電網(wǎng)公司財務(wù)中往來款項的管理初探2400字

1、電網(wǎng)公司財務(wù)中往來款項的管理初探2400字 本文就國家電網(wǎng)企業(yè)的財務(wù)中往來款項管理存在的主要問題展開了簡要淺述與分析，并就往來款項管理現(xiàn)狀存在的問題提出了相應(yīng)對策。 電網(wǎng)公司 往來款項 應(yīng)收款項 管理往來賬項管理是企業(yè)資產(chǎn)負債管理組織活動的一個重要有機管理單元，它的存在與公司內(nèi)部的收支、盈虧等狀態(tài)因素有著重要關(guān)聯(lián)?；诖耍疚膶﹄娋W(wǎng)公司財務(wù)管理中的往來賬項管理提出了相應(yīng)控制對策。一、電網(wǎng)企業(yè)往來賬項管理的重要意義企業(yè)在經(jīng)濟行為下的經(jīng)營消費活動往往會由于發(fā)生購銷行為、提供或承受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額，并且將這種債權(quán)債務(wù)、金額關(guān)系利用會計實務(wù)操作的信息去加以反映在賬務(wù)記錄中。所以，有

2、效的往來款項管理，可以使企業(yè)各項信息憑保持證賬實相符，防止虛盈或者潛虧發(fā)生。一般來說，電網(wǎng)企業(yè)的應(yīng)收款項主要包括應(yīng)收客戶電費，應(yīng)付款項主要包括應(yīng)付供給商的設(shè)備、材料、物資款以及發(fā)電企業(yè)購電費等;及時收回應(yīng)收款項和合理延遲應(yīng)付款項一定程度上能緩解企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力。不過，當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)由于歷史原因、導(dǎo)致局部應(yīng)收款項賬目不能有效及時回收，掛賬周期較長，從而導(dǎo)致自身單位資金籌措困難、資金支配不力等為難場面發(fā)生;此外，由于應(yīng)收賬款不能及時催收或者掛賬長回收不力等因素作用，也客觀造成了會計信息失真，不能真實反映一些往來工程的實際賬面價值，加大企業(yè)納稅風(fēng)險。因此，電網(wǎng)企業(yè)往來賬項管理的在經(jīng)營過程中應(yīng)予以高度重

3、視。二、當(dāng)前電網(wǎng)公司往來賬目管理現(xiàn)狀存在的主要問題分析近年來，隨著電力行業(yè)的快速開展，雖然電網(wǎng)公司財務(wù)管理程度顯著提升，但在往來款項管理過程中仍然存在著一些問題與缺乏。一往來款項管理責(zé)任主體不明確歸納而言，往來單位可能由于注銷、虧損、變更、經(jīng)辦人職位調(diào)動等多種原因，導(dǎo)致不少往來款項未能及時處理;又或者已經(jīng)采取手段對這些往來款項進展清理，但最終仍然未能在司法判決程序下做到有效處理;抑或未能與往來單位進展及時溝通，并隨時間推移而導(dǎo)致對賬不符，從而未能徹底解決處理。此外，由于局部電網(wǎng)公司往來款項詳細經(jīng)辦人員職位調(diào)整、變動等原因的綜合作用，未能做好相應(yīng)往來款項的工作有效銜接，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門協(xié)同配合

4、不夠，職責(zé)不夠明晰。二往來款項清理詢證未建立有效機制由于應(yīng)收賬款與資產(chǎn)流動之間關(guān)系親密，電網(wǎng)公司為進步資金支配、周轉(zhuǎn)才能會過多關(guān)注自身債權(quán)關(guān)系的維護，經(jīng)常會催收應(yīng)收賬目。不過，實際應(yīng)付賬款卻得不到及時的處理，即使花大力氣理清了一次性供給商、客戶的往來賬目內(nèi)容，但時效性與效率性都很差，不能對往來賬項做到有效清理和及時催收，最終給公司帶來管理不力造成的風(fēng)險場面。企業(yè)財務(wù)往來賬目管理的根本管理體系制度就是執(zhí)行詢證管理機制。在該管理制度下，電網(wǎng)公司才能與往來單位之間明確確實認債權(quán)關(guān)系。然而事實上，不少企業(yè)卻未能建立相應(yīng)往來賬項的詢證機制，或是建立出查證機制未能有效執(zhí)行，最終造成對賬結(jié)果不一致，從而雙方

