財政資金支付與清算

1、財政資金支付與清算財政資金的銀行支付與清算，是指通過中國人民銀行及商業(yè)銀行的資金匯劃系統(tǒng)，將財政資金由國庫單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡稱收款人）賬戶，以及國庫單一賬戶體系中各賬戶之間的資金劃撥行為。第一節(jié)銀行與賬戶一、國庫單一賬戶體系國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：市財政局在中國人民銀行杭州中心支行開設(shè)的國庫單一賬戶，市財政局在商業(yè)銀行開設(shè)的財政零余額賬戶和財政專戶，市財政局在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶。上述賬戶體系中國庫單一賬戶、財政專戶和預(yù)算單位特設(shè)專戶按專用存款賬戶管理。二、代理銀行具體承辦財政國庫集中支付與資金清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行為財政國庫集中

2、支付代理銀行（以下簡稱代理銀行）。代理銀行通過中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（以下簡稱支付系統(tǒng)）及本行的資金匯劃系統(tǒng)，根據(jù)支付方式和支付地點的不同，采用同城轉(zhuǎn)賬、異地匯兌和現(xiàn)金支付等方式實現(xiàn)財政資金的支付與清算。代理銀行應(yīng)當(dāng)及時、準確辦理財政資金的支付與清算業(yè)務(wù)，及時解決資金匯劃中出現(xiàn)的問題。代理銀行應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（一）持有銀監(jiān)會核發(fā)的金融機構(gòu)法人許可證或經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證和工商行政管理部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。（二）具備先進的資金匯劃系統(tǒng)，保證本行系統(tǒng)內(nèi)支付實時到賬，跨系統(tǒng)匯劃應(yīng)通過支付系統(tǒng)等資金渠道及時劃出。（三）內(nèi)部管理規(guī)范，內(nèi)部制度健全，具有嚴密的操作規(guī)程，并有相應(yīng)的業(yè)務(wù)部門和專業(yè)工作人員。（四）中

3、國人民銀行杭州中心支行和市財政局規(guī)定的其他條件。三、賬戶性質(zhì)及管理規(guī)定（一）賬戶性質(zhì)根據(jù)賬戶管理暫行辦法等有關(guān)規(guī)定，市財政局在代理銀行開設(shè)的財政零余額賬戶屬專用存款賬戶。預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶，納入杭州市市級機關(guān)事業(yè)單位會計結(jié)算中心直接結(jié)報的預(yù)算單位零余額賬戶應(yīng)按基本存款賬戶性質(zhì)管理，未納入杭州市市級機關(guān)事業(yè)單位會計結(jié)算中心直接結(jié)報的預(yù)算單位零余額賬戶按具有提現(xiàn)功能的專用存款賬戶管理。（二）賬戶開設(shè)要求1代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶,代理銀行須審核以下資料:預(yù)算單位機構(gòu)設(shè)置的批準文件;市財政局同意其在代理銀行開戶的文件;預(yù)算單位的預(yù)留印鑒（與開戶批準文件

4、中被批準單位的印鑒一致）;人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法中規(guī)定的其他資料。2、為方便各納入杭州市市級機關(guān)事業(yè)單位會計結(jié)算中心直接結(jié)報的預(yù)算單位，各直接結(jié)報預(yù)算單位原有的小額資金賬戶直接更改為預(yù)算單位零余額賬戶，各直接結(jié)報單位新開設(shè)的小額資金賬戶，按具有提現(xiàn)功能的專用存款賬戶管理。3、納入杭州市市級機關(guān)事業(yè)單位會計結(jié)算中心直接結(jié)報的預(yù)算單位零余額賬戶、小額資金賬戶和集中結(jié)算賬戶子戶必須開設(shè)在同一家中標的代理銀行（隨著國庫集中支付改革范圍的不斷擴大，財政部門會同人民銀行可通過法定程序增加代理銀行）。4、未納入杭州市市級機關(guān)事業(yè)單位會計結(jié)算中心直接結(jié)報的預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)必須在中標的代理銀行，單位原

5、基本戶開設(shè)可維持不變，也可由單位根據(jù)實際需要自行選擇。5、部分市級預(yù)算單位因歷史等其他因素?zé)o法出具單位成立有效證明，因而代理銀行在為此類預(yù)算單位開設(shè)賬戶時以杭州市機構(gòu)編制委員會辦公室統(tǒng)一出具單位成立批文函證明作為有效證明。（三）賬戶管理1、市財政局在代理銀行開設(shè)的財政零余額賬戶，日終余額為零。代理銀行須嚴格按規(guī)定辦理財政資金直接支付支出和清算業(yè)務(wù)。2、市財政局為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶，日終余額為零。代理銀行須嚴格按規(guī)定辦理財政資金授權(quán)支付支出和清算業(yè)務(wù)。3、預(yù)算單位在辦理財政授權(quán)支付時，代理銀行根據(jù)預(yù)算單位開具的支付憑證將資金支付至收款人賬戶，再由代理銀行將資金清算回預(yù)算單位

