工程集團有限公司財務集中核算實施計劃方案

1、 . . . . 7/7工程集團財務集中核算實施方案財務管理服務于企業(yè)管理，是加強企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，實施財務集中核算是建立財務監(jiān)督控制體系的核心。構架集團公司財務監(jiān)督控制體系，要按照集團機構的設置、管理層次的安排和經(jīng)營管理控制要求，本著“分級管理、各負其責、獨立核算、嚴格監(jiān)控”的原則建立和完善。為規(guī)財務管理，強化會計監(jiān)督，防財務風險，經(jīng)集團公司研究并報經(jīng)省局同意，制定本方案。一、實行財務集中核算主要目的一是實行會計核算。即審核會計憑證、財務報銷、資金收付審核、處理賬務、編報會計報表等。二是實施會計監(jiān)督。即監(jiān)督集中核算單位財務行為，審核把關集中核算單位的財務收支，嚴格遵守國家和上級相關

2、規(guī)章制度，依法依規(guī)辦事。三是控制集中核算單位資金活動，合規(guī)合法的管理使用資金，防財務風險。二、財務集中核算原則（一）嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)，上級和集團公司規(guī)章制度、決議。（二）服務集團公司和集中核算單位經(jīng)營管理。（三）集中核算單位的資金所有權、使用權不變。（四）集中核算單位的債權、債務的權責不變。（五）集中核算單位原有經(jīng)濟業(yè)務處理、審批程序以與審批權限不變。 （六）集中核算單位財務管理的責任主體不變，各單位對本單位經(jīng)濟業(yè)務和提供會計資料的真實性、完整性和合法性負責。（七）對重要和金額較大的經(jīng)濟業(yè)務實行分級審批。三、財務集中核算圍圍包括：集團本部機關、所屬單位、控股單位、項目部、臨時機構與其所轄的

3、全部設賬核算的會計業(yè)務沒有控制權或沒有設賬核算的不在財務集中核算圍。如不設賬的辦事處。四、會計核算中心主要職責（一）統(tǒng)一設置會計賬戶，對納入集中核算的單位實行集中管理，分戶核算。（二）按照會計核算和資金使用管理規(guī)定，審核集中核算單位的原始憑證，編制記賬憑證，登記會計賬簿，編制會計報表和財務情況說明書。（三）對集中核算單位報銷的原始單據(jù)和財務結算手續(xù)進行審核把關。（四）會計核算中心主任按規(guī)定對重要和金額較大的經(jīng)濟業(yè)務進行核批。（五）管理集中核算單位銀行賬戶和貨幣資金，辦理資金收付結算，與時核對資金增減變動情況，確保資金安全。（六）向上級提供財務會計報表，協(xié)助集中核算單位進行財務分析。（七）監(jiān)督檢

4、查集中核算單位的各項財務收支活動，與時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正財務收支中的違規(guī)違紀行為。（八）承受上級主管單位監(jiān)督檢查，配合外部財稅、審計、監(jiān)察等部門對集中核算單位進行監(jiān)督檢查。（九）嚴格制度，未經(jīng)集中核算單位同意，不得擅自向其他單位或部門提供所管理和掌握的財務會計信息。（十）按照會計檔案管理方法要求，妥善保管集中核算單位的會計檔案資料。五、集中核算單位主要職責（一）負責管理除納入會計核算中心之外的其他財務工作。（二）單位分管負責人負責審批本單位報銷業(yè)務和結算業(yè)務。（三）根據(jù)工作需要和業(yè)務量大小，設置報賬主辦會計，專門負責本單位日常報銷、財務結算等工作，并對本單位有關經(jīng)濟業(yè)務的原始單據(jù)的結算手續(xù)進行整

