1210天澄公司工程項目管理辦法1

1、 武漢天澄環(huán)?？萍脊煞萦邢薰竟こ添椖抗芾矸椒ǎㄌ接懜澹┍贝罂v橫管理詢問公司2004年12月目錄 TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc89838736 1、工程項目級別評定管理方法 PAGEREF _Toc89838736 h 2 HYPERLINK l _Toc89838737 附表1：項目系數(shù)因素定義與專家評分表 PAGEREF _Toc89838737 h 4 HYPERLINK l _Toc89838738 附表2：項目系數(shù)匯總評級表 PAGEREF _Toc89838738 h 5 HYPERLINK l _Toc89838739 2、工程項目成本核算管理方法

2、 PAGEREF _Toc89838739 h 6 HYPERLINK l _Toc89838740 第一章 總則 PAGEREF _Toc89838740 h 6 HYPERLINK l _Toc89838741 其次章 成本核算管理體系 PAGEREF _Toc89838741 h 6 HYPERLINK l _Toc89838742 第三章 成本支配 PAGEREF _Toc89838742 h 9 HYPERLINK l _Toc89838743 第四章 成本限制 PAGEREF _Toc89838743 h 9 HYPERLINK l _Toc89838744 第五章 項目成本核算

3、PAGEREF _Toc89838744 h 10 HYPERLINK l _Toc89838745 第六章 成本分析與考核 PAGEREF _Toc89838745 h 12 HYPERLINK l _Toc89838746 第七章 附則 PAGEREF _Toc89838746 h 13 HYPERLINK l _Toc89838747 3、工程項目成本節(jié)余提成管理方法 PAGEREF _Toc89838747 h 14 HYPERLINK l _Toc89838748 4、工程項目審計管理方法 PAGEREF _Toc89838748 h 181、工程項目級別評定管理方法為進一步調(diào)動項目

4、管理人員的主動性和創(chuàng)建性，提高工程項目管理效率，進而提高業(yè)績，依據(jù)公司實際狀況，特制定本方法。適用范圍本方法適用于除塵工程事業(yè)部執(zhí)行的工程項目。項目評級的組織工程項目立項后，除塵工程事業(yè)部負責(zé)組織相關(guān)專業(yè)的35位專家(包括除塵工程事業(yè)部負責(zé)人)組成項目評級小組。項目評級專家應(yīng)具有以下資格：已經(jīng)列入公司專家?guī)?；通曉本專業(yè)技術(shù)學(xué)問，擔(dān)當(dāng)技術(shù)職系高級以上（包括高級）職務(wù)；或,具有豐富的項目管理閱歷，擔(dān)當(dāng)過項目經(jīng)理、設(shè)計總師，并且主持項目的累計標的額達到1000萬元人民幣以上；公正、客觀，在員工中具有較強的專家影響力。項目評級項目評級小組在工程項目起先前對項目進行綜合評級，作為選任項目經(jīng)理和項目考核的

5、依據(jù)。實施評級：項目評級專家依據(jù)項目的目標成本金額大小、技術(shù)與質(zhì)量要求、施工困難程度、實施進度的彈性、客戶關(guān)系等指標，依據(jù)項目評級因素定義與專家評分表進行評分；結(jié)果整理：除塵工程事業(yè)部負責(zé)匯總專家評分結(jié)果，依據(jù)項目評級匯總表整理歸級，形成項目系數(shù)；項目評級表項目平均分a120a150100a12085a10070a8550a70項目評定級別ABCDE項目系數(shù)a/100項目級別和系數(shù)經(jīng)主管副總裁審批后確定。項目評級結(jié)果送支配經(jīng)營部、綜合管理部備案。項目級別確定之后，除塵工程事業(yè)部負責(zé)綜合項目需求因素、人力資源狀況，提出選任項目經(jīng)理建議，上報主管副總裁審批。為了提高人力資源的利用效率，同時確保項目

