利用-“互聯(lián)網(wǎng)+”加強(qiáng)建筑集團(tuán)增值稅管理課件

1、四級(jí)管理、九大控制 利用 “互聯(lián)網(wǎng)+”加強(qiáng)建筑集團(tuán)增值稅管理上海建工集團(tuán)股份有限公司1目錄2上海建工集團(tuán)簡(jiǎn)介增值稅管理與實(shí)踐稅務(wù)管理未來拓展上海建工集團(tuán)簡(jiǎn)介3CHAPTER01上海建工集團(tuán)簡(jiǎn)介4上海建工簡(jiǎn)介52018年?duì)I收超1700億元2018年新簽合同額3000億營業(yè)收入年復(fù)合平均增長(zhǎng)率達(dá)20%“2018年ENR全球最大250家工程承包商”中位列第9位財(cái)富“2018年中國500強(qiáng)”中位列第61位增值稅管理與實(shí)踐6CHAPTER02增值稅管控難點(diǎn)管控難點(diǎn)管理層級(jí)多四級(jí)管理架構(gòu)法人單位300多個(gè)管理組織3000余個(gè)業(yè)務(wù)多樣且量大工程項(xiàng)目超5000個(gè)、年產(chǎn)值超3000億發(fā)票數(shù)量超100萬張/年父子

2、項(xiàng)目、集中采購等業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高刑法涉及增值稅專票的罪名達(dá)5項(xiàng)稅款損失、資金風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)信用、品牌風(fēng)險(xiǎn)稅收征管要求高按項(xiàng)目所在地預(yù)繳簡(jiǎn)易計(jì)稅/一般計(jì)稅區(qū)別管理認(rèn)證抵扣、轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)多樣化7增值稅管理工作部署明確目標(biāo)01依法合規(guī)納稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)管理提升，降低企業(yè)稅負(fù)稅務(wù)籌劃分析，支持領(lǐng)導(dǎo)決策集團(tuán)發(fā)布 “營改增”增值稅管理規(guī)范、營改增業(yè)務(wù)指導(dǎo)手冊(cè)子集團(tuán)編制符合自身需要的“營改增”增值稅管理細(xì)則從樹形到矩陣型的稅務(wù)管理組織架構(gòu)調(diào)整集團(tuán)、子集團(tuán)成立稅務(wù)中心集中管理從集團(tuán)到項(xiàng)目部四級(jí)管理組織稅務(wù)專崗設(shè)立、專員配備基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理，由主數(shù)據(jù)系統(tǒng)導(dǎo)入借助信息系統(tǒng)提升稅務(wù)籌劃能力，平衡稅負(fù)報(bào)表統(tǒng)計(jì)分析、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)

3、警，支撐領(lǐng)導(dǎo)決策規(guī)范制度組織人員建設(shè)系統(tǒng)0204038建立落實(shí)四級(jí)增值稅管理職責(zé)集團(tuán)統(tǒng)籌全局管理標(biāo)準(zhǔn)制定，如基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、管理制度等統(tǒng)一開票管理、統(tǒng)一認(rèn)證抵扣總部稅金籌劃、內(nèi)部稅務(wù)清算對(duì)外納稅申報(bào)工程公司承上啟下承上啟下做好稅務(wù)對(duì)接工作指導(dǎo)項(xiàng)目部開展稅務(wù)管理工作為項(xiàng)目部提供管理、咨詢、培訓(xùn)服務(wù)工程公司稅金籌劃事業(yè)部?jī)?nèi)部管控事業(yè)部層面的進(jìn)銷項(xiàng)稅金籌劃進(jìn)項(xiàng)抵扣轉(zhuǎn)出對(duì)賬分析查詢預(yù)繳稅金、集中采購進(jìn)項(xiàng)稅金內(nèi)部分?jǐn)傊笇?dǎo)工程公司做好稅務(wù)管理工作項(xiàng)目部貫徹落實(shí)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票收集工作銷項(xiàng)發(fā)票開具，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證抵扣、轉(zhuǎn)出辦理稅金預(yù)繳項(xiàng)目部稅金籌劃9增值稅系統(tǒng)“九大控制”管理提升0102040305060708091.標(biāo)準(zhǔn)

