2022版電大基礎(chǔ)會計形成性考核冊基礎(chǔ)會計形成性考核一

1、第 PAGE132 頁 共 NUMPAGES132 頁2022版電大根底會計形成性考核冊根底會計形成性考核一根底會計形成性考核冊國家開放大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理教學(xué)部學(xué)校名稱：_播送電視大學(xué)學(xué)生姓名：學(xué)生學(xué)號：班級 ：20_年春專科會計中央播送電視大學(xué)出版社根底會計作業(yè)1習(xí)題一一、目的熟悉賬戶構(gòu)造二、資料某企業(yè)局部記錄如下：賬記名稱期初余額本期借方發(fā)生額合計本期貸方發(fā)生額合計期未余額短期借款50000400000周轉(zhuǎn)材料4500005000庫存現(xiàn)金1500018000120_0應(yīng)收賬款400020_03000應(yīng)付賬款120_18001600實收資本50000080000銀行存款24000420_05000

2、0其他應(yīng)收款120_24003600三、要求根據(jù)表中所列賬戶的類別和期初余額、期未余額、本期借方發(fā)生額合計、本期貸方發(fā)生額合計的數(shù)，計算出未知數(shù)，填入表內(nèi)。答案如下：短期借款期末余額：10000；周轉(zhuǎn)材料期末余額：40000；庫存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計：15000；應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計：3000；應(yīng)付賬款期初余額：1000； 實收資本本期貸方發(fā)生額合計：30000；銀行存款期末余額：16000；其他應(yīng)付款期末余額：2400。習(xí)題二一、目的練習(xí)借貸記賬法下會計分錄的編制。二、資料某工業(yè)公司201年12月成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)公司只消費(fèi)銷售一種產(chǎn)品甲產(chǎn)品，不考慮增值稅：1購入材料一批

3、，價值25000元，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付。2賒購材料一批，價值10000元，材料驗收入庫。3從銀行存款中提取現(xiàn)金5000元備用。4經(jīng)理張平出差，預(yù)借差旅費(fèi)2500元，付現(xiàn)金。5本月材料倉庫發(fā)出材料如下：消費(fèi)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料20000元，車間一般消耗領(lǐng)用材料2500元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用1000元。6以銀行存款10000元償付賒購材料款。7銷售甲產(chǎn)品，銷貨款50000元尚未收到。8用銀行存款17500元，購置新設(shè)備一臺。9收到購貨單位歸前欠甲產(chǎn)品貨款50000元，存入銀行。10計算分配本月職工工資：消費(fèi)甲產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資1500元，企業(yè)行政管理人員工資40

4、00元。(11)公司計提固定資產(chǎn)折舊：消費(fèi)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1500元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2100元。(12)經(jīng)理張平報銷差旅費(fèi)1900元，余款600元退回現(xiàn)金。(13)月未，將本月制造費(fèi)用全部計入所消費(fèi)甲產(chǎn)品的消費(fèi)本錢。(14)公司本月份消費(fèi)甲產(chǎn)品全部完工，驗收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部消費(fèi)本錢。(15)公司銷售甲產(chǎn)品價值65000元，收到貨款50000元并存入銀行，其余15000元尚收到。(16)用銀行存款10000元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。(17)計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的2250元銷售稅金。(18)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實際消費(fèi)本錢32500元。(19)以現(xiàn)金支付違約罰款500元

5、(20)將企業(yè)本期實現(xiàn)的銷售收入65000元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。(21)將企業(yè)本期發(fā)生的銷售本錢、銷售費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。三、要求按照借貸記賬法編制會計分錄。答案如下：1、借：原材料25000貸：銀行存款250002、借：原材料10000貸：應(yīng)付賬款100003、借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款50004、借：其他應(yīng)收款張平2500貸：庫存現(xiàn)金25005、借：消費(fèi)本錢甲產(chǎn)品20_00制造費(fèi)用2500管理費(fèi)用1000貸：原材料235006、借：應(yīng)付賬款10000貸：銀行存款100007、借：應(yīng)收賬款50000貸：主營業(yè)務(wù)收入500008、借：固定

6、資產(chǎn)17500貸：銀行存款175009、借：銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款5000010、借：消費(fèi)本錢甲產(chǎn)品10000制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用4000貸：應(yīng)付職工薪酬工資1550011、借：制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用2100貸：累計折舊360012、借：管理費(fèi)用1900庫存現(xiàn)金600貸：其他應(yīng)收款張平250013、借：消費(fèi)本錢甲產(chǎn)品5500貸：制造費(fèi)用5500=2500+1500+150014、借：庫存商品甲產(chǎn)品35500=20_00+10000+5500貸：消費(fèi)本錢 甲產(chǎn)品3550015、借：銀行存款50000應(yīng)收賬款15000貸：主營業(yè)務(wù)收入6500016、借：銷售費(fèi)用10000貸：銀行存款