6、的質(zhì)量和進度，原則上避開以較低技術(shù)職級擔(dān)當(dāng)較高項目級別的職務(wù)。項目系數(shù)作為調(diào)整將來該項目參與人員的項目階段獎金基數(shù)的一項依據(jù)，干脆影響個人考核結(jié)果，參見公司績效考核管理方法和薪酬管理方法相關(guān)規(guī)定。本方法由公司除塵工程事業(yè)部負責(zé)說明、修訂，由支配經(jīng)營部審核后報公司總裁辦公會審批，并在支配經(jīng)營部和綜合管理部備案。本方法實施后，原有與本方法有抵觸的規(guī)定，一律以本方法為準。本方法自2005年月日起試行。附表1：項目系數(shù)因素定義與專家評分表項目名稱： 評審因素參考分數(shù)專家評分說明1.目標成本金額（20分）3000萬2030100030001015500萬5102.技術(shù)難度（20

7、分）技術(shù)難度較大，有重大難題或較多技術(shù)難題需攻關(guān)2030技術(shù)難度中等，有一般難度或多個技術(shù)難題需攻關(guān)1520技術(shù)難度較小，僅有較簡單突破或少數(shù)技術(shù)難題需攻關(guān)1015利用原有成形技術(shù)103.質(zhì)量要求（15分）質(zhì)量要求較高，或者有特殊質(zhì)量要求1520質(zhì)量要求一般1015質(zhì)量要求較低104.施工困難性（15分）施工困難度較高1520施工困難度一般1015常規(guī)施工105.項目緊迫性（20分）時間特別驚慌，需常常加班方能完成2035時間比較驚慌，間或須要加班1020正常工作時間可完成106.客戶熟識程度（10分）新客戶1015老客戶（與公司合作項目500萬元以下）510老客戶（與公司合作項目累計500萬

8、元以上）5合計50150備注：評審因素與參考分數(shù)每年由除塵工程事業(yè)部調(diào)整修訂一次。附表2：項目系數(shù)匯總評級表 項目評分結(jié)果專家一專家二專家三專家四專家五項目平均分項目評定級別項目系數(shù)平均分/1002、工程項目成本核算管理方法總則為了加強工程項目成本管理，提高成本核算的精確性和剛好性，通過實行項目成本核算制，有效限制項目成本，改進經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，特制定本方法。適用范圍本方法適用于除塵工程事業(yè)部負責(zé)執(zhí)行的設(shè)計、選購、施工及現(xiàn)場管理的工程項目。本方法的作用是規(guī)范工程項目的成本核算管理工作，明確公司各部門、除塵工程事業(yè)部及項目部的職責(zé)和相關(guān)工作關(guān)系。成本核算的管理，除應(yīng)遵循本方法外，還應(yīng)當(dāng)符合

9、國家有關(guān)財務(wù)會計法律制度、公司其他成本核算的規(guī)定。成本核算管理體系工程項目成本核算管理是應(yīng)體現(xiàn)公司、各部門及項目部參與的一種事中限制的成本管理活動。項目成本管理內(nèi)容項目成本管理是對工程項目成本運行的全過程管理，包括成本預(yù)料與支配、成本實施、成本限制、成本核算、成本分析、成本考核、工程款回收管理以及成本管理數(shù)據(jù)庫的建設(shè)（整理成本資料與編制成本報告）等，是項目管理的重要組成部分，是提高公司經(jīng)濟效益的重要途徑。依據(jù)成本的預(yù)料和決策，制定工程項目的目標成本，編制成本支配，作為降低項目成本費用的努力方向，作為成本限制、分析和考核的依據(jù)；依據(jù)成本支配、相應(yīng)的消耗定額和有關(guān)制度，限制各項成本費用，防止奢侈和

10、損失，促使各項目部執(zhí)行成本支配、節(jié)約費用、降低成本消耗；正確剛好地進行成本核算，反映各項目部成本支配的執(zhí)行狀況，為公司項目經(jīng)營決策供應(yīng)成本信息，并按規(guī)定為管理供應(yīng)必要的成本數(shù)據(jù)；針對各項目工程成本的形成進行監(jiān)督并訂正發(fā)生的偏差，使工程成本限制在支配范圍內(nèi)，以實現(xiàn)降低成本的目標；分析和考核各項消耗定額、成本支配的執(zhí)行過程和結(jié)果，促使事業(yè)部及項目部改進項目管理，挖掘降低費用的潛力，提高管理效率。工程成本管理須要由支配經(jīng)營部、除塵工程事業(yè)部及項目部、與財務(wù)審計部親密協(xié)作，對各項目部的工程進行成本限制與管理，分別擔(dān)當(dāng)相應(yīng)責(zé)任，剛好處理所負責(zé)的工作。支配經(jīng)營部職責(zé)與權(quán)限制定各項生產(chǎn)要素內(nèi)部結(jié)算價格和分包

