中國鋁業(yè)公司財務(wù)管理辦法1

1、中鋁辦字2004163號文件中國鋁業(yè)公司財務(wù)與資產(chǎn)管理方法共九章六十四條中鋁公司及所屬企業(yè)實行相對集中的財務(wù)管理體制，對外投資要按規(guī)定程序進行報批，所屬企業(yè)不得對外擔保，籌資活動統(tǒng)一歸口財務(wù)部門管理，國有資產(chǎn)處置要報公司審批，單位負責人對本單位財務(wù)信息的合法、精確、真實、完整性負責，不得私設(shè)“小金庫”,執(zhí)行紀律有獎罰。中國鋁業(yè)公司財務(wù)與資產(chǎn)管理方法第一章 總 則第一條 為了規(guī)范財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，促進公司改革和發(fā)展，依據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國公司法及其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本方法。其次條 本方法適用于中國鋁業(yè)公司（以下簡稱中鋁公司）及其所屬的境內(nèi)外全資、控股企業(yè)及三級子公司（以

2、下簡稱所屬企業(yè)）。第三條 中鋁公司的財務(wù)戰(zhàn)略是：適應公司國際化運作，低成本擴張的要求，理順符合現(xiàn)代企業(yè)制度的財務(wù)管理體制，加強隊伍建設(shè)，應用現(xiàn)代信息技術(shù)，實施以現(xiàn)金流為核心的預算限制，防范風險，強化資產(chǎn)、負債、盈余和股權(quán)管理，保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)公司價值最大化。其次章 財務(wù)管理體制第四條 中鋁公司及所屬企業(yè)采納“相對集中”的財務(wù)管理體制，在重大財務(wù)管理重要財務(wù)管理和重大財務(wù)決策方面實行集中統(tǒng)一管理一種重要模式。第五條 中鋁公司及所屬企業(yè)的單位領(lǐng)導人，依法領(lǐng)導本單位財務(wù)管理和會計核算工作，并對其結(jié)果負責。第六條 中鋁公司及所屬企業(yè)的總會計師（財務(wù)總監(jiān)）或主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理（負責

3、人）幫助本單位領(lǐng)導人依法組織財務(wù)管理和會計核算工作。第七條 中鋁公司財務(wù)部是中鋁公司財務(wù)管理的職能部門，依據(jù)其職責要求進行管理。所屬企業(yè)財務(wù)部門是本單位財務(wù)管理的職能部門，其負責人由所屬企業(yè)單位領(lǐng)導人提名，經(jīng)中鋁公司財務(wù)部、人事部批準后予以聘任，財務(wù)科長實行備案制；控股企業(yè)財務(wù)部門負責人由公司總經(jīng)理提名，董事會聘任或解聘。第八條 加強隊伍建設(shè)。建立財會人員檔案，實行動態(tài)管理，跟蹤考核。中鋁公司財務(wù)部定期組織業(yè)務(wù)骨干人員培訓，依據(jù)須要內(nèi)部溝通。第九條 中鋁公司及所屬企業(yè)建立內(nèi)外結(jié)合的財務(wù)監(jiān)督體系，依法加強對所屬單位的監(jiān)管。中鋁公司接受國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)的監(jiān)督和檢查。第十條 推行全面預算管

4、理，有效配置資源，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。公司預算管理機構(gòu)依據(jù)“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則編制財務(wù)預算，建立年度預算和？重大專項預算的審批、跟蹤制度，并將預算執(zhí)行結(jié)果納入績效考核。第十一條 中鋁公司及所屬企業(yè)的財務(wù)行為、財務(wù)管理基礎(chǔ)工作、會計檔案管理、會計核算等，依據(jù)中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計檔案管理方法、現(xiàn)行財務(wù)會計制度和會計準則是否作為：“有關(guān)會計準則”提法，還是“企業(yè)會計制度及有關(guān)會計準則”。這涉及到執(zhí)行問題？的規(guī)定執(zhí)行。會計政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，確需變更時，由公司的辦公會議或董事會通過后從下一年度起先執(zhí)行。所屬企業(yè)的會計政策變動須報中鋁公司財務(wù)部備案。第三章