7、1000017、借：營業(yè)稅金及附加2250貸：應(yīng)交稅費(fèi)225018、借：主營業(yè)務(wù)本錢32500貸：庫存商品甲產(chǎn)品3250019、借：營業(yè)外支出500貸：庫存現(xiàn)金50020、借：主營業(yè)務(wù)收入115000(=65000+50000)貸：本年利潤11500021、借：本年利潤54250貸：主營業(yè)務(wù)本錢32500銷售費(fèi)用10000管理費(fèi)用9000=1000+4000+2100+1900營業(yè)外支出500營業(yè)稅金及附加225習(xí)題三一、目的練習(xí)借貸記賬法下的過賬。二、資 料、一某工業(yè)公司各賬戶的期初余額如下：庫存現(xiàn)金3 000元銀行存款350 000元長期借款100 000元原材料2 000元固定資產(chǎn)400

8、 000元實收資本655 000元二某工業(yè)企業(yè)根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制的會計分錄，見習(xí)題二答案。三、要求1、根據(jù)需要開設(shè)總分類賬戶用“丁字賬”形式2、根據(jù)資料一在各賬戶登記期初余額。3、根據(jù)資料二的會計分錄過入各有關(guān)賬戶。答案如下：為節(jié)省篇幅，此題三個要求都在涉及到的賬戶中一次完成借方庫存現(xiàn)金貸方借方銀行存款貸方期初余額30002500期初余額 350000 2500050005005000050006005000010000本期借方發(fā)生額5600本期貸方發(fā)生額30001750010000期末余額5600本期借方發(fā)生額 100000本期貸方發(fā)生額 67500期末余額382500借方固定資產(chǎn)貸方借

9、方原材料貸方期初余額400000期初余額20_023500175002500010000本期借方發(fā)生額17500本期貸方發(fā)生額0本期借方發(fā)生額35000本期貸方發(fā)生額23500期末余額417500期末余額13500借方應(yīng)付賬款貸方借方銷售費(fèi)用貸方1000010000100002110000本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000本期借方發(fā)生額10000本期貸方發(fā)生額10000借方管理費(fèi)用貸方借方主營業(yè)務(wù)收入貸方 10002190002011500050000 4000 650002100本期借方發(fā)生額115000本期貸方發(fā)生額1150001900本期借方發(fā)生額9000本期貸方發(fā)生額9

10、000借方累計折舊貸方借方主營業(yè)務(wù)本錢貸方3600325002132500本期借方發(fā)生額 0本期貸方發(fā)生額3600 本期借方發(fā)生額32500本期貸方發(fā)生額32500期末余額 3600借方營業(yè)稅金及附加貸方借方本年利潤貸方225021 225021 5425020115000本期借方發(fā)生額 2250 本期貸方發(fā)生額2250 本期發(fā)生額54250 本期發(fā)生額115002500借方其他應(yīng)收款貸方 25002500本期借方發(fā)生額2500 本期貸方發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500借方制造費(fèi)用貸方借方消費(fèi)本錢貸方 2500550020_00355001500 100001500 5500

11、本期發(fā)生額5500本期發(fā)生額5500本期發(fā)生額35500本期發(fā)生額35500借方應(yīng)收賬款貸方借方庫存商品貸方500005000035500 3250015000本期借方發(fā)生額35000本期貸方發(fā)生額23500本期借方發(fā)生額65000本期貸方發(fā)生額50000期末余額15000期末余額13500借方應(yīng)交稅費(fèi)貸方借方應(yīng)付職工薪酬貸方225015500本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額2250本期借方發(fā)生額 0本期貸方發(fā)生額15500期末余額2250期末余額15500借方營業(yè)外支出貸方50021500本期借方發(fā)生額500本期貸方發(fā)生額500習(xí)題四一、 目的練習(xí)借貸記賬法的試算平衡。二、 資料某工業(yè)公司各賬

12、戶資料，見習(xí)題三答案。三、 要求1、 分別結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期未余額。2、 編制發(fā)生額及余額試算表。本期發(fā)生額及期款余額見上題答案如下本期發(fā)生額及余額試算表編制單位：某工業(yè)公司單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款3500001000067500382500庫存現(xiàn)金3000560030005600原材料20_0350002350013500應(yīng)收賬款650005000015000固定資產(chǎn)40000017500417500其他應(yīng)付款25002500庫存商品35500325003000累計折舊36003600應(yīng)付賬款1000010000應(yīng)交稅費(fèi)2250225

13、0應(yīng)付職工薪酬1550015500消費(fèi)本錢3550035500制造費(fèi)用55005500營業(yè)外支出500500主營業(yè)務(wù)收入115000115000管理費(fèi)用90009000銷售費(fèi)用1000010000營業(yè)稅金及附加22502250主營業(yè)務(wù)本錢3250032500本年利潤5425011500060750長期借款100000100000實收資本655000655000合計755000755000535600535600837100837100習(xí)題五一、 目的練習(xí)會計報表的編制二、 資料某工業(yè)公司試算表，見習(xí)題四答案。三、要求1、根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表2、根據(jù)試算表資料編制損益表答案如下資產(chǎn)負(fù)債表

14、20_1年12月31日編制單位：_工業(yè)公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)銀行存款350000382500應(yīng)交稅費(fèi)2250庫存現(xiàn)金30005600應(yīng)付職工薪酬15500原材料20_013500長期借款100000100000應(yīng)收賬款15000負(fù)債合計100000117750固定資產(chǎn)400000413900實收資本655000655000庫存商品3000未分配利潤60750所有者權(quán)益合計655000715750資產(chǎn)合計755000833500負(fù)債及所有者權(quán)益合計755000833500損益表編制單位：_工業(yè)公司20_1年12月單位：元工程本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主