11、、選購等招標制度，建立內(nèi)部模擬市場；規(guī)范、檢查和指導(dǎo)項目成本管理各項工作；編制標后預(yù)算，剛好測定、調(diào)整工程項目目標成本；核定項目資金運用支配和范圍；審核項目獎金發(fā)放標準；駕馭項目決算結(jié)果；隨時駕馭市場投標報價狀況，依據(jù)不同投標報價體系探討、制定項目責(zé)任制的合理方法與水平；收集項目成本測算資料，建立成本測算數(shù)據(jù)庫。除塵工程事業(yè)部職責(zé)與權(quán)限組織對各工程項目進行管理，編制項目檔案；建立健全各類成本核算臺帳；指導(dǎo)和組織項目部編制施工圖預(yù)算，進行工作包分解和預(yù)算分解；指導(dǎo)項目部制訂資金運用支配及資金調(diào)整支配；駕馭資金運用支配及資金調(diào)整支配，幫助項目部催收工程款；協(xié)作財務(wù)審計部合理設(shè)計成本月報；結(jié)合財務(wù)審

12、計部供應(yīng)的項目部資金運用狀況、成本信息，分析成本報表，向項目部發(fā)出異樣成本預(yù)警，指導(dǎo)項目部限制成本；組織成本分析，負責(zé)事業(yè)部成本核算數(shù)據(jù)庫的建設(shè)；組織項目部進行工程決算及工程竣工資料的編制工作；考核項目部的業(yè)績。財務(wù)審計部職責(zé)與權(quán)限駕馭工程合同、標后預(yù)算狀況，籌備資金；審核資金運用支配及資金調(diào)整支配，幫助項目部催收工程款；組織資金運用支配專題探討會議；按審批后的資金運用支配及資金調(diào)整支配調(diào)撥資金；管理、合并、匯總核算工程項目全部成本；結(jié)合除塵工程事業(yè)部看法，設(shè)計資金運用狀況月報及成本月報；審核資金運用狀況月報及成本月報，審核項目成本核算及成本分析；向除塵工程事業(yè)部反饋項目成本分析建議，提出成本

13、限制建議；進行項目的會計決算及項目審計，并將結(jié)果供應(yīng)應(yīng)支配經(jīng)營部、除塵工程事業(yè)部及項目部；負責(zé)規(guī)劃、建立公司項目成本核算、資金管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，逐步實施項目成本核算、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)異地零距離管理。項目部職責(zé)與權(quán)限依據(jù)目標成本的范圍，進行施工圖預(yù)算，制定項目的支配成本和成本限制措施；制訂項目成本支配、資金運用支配及資金調(diào)整支配；參與資金運用支配會議，對制訂的資金運用支配進行說明；按審批后的資金運用支配及資金調(diào)整支配運用資金；建立健全各類設(shè)備材料數(shù)量金額臺帳、施工統(tǒng)計臺帳、機械運用臺帳、人工費耗用明細臺帳等各項成本臺帳；做好成本記錄，包括人工費結(jié)算單、材料消耗表、租賃費結(jié)算單等；每月做成本支配、資金運

14、用狀況月報及成本月報，報送事業(yè)部和財務(wù)審計部；按月對各成本核算對象的各項成本的節(jié)超緣由進行分析，實行措施限制成本，并供應(yīng)分析資料； 工程決算及工程竣工資料的編制工作。公司應(yīng)建立項目成本核算制，包括設(shè)備招標選購制度、人工費管理及結(jié)算制度、限額領(lǐng)料制度、物資盤點和實物計量制度、機械管理及租賃結(jié)算方法、費用開支方法、成本考核與獎罰制度、工程驗工報量制度等。事業(yè)部應(yīng)建立成本管理責(zé)任體系，主要包括項目部各崗位及作業(yè)層的成本管理責(zé)任制。成本管理責(zé)任制應(yīng)有具體的量化責(zé)任目標和考核獎罰標準，并實行動態(tài)管理。成本支配公司簽訂工程項目合同后，支配經(jīng)營部應(yīng)進行項目成本策劃，確定成本核算對象，進行工程成本編碼，通過測