6、零余額賬戶，保證在日終前預(yù)算單位零余額賬戶的余額為零。4、預(yù)算單位的小額資金賬戶不得領(lǐng)購轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票和電匯等支付憑證。小額資金賬戶嚴禁收入資金。第二節(jié)清算憑證一、代理銀行向人行國庫單一賬戶清算的憑證：是用于代理銀行向中國人民銀行杭州中心支行從國庫單一賬戶申請清算已支付財政資金的專用憑證。XX銀行XXH寸申請劃款憑證，一式五聯(lián)，包括借方憑證、貸方憑證、收賬通知、付款通知（中心的回單）、付款通知（國庫部門的回單）。XX銀行XX支付申請劃款憑證一式五聯(lián)，各聯(lián)次用途是：第一聯(lián)：借方憑證，由付款行作借方憑證；第二聯(lián)：貸方憑證，由收款行作貸方憑證；第三聯(lián)：收賬通知，給代理銀行作收賬通知；第四聯(lián)：付款

7、通知，給市級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)作回單；第五聯(lián)：付款通知，給市財政局國庫部門作回單。委托日期年月日編號:xxxxxxxx付軟人全稱收款人全稱賬號賬號開戶行名稱開戶行名稱金額人民幣（大寫）：（小寫）摘要：上列款項已辦理轉(zhuǎn)賬會計分錄：（借）（貸）付款行付款日期年月日復(fù)核記賬備注：8.5X17.5公分（白紙藍油墨）委托日期年月日編號:xxxxxxxx付軟人全稱收款人全稱賬號賬號開戶行名稱開戶行名稱金額人民幣（大寫）：（小寫）摘要：上列款項已辦理轉(zhuǎn)賬會計分錄：（借）（貸）付款行付款日期年月日復(fù)核記賬備注：8.5X17.5公分（白紙紅油墨）委托日期年月曰編號xxxxxxxx付軟人全稱收款人全稱賬號賬號開

8、戶行名稱開戶行名稱金額人民幣（大寫）：（小寫）摘要：上列款項已辦理轉(zhuǎn)賬會計分錄：（借）（貸）付款行付款日期年月曰復(fù)核記賬備注：8.5X17.5公分（白紙紫油墨）委托日期年月曰編號xxxxxxxx付軟人全稱收款人全稱賬號賬號開戶行名稱開戶行名稱金額人民幣（大寫）：（小寫）摘要：上列款項已辦理轉(zhuǎn)賬會計分錄：（借）（貸）付款行付款日期年月曰復(fù)核記賬備注：8.5X17.5公分（白紙黑油墨）付款人全稱收款人全稱賬號賬號開戶行名稱開戶行名稱金額人民幣（大寫）：（小寫）摘要：上列款項已辦理轉(zhuǎn)賬會計分錄：（借）（貸）付款行付款日期 年 月日復(fù)核記賬備注：8.5 X 17.5公分（白紙綠油墨）委托日期年 月日編

9、號xxxxxxxx此 聯(lián)給 財政 國庫 部 門 作 回 單二、代理銀行向國庫單一賬戶申請退回財政資金憑證：是用于代理銀行向中國人民銀行杭州中心支行從國庫單一賬戶申請退回財政資金的專用憑證。XX銀行XX支付申請退款憑證一式五聯(lián)，包括貸方憑證、借方憑證、付賬通知、收款通知（中心的回單）、收款通知（國庫部門的回單）。XX銀行XX支付申請退款憑證一式五聯(lián)，各聯(lián)次用途是：第一聯(lián)：貸方憑證，由收款行作貸方憑證；第二聯(lián)：借方憑證，由付款行作借方憑證；第三聯(lián)：付款通知，給付款行作付賬通知；第四聯(lián)：收款通知，給市級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)作回單；第五聯(lián)：收款通知，給市財政局國庫部門作回單。委托日期年月日編號xxxx