15、營業(yè)務(wù)本錢營業(yè)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤減：銷售費(fèi)用管理費(fèi)用三、營業(yè)利潤減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤1150003250022508025010000900061250第一次模擬實驗建議完成時間：第七周一、實驗?zāi)康耐ㄟ^實驗掌握銷售企業(yè)根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)記賬憑證的方法。二、實驗要求一根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制收款憑證和付款憑證：1、4月3日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金3 600元。2、4月4日，采購員王峰預(yù)借差旅費(fèi)1 800元，以現(xiàn)金支付。3、4月5日，接到銀行收款通知，北城公司歸還前欠貨款13 000元，已存入銀行。4、4月5日，以現(xiàn)金372元購置辦公用品，交付有關(guān)部門使用5、4月10日，開出轉(zhuǎn)

16、賬支票，以存款3 800元支付購置商品運(yùn)費(fèi)。6、4月12日，將出售廢品收入240元現(xiàn)金，存入銀行。7、4月16日，采購員王峰報銷差旅費(fèi)時交回現(xiàn)金100元。8、4月25日，報銷職工市內(nèi)交通費(fèi)360元，以現(xiàn)金支付。9、4月27日，向大華公司購貨一批，共計4 000元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖。10、4月28日，接銀行收款通知，收到紅華公司以貨幣資金20_000元作為投資。二根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制轉(zhuǎn)賬憑證：1、5月2日，銷售給紅光工廠A商品100件，每件160元，貨款16 000元尚未收到。2、5月6日，向濱海工廠購入甲種商品100件，每件140元，款項尚未支付。3、5月18日采購員陳海報銷差旅費(fèi)1 000

17、元原預(yù)借差旅費(fèi)1 000元。4、5月30日，將本月發(fā)生的管理費(fèi)用15 20_元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。5、5月30日，將本月商品銷售收入196 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。三將填制的記賬憑證裝訂成冊。三、實驗材料教學(xué)班自備收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證及憑證裝訂材料。答案如下：一、會計分錄如下：1借：庫存現(xiàn)金36002借：其他應(yīng)收款-王峰1800貸：銀行存款3600貸：庫存現(xiàn)金18003借：銀行存款130004借：管理費(fèi)用372貸：應(yīng)收賬款13000貸：庫存現(xiàn)金3725借：庫存商品38006借：銀行存款240貸：銀行存款3800貸：庫存現(xiàn)金2407借：庫存現(xiàn)金1008借：管理費(fèi)用360貸：其他應(yīng)

18、收款-王峰100貸：庫存現(xiàn)金3609借：庫存商品400010借：銀行存款20_000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額680貸：實收資本20_000貸：銀行存款4680二會計分錄如下：1借：應(yīng)收賬款18720貸：主營業(yè)務(wù)收入16000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 27202借：庫存商品14000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)238貸：應(yīng)付賬款163803.借：管理費(fèi)用1000貸：其他應(yīng)收款-陳海10004借：本年利潤1520_貸：管理費(fèi)用1520_5借：主營業(yè)務(wù)收入196000貸：本年利潤196000第二次 模擬實驗建議完成時間：第九周一、實驗?zāi)康耐ㄟ^實驗掌握各類賬簿的登記方法及錯賬更正的方法。二、

19、實驗要求一華南食品公司20_年5月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結(jié)出本月發(fā)生額和余額期初借方余額為41 20_元；1、4日從銀行存款戶提取現(xiàn)金2 000元，以備日常開支。銀付1號，此為記賬憑證編號，下同?，F(xiàn)510，此為支票號碼，下同。2、4日開出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠17 920元貨款銀付2號，轉(zhuǎn)421。3、4日向鴻運(yùn)公司銷售糖果一批，價值100 510元，貨款尚未收到，以銀行存款支付代墊運(yùn)雜費(fèi)592元銀付3號，轉(zhuǎn)422。4、8日收到鴻運(yùn)公司5月4日所欠貨款和運(yùn)雜費(fèi)，款項已存入銀行銀收1號5、8日開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金35 600元，準(zhǔn)備發(fā)放工資銀付4號，現(xiàn)511。6、19日收

20、到聯(lián)營單位麗華公司投資500 000元，款項已存入銀行銀收2號7、28日以銀行存款支付廣告費(fèi)6 400元銀付5號，轉(zhuǎn)4238、28日以銀行存款支付短期借款利息350元銀付6號9、28日以銀行存款支付水電費(fèi)1 960元銀付7號10、30日向大明食品廠購貨一批，價款201 600元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款銀付8號，轉(zhuǎn)424二、前進(jìn)五金商店20_年9月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記庫存現(xiàn)金日記賬期初借方余額為680元；1、3日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取5 000元備用銀付1號2、3日采購員王利預(yù)借差旅費(fèi)1 000元，以現(xiàn)金支付現(xiàn)付1號3、5日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金50 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資銀付