15、算向除塵工程事業(yè)部下達目標成本，并與項目部簽訂項目責(zé)任書。工程項目打算階段，在目標成本范圍內(nèi)，除塵工程事業(yè)部應(yīng)組織項目部編制具體的施工圖預(yù)算，并進行預(yù)算分解，測算出項目的支配成本，作為成本核算的依據(jù)。項目成本支配包括項目總的成本支配、月度或節(jié)點成本支配。項目起先前，項目部應(yīng)比照目標成本和支配成本，結(jié)合實際狀況，預(yù)料各項費用的實際投入，編制成本支配，并制定切實可行的成本限制措施；項目部應(yīng)結(jié)合項目工期要求，將總支配成本進行分解，并明確各作業(yè)層、各崗位的成本限制支配目標；項目部必需按月（節(jié)點）編制月度（節(jié)點）成本支配；事業(yè)部負責(zé)匯總各個項目單位工程、分部工程、分項工程的成本，編制工程完整的總成本支配

16、；事業(yè)部負責(zé)依據(jù)公司經(jīng)營支配平衡各項目成本支配，編制當(dāng)月各項成本費用開支支配。各項目的支配成本和各項成本支配應(yīng)報送支配經(jīng)營部備案。成本限制項目成本限制應(yīng)按如下基本要求進行：人工費的限制：主要通過總量限制、單價限制、定額限制和工資含量限制；材料費的限制：實行“量價分別”原則選購環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格實行招投標制，運用環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度；對于沒有消耗定額的材料應(yīng)實行支配管理，按指標進行限制；對零星材料的選購應(yīng)實行貨比三家；應(yīng)盡量削減材料采進場二次搬運與損耗；現(xiàn)場材料應(yīng)有收、發(fā)、領(lǐng)、退等帳簿記錄，并定期盤點、核對。機械費的限制：向外單位租賃或購置設(shè)備，應(yīng)確定合理的租賃臺班定額和購買價格；項目應(yīng)加強機械設(shè)

17、備運用臺班的支配管理，削減閑置，提高運用效率。間接費用的限制：項目應(yīng)制定有關(guān)的制度方法和費用開支范圍與標準，做到有支配，有考核；嚴格執(zhí)行各項費用開支支配和開支權(quán)限；對現(xiàn)場管理人員工資、補貼應(yīng)嚴格遵守公司標準及有關(guān)規(guī)定；發(fā)放獎金必需先報獎金發(fā)放申請表，經(jīng)公司批準后方可發(fā)放。其他費用的限制：限制材料轉(zhuǎn)運次數(shù)，削減材料二次或多次搬運費；合理支配施工，確保冬雨季施工不受影響；注意節(jié)約能源，限制施工水、電的運用。項目成本限制必需仔細落實增收節(jié)支、全員限制、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，實行歸口管理，并建立定期成本管理匯報制度。在成本限制過程中要正確處理好成本、質(zhì)量、平安、現(xiàn)場文明施工等之間的關(guān)系，力爭做到經(jīng)濟效益

18、與社會效益兩不誤。項目成本核算公司、事業(yè)部及項目部實行分級成本管理與成本核算。公司負責(zé)核算項目責(zé)任書以外的工程成本，并管理、合并、匯總?cè)抗こ坛杀?；事業(yè)部負責(zé)指導(dǎo)、管理核算項目責(zé)任書范圍內(nèi)的工程成本；項目部負責(zé)原始記錄及各項實際成本數(shù)據(jù)，提交成本核算和成本分析，并對工程成本加以預(yù)料和限制。項目成本核算制的原則和基本要求項目成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收入與費用配比原則，真實、精確、剛好地反映成本費用的開支狀況，不得以暫估成本、支配成本或目標成本代替實際成本；成本核算對象、核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，并應(yīng)與項目目標成本、支配成本的界定范圍相一樣；為集中反映各個成本核算對象應(yīng)負擔(dān)的費用，應(yīng)按

