淺談資金預(yù)算管理信息系統(tǒng)在鐵路運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)用4600字

1、淺談資金預(yù)算管理信息系統(tǒng)在鐵路運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)用4600字 摘要：隨著鐵路運(yùn)輸企業(yè)全面預(yù)算管理的深化推進(jìn)，資金預(yù)算作為全面預(yù)算的重要組成局部，在統(tǒng)籌配置企業(yè)財(cái)務(wù)資源、實(shí)現(xiàn)資金收支的統(tǒng)籌管理、加強(qiáng)資金的日?？刂?、防范資金風(fēng)險(xiǎn)等方面的作用日益凸現(xiàn)。如何利用信息化手段加強(qiáng)資金預(yù)算管理，本文作者結(jié)合在資金預(yù)算管理工作中的理論，從資金預(yù)算系統(tǒng)工作流程、系統(tǒng)設(shè)計(jì)需解決的問題、系統(tǒng)開發(fā)施行過程及獲得成效等方面詳細(xì)闡述了有關(guān)資金預(yù)算管理信息系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用。 關(guān)鍵詞：資金預(yù)算；信息系統(tǒng)；預(yù)算控制中圖分類號：F406.71 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X202205-00-02資金是企業(yè)生存的血液，資

2、金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，作為組織規(guī)模較大、構(gòu)造較為復(fù)雜的鐵路企業(yè)，要加強(qiáng)資金管理必須借助于信息化手段。一、我局資金預(yù)算管理的開展過程我局在施行資金預(yù)算管理方面經(jīng)歷了三個(gè)階段：1.“初始階段2022年我局開場要求各單位編報(bào)運(yùn)營資金預(yù)算，僅反映了動(dòng)現(xiàn)運(yùn)輸支出的測算，表達(dá)了路局資金撥付方法。缺點(diǎn)是僅與財(cái)務(wù)支出預(yù)算相銜接，未將單位經(jīng)營活動(dòng)涉及的各項(xiàng)資金收支都納入預(yù)算管理，不能全面反映單位資金來源及使用的總體情況。2.完善階段2022年至2022年我局對資金預(yù)算的編制方法和主要內(nèi)容做了進(jìn)一步細(xì)化，加強(qiáng)了物資采購預(yù)算與資金預(yù)算的有效銜接，完善了資金預(yù)算管理體系。將單位消費(fèi)經(jīng)營及投資、籌資活動(dòng)涉及的各項(xiàng)

3、資金收支都納入預(yù)算管理，全面反映單位資金來源及使用的總體情況。缺點(diǎn)是預(yù)算編制手段不夠先進(jìn)、預(yù)算與實(shí)際撥款結(jié)合不夠嚴(yán)密。3.信息化階段2022年我局以預(yù)算系統(tǒng)學(xué)習(xí)為契機(jī)，實(shí)現(xiàn)了資金預(yù)算通過預(yù)算系統(tǒng)的編制、上報(bào)、審核。在此根底上，應(yīng)鐵道部的要求，配合程序開發(fā)人員開發(fā)了預(yù)算系統(tǒng)中資金預(yù)算模塊，實(shí)現(xiàn)了通過預(yù)算系統(tǒng)編制、上報(bào)、審核、撥款、臺賬查詢功能，減輕財(cái)務(wù)人員的工作量，進(jìn)步資金預(yù)算的編制質(zhì)量及效率。二、資金預(yù)算管理信息系統(tǒng)概況資金預(yù)算管理信息系統(tǒng)包含、兩大模塊。(一)資金預(yù)算1.資金預(yù)算流程簡介第一步：站段上報(bào)年度資金預(yù)算。站段以路局下達(dá)的財(cái)務(wù)支出預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、職教經(jīng)費(fèi)預(yù)算、物資采購預(yù)算、

4、更新改造預(yù)算、大修預(yù)算等相關(guān)預(yù)算為根據(jù)，并結(jié)合債權(quán)債務(wù)增減變化等情況，合理編制年度資金預(yù)算上報(bào)路局。第二步：路局審核批復(fù)年度資金預(yù)算。路局對各單位上報(bào)的資金預(yù)算進(jìn)展審核，重點(diǎn)審核資金預(yù)算與相關(guān)預(yù)算的銜接關(guān)系、債權(quán)債務(wù)控制情況、其他業(yè)務(wù)資金流入流出及路局集中結(jié)算料款等情況，并對各單位資金預(yù)算進(jìn)展批復(fù)。第三步：站段上報(bào)月度資金預(yù)算。站段按批復(fù)的年度預(yù)算形成年度初始執(zhí)行預(yù)算，在月度時(shí)根據(jù)各項(xiàng)相關(guān)預(yù)算調(diào)整情況和實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)度需求，編制月度滾動(dòng)資金預(yù)算。第四步：遇預(yù)算調(diào)整，由路局下達(dá)調(diào)整預(yù)算，站段從系統(tǒng)接收后，根據(jù)本單位資金需求上報(bào)調(diào)整預(yù)算資金申請。第五步：路局根據(jù)站段上報(bào)的月度資金預(yù)算、調(diào)整預(yù)算申請