21、2號4、6日以現(xiàn)金50 000元發(fā)放工資現(xiàn)付2號5、10日采購員李虹報銷差旅費(fèi)，交回現(xiàn)金280元現(xiàn)收1號。三宏百貨商場20_年8月份有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬的月初余額如下：1、總分類賬：庫存商品31 610元；應(yīng)付賬款36 000元。2、明細(xì)分類賬；1庫存商品商品名稱計量單位數(shù)量單價金額甲千克1 20_10 620乙千克6006 390丙件5007 600丁件20_7 000合計31 6102應(yīng)付賬款單位名稱金額星光公司19 000明華公司17 000合計36 0003、9月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：3日用銀行存款購入商品一批，已驗收入庫，貨款共計75 875元。其中：甲商品500千克，單價8.85

22、元；乙商品1 000千克，單價10.65元；丙商品4 000件，單價15.20元銀付1號。8日用銀行存款歸還前欠星光公司貨款19 000元銀付9號15日由明華公司購入丁商品1 500件，單價35.00元，貨款尚未支付轉(zhuǎn)字5號。15日結(jié)轉(zhuǎn)銷售以下商品的本錢；甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件轉(zhuǎn)字6號。20日用銀行存款支付前欠明華公司貨款52 500元銀付30號 25日購入商品一批，共計14 175元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購入甲商品1 000千克，單價8.85元；向明華公司購入乙商品500千克，單價10.65元轉(zhuǎn)字10號 26日用銀行存款歸還前欠明

23、華公司貨款 8 000元銀付37號要求： 1、開設(shè)“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”、總賬和明細(xì)賬，并登記期初余額?！皫齑嫔唐贰泵骷?xì)分類賬采用數(shù)量金額式，“應(yīng)付賬款”明細(xì)分類賬采用三欄式。2、 根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄，并平行登記有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬。3、 結(jié)算“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”總分類賬和明細(xì)分類賬本月發(fā)生額和月未余額。三、 實驗材料教學(xué)班自備現(xiàn)金日記賬賬頁三欄式、銀行存款日記賬賬頁三欄式、總分類賬賬頁三欄式、明細(xì)分類賬賬頁三欄式和數(shù)量金額式答案：一會計分錄如下：1 借：庫存現(xiàn)金20_02借：應(yīng)付賬款17920貸：銀行存款20_0貸：銀行存款179203借：應(yīng)收賬款-鴻運(yùn)公司1024借

24、：銀行存款102貸：主營業(yè)務(wù)收入100510貸：應(yīng)收賬款-鴻運(yùn)公司102銀行存款5925.借：庫存現(xiàn)金356006借：銀行存款500000貸：銀行存款35600貸：實收資本5000007借：銷售費(fèi)用64008借：財務(wù)費(fèi)用350貸：銀行存款6400貸：銀行存款3509借：管理費(fèi)用196010借：原材料20_00貸：銀行存款1960貸：銀行存款20_00(二)會計分錄如下：1借：庫存現(xiàn)金50002借：其他應(yīng)收款-王利1000貸：銀行存款5000貸：庫存現(xiàn)金10003借：庫存現(xiàn)金500004借：應(yīng)付職工薪酬-工資50000貸：銀行存款50000貸：庫存現(xiàn)金500005借：庫存現(xiàn)金280貸：其他應(yīng)收款

25、-李虹280(三) 會計分錄如下：1借：庫存商品甲商品44252借：應(yīng)付賬款星光公司19000乙商品10650貸：銀行存款19000丙商品60800貸：銀行存款758754借：主營業(yè)務(wù)本錢118560貸：庫存商品甲商品70803借：庫存商品丁商品52500乙商品4260貸：應(yīng)付賬款明華公司52500丙商品54720丁商品525005借：應(yīng)付賬款明華公司52500貸：銀行存款525006借：庫存商品甲商品8850乙商品5325貸：應(yīng)付賬款星光公司8850-明華公司53257借：應(yīng)付賬款明華公司8000貸：銀行存款8000根底會計作業(yè)2建議完成時間 ：第十五周習(xí) 題 一一、目的練習(xí)企業(yè)投入業(yè)務(wù)的會

26、計處理。二、資料電達(dá)公司20_年2月28日的試算平衡表如下：電大公司余額試算表20_年2月28日賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金6 000銀行存款383 400應(yīng)收賬款17 600其他應(yīng)收款12 000原材料50 000周轉(zhuǎn)材料5 000庫存成品34 000其他應(yīng)收款16 800固定資產(chǎn)1 886 000累計折舊275 000短期借款30 000長期借款350 000應(yīng)付賬款7 500其他應(yīng)付款5 000應(yīng)付職工薪酬8 000應(yīng)交稅費(fèi)2 20_應(yīng)付股利6 700應(yīng)付利息4 000實收資本1 640 000資本公積27 000盈余公積21 000本年利潤42 400利潤分配800合計2 418

27、8002 418 800電達(dá)公司20_年3月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.收到上級主管部門的投資500 000元，存入銀行。2.收到某公司以專利權(quán)進(jìn)展的投，經(jīng)評估為價值100 000元。3.向銀行借入款項300 000元，作為經(jīng)營周轉(zhuǎn)使用。4.收到某公司以一套消費(fèi)流水線進(jìn)展的投資，原價6 500 000元，已提折舊450 000元，評做價5 500 000元。5.企業(yè)以銀行存款歸還長期借款350 000元。6.收到某公司以一批材料進(jìn)展的投資，評估價70 000元。四、 要求1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。2.根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶用“丁字形”賬戶。答案如下：1根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計