19、每一成本核算對象設(shè)置工程成本明細賬，并按成本項目分設(shè)專欄，以便計算各成本核算對象的實際成本；各項目部全部原始記錄必需依據(jù)確定的成本核算對象填寫； 事業(yè)部及項目部應(yīng)嚴格依據(jù)企業(yè)財務(wù)會計制度所規(guī)定的內(nèi)容，定期進行成本核算；項目成本核算制應(yīng)堅持實際進度、實際產(chǎn)值、實際成本“三同步”的原則，嚴格劃清成本界限，即劃清項目責(zé)任書范圍以內(nèi)的成本與項目責(zé)任書以外的成本界限、劃清已完工程成本與未完工程成本的界限、劃清本期成本與下期成本的界限。項目成本核算制核算的內(nèi)容（待確認）設(shè)計費：包括設(shè)計人工費、差旅費、圖紙資料費、外委設(shè)計費等；人工費：包括人員的績效工資、獎金、附加工資等；設(shè)備費材料費建安費機械運用費：包括

20、自有機械運用費和機械租賃費以及安裝、拆卸和進出場費；其他干脆費用：包括二次搬運費、臨時設(shè)施費、工具用具運用費、檢驗試驗費、場地清理費等。間接費用：是指項目部為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項費用，如：項目管理人員的工資、獎金、差旅費、款待費、通訊費、交通費、辦公耗材費、打印傳真費等。分包工程的結(jié)算支出。項目成本核算的基本程序依據(jù)當(dāng)月統(tǒng)計驗工報量，依據(jù)項目責(zé)任書規(guī)定計算項目當(dāng)月的收入和成本，編制有關(guān)憑證；審核當(dāng)月發(fā)生的人工費、設(shè)備費、材料費、機械運用費等原始憑證，歸集各項成本費用，編制記帳憑證；計算當(dāng)月應(yīng)分攤和計提的有關(guān)費用，編制相關(guān)憑證；將各項成本費用依據(jù)各個成本核算對象進行安排和歸集，計算各工程成

21、本；對未完工程進行盤點，以確定本期已完工程的實際成本；結(jié)轉(zhuǎn)已完工程實際成本；結(jié)轉(zhuǎn)期間費用；結(jié)轉(zhuǎn)損益，計算工程結(jié)算利潤；編制工程成本表。項目實際成本核算的基本方法事業(yè)部費用限制人員應(yīng)依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，依據(jù)項目部供應(yīng)的原始憑證（如人工費結(jié)算單、材料消耗表、租賃費結(jié)算單等），依據(jù)費用的性質(zhì)據(jù)實進行帳務(wù)處理，計入當(dāng)期項目成本；依據(jù)項目責(zé)任書或企業(yè)規(guī)定不在項目責(zé)任書范圍核算的費用，但又需在項目提取的費用，由公司財務(wù)審計部干脆計入公司工程成本。項目實際成本核算必需嚴格執(zhí)行公司關(guān)于成本開支范圍和費用開支標準的規(guī)定，正確計算項目實施過程中發(fā)生的各項費用，正確計算已完工程和未完工程成本。項目部應(yīng)按月辦理分包單

22、位工程價款、人工費、機械租賃費等結(jié)算工作，事業(yè)部費控人員必需以有關(guān)人員供應(yīng)的結(jié)算單據(jù)作為成本核算依據(jù)，沒有相關(guān)人員供應(yīng)的有效結(jié)算依據(jù)或書面簽字資料，不得隨意估算成本。 項目應(yīng)按月登記成本臺帳，并按月填報有關(guān)項目成本管理報表，供應(yīng)成本分析資料。 成本分析與考核成本分析應(yīng)以“量價分別”為原則成本分析采納支配成本與實際成本對比分析等方法，對實際工程量與預(yù)算工程量、實際消耗量與預(yù)算消耗量、實際價格與選購價格（或預(yù)算價格）、各種費用實際發(fā)生額與支配發(fā)生額等進行對比分析。項目成本分析應(yīng)按月進行項目部應(yīng)分別對各成本核算對象的人工費、設(shè)備費、材料費、機械運用費等量差節(jié)約、價差節(jié)約及其緣由狀況進行具體分析，提出

