地產(chǎn)公司固定資產(chǎn)及材料管理手冊

1、固定資產(chǎn)及材料管理辦法為加強和規(guī)范固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全和完整，防止固定資產(chǎn)的閑置和流失，有效利用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用的經(jīng)濟效益和社會效益。合理地對資產(chǎn)進行折舊和攤銷，真實地反映企業(yè)資產(chǎn)庫存，特制定本辦法。第一章：固定資產(chǎn)的定義及分類一、固定資產(chǎn)IvZ*!Xy*i本制度所指固定資產(chǎn)為：（一）、凡使用價值在1000元以上（財務(wù)部可按現(xiàn)行會計制度界定的標準執(zhí)行），使用時間超過一年的，使用后基本保持原有的實物形態(tài)j,的有形物體：房屋、建筑物、生產(chǎn)機器設(shè)備、辦公電器、生活電器、辦公家具、生活用具等都屬于固定資產(chǎn)。（二）、凡使用價值在300元以上，使用時間超過2年的有形物體，1I也屬固定

2、資產(chǎn)管理范疇1、房屋、廠房、辦公樓、宿舍樓2、運輸設(shè)備：小車、貨車、摩托車、電動車3、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：、儀器儀表，定型機等4、辦公用固定資產(chǎn)：電腦、打印機、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、服務(wù)器、傳真機、打卡機、保險柜、檔案柜、書柜、辦公沙發(fā)組合、文件柜、賀架、空調(diào)、會議桌、程控交換器、閉路電視、手提電腦組合5、生活用固定資產(chǎn)：電視機、組合音響、DVD床、家用衣柜、床頭柜、電暖爐、燃氣灶、熱水器、微波爐、電冰箱、餐飲機、消毒柜、鍋爐等餐飲設(shè)備二、低值易耗品（一）低值易耗品定義：凡使用價值在300元以下，使用年限半年以上的實物形體（二）低值易耗品的分類：1、生產(chǎn)用工具：錘子，扳手、鉗子、電工組合工具等2、辦公用品：計

3、算器、打孔機、裝訂機3、辦公家俐：辦公椅、會議椅、文件架、報刊架、低于300元以下,Ji1J1I的辦公桌3、生活用品：電風(fēng)扇、床、廚房用品1V%II（三）低值易耗品的攤銷年限：1、生產(chǎn)用工具按1年攤銷2、辦公用品按1年攤銷3、辦公家具按1年攤銷1I三、其他物品（一）所有易摔物品（陶瓷和玻璃器皿）在實際領(lǐng)用時，一次性記入當(dāng)期損益。（二）附屬機器設(shè)備的工具和零配件，不單列固定資產(chǎn)或低值易耗品，直接記入所屬資產(chǎn)價值之內(nèi)。四、折舊及攤銷的起始時間及資產(chǎn)管理說明：（一）凡新購買固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從購買的第二個月起計提折舊。（二）凡已停止使用、報廢、清理變賣或盤虧的固定資產(chǎn)，從停止使用、報廢、清理

4、變賣或盤虧月份起不再計提折舊（三）凡價值已折舊或已攤銷完的固定資產(chǎn)或低值易耗品，只要還有其使用價值，無論是閑置或在使用的，資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門仍要作為資產(chǎn)管理，不得任意銷賬。如所管理和所使用的資產(chǎn)已失去了使用價值，不能再使用了，無論是否已折舊或分攤完畢，使用部門必須申請報廢，經(jīng)資產(chǎn)管理部門核實上報所屬副總經(jīng)理審批方可報廢。資產(chǎn)管理部門方可作資產(chǎn)實物銷賬處理。財務(wù)管理部門方可作資產(chǎn)價值報廢處理。IC*!ZyJ,（四）所有固定資產(chǎn)或低值易耗品，購買時都要辦理資產(chǎn)驗收入庫手續(xù)，使用時再辦理由庫手續(xù)，財務(wù)管理部憑資產(chǎn)驗收單、入庫單作資,V,、產(chǎn)產(chǎn)增加賬務(wù)處理，財務(wù)管理部門憑資產(chǎn)領(lǐng)用單作資產(chǎn)折舊或