5、入賬只能單方掛賬，卻得不到有效清理，成為呆壞賬，給企業(yè)造成損失和經(jīng)營風(fēng)險。三、強化電網(wǎng)公司往來款項的主要對策一建立和完善電網(wǎng)公司往來款項管理機制對往來賬目的經(jīng)辦部門定位責(zé)任主體，并要求經(jīng)辦部門在往來債權(quán)事項做到積極催收，往來債務(wù)積極做到請示付款。并以此為根底，在往來賬項會計實務(wù)操作中，應(yīng)明確標(biāo)準其核算科目，以使往來賬項實務(wù)處理可以按照會計核算要求進展進項處理，同時，相關(guān)單位應(yīng)定好方案，在特定的周期時間內(nèi)對往來賬款進展清理評估，以客觀保證掛賬的賬款能逐一理順、理清，及時處理好呆壞賬。二加強應(yīng)收賬款的跟蹤管理工作為進步應(yīng)收賬款管理效率和質(zhì)量，建立跟蹤管理機制，業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門應(yīng)安排專人對往來款項

6、進展管理，對整個過程進展全面監(jiān)管，對銷售后的客戶信譽資料進展動態(tài)化更新，并做好賬款的催收記錄工作，使應(yīng)收賬款的管理都有跡可循，為公司的往來款項管理提供可靠的數(shù)據(jù)資料。在實行全過程的應(yīng)收賬款跟蹤管理制度時，盡量縮短應(yīng)收賬款回收周期，加速電網(wǎng)公司的資金流轉(zhuǎn)，減少應(yīng)收賬款數(shù)額，降低資金風(fēng)險，促進公司應(yīng)收賬款管理工作的良性運轉(zhuǎn)。三強化往來款項的核算工作首先，財務(wù)部門單位，應(yīng)保證各經(jīng)辦手續(xù)、資料憑證等核實準確無誤，以確保會計根底實務(wù)的執(zhí)行成果，使款項明晰可查，賬實一致;對于時間較長的款項應(yīng)能及時處理好相關(guān)清理、催收。其次，要加強一次性供給商的進一步往來款項的掛賬清理，同時將供給商按照往來關(guān)系程度進展合理

7、分類，逐一、標(biāo)準調(diào)整對應(yīng)的核算往來科目。四建立完善的詢證、臺賬管理機制電網(wǎng)企業(yè)需要大力開展并盡可能解決歷史遺留往來清理，科學(xué)建立詢證機制與往來臺賬機制建立，保證可以對一次性客戶或者供給商掛賬內(nèi)容進展嚴格詢證，特別是對于指派的經(jīng)辦人應(yīng)可以按照一定周期例行往來賬務(wù)對賬事宜，以確保電網(wǎng)企業(yè)可以理順和一次性供給商的往來賬務(wù)關(guān)系，及時將往來款項準確核對并予以清理，從而使往來款項明晰明了，實現(xiàn)嚴格控制資產(chǎn)與保證資產(chǎn)余額的目的。加大應(yīng)收款項催收力度，特別是催促營銷部門加大對客戶應(yīng)收電費的催收力度，保證資金及時收回，進步企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，確保降低電網(wǎng)公司的經(jīng)營風(fēng)險。四、結(jié)語電網(wǎng)公司往來款項管理應(yīng)當(dāng)加強與往來單位溝通協(xié)調(diào)的同時，做到自身財務(wù)部門對往來賬目的全面監(jiān)管，擬定方案、及時與對方進展往來款項核對，以保證往來款項相關(guān)信息的真實性，更利于相關(guān)賬款的回收，保證