5、 資產(chǎn)管理第十二條 資產(chǎn)管理指中鋁公司及所屬企業(yè)對流淌資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)進行的管理。公司及所屬企業(yè)應依據(jù)各類資產(chǎn)的不同性質(zhì)、形態(tài)和用途分別制定相應的核算與管理方法，加強預算管理，確保公司各項經(jīng)濟資源的平安完整，并充分發(fā)揮其應有作用。第十三條 中鋁公司及所屬企業(yè)對貨幣資金的管理應嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例及支付結(jié)算方法，建立資金運用權(quán)限審批制度，所屬企業(yè)逐步實行資金集中統(tǒng)一管理，依據(jù)中鋁公司資金管理的要求，建立和完善現(xiàn)金流量報告制度。加強票據(jù)管理，降低票據(jù)風險。取得票據(jù)必需以真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為前提，詳細按中華人民共和國票據(jù)法規(guī)定執(zhí)行。所屬企業(yè)結(jié)合本單位實際狀況制定票據(jù)管理實

6、施細則。 第十四條 中鋁公司按國家有關(guān)規(guī)定申請開立外匯賬戶。境內(nèi)所屬企業(yè)開立外匯賬戶須報中鋁公司財務(wù)部備案。中鋁公司各部門和所屬非獨立法人機構(gòu)，不得開立外匯賬戶。境外所屬企業(yè)可自行開立當?shù)刎泿刨~戶，并報中鋁公司財務(wù)部備案。在非自由外匯地區(qū)的境外公司開立自由外匯賬戶，須經(jīng)中鋁公司財務(wù)部批準，并將開戶狀況報中鋁公司財務(wù)部備案。第十五條 所屬企業(yè)不得將資金拆借給系統(tǒng)外單位。所屬企業(yè)之間相互拆借資金應報中鋁公司備案。如有必需，中鋁公司可調(diào)用全資企業(yè)的資金。第十六條 建立健全應收款項管理制度，嚴格按財政部關(guān)于建立健全企業(yè)應收款項管理制度的通知（財企2002513號）的規(guī)定執(zhí)行。建立對主要客戶的信用評價制

7、度，定期對應收款項進行賬齡分析，建立應收款項清欠的激勵機制，加強應收款項的清理、清欠工作。第十七條 建立健全存貨管理制度。存貨選購堅持比質(zhì)比價原則，大宗和重要物資選購實行招標投標制。合理確定各項存貨的定額，定期進行盤點，防止存貨超儲、積壓。第十八條 對外投資要符合國家產(chǎn)業(yè)政策及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，符合中鋁公司的發(fā)展方向。達不到中鋁公司投資管理規(guī)定投資回報率要求的，不得對外投資。第十九條 中鋁公司及所屬企業(yè)對外投資應做好可行性探討，嚴格依據(jù)中鋁公司投資管理規(guī)定的審查和決策程序辦事，全資企業(yè)對外投資均應報公司總部批準，單項在1500萬元以上的項目投資必需經(jīng)總經(jīng)理辦公會探討?？毓善髽I(yè)對外投資由董事會

8、、股東大會決議，中鋁公司派出的產(chǎn)權(quán)代表在得到書面授權(quán)后方可參與表決。對被投資單位的再投資（包括增資），視同新的對外投資。未經(jīng)中鋁公司批準，所屬企業(yè)不得投資經(jīng)營股票、企業(yè)債券、外匯、商品期貨（頭寸范圍內(nèi)的套期保值除外）和房地產(chǎn)交易等風險業(yè)務(wù)或代理業(yè)務(wù)。其次十條 所屬企業(yè)不得以個人名義在境外投資。因所在國家或地區(qū)的法律規(guī)定，必需以個人名義投資的，須報中鋁公司批準，并依據(jù)規(guī)定辦理以個人名義進行產(chǎn)權(quán)注冊托付協(xié)議書的公證手續(xù)。其次十一條 被投資單位依據(jù)機構(gòu)、人員、財務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)“五分開”原則獨立運作、規(guī)范核算，定期向中鋁公司和所屬企業(yè)供應會計報告及相關(guān)資料。所屬企業(yè)不得以任何方式向其投資單位轉(zhuǎn)移利潤。