5、攤銷賬務(wù)處理。第二章：固定資產(chǎn)的申購固定資產(chǎn)的申購由申購部門填申購單，先送行政部，由行政部查核,jI如有空缺，則進行內(nèi)部調(diào)撥；如無空缺，再按權(quán)責(zé)規(guī)定呈核后交采購人員實施采購。申購單上應(yīng)詳填中文名稱、規(guī)格、型別、性能、質(zhì)量等資料，以備采購及驗收的依據(jù)。第三章：固定資產(chǎn)的驗收、保管申購的固定資產(chǎn)到公司，由行政部驗收，并填“固定資產(chǎn)驗收單”一式三聯(lián)送請財務(wù)管理部將該項固定資產(chǎn)編號后，第一聯(lián)使用單位存，第二聯(lián)連同發(fā)票及請購核準文件由財務(wù)管理部編制傳票付款或轉(zhuǎn)賬后存查，第三聯(lián)則由行政部存檔。凡經(jīng)驗收合格及財務(wù)管理部編妥號的固定資產(chǎn)，使用單位應(yīng)將編號印記于該項固定資產(chǎn)上。各部門指定的固定資產(chǎn)負責(zé)人應(yīng)妥為保

6、管驗收單的第三聯(lián)，并在其背面記載資產(chǎn)的增減及調(diào)撥，并隨時與財務(wù)管理部核對資料，保持資料的一致。第四章：固定資產(chǎn)使用部門及個人責(zé)任公司各類財產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、材料、低值品）應(yīng)由財務(wù)管理部統(tǒng)一造冊登記，同員工個人簽定財產(chǎn)保管責(zé)任書，并對1、各類財產(chǎn)的配用、借用情況進行定期檢查，嚴格按公司的有關(guān)規(guī)定對財產(chǎn)配用、借用人員進行簽收登記。每年年終結(jié)算時，財務(wù)管理,V,、產(chǎn)部要對各類財產(chǎn)進行一次與實物較對的工作。發(fā)現(xiàn)短缺、毀損要盡快查明原因，報上級審批處理。2、凡直接使用，保管各類固定資產(chǎn)的使用部門，各負其責(zé)，要負責(zé)本部門使用固定資產(chǎn)的安全和完整及其正常使用。I3、員工離職等，須退回所有配用和借用的公司財產(chǎn)

7、（包括固定資產(chǎn)、材料、低值品等）。4、固定資產(chǎn)由各公司行政部負責(zé)保管，總行政部根據(jù)公司發(fā)展需要，對固定資產(chǎn)進行合理分配與變動。第五章：固定資產(chǎn)折舊序號類別明細折舊年限備注1房屋、建筑物廠房、辦公樓、寫字樓20年2運輸設(shè)備的士頭粵G59863的士頭粵G60522東風(fēng)粵38698東風(fēng)粵061343年豐田粵166615年摩托車3年電動車3年4辦公電器網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、電腦、手提電腦、打印機、相機、攝影機、傳真機、掃描儀、監(jiān)控器、空調(diào)、投影儀、I-.3年；I.iI-*I/L.r11服務(wù)器5年辦公家植會議桌、大班臺、大班椅、辦公沙發(fā)（組合）5年檔案柜、辦公桌3年保險柜5年5生活電器洗衣機、電冰箱、電視機、組合音

8、箱空調(diào)3年消毒柜、餐飲服務(wù)器、蒸飯車生活家植床、衣柜、床頭柜、3年廚房生活用品大電飯煲、熱水器、等3年第六章：固定資產(chǎn)的編號1、以部門或公司名稱的第一個英文字母作為固定資產(chǎn)代碼的前綴:湛江x房地產(chǎn)開發(fā)有限公司：AK湛江市建筑集團公司十三分公司SS2、以資產(chǎn)的類別名稱的第一個英文字母作為固定資產(chǎn)代碼前綴后的編號：名稱代碼名稱代碼辦公桌BGZ辦公椅BGY茶幾CJ文件柜WJG沙發(fā)SF窗簾CL顯示器XSQ機ZJ TOC o 1-5 h z 打印機DYJ傳真機CZJIvJi復(fù)印機FYJ掃描儀SMY門；.驗鈔機YCJ飲水機YSJ電話機DHJ冰箱BX空調(diào)KT洗衣機XYJ電視機DSJ消毒柜XDG熱水器RSCB