28、分錄如下1、借：銀行存款5000002、借：無形資產(chǎn)100000貸：實收資本500000貸：實收資本1000003、借：銀行存款3000004借：固定資產(chǎn)5500000貸：短期借款300000貸：實收資本55000005借：長期借款5300006借：原材料70000貸：銀行存款530000貸：實收資本_公司700002根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬 戶如下借方銀行存款貸方期初余額383400350000500000300000借方原材料貸方期初余額5000070000借方實收資本貸方期初余額1640000500000100000550000070000借方固定資產(chǎn)貸方期初余額1886000

29、5500000借方短期借款貸方期初余額30000300000借方無形資產(chǎn)貸方100000借方長期借款貸方350000期初余額350000習(xí) 題 二一、目的練習(xí)企業(yè)采購業(yè)務(wù)的會計處理。二、資料電達(dá)公司20_年3月份發(fā)生以下材料采購業(yè)務(wù)：1.向廣州某單位購入甲材料50噸，單價850元，乙材料100噸，單價600元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)750元，貸款、運(yùn)費(fèi)尚未支付，材料已驗收入庫。材料運(yùn)費(fèi)按重量比例分配2.采購員張某去外地采購材料，預(yù)借差旅費(fèi)3 000元，以現(xiàn)金支付。3.向本市某單位購入丙材料1 20_千克，單價5元，運(yùn)費(fèi)300元，貨款、運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付，材料已驗收入庫。4.以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、

30、乙材料的貨款、運(yùn)費(fèi)。5.向杭州某單位購入甲材料100噸，單價800元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)600元，貨款，運(yùn)費(fèi)已支付，材料尚未驗收入庫。6.結(jié)轉(zhuǎn)上述各種入庫材料的實際本錢。三、要求1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。2.根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“在途物資”明細(xì)分類賬。答案如下：1根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下：1甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)如下：分配率=750/50+100=5元/噸即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)5元甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=505=250元乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=1005=500元甲乙兩種材料各自的實際采購本錢：甲材料的實際采購本錢=85050+250=42750乙材料的實際采購本錢=100600

31、+500=60500應(yīng)交增值稅:85050+10060017%=17425借：物資采購甲材料42750乙材料60500應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 17425貸：應(yīng)付賬款1206752借：其他應(yīng)收款3000貸：現(xiàn)金30003借：物資采購丙材料6300應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 1020貸：銀行存款73204借：應(yīng)付賬款120675貸：銀行存款1206755.借：物資采購甲材料80600應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)13600貸：銀行存款9420_6借：原材料甲材料42750乙材料60500丙材料6300貸：物資采購甲材料42750乙材料60500丙材料63002根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類

32、賬戶及“材料采購”明細(xì)分類賬?？偡诸愘~戶借方銀行存款貸方期初余額38340073201206759420_借方物資采購貸方103250109550630080600借方應(yīng)交稅金貸方17425期初余額220_102013600借方應(yīng)付賬款貸方120675期初余額7500120675借方現(xiàn)金貸方期初余額60003000借方其他應(yīng)收款貸方期初余額120_03000借方原材料貸方期初余額50000109550明細(xì)分類賬戶借方物資采購甲材料貸方427504275080600借方物資采購丙材料貸方63006300借方物資采購乙材料貸方6050060500習(xí) 題 三一、目的練習(xí)產(chǎn)品消費(fèi)業(yè)務(wù)的會計處理二、資料

33、電達(dá)公司20_年3月份發(fā)生以下局部產(chǎn)品消費(fèi)業(yè)務(wù)：1.消費(fèi)車間領(lǐng)用以下材料用于產(chǎn)品消費(fèi)：子產(chǎn)品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。丑產(chǎn)品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。2.消費(fèi)車間為修理機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用零件一批，價值2 000元；領(lǐng)用工具一批，價值1 000元。3.公司總經(jīng)理外出返回后報銷差旅費(fèi)5 850元原借款10 000元，余額退回現(xiàn)金。4.以現(xiàn)金 50元支付車間主任市內(nèi)交通費(fèi)。5.以銀行存款支付車間水電費(fèi)4 000元；公司管理部門水電費(fèi)900元。6.從銀行提取現(xiàn)金56 000元，支付職工工資。其中：消費(fèi)工人工資36 800元子產(chǎn)品20 000元、丑產(chǎn)品16 800元

34、；車間管理人員工資8 20_元；公司管理人員11 000元。7.車間報銷辦公用品費(fèi)用290元，公司報銷辦公用品費(fèi)用560元，均以現(xiàn)金付訖。8.以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)2 000元。三、要求1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。2.根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬。答案如下：1、借：消費(fèi)本錢子產(chǎn)品30 000丑產(chǎn)品42 000貸：原材料甲材料50 000乙材料22 0002、借：制造費(fèi)用3 000貸：低值易耗品3 0003、借：管理費(fèi)用3 000貸：原材料 丙材料3 0004、借：管理費(fèi)用5 850現(xiàn)金4 150貸：其他應(yīng)收款10 0005、借：制造費(fèi)用50貸：現(xiàn)金506、借：制造費(fèi)用4 000管理費(fèi)