5、理和匯總。（四）負責與時向會計核算中心提供本單位真實、準確、完整的原始憑證和其他相關資料，并對其承當法律責任。（五）正確使用核算中心會計數(shù)據(jù)，編制單位預算，分析單位（項目）成本效益，對外提供財務會計信息。（六）編制用款計劃，規(guī)資金使用程序、手續(xù)，按規(guī)定和資金使用管理方法辦理各項支出，依法納稅，提高資金使用效益。（七）按照國家和集團公司有關財務管理規(guī)定，結合單位實際，建立、健全本單位的財務管理控制度并認真執(zhí)行。承受上級和財稅、審計、監(jiān)察等部門監(jiān)督檢查。（八）負責本單位財務與國有資產(chǎn)管理，與時與核算中心核對賬務，定期組織資產(chǎn)清查，辦理資產(chǎn)處置事項，防止國有資產(chǎn)流失。六、財務集中核算程序一是財務報銷

6、程序。集中核算單位經(jīng)濟業(yè)務經(jīng)辦人持經(jīng)分管負責人、部門負責人和經(jīng)辦人簽字齊全的原始單據(jù)，報本單位報賬主辦會計進行復核后，報核算中心辦理；屬于備用金支出圍的，經(jīng)審核合格后由本單位報賬主辦會計直接支付現(xiàn)金；需要辦理轉賬業(yè)務的，由本單位報賬主辦會計到核算中心辦理。二是資金收付程序。收付現(xiàn)金或銀行結算業(yè)務，按照審批權限經(jīng)審批后，由報賬主辦會計將原始憑證轉交核算中心資金戶主管會計辦理。七、財務集中核算機構與人員組成集團公司會計核算中心與集團公司財務處合署辦公，一套人馬、兩塊牌子，財務處處長兼任核算中心主任，編制30人，領導職數(shù)3職，其中：主任一名，副主任2人，會計核算中心下設四個組，分別為總賬會計組、項目

7、會計組、資金管理組、綜合管理組。本次擬招聘20個崗位，具體方案見附件。原集團公司財務處人員在設立核算中心的同時相應進行調減。八、開展財務集中核算的保障措施（一）工作安排一是集團公司負責制定財務集中核算工作方案，報請省局同意后，提交集團董事會研究批準。二是按照工作方案，集團公司成立相應工作組，分工負責，責任到人，限期完成集中核算實施前的各項準備工作。三是按照先搭建機構，各核算主體移交、會計人員等逐步到位的方法，6月底前確保核算中心正常運轉。具體工作安排：4月18日完成財務集中核算工作方案的制定，上報省局備案；備案后5日召開集團公司動員會，公布實施方案，并完成實施前的各項準備工作；6月10日前辦理

8、會計移交等；6月底會計核算中心正式運行，實現(xiàn)核算主體移交、控制度基本建立、人員基本到位、運行基本正常的目標。具體會計核算中心業(yè)務辦理與審批流程（試行）、機構設置與人員配置方案（試行）等實施方案見附件。（二）制度保障1建立會計核算中心相關控制度，確保集中核算按照制度規(guī)定運行。主要制度包括：會計核算中心檔案管理方法（試行）；會計核算中心備用金管理方法（試行）；會計核算中心輪崗和考核制度（試行）；會計核算中心會計業(yè)務移交方法（試行）；會計核算中心財產(chǎn)安全和制度（試行）；會計核算中心業(yè)務辦理與審批流程（試行）；會計核算中心計算機和網(wǎng)絡管理制度（試行）；會計核算中心銀行賬戶和印鑒管理方法（試行）；所屬單位（項目部）報賬主辦會計工作規(guī)則（試行）等。2各集中核算單位修訂完善財務管理方法和資金使用管理審批制度，報集團公司審查同意后印發(fā)執(zhí)行，作為會計核算中心辦理財務報銷和資金結算的依據(jù)。（三）人員保障按照集團公司有關規(guī)定，由工程集團核定人員，本著先部后社會的原則，招聘選拔會計核算中心會計人員。（四）組織保障集團公司成立集中核算管理工作組，具體負責組織制定工作方案，組建會計核算中心，修訂控制度，辦理財務移交等，解決實施中遇到的困難和問題。附件：1.會計核算中心業(yè)務辦理與審批流程2.機構設置與人員配置方案3. 會