5、扣除路局集中支付工程后撥款。第六步：系統(tǒng)自動(dòng)生成各項(xiàng)撥款臺賬，供路局與站段查詢，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。2.資金預(yù)算系統(tǒng)需解決的問題(1)報(bào)表格式可根據(jù)需要修改。資金預(yù)算信息系統(tǒng)的根底是建立完善的資金預(yù)算報(bào)表體系，報(bào)表的內(nèi)容要表達(dá)資金預(yù)算的編制原那么：全收全支、全員參與、重要性、收支平衡。我局的資金預(yù)算報(bào)表體系由8張報(bào)表構(gòu)成，分年度和月度1張總表(資金預(yù)算表)和3張附表(費(fèi)用資金預(yù)算表、其他業(yè)務(wù)收支資金預(yù)算表、段自購料支出資金預(yù)算表)。由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷變化，要求報(bào)表的格式也應(yīng)隨之變化，系統(tǒng)必須可以滿足這一要求。(2)對單位上報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)展批量審核。資金預(yù)算信息系統(tǒng)能否推行的關(guān)鍵是能否根據(jù)單位上報(bào)的資金預(yù)算

6、安排資金，否那么將會流于形式，這就意味著撥款方式的改變：由原先的按月平均動(dòng)現(xiàn)支出撥款轉(zhuǎn)變?yōu)榘磫挝簧蠄?bào)的費(fèi)用資金預(yù)算撥款。相應(yīng)的對路局的資金管理工作也提出了新的要求，也就是要加強(qiáng)對單位上報(bào)資金預(yù)算的審核力度，確保上報(bào)預(yù)算符合實(shí)際平安運(yùn)輸消費(fèi)的資金需求。而實(shí)際工作中又存在著單位數(shù)量多，數(shù)據(jù)關(guān)系較為復(fù)雜，審核難度較大的情況，系統(tǒng)必須可以解決這一問題。(3)強(qiáng)化資金預(yù)算控制。要實(shí)現(xiàn)根據(jù)單位提報(bào)的預(yù)算進(jìn)展撥款，同時(shí)還要杜絕無預(yù)算、超預(yù)算撥付資金，就必須加強(qiáng)對單位撥款的控制力度。假如出現(xiàn)超預(yù)算的情況，系統(tǒng)應(yīng)可以進(jìn)展預(yù)警，并最終實(shí)現(xiàn)控制目的。3.資金預(yù)算信息系統(tǒng)解決方案資金預(yù)算信息系統(tǒng)中的“預(yù)算編制報(bào)表編制

7、模塊提供了根據(jù)需要對報(bào)表進(jìn)展實(shí)時(shí)修改、批量審核、控制功能。該模塊與會計(jì)核算系統(tǒng)V5.0中的會計(jì)報(bào)表模塊在報(bào)表編制、預(yù)算傳遞等方面一致，操作簡便，站段人員無須培訓(xùn)即可純熟使用，在前期系統(tǒng)末開發(fā)前我局已實(shí)現(xiàn)了資金預(yù)算通過預(yù)算系統(tǒng)的編制、上報(bào)、審核。另外報(bào)表模塊提供的各項(xiàng)功能，可以根據(jù)實(shí)際需求對報(bào)表格式進(jìn)展修改，也可以定義公式，實(shí)現(xiàn)報(bào)表間的審核、取數(shù)以及預(yù)算控制功能，非常靈敏方便。同時(shí)利用報(bào)表匯總、簡表查詢等功能，可以全面掌握下屬單位資金來源與運(yùn)用情況，統(tǒng)籌安排，把有限的資金用到平安消費(fèi)最需要的地方。實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算的控制功能，控制方法是關(guān)鍵。我局的控制思路是在核定的單位全年動(dòng)現(xiàn)支出內(nèi)，根據(jù)單位上報(bào)月度