23、改進措施，編制成本分析資料，并上報事業(yè)部；事業(yè)部匯總各個工程項目的狀況，進行綜合成本分析，對比實際成本與支配成本的偏差，分析存在的問題和緣由，提出改進看法，提交月度成本分析報告；事業(yè)部及項目部應(yīng)依據(jù)成本分析資料，定期或不定期地組織進行成本管理活動分析，探討成本偏差的訂正與預(yù)防、成本限制方法的改進、制定成本限制對策與措施等。成本預(yù)警事業(yè)部依據(jù)資金運用狀況月報、成本月報并結(jié)合財務(wù)審計部的分析結(jié)果審查資金運用以及項目成本是否正常。發(fā)覺項目資金運用或成本異樣時，事業(yè)部應(yīng)向項目部發(fā)出成本預(yù)警通知，并指導(dǎo)和監(jiān)控項目部實行措施限制成本。對于在某一階段及某一成本核算對象上實際成本費用超標過高，而又無正值理由者

24、，實行掛牌警告，并限期整改；對于嚴峻違反項目成本支配的，取消其所擔(dān)當(dāng)?shù)捻椖拷?jīng)理資格。在項目實施的全過程，須不斷地進行成本預(yù)警與限制，直至工程完工。項目成本考核項目成本考核按階段可分為節(jié)點考核和竣工考核相結(jié)合的方法：節(jié)點考核主要依據(jù)項目責(zé)任書的有關(guān)內(nèi)容，對責(zé)任人的目標成本完成狀況按階段進行考核，并將考核結(jié)果作為發(fā)放項目階段獎金的主要依據(jù)；項目竣工驗收后，應(yīng)馬上組織有關(guān)人員辦理竣工結(jié)算，確定工程最終實際成本?？⒐た己税慈缦虏襟E進行：項目部整理匯總有關(guān)成本核算資料，并將工程自開工至竣工后的實際總成本進行匯總，填寫項目責(zé)任書各項指標完成狀況，報有關(guān)部門審核；項目經(jīng)理以書面形式申請對該項目進行審計、考核

25、與嘉獎兌現(xiàn)；公司財務(wù)審計部組織成立審計小組，對項目各項成本費用及債權(quán)債務(wù)進行核實以后，確定項目實際成本及成本降低額，起草審計報告，提交公司主管副總審定；審核完畢后，支配經(jīng)營部依據(jù)項目責(zé)任書，視不同狀況予以獎懲。附則本方法由支配經(jīng)營部負責(zé)說明、修訂。二零零五年 月至 月試行本方法；二零零五年 月起先正式實行本方法。3、工程項目成本節(jié)余提成管理方法為了加強項目經(jīng)理責(zé)任制，進一步調(diào)動員工的主動性，確保項目成本限制，激勵項目管理人員提高管理水平，降低項目成本，考慮公司的實際狀況及項目特點，特制訂本方法。適用范圍本方法適用于除塵工程事業(yè)部負責(zé)執(zhí)行的設(shè)計、選購、施工及現(xiàn)場管理的工程項目。項目成本節(jié)余提成的

26、原則是“目標限制、節(jié)余嘉獎、超支受罰”?；疽箜椖坎繎?yīng)在達到下列要求的基礎(chǔ)上實現(xiàn)目標成本限制：項目竣工驗收合格；依據(jù)雙方簽訂的項目經(jīng)理責(zé)任書，項目部完成了質(zhì)量、平安、文明施工等其他責(zé)任指標；項目考核結(jié)果平均分達到85分以上；公司對項目規(guī)定的其他要求。目標成本的確定公司簽訂工程項目合同后，支配經(jīng)營部應(yīng)依據(jù)標后預(yù)算，向除塵工程事業(yè)部下達目標成本。目標成本包括：設(shè)計費、人工費、材料費、機械運用費、分包費、其他干脆費用和間接費用；目標成本不包括投標風(fēng)險和市場風(fēng)險，但必需包括管理風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險；當(dāng)市場整體價格水平發(fā)生重大變更時，由支配經(jīng)營部對目標成本進行統(tǒng)一調(diào)整。項目成本節(jié)余的確認項目竣工后，項目部應(yīng)