10、xxxxxx付款人全稱收款人全稱賬號賬號開戶行名稱開戶行名稱金額人民幣（大寫）：（小寫）摘要：上列款項已辦理轉(zhuǎn)賬會計分錄：（借）（貸）付款行付款日期年月日復(fù)核記賬備注：8.5X17.5公分（白紙紅油墨）付款人全稱收款人全稱賬號賬號開戶行名稱開戶行名稱金額人民幣（大寫）：（小寫）摘要：上列款項已辦理轉(zhuǎn)賬會計分錄：（借）（貸）付款行付款日期年月日復(fù)核記賬備注：聯(lián)給付款行作借方憑證號:xxxxxxxx8.5X17.5公分（白紙藍油墨）委托日期年 月日委托日期年月日編號:xxxxxxxx付軟人全稱收款人全稱賬號賬號“戶行名稱開戶行名稱金額人民幣（大寫）：（小寫）摘要：上列款項已辦理轉(zhuǎn)賬會計分錄：（借）

11、（貸）付款行付款日期年月日復(fù)核記賬備注：8.5X17.5公分（白紙紫油墨）委托日期年月曰編號:xxxxxxxx付軟人全稱收款人全稱賬號賬號“戶行名稱開戶行名稱金額人民幣（大寫）：（小寫）摘要：上列款項已辦理轉(zhuǎn)賬會計分錄：（借）（貸）付款行付款日期年月曰復(fù)核記賬備注：8.5X17.5公分（白紙黑油墨）委托日期年月曰編號:xxxxxxxx付軟人全稱收款人全稱賬號賬號開戶行開戶行名稱名稱金額人民幣（大寫）：（小寫）摘要：上列款項已辦理轉(zhuǎn)賬會計分錄：（借）（貸）付款行付款日期年月曰復(fù)核記賬備注：8.5X17.5公分（白紙綠油墨）三、XX行XXH寸申請劃款憑證、XX8行XXH寸申請退款憑證由人行統(tǒng)一印制

12、度，代理行的總行或省分行統(tǒng)一領(lǐng)用，作為重要空白憑證進行管理和使用。四、憑證的傳遞中國人民銀行杭州中心支行、市級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算單位、代理銀行在憑證傳遞過程中要建立嚴密的傳遞和登記手續(xù)，確保資金安全。財政直接支付和財政授權(quán)支付的紙質(zhì)憑證分別由中心和預(yù)算單位專人遞至代理銀行；代理銀行將XX銀彳TXX支付申請劃款憑證、XX銀行XX支付申請退款憑證專人傳遞至人行；用款額度、支付與清算的電子數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)在人行、市財政局、代理銀行間相互傳遞。第三節(jié)資金支付與清算一、財政資金支付財政資金支付分為財政直接支付和財政授權(quán)支付，另有特別緊急的款項支出。直接支付在財政零余額賬戶支付后直接由中心發(fā)起，經(jīng)國庫

13、處審核后向人行國庫單一賬戶清算。授權(quán)支付的預(yù)算內(nèi)資金本月申請數(shù)必須于規(guī)定時間前完成申報。預(yù)算外和其他資金的計劃不改變申請渠道和申請要求。特別緊急的款項支出應(yīng)由代理銀行按照加急業(yè)務(wù)的辦理程序辦理支付手續(xù)。清算的時間要求：每個工作日的下午5點鐘之后是中心的清算對賬工作。二、財政直接支付（一）支付1、預(yù)算單位在批復(fù)的用款計劃額度內(nèi)通過支付管理系統(tǒng)錄入直接支付申請，出具相應(yīng)的原始憑證，粘貼整理后到中心稽核科辦理結(jié)報。2、會計稽核人員對預(yù)算單位提出的直接支付申請進行審核，主要審核支出的合法性、合理性及會計憑證要素等。3、會計稽核人員審核后，在支付通知書上加蓋經(jīng)辦人名章、支付通知書傳遞至結(jié)算科（市府點結(jié)算

14、人員）窗口，結(jié)算科（市府點結(jié)算人員）窗口生成預(yù)算撥款憑證，加蓋銀行預(yù)留印鑒后送代理銀行。4、計劃科生成的非直接結(jié)報單位撥款流水，在支付通知書上加蓋經(jīng)辦人名章，支付通知書傳遞至結(jié)算科，結(jié)算科窗口生成預(yù)算撥款憑證，加蓋銀行預(yù)留印鑒后送代理銀行。5、代理銀行根據(jù)預(yù)算撥款憑證將款項支付到收款人或用款單位賬戶。（二）退款1、代理銀行發(fā)起的全額退款代理銀行發(fā)起的退款，返回杭州市市級機關(guān)事業(yè)單位會計結(jié)算中心相應(yīng)的單位集中結(jié)算賬戶子戶，并通知中心稽核人員和預(yù)算單位，由預(yù)算單位進行直接支付退款登記確認并退款。具體程序為：代理銀行收到對方收款銀行全額退款后，書面通知稽核會計，稽核會計根據(jù)銀行退款信息進行退款登記，