9、 中鋁公司和所屬企業(yè)財會部門依法監(jiān)控境內(nèi)外被投資單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，分析、考核被投資單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，對投資風險、投資回報等進行評價，所屬企業(yè)定期將評價狀況報中鋁公司財務(wù)部。投資效果納入單位領(lǐng)導班子績效考核。其次十二條 中鋁公司和所屬企業(yè)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，固定資產(chǎn)（含融資租賃固定資產(chǎn)）投資應做好可行性探討，嚴格依據(jù)中鋁公司投資管理制度規(guī)定的審查和決策程序辦事。財務(wù)部門對固定資產(chǎn)投資應當進行風險預料和財務(wù)評價，參與投資決策。其次十三條 境外所屬公司的固定資產(chǎn)如需以個人名義進行產(chǎn)權(quán)注冊的，必需經(jīng)中鋁公司批準，辦理具有法律效力的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移證書。其次十四條 所屬企業(yè)購入、接受或者對

10、外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，須報中鋁公司備案。其次十五條 中鋁公司及所屬企業(yè)發(fā)生的擔保業(yè)務(wù)，嚴格依據(jù)中國鋁業(yè)公司擔保管理方法執(zhí)行。中鋁公司支持所屬企業(yè)的發(fā)展，有選擇地為所屬企業(yè)供應擔保。所屬企業(yè)不得對外供應擔保。其次十六條 中鋁公司及所屬企業(yè)為盤活存量、提高整體資產(chǎn)質(zhì)量而進行的資產(chǎn)處置，應依據(jù)中鋁資字200310號文件有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。凡涉及到國家平安、國防尖端技術(shù)、尚未批準推廣應用的國家和公司重要科研技術(shù)項目以及具有特定用途的國有資產(chǎn)，不得自行進行轉(zhuǎn)讓。其次十七條 所屬企業(yè)對實際發(fā)生的壞帳損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、投資損失、財產(chǎn)擔保損失、債務(wù)重組損失等，依據(jù)國資委關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工

11、作規(guī)則的通知（國資評價200372號）規(guī)定進行確認后，報中鋁公司審批后處理，重大損失須經(jīng)國資委批準后核銷。發(fā)生被盜、貪污、人為損壞等財產(chǎn)損失，必需追究有關(guān)人員責任。第四章 籌資管理其次十八條 中鋁公司及所屬企業(yè)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，實行發(fā)行股票、接受國家投資、接受其他企業(yè)投資、接受外商投資、發(fā)行債券、商業(yè)信用、融資租賃、向銀行及其他金融機構(gòu)借款、國際信貸和其他籌資方式等多種渠道籌集資金，加強資本運作與經(jīng)營，促進公司快速健康發(fā)展。其次十九條 資金必需由中鋁公司或所屬企業(yè)籌集，并由財務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理，非法人機構(gòu)不準自行籌集資金。中鋁公司及所屬企業(yè)不得汲取投資者的已設(shè)有擔保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出

12、資。投資者在向中鋁公司或中鋁公司所屬企業(yè)投資時，應向中鋁公司或所屬企業(yè)出具產(chǎn)權(quán)證書等法律文件，并經(jīng)中鋁公司或所屬企業(yè)鑒證后，方可辦理接受投資的手續(xù)。第三十條 所籌集的資本金，必需經(jīng)中國注冊會計師驗資并出具驗資報告后，中鋁公司或所屬企業(yè)方可據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。第三十一條 所屬企業(yè)應從嚴限制抵押？借款。確需辦理抵押借款，并已超過中鋁公司核定的抵押借款額度時，必需事先報經(jīng)中鋁公司批準后，方準辦理；中鋁公司財務(wù)部建立備查臺賬，剛好登記抵押資產(chǎn)及借款。第三十二條 所屬企業(yè)不得自行籌措外匯借款。須要籌措外匯借款，或需中鋁公司擔保、或用財產(chǎn)抵押的外匯借款，應探討外匯借款幣種、期限、利率、匯率等，經(jīng)國家