35、用900貸：銀行存款 4 9007、借：現(xiàn)金56 000貸：銀行存款56 000借：應(yīng)付工資56 000貸：現(xiàn)金56 0008、分配率=36800/3500+1500=7.36元/h子產(chǎn)品應(yīng)分提=35007.36=25760丑產(chǎn)品應(yīng)分提=15007.36=11040借：消費(fèi)本錢 子產(chǎn)品25 760丑產(chǎn)品11 040制造費(fèi)用820_管理費(fèi)用1100貸：應(yīng)付工資56 0009、借：消費(fèi)本錢 子產(chǎn)品丑產(chǎn)品制造費(fèi)用1148管理費(fèi)用1540貸：應(yīng)付福利費(fèi)784010、借：制造費(fèi)用290管理費(fèi)用560貸：現(xiàn)金85011、借：應(yīng)付福利費(fèi)1 800貸：現(xiàn)金1 80012借：管理費(fèi)用2 000貸：現(xiàn)金2 000

36、2根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶和“消費(fèi)本錢”明細(xì)分類賬。總分類賬戶借方現(xiàn) 金貸方期初余額60005041505600056000850180020_0借方銀行存款貸方期初余額383400490056000借方低值易耗品貸方期初余額50003000借方消費(fèi)本錢貸方720_0368005152借方原材料貸方期初余額50000720_03000借方其他應(yīng)收款貸方期初余額120_010000借方制造費(fèi)用貸方3000504000820_1148290290借方管理費(fèi)用貸方3000585090011000154056020_0借方應(yīng)付工資貸方5600056000借方應(yīng)付福利費(fèi)貸方1800期初余額8

37、0007840明細(xì)分類賬戶借方消費(fèi)本錢子產(chǎn)品貸方3000025760借方消費(fèi)本錢丑產(chǎn)品貸方420_011040習(xí) 題 四一、目的練習(xí)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的會計處理。二、資 料電達(dá)公司20_年3月份發(fā)生以下產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)：1.向恒運(yùn)公司出售子產(chǎn)品60件，單價1 20_元，丑產(chǎn)品50件，單價1800元，貨款通過銀行收訖。2.收到某單位前欠銷貨款12 000元，存入銀行。3.向外地某公司出售了產(chǎn)品20件，單價120_元，丑產(chǎn)品10件，單價1 800元，以銀行存款支付代墊運(yùn)費(fèi)600元，貨款尚未收到。4.以現(xiàn)金支付銷售子、丑產(chǎn)品的搬運(yùn)、裝卸費(fèi)1250元。5.以銀行存款5 000元支付電視廣告費(fèi)。6.本月計算城市維

38、護(hù)建立稅6120元。三、要求1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。2.根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶。根據(jù)習(xí)題一、二、三、四的資料編制電達(dá)公司20年3月份調(diào)整前試算表。、答案如下：1根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下：1.借：銀行存款189 540貸：主營業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品72 000丑產(chǎn)品90 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額)275402.借：銀行存款12 000貸：應(yīng)收賬款單位120_03.借：應(yīng)收賬款公司 49140貸：主營業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品24 000丑產(chǎn)品18 0000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額)7140借：應(yīng)收賬款公司600貸：銀行存款6004. 借：營業(yè)費(fèi)用1250貸：現(xiàn)金12505.

39、借：營業(yè)費(fèi)用5000貸：銀行存款50006.借：營業(yè)稅金及附加6120貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅61202根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶。借方現(xiàn) 金貸方期初余額60001250借方應(yīng)交稅金貸方期初余額220_2754071406120借方主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方6120借方銀行存款貸方期初余額3834006001895405000120_0借方應(yīng)收賬款貸方期初余額17600120_049740借方主營業(yè)務(wù)收入貸方1620_0420_0借方營業(yè)費(fèi)用貸方125050003公司20年2月調(diào)整前試算表電達(dá)公司調(diào)整前試算表20年2月單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方

40、貸 方現(xiàn)金60006015064950120_銀行存款3834001001540638695746245應(yīng)收賬款1760049740120_055340其他應(yīng)收款120_03000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品5000300020_0庫存成品3400034000待攤費(fèi)用1680016800固定資產(chǎn)188600055000007386000無形資產(chǎn)100000100000物資采購19015010955080600累計折舊275000275000短期借款30000300000330000長期借款350000350000應(yīng)付賬款750012067512

41、06757500應(yīng)付工資5600056000其他應(yīng)付款50005000應(yīng)付福利費(fèi)80001800784014040應(yīng)交稅金220_320454080010955應(yīng)付股利67006700預(yù)提費(fèi)用40004000實收資本164000061700007810000資本公積2700027000盈余公積2100021000本年利潤4240042400利潤分配80008000管理費(fèi)用2485024850制造費(fèi)用1668816688營業(yè)費(fèi)用62506250消費(fèi)本錢113952113952主營業(yè)務(wù)收入204000204000主營業(yè)務(wù)稅金及附加61206120合計241880024188007812510781

