A集團有限公司資金管理辦法(試行)1

1、A集團資金管理方法（試行）（2006年9月4日 浙交投2006125號印發(fā)）第一章 總 則第一條 為了規(guī)范各子公司的資金管理，充分利用集團內部資金資源和集團整體信用優(yōu)勢，削減資金沉淀，提高資金利用效率，降低各子公司的融資成本和融資風險，確保國有資產的保值增值，依據國家有關法律法規(guī)、政策和集團公司章程及有關規(guī)章制度，制定本方法。 本方法所稱集團公司是指A集團本部。本方法所稱集團是指集團公司和各子公司。本方法所稱子公司是指：(一) 集團公司下屬全資、控股子公司；(二) 由集團公司全資、控股子公司限制的全資、控股孫公司；(三) 由集團公司、全資、控股子公司共同限制的子公司。第三條 本方法所稱資金包含

2、集團公司及各子公司擁有的資金。第四條 本方法所稱資金管理，是指通過在集團公司建立集團公司財務中心的方式集中管理集團公司及子公司的資金賬戶，并通過財務中心平臺充分開發(fā)集團整體資金資源，對集團公司及子公司的資金資源依據“整體效益最大化”原則，進行有效、合理、均衡配置。第五條 財務中心，依據本方法對集團資金進行管理，全部內部資金交易產生的利差，收支相抵后不留利潤。財務中心進行內部資金交易利差包括：（一）財務中心利用某一個或數個子公司的將來現金（資產）資源為載體，以集團公司名義勝利實施干脆融資后，供應將來現金（資產）資源的子公司放棄其（在供應資源的額度內募集資金的）優(yōu)先運用權，則該項干脆融資的綜合成本

3、與本方法其次十八條確定的內部借款利率之間的差額為內部資金交易利差。（二）財務中心利用集團一級賬戶現金余額、時間和貨幣乘數效應，依據本方法約定的存貸利率，進行內部資金運用產生的利差。第六條 集團公司各職能部門和各子公司應主動協作，切實加強集團內部資金管理。其次章 賬戶管理第七條 財務中心以集團公司名義在指定銀行開立集團一級賬戶及集團二級專用調撥賬戶各一個。集團一級賬戶為集團公司在指定銀行開立的用于歸集集團二級賬戶資金的虛擬賬戶，用于反映及限制集團資金總量，不能干脆對外發(fā)生收支業(yè)務。集團二級專用調撥賬戶為集團內部資金交易的核算賬戶，用于內部資金的調撥及核算。第八條 各子公司依據集團公司統(tǒng)一部署，在

4、集團公司財務中心合作銀行開設子公司二級賬戶，作為日常收支核算賬戶，即各子公司獨立會計主體對應的貨幣資金賬戶。除經集團公司特殊批準外，各子公司不得另立收支賬戶。對于參股公司可以依據規(guī)定程序自愿申請加入財務中心資金集中管理系統(tǒng)。第九條 各子公司除在集團公司指定銀行開立其賬戶外，不得在非指定銀行開立賬戶。對于已經開立的賬戶必需依據集團公司規(guī)定期限統(tǒng)一清理、注銷。對于受客觀因素制約，短暫無法清理、注銷之賬戶，必需向集團公司申報并說明緣由，經批準后可短暫保留待該等銷戶障礙消退后再行銷戶。子公司在符合A集團融資管理方法（以下簡稱“融資管理方法”）規(guī)定的自行融資狀況下，經批準后可以開立一般結算戶，以作融資之

5、需。第十條 各子公司對其在集團一級賬戶下開設的二級賬戶擁有全部權、受益權及運用權。第十一條 集團公司財務中心有權對二級子賬戶查詢及監(jiān)督。第三章 資金的預算管理第十二條 各子公司應當依據A集團預算管理方法（以下簡稱“預算管理方法”）編制并上報資金預算。第十三條 集團公司財務中心在各子公司上報并批準的資金預算的基礎上，編制集團季度、半年度及年度資金預算，并形成相應的集團融資支配。集團公司財務中心在編制融資支配時應留意調整支配好資金結構必需重視支配好流淌資產內的占用結構，提高經營資金的比重，壓縮結算資金的占用，削減沉淀資金總額，盤活存量資產。必需重視支配好凈資產與投資規(guī)模的結構，企業(yè)要依據A集團投資

6、管理方法之規(guī)定量力而行參加投資，對外投資應進行有效益的跟蹤管理，效益不佳的項目要剛好實行資產保全措施或收回投資。必需重視支配好資產與負債的結構，通過多種途經補充自有資金，降低資產負債水平，其中尤其要支配好流淌資產與流淌負債的結構。第十四條 各子公司應當依據規(guī)定向集團公司財務中心上報季度、半年度和年度資金預算執(zhí)行狀況分析報告。季度、半年度報告在季末或半年度末的10個工作日內上報，年度報告在公司當年年度審計報告出具后5個工作日內上報。第四章 收支管理第十五條 各子公司的收入現金流必需剛好流入各自按本方法規(guī)定開立的二級賬戶，不得另行存放，不得拖延。第十六條 各子公司對外支付應當依據經批準的預算進行支