27、以書面形式向公司申請項目審計，公司依據(jù)重大項目審計管理方法的規(guī)定，由財務(wù)審計部組織進行項目審計，依據(jù)審計結(jié)果對實際成本和成本降低額進行確認。項目成本節(jié)余的計算項目成本節(jié)余成本降低額目標成本（1A）實際成本其中，目標成本由支配經(jīng)營部確認并下達；A為目標成本預(yù)料誤差幅度，一般為30,與目標成本一并下達；實際成本由項目決算審計確認。項目成本節(jié)余提成的計算項目成本節(jié)余提成項目成本節(jié)余（abc）其中，a為公司發(fā)展留存的比例，b為除塵工程事業(yè)部成本節(jié)余基金的提取比例，c為項目部所獲成本節(jié)余獎的提取比例，1abc；a、b、c依據(jù)項目成本節(jié)余所占目標成本的比例實行分段浮動：當(dāng)項目成本節(jié)余/目標成本2，a20，

28、b20，c60；當(dāng)2項目成本節(jié)余/目標成本5，該區(qū)間提成比例為a25，b20，c55；當(dāng)5項目成本節(jié)余/目標成本， 該區(qū)間提成比例為a30，b20，c50；當(dāng)項目部所獲成本節(jié)余獎30萬元時，則該超額部分獎金計入事業(yè)部成本節(jié)余基金，30萬元以下部分獎金由項目部提取。項目決算審計結(jié)束后一個月內(nèi)，支配經(jīng)營部應(yīng)辦理相應(yīng)的項目成本節(jié)余的結(jié)算，確定公司發(fā)展留存、事業(yè)部成本節(jié)余基金、項目部成本節(jié)余獎的具體數(shù)額。事業(yè)部成本節(jié)余基金除塵工程事業(yè)部成本節(jié)余基金，主要用于平衡各項目的成本超支或節(jié)余狀況，激勵事業(yè)部員工的團隊協(xié)作。事業(yè)部成本節(jié)余基金的來源：當(dāng)工程項目成本節(jié)余時，事業(yè)部按本方法第八條規(guī)定的比例或額度提成

29、，計入成本節(jié)余基金。事業(yè)部成本節(jié)余基金的支出：當(dāng)某個工程項目成本超支時，首先以基金彌補部分超支成本，即基金支出額成本超支額30其中，成本超支額由項目決算審計確認。年終，假如基金有結(jié)余，可以在事業(yè)部內(nèi)部進行安排，即基金安排額基金余額60安排方案由除塵工程事業(yè)部負責(zé)人依據(jù)年終考核結(jié)果提出建議，報公司主管事業(yè)部的副總審批，并送人力資源管理部門備案。剩余基金留存計入下一年度事業(yè)部成本節(jié)余基金，用于事業(yè)部項目成本的滾動平衡。項目成本節(jié)余獎的安排項目成本節(jié)余獎中，項目經(jīng)理的提取比例為5080，由除塵工程事業(yè)部依據(jù)對項目經(jīng)理的考核結(jié)果提出具體安排比例，并報公司主管事業(yè)部的副總審批；項目成本節(jié)余獎的其余部分，

30、由項目經(jīng)理依據(jù)對項目人員的考核結(jié)果和項目人員參與項目的時間提出獎金安排方案，經(jīng)事業(yè)部審核后，報公司主管事業(yè)部的副總審批。項目成本節(jié)余獎的安排方案須送人力資源管理部門備案。項目成本節(jié)余獎的發(fā)放個人獲得的項目成本節(jié)余獎，50在項目決算審計通過后當(dāng)期發(fā)放，50在質(zhì)保金收回時發(fā)放。項目風(fēng)險抵押為了加強工程項目管理人員的風(fēng)險管理和責(zé)隨意識，公司對工程項目實行風(fēng)險抵押制。項目經(jīng)理（設(shè)計總師）在項目責(zé)任書簽訂后一周內(nèi)應(yīng)一次性繳清風(fēng)險抵押金。風(fēng)險抵押金的標準項目目標成本項目經(jīng)理*設(shè)計總師3000萬20000元15000元10003000萬15000元10000元5001000萬10000元7000元500萬5