42、251087575958757595習(xí) 題 五一、目的練習(xí)權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制下經(jīng)注業(yè)務(wù)的會計處理。二、資料東方公司20_年3月份發(fā)生以下局部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.以銀行存款預(yù)付下半年度的門市房屋租金6 000元。2.以銀行存款前期應(yīng)付未付借款利息4 000元。3.收到購貨單位預(yù)付貨款50 000元，4.計提固定資產(chǎn)折舊35 600元，其中：消費(fèi)車間應(yīng)計提折舊 25 600元5.分?jǐn)偙驹聭?yīng)負(fù)擔(dān)的門市房屋租金1 000元及財產(chǎn)保險費(fèi)400元。6.以銀行存款預(yù)付材料款 7500元。7.以銀行存款支付2月份所欠的材料款1 000元。8.本月份實現(xiàn)2月份預(yù)收貨款的產(chǎn)品銷售收入55 000元。三、要求1.根據(jù)

43、以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制編制會計分錄。2.分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制列表計算本月的收入、費(fèi)用和利潤。答案如下權(quán)責(zé)發(fā)生制：1.借：待攤費(fèi)用60005.借：管理費(fèi)用10000貸：銀行存款6000制造費(fèi)用256002.借：財務(wù)費(fèi)用2100貸：累計折舊35600貸：預(yù)提費(fèi)用21006.借：營業(yè)費(fèi)用1400借：預(yù)提費(fèi)用6300貸：待攤費(fèi)用1400貸：銀行存款63007.借：預(yù)付賬款75003.借：銀行存款50000貸：銀行存款7500貸：預(yù)收賬款500008.借：應(yīng)付賬款10004.借：制造費(fèi)用8000貸：銀行存款1000貸：預(yù)提費(fèi)用80009.借：預(yù)收賬款55000貸：主營業(yè)務(wù)收入5

44、5000收付實現(xiàn)制：1.借：營業(yè)費(fèi)用60005.收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計費(fèi)用貸：銀行存款60006.收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計費(fèi)用2.借：財務(wù)費(fèi)用63007.借：預(yù)付賬款7500貸：銀行存款6300貸：銀行存款75003.借：銀行存款500008.借：應(yīng)付賬款1000貸：主營業(yè)務(wù)收入50000貸：銀行存款10004.收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計費(fèi)用9.收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計收入責(zé)權(quán)發(fā)生制：利潤=收入-費(fèi)用=55000-2100+10000+1400=41500元收付實現(xiàn)制：利潤=收入-費(fèi)用=50000-6000+6300=37700元習(xí) 題 六一、目的練習(xí)期未賬項調(diào)整的會計處理。二、資料電達(dá)公司20_年3

45、月份發(fā)生以下需要調(diào)整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.計算提取固定資產(chǎn)折舊3 560元，其中 ：消費(fèi)車間應(yīng)計提折舊2 560元；公司管理部門應(yīng)計提折舊1 000元。2.分?jǐn)倯?yīng)由本月負(fù)擔(dān)的年初支付的全年公司報刊雜志費(fèi)20_元。3.本月份實現(xiàn)包裝物出租收入1900元租金 已預(yù)收4.按方案預(yù)提短期銀行借款利息2 100元。5.預(yù)收出租辦公樓本月份出租半年租金45 000元。6.本月份應(yīng)計存款利息收入800元。三、要求1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的調(diào)整分錄。2.根據(jù)會計分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。答案如下：1根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下1.借：制造費(fèi)用25602.借：管理費(fèi)用140管理費(fèi)用1000貸：待攤費(fèi)用140貸：累

46、計折舊35603.借：其他應(yīng)付款19004.借：財務(wù)費(fèi)用2100貸：其他業(yè)務(wù)收入1900貸：預(yù)提費(fèi)用21005.借：銀行存款450006.借：其他應(yīng)收款800貸：其他應(yīng)付款45000貸：財務(wù)費(fèi)用800借：其他應(yīng)付款7500貸：其他業(yè)務(wù)收入 75002根據(jù)會計分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶?？偡诸愘~戶借方銀行存款貸方期初余額38340045000借方管理費(fèi)用貸方1000140借方制造費(fèi)用貸方2560借方財務(wù)費(fèi)用貸方2100800借方預(yù)提費(fèi)用貸方期初余額40002100借方其他應(yīng)付款貸方1900期初余額5000750045000借方累計折舊貸方期初余額2750003560借方待攤費(fèi)用貸方期初余額1680

47、0140借方其他業(yè)務(wù)收入貸方19007500借方其他應(yīng)收款貸方800習(xí) 題 七一、目的練習(xí)制造用、完工產(chǎn)品本錢、已銷產(chǎn)品本錢的結(jié)轉(zhuǎn)和利潤的形成與分配業(yè)務(wù)的會計處理。二、資料電達(dá)公司20_年3月份發(fā)生以下需要結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和利潤的形成與分配業(yè)務(wù)：1.根據(jù)本次作業(yè)習(xí)題一、二、三、四、六、的有關(guān)資料，結(jié)轉(zhuǎn)本月份發(fā)生的的制造費(fèi)用假設(shè)子、丑兩種產(chǎn)品各點50%。2.本月份消費(fèi)的子產(chǎn)品70件，丑產(chǎn)品50件，現(xiàn)已全部完工并驗收入庫。3.結(jié)轉(zhuǎn)本月份已銷產(chǎn)品的消費(fèi)本錢。其中：子產(chǎn)品單位本錢950元；丑產(chǎn)品單位本錢1 20_元。4.收到某單位交來的賠償金3 500元，存入銀行5.以現(xiàn)金支付違約金900元。6.根據(jù)本

