(hù)自身資金權(quán)益的考慮,在企業(yè)戰(zhàn)略目的的指引下,依靠資本紐帶、產(chǎn)業(yè)紐帶或經(jīng)營(yíng)契約,通過(guò)參與或控制成員企業(yè)的資金經(jīng)營(yíng)和決策過(guò)程,到達(dá)聚集資金資源,實(shí)現(xiàn)資金平安與資金增值目的的一種管理方法。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大和經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變,貨幣資金集中管理在企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)中的作用和地位更加明顯。通過(guò)貨幣資金集中管理,可以實(shí)如今整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)增收節(jié)支,進(jìn)步資金使用效率,降低金融風(fēng)險(xiǎn)。建立結(jié)算中心制度,嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶(hù)和資金賬外循環(huán),保證資金管理的集中統(tǒng)一,企業(yè)通

6、過(guò)建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心,實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,對(duì)下屬單位做到了“你的錢(qián),我看著你花。加強(qiáng)分公司開(kāi)立銀行帳戶(hù)的管理:“收支兩條線,所有收入都統(tǒng)一上繳企業(yè)總部統(tǒng)一劃撥,分公司所需資金,那么由企業(yè)總部統(tǒng)一審核和安排等。結(jié)算中心一個(gè)口子對(duì)銀行,下屬單位除保存日常必備的費(fèi)用賬戶(hù)外,統(tǒng)一在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶(hù),充分發(fā)揮結(jié)算中心聚集內(nèi)部資金集中管理的作用,使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管。(2)推行全面預(yù)算管理,嚴(yán)格控制事前、事中資金支出,保證資金的有序流動(dòng)有的企業(yè)建立了預(yù)算編制、審批、監(jiān)視的全面預(yù)算控制系統(tǒng)。預(yù)算范圍由過(guò)去單一的經(jīng)營(yíng)資金方案擴(kuò)大到消費(fèi)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算

7、,由主業(yè)的資金預(yù)算擴(kuò)大到包括多種經(jīng)營(yíng)、二級(jí)核算單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用,也為資金的全面預(yù)算和及時(shí)結(jié)算提供了可能,從而使資金的集中管理成為可行。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的方法,預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織消費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定根據(jù),不得隨意更改。(3)加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè),嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出,保證支付才能和償債才能有的企業(yè)樹(shù)立了“錢(qián)流到哪里,管理就緊跟到哪里的觀念,將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口,對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)展嚴(yán)格管理。2.探究多種監(jiān)視方式,確保

8、資金的平安和完好(1)施行“會(huì)計(jì)委派制,完善責(zé)任制,實(shí)現(xiàn)一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)的有效監(jiān)視機(jī)制企業(yè)對(duì)其子公司實(shí)行會(huì)計(jì)委派制,對(duì)下屬單位重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)施行監(jiān)視,確保會(huì)計(jì)信息真實(shí),防止國(guó)有資產(chǎn)流失。委派的財(cái)務(wù)人員既對(duì)企業(yè)總財(cái)務(wù)負(fù)責(zé),行使所有者會(huì)計(jì)職能,又對(duì)經(jīng)營(yíng)者負(fù)責(zé),行使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)職能。委派財(cái)務(wù)人員在行使所有者會(huì)計(jì)職能的同時(shí)還承當(dāng)著內(nèi)部審計(jì)的職能。該項(xiàng)制度的實(shí)行,強(qiáng)化了事前、事中的及時(shí)監(jiān)視,同時(shí)確保企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策的有效運(yùn)行,有利于資金管理和運(yùn)用。(2)積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì),前移監(jiān)視關(guān)口,強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制有的企業(yè)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)視在消費(fèi)經(jīng)營(yíng)中的地位和作用,加強(qiáng)了內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能,健全了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)

9、視控制制度,強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)視不應(yīng)僅僅是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)性與合法性的結(jié)果性審計(jì)與監(jiān)視,而且更重要的是對(duì)企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策貫徹執(zhí)行情況的過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)視,把監(jiān)視關(guān)口前移,將更多的精力放到管理審計(jì)中去,強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制,保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)展。3.以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,減少人為因素,實(shí)現(xiàn)高效率的信息化管理,有些管理根底比擬好的企業(yè)在全面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的根底上,采用了當(dāng)前較為先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理軟件,到達(dá)了“統(tǒng)一計(jì)算機(jī)平臺(tái),統(tǒng)一規(guī)章制度,統(tǒng)一信息及業(yè)務(wù)編碼,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一監(jiān)視的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的要求,實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銷(xiāo)售、供給、消費(fèi)等系統(tǒng)的

10、信息集成和數(shù)據(jù)共享,通過(guò)企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)或直接利用國(guó)際互聯(lián)網(wǎng),使企業(yè)可隨時(shí)聚集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,查詢(xún)子公司資金流向、防止了傳統(tǒng)手工填制報(bào)表的弊端,保障了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息傳遞的效率和質(zhì)量,進(jìn)步了管理決策的程度。(1)企業(yè)要以財(cái)務(wù)資金管理為中心推進(jìn)企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類(lèi)信息的交匯點(diǎn),也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基矗計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是施行資金集中管理和有效監(jiān)視控制的必然選擇,財(cái)務(wù)管理軟件的推廣使用,不單純是推廣軟件本身,更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。從財(cái)務(wù)管理、物流管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、消費(fèi)管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推進(jìn)。依次開(kāi)發(fā)運(yùn)用財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、采購(gòu)、倉(cāng)

11、儲(chǔ)、消費(fèi)等管理子系統(tǒng),做到開(kāi)發(fā)一塊,運(yùn)用一塊,見(jiàn)效一塊,逐步實(shí)現(xiàn)本企業(yè)的物流、資金流、信息流的集成。(2)要從薄弱環(huán)節(jié)入手,首先建立起以財(cái)務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。目前我國(guó)多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金信息時(shí)效性差,會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特別是信息的真實(shí)性方面問(wèn)題突出。通過(guò)采用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)手段和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件,可以將過(guò)去繁瑣的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工、分析及人工無(wú)法做到的根底性管理工作和“人盯人的監(jiān)控方式,借助計(jì)算機(jī)管理軟件應(yīng)用予以取代,使管理工作的“手伸長(zhǎng),特別是規(guī)章制度可以通過(guò)計(jì)算機(jī)程序固化,減少人為因素,從技術(shù)上解決信息不及時(shí)、不對(duì)稱(chēng)和監(jiān)視乏力、滯后問(wèn)題。(3)要積極推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的工作。財(cái)務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合,即財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。因此,企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際,積極引進(jìn)開(kāi)發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件,逐步實(shí)現(xiàn)消費(fèi)