13、外匯管理局審批，取得合法手續(xù)后，報中鋁公司辦理有關(guān)手續(xù)。第三十三條 所屬企業(yè)未經(jīng)中鋁公司批準，不得自行發(fā)行債券，不得向職工集資或變相集資。第三十四條 加強應付款項管理。對于應付款項定期進行綜合性分析，保證其平安性，避開因管理上的失誤造成損失,剛好清理或償還，維護公司形象。第三十五條 中鋁公司及所屬企業(yè)應當加強籌資預算管理，建立籌資風險防范制度，細心決策，選擇最佳籌資渠道，確定合理的資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本，規(guī)避籌資風險。第五章 盈余管理第三十六條 中鋁公司及所屬企業(yè)應依據(jù)收入的性質(zhì)，依據(jù)企業(yè)會計制度中收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。關(guān)聯(lián)交易參照中國鋁業(yè)公司及中國鋁業(yè)股份有限公司關(guān)聯(lián)交易

14、規(guī)范看法執(zhí)行。第三十七條 所屬企業(yè)應建立健全銷售產(chǎn)品和供應勞務(wù)的內(nèi)部限制制度。財務(wù)部門參與制訂產(chǎn)品和勞務(wù)價格，對其執(zhí)行全過程進行監(jiān)督。？第三十八條 成本、費用實行分級管理、核算。所屬企業(yè)依據(jù)各項定額和成本費用預算限制成本費用開支，禁止少計成本或亂擠亂攤成本；定期進行成本費用分析，努力降低成本。所屬企業(yè)應制訂本單位成本費用管理方法，報中鋁公司備案。第三十九條 中鋁公司及所屬企業(yè)應主動探討財稅政策，搞好稅收籌劃，依法納稅。年末必需仔細進行工資清算和所得稅匯算清繳。第四十條 稅后利潤按國家規(guī)定的安排依次進行安排。全資企業(yè)的稅后利潤安排方案和資產(chǎn)收益的上交形式及上交比例，由中鋁公司確定。？控股企業(yè)的稅

15、后利潤安排方案由其董事會探討確定。第四十一條 中鋁公司收取的資產(chǎn)收益主要用于國有資本再投入和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。第四十二條 所屬企業(yè)應在每年第四季度編制下一年度的利潤（或虧損）預算報中鋁公司財務(wù)部。中鋁公司財務(wù)部負責匯總編制年度利潤預算，對所屬企業(yè)利潤完成狀況進行分析和考核。第六章 國有股權(quán)管理第四十三條 中鋁公司是國務(wù)院授權(quán)投資的機構(gòu)和國家控股公司，作為所屬企業(yè)的投資主體，行使出資人權(quán)利，對國有資產(chǎn)依法進行經(jīng)營、管理和監(jiān)督，并擔當國有資本保值增值的責任。第四十四條 中鋁公司及所屬企業(yè)應加強國有資本及國有股權(quán)管理，建立和完善國有資產(chǎn)管理、監(jiān)督和運營體系，理順公司產(chǎn)權(quán)關(guān)系，明確國有資產(chǎn)全部者、經(jīng)營者

16、、運用者的職責，維護公司合法權(quán)益，促進國有資產(chǎn)合理流淌、優(yōu)化配置。第四十五條 中鋁公司及所屬企業(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)讓、兼并、聯(lián)營、股份經(jīng)營、中外合資合作、公司制改建等涉及國有產(chǎn)權(quán)（國有股權(quán)）變動的，必需報中鋁公司批準，并托付具有相應評估資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，以評估價值作為確定資產(chǎn)交易價格的基礎(chǔ)，詳細依據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)的通知（財企2002313號）及財政部關(guān)于印發(fā)的通知（財企2001325號）的規(guī)定執(zhí)行。第四十六條 所屬企業(yè)實施產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方應對受讓方的資質(zhì)、信譽、財務(wù)狀況進行調(diào)查，確認受讓方具有支付產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價款、擔當債務(wù)、安置職工的實力。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為報經(jīng)中鋁公司批準后，方可操作。重大轉(zhuǎn)讓行