8、費(fèi)用資金預(yù)算表中的月度撥款預(yù)算費(fèi)用進(jìn)展撥款。那么在單位上報(bào)時(shí)假如已出現(xiàn)超預(yù)算的情況時(shí)系統(tǒng)如何處理呢？首先在單位自行審核時(shí)進(jìn)展預(yù)警，提示單位“實(shí)撥資金大于應(yīng)撥資金，請根據(jù)單位實(shí)際情況進(jìn)展分析，本月預(yù)算應(yīng)適當(dāng)調(diào)減；其次假如單位不進(jìn)展更改，審核將不能通過，單位不能上報(bào)本月預(yù)算，最終杜絕了超預(yù)算、無預(yù)算撥付資金，實(shí)現(xiàn)以資金控本錢。(二)現(xiàn)金預(yù)算1.現(xiàn)金預(yù)算流程簡介第一步：各單位按賬戶(開戶單位或賬號)分差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、離退休人員費(fèi)用、辦公費(fèi)等工程編制月度現(xiàn)金預(yù)算并通過預(yù)算系統(tǒng)上報(bào)上級財(cái)務(wù)主管部門(單位按運(yùn)營、輔業(yè)、工會系統(tǒng)歸口管理)。 第二步：上級財(cái)務(wù)主管部門通過預(yù)算系統(tǒng)對各單位上報(bào)的現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)展

9、審核，按工程確定批準(zhǔn)的預(yù)算額度并下發(fā)各單位，各單位在審批后的現(xiàn)金預(yù)算額度內(nèi)使用現(xiàn)金。第三步：單位在現(xiàn)金使用過程中，需要調(diào)整預(yù)算額度，可申請調(diào)整現(xiàn)金預(yù)算，上報(bào)后由上級財(cái)務(wù)主管部門審核并下發(fā)調(diào)整結(jié)果。第四步：上級財(cái)務(wù)主管部門將審核后的現(xiàn)金預(yù)算按單位分賬號匯總后傳遞給資金結(jié)算部門，由資金結(jié)算部門在單位實(shí)際提現(xiàn)時(shí)進(jìn)展控制，超預(yù)算、超范圍不予辦理。2.現(xiàn)金預(yù)算系統(tǒng)需解決的問題需要建立現(xiàn)金預(yù)算的預(yù)警機(jī)制。預(yù)算系統(tǒng)要可以與賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)展銜接，實(shí)現(xiàn)各單位現(xiàn)金實(shí)際使用額度與預(yù)算額度的自動(dòng)比照，將單位現(xiàn)金支出(不包括現(xiàn)金存銀行局部)控制在預(yù)算額度內(nèi)。假如在賬務(wù)系統(tǒng)中已出現(xiàn)提取現(xiàn)金超預(yù)算的情況，那么在單位制證時(shí)應(yīng)可以

10、根據(jù)不同的控制級別進(jìn)展相應(yīng)的提示。控制級別可以分為嚴(yán)格控制(現(xiàn)金支出不能超預(yù)算，假如超預(yù)算支出那么賬務(wù)系統(tǒng)無法制證)、提早預(yù)警(現(xiàn)金支出到達(dá)預(yù)算額度的一定比例后系統(tǒng)提早提示)等形式。三、資金預(yù)算管理信息系統(tǒng)施行情況在系統(tǒng)施行過程中，我局指導(dǎo)高度重視，組織專人配合程序開發(fā)人員分步驟分階段逐步施行，并針對系統(tǒng)的運(yùn)行舉辦了專門的培訓(xùn)班，保證了系統(tǒng)的順利施行。本系統(tǒng)的施行過程分為四個(gè)階段：1.調(diào)研階段。2022年我局應(yīng)部資金中心的要求，上報(bào)了資金預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算需求方案，由部清算中心會同源越通公司程序開發(fā)人員到我局就程序開發(fā)詳細(xì)流程、實(shí)現(xiàn)功能進(jìn)展調(diào)研。2.測試階段。程序開發(fā)初步完成后，首先在路局層面進(jìn)展