4、化管理3.銷項(xiàng)發(fā)票管理5.進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出管理7.分級(jí)查詢統(tǒng)籌9. 多級(jí)清算、稅負(fù)分析2.跨區(qū)涉稅事項(xiàng)報(bào)告4.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理6.稅金預(yù)繳管理8.納稅申報(bào)表自動(dòng)生成10一、標(biāo)準(zhǔn)化管理操作流程標(biāo)準(zhǔn)化管理要求標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化從主數(shù)據(jù)系統(tǒng) 導(dǎo)入，統(tǒng)一管理組織、往來單位、合同、項(xiàng)目等基礎(chǔ)信息財(cái)務(wù)、稅務(wù)、業(yè)務(wù)維度數(shù)據(jù)統(tǒng)一財(cái)務(wù)、稅務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，避免信息孤島多組織內(nèi)部合作父子項(xiàng)目管理，集中采購管理操作流程標(biāo)準(zhǔn)化按崗位、職責(zé)權(quán)限劃分系統(tǒng)權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)化開票、認(rèn)證等操作流程標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)部申報(bào)、稅金清算流程管理要求標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)票收集時(shí)，票面信息完整性、準(zhǔn)確性要求統(tǒng)一先預(yù)繳后開票、附加稅維護(hù)等數(shù)據(jù)采集要求統(tǒng)一11一、標(biāo)

5、準(zhǔn)化管理項(xiàng)目信息12二、跨區(qū)涉稅事項(xiàng)報(bào)告管理跨區(qū)涉稅事項(xiàng)報(bào)告從申請(qǐng)審批到續(xù)辦繳銷全流程閉環(huán)管理全流程閉環(huán)管理系統(tǒng)自動(dòng)關(guān)聯(lián)項(xiàng)目合同、預(yù)繳、開票等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及影像資料，通過一鍵導(dǎo)出實(shí)現(xiàn)跨區(qū)涉稅事項(xiàng)報(bào)告表的“一鍵繳銷”一鍵繳銷跨區(qū)涉稅報(bào)告到期提前預(yù)警續(xù)辦，避免核銷、續(xù)辦不及時(shí)影響企業(yè)納稅信用等級(jí)信用風(fēng)險(xiǎn)管控13二、跨區(qū)涉稅事項(xiàng)報(bào)告管理14三、銷項(xiàng)發(fā)票管理合同內(nèi)容與開具發(fā)票的稅收分類編碼一致累計(jì)開票金額不得大于合同金額或合同結(jié)算金額業(yè)主開票信息從主數(shù)據(jù)往來單位引入，避免手工填寫錯(cuò)誤項(xiàng)目信息從主數(shù)據(jù)項(xiàng)目信息帶入從開票申請(qǐng)發(fā)起到流程審批結(jié)束線上流轉(zhuǎn)完成開票申請(qǐng)審批通過一鍵開票，避免手工填寫開票123杜絕人工

6、錄入信息錯(cuò)誤發(fā)票與合同匹配審批開票自動(dòng)化15三、銷項(xiàng)發(fā)票管理16四、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理17合格供應(yīng)商校驗(yàn)從主數(shù)據(jù)系統(tǒng)導(dǎo)入合格供應(yīng)商，非合格供應(yīng)商發(fā)票不得錄入系統(tǒng)失信、欠稅、外逃企業(yè)名單發(fā)票查詢預(yù)警合同與發(fā)票校驗(yàn)合同內(nèi)容與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅收分類編碼一致校驗(yàn)累計(jì)收票金額與合同金額匹配校驗(yàn)發(fā)票明細(xì)下載發(fā)票保存前必須驗(yàn)真通過才允許保存驗(yàn)真后全票面信息下載保存，提供稅負(fù)分析依據(jù)國稅平臺(tái)發(fā)票校驗(yàn)國稅平臺(tái)庫發(fā)票同步下載，收票時(shí)比對(duì)校驗(yàn)國稅平臺(tái)非正常狀態(tài)發(fā)票不允許錄入系統(tǒng)發(fā)票有效期預(yù)警四、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理18五、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出管理進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出類型與增值稅納稅申報(bào)表轉(zhuǎn)出明細(xì)相匹配，滿足納稅申報(bào)、統(tǒng)計(jì)分析要求收票時(shí)，選擇無法劃分類別，根據(jù)

7、系統(tǒng)設(shè)置模型，自動(dòng)計(jì)算轉(zhuǎn)出收票時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目信息中的計(jì)稅方式，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅自動(dòng)轉(zhuǎn)出總部無法劃分自動(dòng)轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出分類與申報(bào)表匹配19五、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出管理20預(yù)繳分包發(fā)票只抵減一次，杜絕分包發(fā)票重復(fù)抵扣地方附加稅率按項(xiàng)目維護(hù)，增值稅、企業(yè)所得稅和地方附加稅登記統(tǒng)計(jì)，為財(cái)政扶持、外地代征企業(yè)所得稅退稅提供數(shù)據(jù)支持分包發(fā)票未抵扣系統(tǒng)預(yù)警，杜絕分包發(fā)票漏抵現(xiàn)象預(yù)繳稅單、外地代征企業(yè)所得稅、附加稅稅單附件上傳統(tǒng)一管理，影像隨時(shí)導(dǎo)出打印外區(qū)項(xiàng)目先預(yù)繳后開票，杜絕漏預(yù)繳現(xiàn)象0102030405六、預(yù)繳管理21六、預(yù)繳管理22七、分級(jí)查詢統(tǒng)籌03報(bào)表分級(jí)查詢分析 集團(tuán)匯總分析，事業(yè)部、工程公司統(tǒng)計(jì)查