9、水瓶RSP1I煤氣灶MQZfe飯煲DFB高架床GJC衣柜YG保險柜BY夠地扇LDS微波爐WBL紋考勤機KQJ3、將各資產(chǎn)類別以阿拉伯?dāng)?shù)字從小到大的順序編號：資產(chǎn)類別代碼再加上順序號，組成各資產(chǎn)的代碼。例如：辦公桌代碼為：BGZ001BGZ002BGZ003BGZ004顯示器代碼為：XSQ001XSQ002XSQ003XSQ004空調(diào)的代碼為：KT001KT002KT003KT004一個類別的資產(chǎn)為一個順序代碼，不同類別資產(chǎn)為不同順序代碼，以此類推。固定資產(chǎn)臺賬的建立和登記固定資產(chǎn)卡：1、各單位購入固定資產(chǎn)后，必須先辦理入庫，再辦理由庫?！啃姓块T以資產(chǎn)領(lǐng)用部門的領(lǐng)用人為基礎(chǔ)建立臺賬和固定資產(chǎn)卡

10、片：每個類別建一個賬頁，賬頁上注明固定資產(chǎn)名稱、固定資產(chǎn)代碼編號（編號與固定資產(chǎn)卡片上固定資產(chǎn)卡片：卡樣:固定資產(chǎn)登記卡編號r1部門代碼類別代碼順序號資產(chǎn)名稱型號購買日期使用年限使用部門負責(zé)人條碼使用地點+1別資產(chǎn)類器辦公電購泌日期資產(chǎn)名稱：資產(chǎn)編號單位數(shù)小資產(chǎn)配置領(lǐng)用時間使用部門使用人備注2月328日電腦AKBD0001臺1主機顯示器鍵盤3月1日11行政,1部陳XX10厘米-.I2、登記卡須貼在資產(chǎn)顯眼位置，并適當(dāng)時候更新一次3、固定資產(chǎn)臺賬賬頁樣式：2月28日電腦AKBD002臺1主機顯示鍵盤3月1日行政部李XX2筌28日筆記本電腦AKBD003臺1主機顯示鼠標3月1日董事會李總第七章、固

11、定資產(chǎn)使用臺賬變更1、固定資產(chǎn)責(zé)任人臺賬的變更：變更責(zé)任人時行政部須在臺賬相關(guān)的備注欄填寫新的責(zé)任人姓名，或用紅字在臺賬上按原責(zé)任人的原樣填寫一欄,用藍字再填寫新的責(zé)任人，如：CABD002號資產(chǎn)責(zé)任人李XX離職，填寫樣式如下：2月28日月i電AKBD002臺11主機11顯示鍵盤3月1日行政部李XX3月2日移交2月2日8日月iM電AKBD002八一臺1主機顯示鍵盤3月1日行政部王XX3月2日接手2、變更固定資產(chǎn)責(zé)任人固定資產(chǎn)卡片的更換：變更固定資產(chǎn)責(zé)任人時，行政部須與處理臺賬的方法一樣，按原來的編號以新的責(zé)任人姓名重新填寫固定資產(chǎn)卡片。便將原來的卡片換下貼上新的卡片，資產(chǎn)原編號不變。第八章：固

12、定資產(chǎn)的增減、變動1、凡新增固定資產(chǎn)必須事先列入計劃，經(jīng)批準后按計劃實施。不得任意增加。沒有計劃的，財務(wù)管理部門不得付款。2、固定資產(chǎn)的清理、報廢必須由使用部門提由，經(jīng)行政部鑒定，按規(guī)定報上級批準后，由財務(wù)管理部門進行帳務(wù)處理。3、固定資產(chǎn)、材料、低值品的封存、轉(zhuǎn)讓、報廢以及固定資產(chǎn)發(fā)生變動，由使用部門提由申請，經(jīng)行政部鑒定，財務(wù)管理部會簽，按規(guī)定報批后，才可到財務(wù)管理部辦理有關(guān)手續(xù)。第九章：固定資產(chǎn)的調(diào)撥由于工作的需要，須將一個資產(chǎn)由一個部門調(diào)到另一部門或由一個IIIf/1Ij1公司轉(zhuǎn)到另一公司時資產(chǎn)編號的更改方法：1、如固定資產(chǎn)須從一個公司調(diào)到另一公司時，首先須由原行政部門按類別填寫資產(chǎn)調(diào)