11、測試。我局指導(dǎo)高度重視，組織專門人員配合，提出建議，使功能不斷完善。然后又選取局部單位在備用效勞器上按照實(shí)際資金撥款流程(站段上報(bào)資金預(yù)算路局審核路局撥款撥款查詢)進(jìn)展全程測試。3.試運(yùn)行階段。測試成功后，在正式效勞器上試運(yùn)行，此階段是傳統(tǒng)的撥款方式與系統(tǒng)撥款方式并行。同時(shí)專門下發(fā)電報(bào)，要求各單位在實(shí)際使用中發(fā)現(xiàn)問題，不斷完善，使程序更能滿足實(shí)際需要，并核對各項(xiàng)功能是否正常，各項(xiàng)臺賬數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，并對資金預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算系統(tǒng)試運(yùn)行情況進(jìn)展全面總結(jié)。4.正式運(yùn)行階段。自2022年起正式運(yùn)行該系統(tǒng)，不再使用EXCEL表格方式撥款，通過系統(tǒng)下達(dá)調(diào)整預(yù)算、扣除集中支付金額，生成撥款表以及各項(xiàng)臺賬。四、資

12、金預(yù)算信息化管理成效1.建立了以本錢為根底，以現(xiàn)金流量為核心的預(yù)算管理形式。資金預(yù)算系統(tǒng)以下達(dá)的財(cái)務(wù)支出預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、職教經(jīng)費(fèi)預(yù)算、物資采購預(yù)算等相關(guān)預(yù)算為根底，以預(yù)算報(bào)表為形式，以資金集中管理為手段，與賬務(wù)系統(tǒng)的嚴(yán)密結(jié)合為紐帶，構(gòu)建了運(yùn)輸企業(yè)資金預(yù)算形式，在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)資金監(jiān)視、強(qiáng)化預(yù)算管理等方面獲得了較大進(jìn)步。2.強(qiáng)化了預(yù)算的控制作用。在系統(tǒng)中采取了多種控制方式，一是以全年動(dòng)現(xiàn)支出(年初資金預(yù)算中的動(dòng)現(xiàn)支出加調(diào)整追加預(yù)算的動(dòng)現(xiàn)支出)進(jìn)展總額控制；二是在上月實(shí)撥數(shù)大于應(yīng)撥數(shù)時(shí)，對本月申請的資金進(jìn)展預(yù)警，杜絕超預(yù)算、無預(yù)算撥付資金，實(shí)現(xiàn)以資金控本錢；三是提取現(xiàn)金額度超現(xiàn)金預(yù)算時(shí)

13、，不僅可通過資金結(jié)算部門在單位提現(xiàn)時(shí)回絕辦理進(jìn)展控制，還可在制證時(shí)進(jìn)展控制，使控制關(guān)口前移。從制度上和手段上對預(yù)算起到了雙重控制作用。3.預(yù)算的柔性控制與剛性控制相結(jié)合。采用年度初始預(yù)算與月度滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方式編制，月度預(yù)算可以對年度資金預(yù)算表中的分月預(yù)算數(shù)進(jìn)展調(diào)整，但不得打破調(diào)整后總預(yù)算。4.預(yù)算管理的精細(xì)化程度大大進(jìn)步。資金預(yù)算模塊在報(bào)表系統(tǒng)中完善報(bào)表公式，加強(qiáng)表內(nèi)、表間審核，解決了前期人工審核報(bào)表的局限。利用報(bào)表匯總、簡表查詢，可以全面掌握下屬單位資金來源與運(yùn)用情況，統(tǒng)籌安排，把有限的資金用到平安消費(fèi)最需要的地方。同時(shí)系統(tǒng)可自動(dòng)提取各單位上報(bào)的月動(dòng)現(xiàn)支出，路局據(jù)此撥付資金，既滿足單位日常資金需求，又不造成資金沉淀?，F(xiàn)金預(yù)算系統(tǒng)通過現(xiàn)金支出查詢功能，可實(shí)時(shí)查詢各單位現(xiàn)金預(yù)算申請、批復(fù)額度以及各單位現(xiàn)金提取、使用情況，還可以穿透查詢相應(yīng)的明細(xì)賬及會計(jì)憑證，對現(xiàn)金支出的用處是否合理進(jìn)展監(jiān)控，防范了現(xiàn)金支出風(fēng)險(xiǎn)。5.實(shí)現(xiàn)路局與站段臺賬數(shù)據(jù)共享。路局撥款后自動(dòng)形成費(fèi)用、職教經(jīng)費(fèi)、工資、調(diào)整預(yù)算撥款臺賬、集中支付臺賬，路局與各單位可以實(shí)時(shí)查詢，減少手工整理臺賬消耗的大量工作量，實(shí)現(xiàn)了工作重點(diǎn)向資金分析管理的轉(zhuǎn)變。6.強(qiáng)化了下屬單位算資金賬的意識。單位資金緊張時(shí)，可以從內(nèi)部資金管理方面，考慮本單位應(yīng)收賬款、