8、詢，項(xiàng)目部明細(xì)查詢，多維度、多層級(jí)報(bào)表支撐查詢分析02進(jìn)銷項(xiàng)對(duì)比統(tǒng)籌工程公司、事業(yè)部根據(jù)每月銷項(xiàng)開票情況，統(tǒng)籌進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣情況，平衡稅負(fù)01分級(jí)預(yù)勾選認(rèn)證項(xiàng)目部、工程公司、事業(yè)部分級(jí)預(yù)勾選要抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，集團(tuán)統(tǒng)一一鍵勾選認(rèn)證抵扣23七、分級(jí)查詢統(tǒng)籌24八、納稅申報(bào)表自動(dòng)生成納稅申報(bào)表一鍵計(jì)算生成銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、預(yù)繳、分包等附表一鍵計(jì)算生成，主表自動(dòng)匯總計(jì)算納稅申報(bào)數(shù)據(jù)逐級(jí)分解申報(bào)表數(shù)據(jù)逐級(jí)分解到事業(yè)部、工程公司、項(xiàng)目部統(tǒng)計(jì)對(duì)賬納稅申報(bào)數(shù)據(jù)溯源追蹤原始單據(jù)申報(bào)表數(shù)據(jù)審計(jì)追蹤原始業(yè)務(wù)單據(jù)對(duì)比糾錯(cuò)25八、納稅申報(bào)表自動(dòng)生成26九、多級(jí)清算、稅負(fù)分析內(nèi)部合作父子項(xiàng)目銷項(xiàng)開票分配，預(yù)繳稅金、分包扣除分?jǐn)偅?/p>

9、父子項(xiàng)目稅金統(tǒng)籌清算；集采項(xiàng)目稅金分?jǐn)偢缸印⒓身?xiàng)目稅金分?jǐn)?項(xiàng)目銷項(xiàng)開票、進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證轉(zhuǎn)出、預(yù)繳稅金、分包扣除統(tǒng)計(jì)分析，動(dòng)態(tài)稅負(fù)實(shí)時(shí)查詢分析項(xiàng)目稅負(fù)分析4項(xiàng)目部、工程公司、事業(yè)部多級(jí)內(nèi)部申報(bào)內(nèi)部申報(bào)表2項(xiàng)目部稅金計(jì)算、工程公司清算項(xiàng)目部稅金，事業(yè)部清算工程公司稅金，集團(tuán)清算事業(yè)部稅金，多級(jí)清算繳納多級(jí)稅金統(tǒng)籌清算3父子、集采項(xiàng)目稅負(fù)分析內(nèi)部申報(bào)表稅金清算27九、多級(jí)清算、稅負(fù)分析28建立稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系1、禁報(bào)預(yù)警根據(jù)下載全票面信息，對(duì)比進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)，對(duì)高檔煙酒等明細(xì)的發(fā)票錄入保存預(yù)警，禁止報(bào)銷2、黑名單預(yù)警黑名單供應(yīng)商和新增黑名單供應(yīng)商發(fā)票錄入校驗(yàn)，黑名單供應(yīng)商進(jìn)項(xiàng)發(fā)票禁止保存，禁付工程款3、非正常票預(yù)警國稅平臺(tái)發(fā)票狀態(tài)變?yōu)楫惓：?，系統(tǒng)同步更新發(fā)票狀態(tài)信息，預(yù)警提醒更換發(fā)票4、小規(guī)模預(yù)警全集團(tuán)單個(gè)小規(guī)模納稅人收票超過500萬預(yù)警，防止稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)5、未收票抵扣預(yù)警稅務(wù)系統(tǒng)未收票，國稅平臺(tái)發(fā)票已認(rèn)證抵扣預(yù)警6、滯留票分析預(yù)警系統(tǒng)設(shè)置發(fā)票開具超過270天未認(rèn)證預(yù)警，防止進(jìn)項(xiàng)發(fā)票滯留造成稅金損失29建立稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系30稅務(wù)管理未來拓展31CHAPTER03稅務(wù)管理未來拓展32按集團(tuán)1+6+X區(qū)域管理戰(zhàn)略，建立區(qū)域稅務(wù)中心，共享稅務(wù)資源區(qū)域中心稅務(wù)管理建立覆蓋企業(yè)所得稅、印花稅、個(gè)人所得稅、房土兩