7、付，預算外支付依據A集團預算管理方法執(zhí)行。第十七條 內部貸款依據簽訂的“內部借款合同”約定從集團二級調撥賬戶上劃出；內部貸款歸還由借款企業(yè)依據“內部借款合同”約定劃入集團二級調撥賬戶。第十八條 內部存貸業(yè)務發(fā)生的利息收支，按日計算、按月（季）撥付、按年清算。集團公司按月（季）將存款利息撥付至各子公司二級賬戶；各借款單位依據借款協議規(guī)定方式及期限主動將借款利息劃入集團公司二級調撥賬戶。第五章 二級賬戶存款管理第十九條 各子公司對依據本方法開立的子公司二級賬戶存款擁有全部權、受益權及預算范圍內的運用權。預算外運用權依據本方法第四章之規(guī)定辦理。其次十條 各子公司二級賬戶下存款利率按中國人民銀行規(guī)定的

8、同檔存款利率上浮10%-100%計算。第六章 內部資金融通管理其次十一條 依據融資管理方法規(guī)定，各子公司未經授權批準，不得進行對外融資。子公司持續(xù)經營或對外投資所需資金，按本方法規(guī)定的條件和程序，原則上應通過訂立“內部借款合同”的方式在集團內部融通獲得。其次十二條 內部貸款發(fā)放遵循“信用優(yōu)先、效益優(yōu)先”原則，在內部資金資源有限的狀況下，對于預期效益好的項目、信用度高的子公司優(yōu)先發(fā)放貸款。其次十三條 內部貸款的申請對象：依據本方法規(guī)定開立子公司二級賬戶的全部子公司。其次十四條 內部貸款的申請條件：子公司必需依據經批準的資金預算進行內部貸款申請。對于確有特殊狀況須要申請預算外貸款的，應按預算管理方

9、法之規(guī)定辦理追加預算程序后，再行辦理內部貸款申請。其次十五條 貸款的審批機構：（一）財務中心是內部貸款的受理中心，負責貸款申請的受理、審查、發(fā)放； （二）每月15日和30日為財務中心內部貸款申請受理日； （三）內部貸款實行 “三審制”（受理人初審、風險管理人復審、財務中心貸審會終審）。其次十六條 貸款的審批程序：（一）財務中心的綜合會計為內部貸款申請受理的責任人，在受理子公司內部貸款申請后，應對其項目、金額、期限、償債支配、風險程度等進行初審，并提出初審看法轉送風險管理人；（二）風險管理人應對綜合會計提出的初審看法進行復核，并將復審看法提交財務中心貸審會進行三審；（三）財務中心貸審會應當對綜合

10、會計和風險管理人提出的初、復審看法進行表決，形成終審確定；（四）財務中心貸審會由集團分管財務的副總經理和財務中心的主管以上人員組成。其次十七條 各子公司申請內部貸款，須依據要求填寫統(tǒng)一的“借款申請書”（包括資金用途、資金需求是否納入預算、借款總額、借款期限、償債保障等），報財務中心。（一）經財務中心貸審會通過的內部貸款項目，由財務中心以集團公司名義與其簽訂內部借款合同（協議）；（二）對于缺少材料或申請說明不完整的，應剛好反饋子公司補全材料后重新申報；（三）對不同意貸款申請的，應當在受理申請的5個工作日內書面反饋子公司。其次十八條 財務中心辦理子公司正常貸款申請的審核和撥付應當在5個工作日內完成

11、（因申報子公司緣由造成拖延，不計算在內）；由于集團一級賬戶余額不足，導致貸款發(fā)放受阻，財務中心應當說明緣由，并剛好實行補救措施，但處理正常貸款的全部工作時間不應超過15個工作日。其次十九條 貸款利率（一）依據“風險和成本配比”原則，對于向集團公司下屬的主營業(yè)務類子公司發(fā)放貸款，且貸款資金來源為集團內部資金的：依據人民銀行公布的同檔貸款基準利率下浮10%-25%執(zhí)行；對于集團統(tǒng)一對外融資獲得的資金，依據集團統(tǒng)一對外融資的綜合成本上浮0-50%執(zhí)行。（二）對于集團公司下屬的非主營業(yè)務類子公司，貸款利率依據人民銀行公布的同檔貸款基準利率執(zhí)行。（三）對于集團公司利用某個（或數個）子公司特定現金（資產）

12、資源（將來確定的現金流）為載體干脆融資取得的資金，該等子公司在供應將來現金資源的額度內享有優(yōu)先運用權，且其運用該項資金的對價依據財務中心取得該項資金的綜合成本計算。但其運用資金的申請和批準程序應按本方法其次十五條規(guī)定辦理。在子公司供應將來現金資源并由集團以母公司名義集中融資的狀況下，若供應資源的子公司放棄或部分放棄其供應資源額度內的可優(yōu)先運用權，則財務中心對該等子公司放棄或部分放棄優(yōu)先運用權的額度與期限（日），依據以下兩者之間的差額乘以該額度及其期限作為資源占用費用賜予該等子公司經濟補償：1、集團公司利用某個（或數個）子公司特定現金資源（將來預料現金流）為載體進行融資的綜合利率；2、依據一年期銀行貸款基準利率下浮025%之后的利率。第三十條 貸款的撥付貸款申請在依據其次十六條之規(guī)定批準并簽訂借款合同后第一個工作日撥付。第三十一條 子公司取得的內部貸款應當依據預算規(guī)定的用途運用，不得挪作他用。對于財務中心認為貸款資金挪作他用的或子公司未依據規(guī)定定期匯報貸款運用狀況的，財務中心有權進行貸款運用狀況檢查。第三十二條 取得貸款的子公司應當依據合同規(guī)定的方式剛好間計算貸款利息并剛好