專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告-濱江道

1、專 項(xiàng) 審 計(jì)遼專審字2010第 22B-11 號(hào) 北方聯(lián)合（）管理：接受貴公司的委托，專項(xiàng)審計(jì)了后附的簡稱“濱江道書店”）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 2009 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表和 2009年度的利潤表，并如下：一、基本情況：35.60 萬元，企業(yè)地址住所地：市和平區(qū)華中路 4 號(hào)，法人代表：，：35.60 萬元，號(hào)：120101000022360。，類型：全民所有制企業(yè)，成立日期：1980 年 1 月 22 日，經(jīng)營范圍：（有效期限至 2011 年 12 月 31 日止）、百貨、家用電子產(chǎn)品；自有柜臺(tái)租賃。（國家有專項(xiàng)、專營規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行）（以上涉及前置審批的行業(yè)以證有效期為準(zhǔn)）：

2、86 022 27110647；。二、專項(xiàng)審計(jì)目的核實(shí) 2009 年 12 月 31 日賬面凈資產(chǎn)及 2009 年度的經(jīng)營成果，為委托方北方聯(lián)合（）（以下簡稱“北方聯(lián)合”）合作意向及其合作意向利益相關(guān)者提供決策參考。三、專項(xiàng)審計(jì)范圍濱江道書店提供的 2009 年 12 月 31 日賬面資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益，以及1帶格式的: 邊框:底端: (單實(shí)線, 自動(dòng)設(shè)置, 0.75 磅行寬)批注 l4: 企業(yè)主體是指誰？設(shè)置了格式: 字體顏色: 自動(dòng)設(shè)置設(shè)置了格式: 字體: 非傾斜設(shè)置了格式: 字體: 非傾斜市新華書店濱江道書店成立于 1980 年 1 月 22 日，為全民所有制企業(yè)，批注 13:設(shè)置了

3、格式: 字體: 非傾斜帶格式的: 縮進(jìn): 左側(cè): 0 厘米, 首行縮進(jìn): 2 字符設(shè)置了格式: 字體: 非傾斜市新華書店濱江道書店（以下批注 12:批注 微軟用戶1: A 為分類編碼，B 為分類編碼。例：應(yīng)為【2010】第 025A-1 號(hào)，以下順延；書店則【2010】第 025B-1 號(hào)2009 年度經(jīng)營成果審計(jì)的單體財(cái)務(wù)列報(bào)。四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)的基本假設(shè)前提及原則遵循1.濱江道書店于 2009 年 1 月 1 日起模擬執(zhí)行財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；2.濱江道書店申報(bào)的清產(chǎn)核資損失預(yù)期將會(huì)得到國有資產(chǎn)管理機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)；3.專項(xiàng)用途的非公開財(cái)務(wù)報(bào)表無需列報(bào)期初數(shù)、上年數(shù)等數(shù)據(jù)信息，亦無需編制現(xiàn)

4、金流量表、所有者權(quán)益狀況變動(dòng)表等標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表系列。4. 4. 模擬遵循：北方聯(lián)合（）的重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的原則。5. 5. 堅(jiān)持表列報(bào)，而并非濱江道書店據(jù)以進(jìn)行實(shí)質(zhì)性會(huì)計(jì)處理的工作原則。6.5.五、專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果（一）資產(chǎn)負(fù)債表濱江道書店截止 2009 年 12 月 31 日未審資產(chǎn)總額：387.38 萬元，審定后的資產(chǎn)總額：387.38 萬元，審定數(shù)比未審數(shù) 0.00（增加/減少） 元；未審負(fù)債總額： 7.51萬元，審定后的負(fù)債總額：7.51 萬元，審定數(shù)比未審數(shù) 0.00（增加/減少）元；未審所有者權(quán)益總額：379.87 萬元，審定后的所有者權(quán)益總額：379.87 萬元，審定數(shù)比未審數(shù)

5、0.00（增加/減少）元。（二）利潤表濱江道書店 2009 年度未審主營業(yè)務(wù)收入：0 00 萬元，審定后的主營業(yè)務(wù)收入：0.00 萬元，審定數(shù)比未審數(shù) 0.00（增加/減少）元；未審凈利潤：32.20萬元，審定后的凈利潤：32.20 萬元，審定數(shù)比未審數(shù) 0.00（增加/減少） 2萬萬萬萬萬帶格式的: 邊框:底端: (單實(shí)線, 自動(dòng)設(shè)置, 0.75 磅行寬)批注 l5: 是否寫成資產(chǎn)中“長期股權(quán)投資”更明確，請商榷！批注 113:批注 111:設(shè)置了格式: 字體顏色: 自動(dòng)設(shè)置批注 112:批注 110:批注 19:批注 18:設(shè)置了格式: 字體顏色: 自動(dòng)設(shè)置濱江道書店認(rèn)定及結(jié)合會(huì)計(jì)師專業(yè)判