48、次作業(yè)習(xí)題一、二、三、四、六的有關(guān)資料計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期利潤。7.按本期實現(xiàn)利潤的25%計算應(yīng)交所得稅。8.公司按規(guī)定計提盈余公積金7000元。9.公司按規(guī)定分配股利20 000元。三、要求1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會計分錄。2.根據(jù)會計分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。3.根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬、結(jié)轉(zhuǎn)實賬戶。5.根據(jù)上述資料編制電達(dá)公司20_年3月份資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。答案如下：1根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下：1.分配率:16688+2560/20_+300=38496借：消費(fèi)本錢貸：制造費(fèi)用19248借：庫存商品子產(chǎn)品貸：消費(fèi)本錢 子產(chǎn)品丑產(chǎn)品子產(chǎn)品 60+20950=76000丑產(chǎn)品50+10

49、120_=720_0借：主營業(yè)務(wù)本錢 子產(chǎn)品 76000丑產(chǎn)品 720_0貸：庫存商品 子產(chǎn)品76000丑產(chǎn)品720_04.借：銀行存款 3500貸：營業(yè)外收入35005.借：營業(yè)外支出 900貸：現(xiàn)金9006.借：銀行存款 10000貸：其他業(yè)務(wù)收入100007.借：營業(yè)外支出 1500貸：銀行存款15008.主營業(yè)務(wù)收入=80120_+601800=204000或=720_0+90000+24000+18000其他業(yè)務(wù)收入=1900+7500+10000=19400營業(yè)外收入=3500管理費(fèi)用=3000+5850+900+11000+560+1540+20_0+1000+140=25990

50、財務(wù)費(fèi)用=2100-800=1300營業(yè)費(fèi)用=1250+5000=6250主營業(yè)務(wù)稅金及附加=6120營業(yè)外支出=900+1500=2400主營業(yè)務(wù)本錢=76000+720_0=148000利潤總額=226900-190060=36840貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅9.借：主營業(yè)務(wù)收入 204000其他業(yè)務(wù)收入 19400營業(yè)外收入 3500貸：本年利潤226900貸：管理費(fèi)用 25990財務(wù)費(fèi)用1300營業(yè)費(fèi)用6250主營業(yè)務(wù)稅金及附加6120營業(yè)外支出2400主營業(yè)務(wù)本錢148000所得稅10.借：利潤分配提取盈余公積金 7000貸：盈余公積700011.借：利潤分配應(yīng)付股利 20_00貸：應(yīng)

51、付股利20_002根據(jù)會計分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。總分類賬戶借方消費(fèi)本錢貸方1924813320_借方制造費(fèi)用貸方19248借方主營業(yè)務(wù)本錢貸方148000148000借方庫存商品貸方13320_148000借方銀行存款貸方期初余額38340001500350010000借方現(xiàn)金貸方期初余額6000900借方主營業(yè)務(wù)收入貸方3500借方其他業(yè)務(wù)收入貸方1940010000借方營業(yè)外收入貸方35003500借方營業(yè)外支出貸方90024001500借方所得稅貸方借方應(yīng)交稅金貸方期初余額220_借方管理費(fèi)用貸方25990借方財務(wù)費(fèi)用貸方1300借方營業(yè)費(fèi)用貸方6250借方主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方61

52、20借方利潤分配貸方期初余額8000700020_00借方本年利潤貸方190060期初余額42400226900借方盈余公積貸方7000借方應(yīng)付股利貸方20_003根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實賬戶。結(jié)清虛賬戶：借方主營業(yè)務(wù)本錢貸方七148000七148000本期發(fā)生額148000本期發(fā)生額148000借方主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方四6120七6120本期發(fā)生額6120本期發(fā)生額6120借方營業(yè)外支出貸方七900七2400七1500本期發(fā)生額2400本期發(fā)生額2400借方營業(yè)費(fèi)用貸方四1250七6250四5000本期發(fā)生額6250本期發(fā)生額6250借方所得稅貸方七七本期發(fā)生額本期發(fā)生額借方營業(yè)外收

53、入貸方七3500七3500本期發(fā)生額3500本期發(fā)生額3500借方管理費(fèi)用貸方三3000七25990三5850三900三11000三1540三560三20_0六1000六140本期發(fā)生額25990本期發(fā)生額25990借方其他業(yè)務(wù)收入貸方七19400六1900六7500七10000本期發(fā)生額19400本期發(fā)生額19400借方主營業(yè)務(wù)收入貸方七204000四1620_0四420_0本期發(fā)生額204000本期發(fā)生額204000借方財務(wù)費(fèi)用貸方六2100六800七1300本期發(fā)生額2100本期發(fā)生額2100結(jié)轉(zhuǎn)實賬戶借方銀行存款貸方期初余額383400一350000一500000二7320一300000二120675四189540二9420_四120_0三4900六45000三56000七3500四600七10000四5000七1500本期發(fā)生額1060040本期發(fā)生額640195期未余額803245借方現(xiàn)金貸方期初余額6000二3000三4150三50三56000三56000三850三1800三20_0四1250七900本期發(fā)生額60150本期發(fā)生額65850期未余額300借方應(yīng)收賬款貸方期初余額17600四120_0四49740本期發(fā)生額49740本期發(fā)生額120_0期未余額55340借方