財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理制度(定稿)

1、 PAGE xxxx財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理制度2007年9月目 錄 TOC o 1-3” h z HYPERLINK l _Toc177274584” 第一章總則 PAGEREF _Toc177274584 h 1 HYPERLINK l _Toc177274585 第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容 PAGEREF _Toc177274585 h 1 HYPERLINK l _Toc177274586 第三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送時(shí)間 PAGEREF _Toc177274586 h 2 HYPERLINK l ”_Toc177274587 第四章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送要求 PAGEREF _Toc177274587 h

2、 2 HYPERLINK l _Toc177274588” 第五章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的考核辦法 PAGEREF _Toc177274588 h 3 HYPERLINK l ”_Toc177274589” 第六章附則 PAGEREF _Toc177274589 h 3PAGE 3總則為加快會(huì)計(jì)信息的反饋速度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的披露管理,以及便于集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心分析基層企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù) xxxx的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定.集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心對(duì)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理進(jìn)行監(jiān)控并負(fù)責(zé)對(duì)本制度進(jìn)行解釋。本制度適用于 xxxx及所屬各子集團(tuán)、獨(dú)立核算單位。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容財(cái)務(wù)

3、會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括會(huì)計(jì)報(bào)表及附表，管理報(bào)表及財(cái)務(wù)分析兩大類。會(huì)計(jì)報(bào)表及附表包括：資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)）利潤(rùn)表（月報(bào)）現(xiàn)金流量表（月報(bào)）利潤(rùn)分配表（年報(bào)）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益)增減變動(dòng)表（年報(bào)）投資及內(nèi)部往來明細(xì)表（月報(bào)）主要存貨收、發(fā)、存明細(xì)表（月報(bào)）管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用明細(xì)表（月報(bào))銷售收入明細(xì)表（月報(bào))短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付票據(jù)情況表（月報(bào)）應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表（季報(bào)）計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（季報(bào))管理報(bào)表及財(cái)務(wù)分析包括：資金日?qǐng)?bào)（日?qǐng)?bào)）銷售日?qǐng)?bào)（日?qǐng)?bào)）主要產(chǎn)品采銷存報(bào)表（月報(bào)）成本分析報(bào)表(月報(bào)）財(cái)務(wù)分析報(bào)告（月報(bào)）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送時(shí)間各單位會(huì)計(jì)報(bào)表必須于每月5日前報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。各單

4、位附表必須于每月10日前報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心.各單位的管理報(bào)表日?qǐng)?bào)必須于次日?qǐng)?bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。各單位管理報(bào)表及財(cái)務(wù)分析月報(bào)必須于每月10日前報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送要求會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互一致，會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接，如遇有追溯調(diào)整，應(yīng)加以說明?；緯?huì)計(jì)報(bào)表各數(shù)據(jù)的填寫,要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行填寫，往來科目應(yīng)重分類的按要求進(jìn)行重分類,待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用出現(xiàn)紅字的,應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整,長(zhǎng)期債券投資，長(zhǎng)期借款如有一年內(nèi)到期的，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，工程用物資和生產(chǎn)用物資要進(jìn)行正確分類等。會(huì)計(jì)報(bào)表表樣由集團(tuán)統(tǒng)一制定，各子集團(tuán)按

5、下發(fā)的表樣格式順序填寫，各子集團(tuán)根據(jù)實(shí)際情況增加的明細(xì)項(xiàng)目，可在統(tǒng)一序號(hào)后增加填寫。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一用A4紙型上報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)表封面要填寫齊全，并加蓋公章,單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、制表人要簽名或蓋章.各子集團(tuán)的會(huì)計(jì)報(bào)表主要由各子集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理負(fù)責(zé)，集團(tuán)會(huì)計(jì)報(bào)表，由財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)把關(guān)簽發(fā).財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的考核辦法每月上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須完整,對(duì)上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告每少一份,對(duì)報(bào)表編制人罰款(）元,對(duì)子集團(tuán)的財(cái)務(wù)經(jīng)理處罰（）元。每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須按時(shí)上報(bào)，每遲報(bào)一天，處罰子集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理（）元.會(huì)計(jì)報(bào)告附注明顯不完整，敷衍了事,處罰子集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理(）元。財(cái)務(wù)分析不完整，不透徹,沒把企業(yè)存在的問題及時(shí)反饋上來，處罰子集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理（）元。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審核上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，發(fā)現(xiàn)表間數(shù)據(jù)關(guān)系，表內(nèi)數(shù)據(jù)關(guān)系不銜接，表內(nèi)數(shù)據(jù)錯(cuò)填，漏填，每發(fā)現(xiàn)一處處罰填寫人員(）元,子集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理（）元。（包括會(huì)計(jì)報(bào)表封面)。各基本會(huì)計(jì)報(bào)表、附表內(nèi)的數(shù)據(jù)要和總賬、明細(xì)賬相符，如集團(tuán)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)基層企業(yè)瞞報(bào)，虛報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),影響集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析,未造成嚴(yán)重后果的，子集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理（）元。給集團(tuán)決策造成嚴(yán)重后果的，子集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理降級(jí)、降職使用.對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告做