13、撥單。2、調(diào)撥單上注明原資產(chǎn)編號和使用單位、責(zé)任人，調(diào)撥原因，調(diào)1j111.撥單位，報上一級領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可調(diào)撥。資產(chǎn)調(diào)撥單一式三份，一份一I。/111原公司行政部，一份原公司財務(wù)管理部，一份資產(chǎn)接受單位。3、在用紅字在原臺賬頁上填寫，并寫明資產(chǎn)接收單位2月28電AKBD0102臺1主機顯示器鍵盤3月1日行政部王XX3月10日調(diào)往佛山原資產(chǎn)編號暫時空缺，待購入新的同類資產(chǎn)時，以此編號作為新資產(chǎn)的編號，但購買時間和使用部門、使用時間須以實際發(fā)生記賬。以保證各資產(chǎn)的編號連續(xù)性，不得斷號。資產(chǎn)接收單位收到調(diào)撥單位的資產(chǎn)時，首先辦理資產(chǎn)入庫（入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)調(diào)撥單位，一聯(lián)財務(wù)、一聯(lián)存根），再由使用

14、單位領(lǐng)用,行政部并按本單位的代碼重新對資產(chǎn)進行編號，以新的使用單位和責(zé)任人建立臺賬，原購買時間不變。按以上內(nèi)容填寫資產(chǎn)登記卡片，貼在資產(chǎn)顯要位置。如：2月2電月日IAKBD002臺1主機顯示器鍵盤3月1日工程部張XX3月10日從公司總部調(diào)入第十章：固定資產(chǎn)的報廢固定資產(chǎn)損耗無法修理，或修理不合經(jīng)濟原則，以及廢棄不用的固定資產(chǎn)，應(yīng)填“固定資產(chǎn)報廢單”，擬具處理意見報行政部核實，并由財務(wù)部門對需要報廢資產(chǎn)進行價值鑒定。鑒定之后，報上級最終審批。i原價值在人民幣5000元以下的固定資產(chǎn)申請報廢的，由主管副總經(jīng)理最終審核確定。.u原價值在人民幣5000元以上的固定資產(chǎn)申請報廢的，由公司總經(jīng)理最終審核確

15、定。本制度由行政部制定，并監(jiān)督執(zhí)行。、固定資產(chǎn)申購流程、固定資產(chǎn)調(diào)撥程序固定資產(chǎn)統(tǒng)計表部門：日期序資產(chǎn)名規(guī)型單單數(shù)金領(lǐng)領(lǐng)領(lǐng)備號稱格號位價小額用用用注時部人問門zIr11-1,!.,-1;1./,.1.11:X,一行政經(jīng)理：財務(wù)部經(jīng)絨：行政專員：倉庫主管:固定資產(chǎn)申購流程程序名稱：固定資產(chǎn)申購流程程序代號：AD0002主管部門：行政部內(nèi)部調(diào)固定資產(chǎn)調(diào)撥程用程序瑜他給彳口產(chǎn)行政部審核特制定如下調(diào)撥流程。驗收指定采購員物品采購程序代號：AD0001主管部門：行政部、,I重新采為了提高王假效率成沛口強固定資產(chǎn)籃管，明湎1、公司調(diào)撥行政部填寫調(diào)撥單電唧類：行政部)相關(guān)部門配合執(zhí)入岸財務(wù)部門更改固定資產(chǎn)2、部門調(diào)撥財務(wù)部更改賬相關(guān)部門配合執(zhí)行部門保管行政部批準部門提出申請行政部填寫調(diào)撥單固定資產(chǎn)管理流程及處罰規(guī)定、采購、建帳流程:依據(jù)審批程序采購固定資產(chǎn)倉庫驗妝、建立辦公設(shè)備、數(shù)碼產(chǎn)品、交通工具由行政負責(zé)建立使用登記卡臺帳財務(wù)建立專帳機電設(shè)備、廚房設(shè)備、其他工具由