31、0004000元*項目經(jīng)理兼任設(shè)計總師的，依據(jù)項目經(jīng)理標準繳納風(fēng)險抵押金。風(fēng)險抵押金的扣減項目決算發(fā)生成本超支，扣減全部人員的風(fēng)險抵押金；成本超支額/目標成本項目經(jīng)理扣減設(shè)計總師扣減10%10010051075752550502%3030項目發(fā)生重大質(zhì)量、平安事故的，項目經(jīng)理的風(fēng)險抵押金全額扣除；假如該事故緣由存在設(shè)計失誤的，同時全額扣除設(shè)計總師的風(fēng)險抵押金；擅自離開項目，不辦理工作交接的，全額扣除其風(fēng)險抵押金；違反公司的其他管理制度和規(guī)定，造成成本超支的，視狀況扣減風(fēng)險抵押金。風(fēng)險抵押金的返還項目決算審計通過后，公司應(yīng)剛好退還該項目管理人員的50%風(fēng)險抵押金余額，質(zhì)保金回收后提取另50%風(fēng)險

32、抵押金，同時可按肯定的利率支付利息補償。未盡事宜，一般狀況將依據(jù)公司有關(guān)制度執(zhí)行；特殊狀況，經(jīng)公司總裁辦公會探討，總裁批準后執(zhí)行。本方法由支配經(jīng)營部負責(zé)說明、修訂。二零零五年 月至 月試行本方法；二零零五年 月起先正式實行本方法。4、工程項目審計管理方法為規(guī)范公司實施工程項目的預(yù)（決）算審計程序和管理，提高審計工作質(zhì)量，健全公司約束機制，保證和監(jiān)督工程項目的健康運行，依據(jù)有關(guān)審計法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際狀況，特制定本方法。適用范圍（一）除塵工程事業(yè)部負責(zé)執(zhí)行的設(shè)計、選購、施工及現(xiàn)場管理的工程項目；（二）由總裁辦公會確定的其他工程項目。審計時間項目審計原則上在工程竣工驗收后一個月內(nèi)進行。在項目執(zhí)

33、行期間的審計，可視具體狀況酌情確定。工程項目審計應(yīng)以國家審計法規(guī)和財經(jīng)政策為依據(jù)，以項目責(zé)任書為主要內(nèi)容，對工程項目的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益和項目責(zé)任書規(guī)定的工作范圍、實施方式、工作內(nèi)容、獎罰方法等內(nèi)容進行監(jiān)督，并作出客觀、公正的評價。被審計項目應(yīng)供應(yīng)的資料項目批準的有關(guān)文件：如工程設(shè)計、預(yù)（決）算的審批文件等。工程項目總承包合同、分包合同、設(shè)備選購及主要材料的訂貨合同（附分包商和供應(yīng)商的投標報價單）；招標投標文件；工程設(shè)計文件；主要設(shè)備、材料清單；施工分包商供應(yīng)的注冊證明和資質(zhì)等級；有關(guān)質(zhì)保文件和技術(shù)資料；工程的概預(yù)算及決算，工程價款結(jié)算狀況的資料；相關(guān)來往帳目；工程項目建設(shè)繳納有關(guān)稅、費的規(guī)定；工程設(shè)計變更簽證資料；設(shè)計修改鑒證和技術(shù)審核文件以及設(shè)計變更記錄；材料、設(shè)備等調(diào)差價記錄；初步竣工驗收報告；自項目建設(shè)之日起的工程進度報表和財務(wù)報表、帳簿及憑證，工程竣工決算的財務(wù)資料，以及其他影響工程造價的有關(guān)資料；項目經(jīng)理的述職報告；項目審計所要求的其他資料。主要審計內(nèi)容工程項目對公司財務(wù)會計制度的執(zhí)行狀況、公司其他有關(guān)制度的遵守狀況、財產(chǎn)物