15、然后將直接支付退款事宜通知單位，如需再次支付，由單位重新按直接支付程序操作，年終未支付的將由各單位辦理退庫手續(xù)，稽核會計負責(zé)核對和監(jiān)督。2、預(yù)算單位發(fā)起的退款（1）全額退款預(yù)算單位錄入全額退款申請，然后按直接支付程序操作，由代理銀行將款項按原渠道退回。（2）差額退款代理銀行收到部分退款后，書面通知稽核會計，稽核會計通知相關(guān)單位錄入直接支付退款申請;預(yù)算單位要求部分退款的，自行錄入直接支付退款申請。三、財政授權(quán)支付（一）支付1、預(yù)算單位在批復(fù)的財政授權(quán)支付額度內(nèi)開具支付憑證給銀行，代理銀行支付完成后將信息反饋給結(jié)算中心，預(yù)算單位根據(jù)代理已支付的信息通過支付管理系統(tǒng)錄入授權(quán)支付申請，生成單位支付申

16、請流水（即預(yù)算單位將支付信息發(fā)送給結(jié)算中心）。預(yù)算單位出具相應(yīng)的原始憑證，粘貼整理后到結(jié)算中心辦理結(jié)報。2、結(jié)算中心會計稽核人員對預(yù)算單位的憑證審核無誤后，點擊授權(quán)支付通過，如不符合，返回預(yù)算單位整改。審核結(jié)束后，由稽核人員生成并打印預(yù)算單位零余額賬戶結(jié)轉(zhuǎn)流水，交付預(yù)算單位會計，預(yù)算單位會計交付代理銀行。由代理銀行先支付資金到相應(yīng)的預(yù)算單位小額資金賬戶。3、日清時，結(jié)算科（市府點結(jié)算人員）與代理銀行核對資金，確認無誤后，將集中結(jié)算賬戶的資金劃到代理銀行，日清結(jié)束。（二）退款1、代理銀行發(fā)起的全額退款代理銀行發(fā)起的退款，返回杭州市市級機關(guān)事業(yè)單位會計結(jié)算中心相應(yīng)的單位集中結(jié)算賬戶子戶，并通知中心

17、稽核會計和預(yù)算單位，由預(yù)算單位進行授權(quán)支付退款登記確認并退款。具體程序為：代理銀行收到對方收款銀行全額退款后，書面通知預(yù)算單位，預(yù)算單位根據(jù)銀行退款信息進行退款登記，由單位重新按授權(quán)支付程序操作，年終未支付的將由各單位辦理退庫手續(xù)，稽核會計負責(zé)核對和監(jiān)督。2、預(yù)算單位發(fā)起的退款（1）全額退款預(yù)算單位錄入全額退款申請，然后按授權(quán)支付程序操作，由代理銀行將款項按原渠道退回，并恢復(fù)相應(yīng)的財政授權(quán)支付額度。（2）差額退款代理銀行收到部分退款后，書面通知預(yù)算單位，預(yù)算單位錄入授權(quán)支付退款申請;預(yù)算單位要求部分退款的，自行錄入授權(quán)支付退款申請，并恢復(fù)相應(yīng)的財政授權(quán)支付額度。四、清算流程日終前，代理銀行向結(jié)

18、算中心提供當(dāng)天支付待清算的信息，結(jié)算科核對后，生成待清算文件，經(jīng)計劃科初審，中心領(lǐng)導(dǎo)審核后，由結(jié)算科發(fā)送清算數(shù)據(jù)給代理銀行和市財政局國庫處，代理銀行據(jù)此生成財政支出日報表，將電子信息和財政支出紙質(zhì)報表送達結(jié)算中心，市財政局國庫處發(fā)送信息給人民銀行。結(jié)算科將代理銀行提供的當(dāng)天紙質(zhì)財政支出數(shù)與支付管理系統(tǒng)中生成的財政支出數(shù)核對無誤后生成財政支出報表。核對代理銀行每一筆支付數(shù)據(jù)，對核對正確的數(shù)據(jù)完成回單登記，并生成執(zhí)行機構(gòu)會計信息。結(jié)算科每天負責(zé)核對財政集中結(jié)算賬戶回單和財政支出日報表之間的數(shù)據(jù)，如有差額編制調(diào)節(jié)表。銀行將財政直接支付資金清算劃入清算戶，將財政授權(quán)支付資金劃入預(yù)算單位零余額賬戶。結(jié)算科應(yīng)每日整理和收集好相應(yīng)的紙質(zhì)支出報表和支付憑證，送交計劃科作為