17、為須報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會備案。第四十七條 所屬企業(yè)對中鋁公司投入的國有法人資本，實行保全的原則。未經(jīng)中鋁公司批準，不得擅自增減資本金。企業(yè)對外投資發(fā)生資不抵債情形時，對其未確認的投資損失，不能干脆沖減國有法人資本。所屬企業(yè)擬以盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增資本的，全資企業(yè)須報中鋁公司批準；股份有限公司、有限責任公司由董事會確定，并經(jīng)股東大會或股東會審議通過。第四十八條 所屬企業(yè)凡持有國有法人股的，如需單方面削減國有法人股數(shù)量，須報經(jīng)中鋁公司批準同意后，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十九條 所屬企業(yè)應在辦理工商登記之日（即簽發(fā)之日）起30日內(nèi)，向中鋁公司財務(wù)部提交公司（企業(yè)）設(shè)立登記批準證書、營業(yè)執(zhí)

18、照、合同、章程等文件的復制件。所屬企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立及其他變更登記等重要事項，應在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向中鋁公司財務(wù)部提交變更文件的復制件，并辦理財務(wù)變更手續(xù)。第五十條 中鋁公司負責所屬企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評估確認、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)統(tǒng)計、綜合評價等基礎(chǔ)工作。所屬企業(yè)依據(jù)其占有和運用的國有資產(chǎn)價值量進行產(chǎn)權(quán)登記，申辦中華人民共和國國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證（境內(nèi)企業(yè)），以此作為合法經(jīng)營的憑證。所屬企業(yè)須定期向中鋁公司供應財務(wù)報表、國有資產(chǎn)統(tǒng)計年報，辦理產(chǎn)權(quán)登記年度檢查。第五十一條 中鋁公司及所屬企業(yè)建立健全產(chǎn)權(quán)代表制度，依據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系向被投資單位委派產(chǎn)權(quán)代表。對委派的產(chǎn)權(quán)代表，在

19、任職期間對其進行考核，在離任時對其進行經(jīng)濟責任審計。產(chǎn)權(quán)代表須定期向中鋁公司及所屬企業(yè)報告所任職單位的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、資產(chǎn)狀況、重大投資決策、改制方案和財務(wù)管理狀況等。第五十二條 所屬企業(yè)在行使企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)時，不得侵擾國家和中鋁公司作為出資者的權(quán)利。所屬企業(yè)凡持有國有法人股的，在表決送配股以及其他股權(quán)變動事宜前，須將擬定的方案報中鋁公司初審，并報國有股權(quán)監(jiān)督管理部門審批。經(jīng)審批后，方能在股東大會上披露和開展下步工作。所屬企業(yè)要變更國有資產(chǎn)管理主體、變更國有資產(chǎn)用途以及對國有資產(chǎn)進行重要處置等，必需事先報中鋁公司批準，并接受公司的監(jiān)督管理。第七章 財務(wù)信息管理第五十三條 中鋁公司及所屬企業(yè)

20、的單位領(lǐng)導人對本單位財務(wù)信息的合法、精確、真實、完整性負責。第五十四條 中鋁公司及所屬企業(yè)應加強會計信息建設(shè)，建立財務(wù)信息系統(tǒng)，全面推行電算化管理，確保財務(wù)信息的合法、精確、真實、完整，實現(xiàn)財務(wù)信息共享。應學習和運用現(xiàn)代財務(wù)管理方法，科學進行財務(wù)分析和決策。第五十五條 中鋁公司財務(wù)部及所屬企業(yè)應當定期編制和報送資產(chǎn)負債表、利潤及利潤安排表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表和財務(wù)狀況說明書，同時上報計算機數(shù)據(jù)軟盤，有條件的單位通過互聯(lián)網(wǎng)方式向中鋁公司傳送數(shù)據(jù)。第五十六條 所屬企業(yè)對其本部和全資子公司、控股子公司必需依據(jù)財政部合并會計報表相關(guān)規(guī)定編制合并會計報表，中鋁公司財務(wù)部按制度要求編制公司合并會計報表。第五十七條 所屬企業(yè)須依據(jù)中鋁公司財務(wù)部規(guī)定時間報送財務(wù)報告