6、斷模擬調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)事實(shí)批注 l7: 此處是否應(yīng)該具體化、明確化，如企業(yè)的事實(shí)認(rèn)定及會(huì)計(jì)師專業(yè)判斷設(shè)置了格式: 字體顏色: 自動(dòng)設(shè)置設(shè)置了格式: 字體顏色: 自動(dòng)設(shè)置批注 l6: 是否應(yīng)該把主表所有者權(quán)益狀況變動(dòng)表也設(shè)置了格式: 字體顏色: 自動(dòng)設(shè)置設(shè)置了格式: 字體顏色: 自動(dòng)設(shè)置帶格式的: 邊框:底端: (單實(shí)線, 自動(dòng)設(shè)置,行寬)0.75 磅元。（三）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率： 1.94 %，毛利率：0.00 %，收入利潤率：0.00 %，資本收益率： 76.87 %，凈資產(chǎn)收益率：8.85%。11.%。以上具體情況詳見后附的財(cái)務(wù)報(bào)表及專項(xiàng)審計(jì)說明六、瑕疵事項(xiàng)1. 在特殊目的的專項(xiàng)審計(jì)條件下，

7、本次審計(jì)的模擬調(diào)整事項(xiàng)及金額，由于受時(shí)間、專業(yè)理解差異和相關(guān)未確定事項(xiàng)等方面的影響，不考慮實(shí)施與濱江道書店ABC2. 濱江道書店長期投資期末賬面余額 9.00 萬元，其被投資為中原百貨，、投資% ，由于被投資歷經(jīng)名稱、資本及變更等情況，企業(yè)無法獲取投資比例、被投資相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)等。因報(bào)告出具日，尚未獲得主管部門：市局明確的意見，故本次審計(jì)未對(duì)前述企業(yè)納入審計(jì)范圍，亦未考慮應(yīng)納入合并報(bào)表或應(yīng)按權(quán)益法核算的被投資財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果對(duì)主體財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，示；3. 濱江道書店往來賬款期末賬面余額： 其他應(yīng)收款 334.64 萬元，函證回函率 99.93 %、七、期后或有事項(xiàng)1濱江道書店目前使用的房屋為使

8、用權(quán)，具體如下：出租方：市總公司，建筑面積為：706.68 平方米，詳細(xì)地址為：市和平區(qū)濱江道 165 號(hào)；企業(yè)未提供租賃合同；.出租方：市總公司，建筑面積：31.63 平方米，詳細(xì)地址為：天3全面其他暫截止比例17設(shè)置了格式: 字體顏色: 自動(dòng)設(shè)置應(yīng)付款 5.81 萬元，函證回函0.00 %；率全部按濱江道書店提供賬面余額列批注 121:批注 l22: 是否應(yīng)補(bǔ)加未給予進(jìn)行減值測試程序。對(duì)于應(yīng)按權(quán)益法核算的長投企業(yè)是否按權(quán)益法核算了，是否應(yīng)該說明！設(shè)置了格式: 字體顏色: 自動(dòng)設(shè)置設(shè)置了格式: 字體顏色: 自動(dòng)設(shè)置批注 123:批注 微軟用戶24:其他科目往來且賬面余額20 萬元以上，則追加

9、披露設(shè)置了格式: 字體顏色: 自動(dòng)設(shè)置設(shè)置了格式: 字體顏色: 自動(dòng)設(shè)置設(shè)置了格式: 字體顏色: 自動(dòng)設(shè)置溝通專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果的程序；批注 116:批注 117:批注 微軟用戶18: 企業(yè)如已合并或按權(quán)益法核算與主業(yè)相關(guān)的子公司投資的則無需披露，此條刪除即可。設(shè)置了格式: 非突出顯示設(shè)置了格式: 字體顏色: 自動(dòng)設(shè)置批注 119:批注 120:設(shè)置了格式: 字體顏色: 自動(dòng)設(shè)置設(shè)置了格式: 非突出顯示批注 115:批注 l14: 比較兩個(gè)字是否應(yīng)有，一般時(shí)候比較是指兩個(gè)絕對(duì)金額的比較，而的財(cái)務(wù)指標(biāo)都指的是相對(duì)比率津市和平區(qū)長春道 114 號(hào)；企業(yè)未提供租賃合同；上述屬于或?qū)?huì)大幅，導(dǎo)致利潤水平下降；八、其他披露濱江道書店截至 2009 年 1九、適用范圍專為委托方北方聯(lián)合及其合作利益相關(guān)者使用，非為法律、行政規(guī)定，的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何和個(gè)人，不得見諸于公開。會(huì)計(jì)師事務(wù)所遼寧中國沈陽中國會(huì)計(jì)師：中國會(huì)計(jì)師：2010 年XX04 月XX20 日4事項(xiàng)帶格式的: 邊框:底端: (單實(shí)線, 自動(dòng)設(shè)置, 0.75 磅行寬)公管，無賬面價(jià)值，根據(jù)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，如企業(yè)改制后房屋折舊房屋批注 微軟用戶25: 按使用權(quán)房證的相關(guān)內(nèi)容披