個(gè)體工商戶納稅計(jì)算方法(共8頁(yè))

1、個(gè)體(gt)工商戶納稅計(jì)算方法國(guó)稅(u shu)征收 HYPERLINK /s?wd=%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 增值稅根據(jù)(gnj) HYPERLINK /s?wd=%E4%B8%AD%E5%8D%8E%E4%BA%BA%E6%B0%91%E5%85%B1%E5%92%8C%E5%9B%BD%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E%E6%9A%82%E8%A1%8C%E6%9D%A1%E4%BE%8B&hl_tag=textlink&tn=SE_hld

2、p01350_v6v6zkg6 t _blank 中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例規(guī)定，自2009年1月1日起， HYPERLINK /s?wd=%E5%B0%8F%E8%A7%84%E6%A8%A1%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E4%BA%BA&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 小規(guī)模納稅人 HYPERLINK /s?wd=%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E%E5%BE%81%E6%94%B6%E7%8E%87&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _bl

3、ank 增值稅征收率為3% 。 增值稅按不含稅銷售額依3% HYPERLINK /s?wd=%E5%BE%81%E6%94%B6%E7%8E%87&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 征收率計(jì)算繳納增值稅， 不含稅銷售額=含稅銷售額（1+ HYPERLINK /s?wd=%E5%BE%81%E6%94%B6%E7%8E%87&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 征收率） 應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額3% 比方說(shuō)。某件商品你的標(biāo)價(jià)是1030，不含稅銷售=1030（1+3%）

4、=1000元。 HYPERLINK /s?wd=%E5%BA%94%E4%BA%A4%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 應(yīng)交增值稅=10003%=30元 增值稅由國(guó)稅征收 二、以下稅費(fèi)由地稅征稅： HYPERLINK /s?wd=%E5%9F%8E%E5%B8%82%E7%BB%B4%E6%8A%A4%E5%BB%BA%E8%AE%BE%E7%A8%8E&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 城市維護(hù)建設(shè)稅按增值稅

5、額依 HYPERLINK /s?wd=%E5%9F%8E%E5%BB%BA%E7%A8%8E&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 城建稅稅率計(jì)算繳納；（ HYPERLINK /s?wd=%E5%9F%8E%E5%BB%BA%E7%A8%8E&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 城建稅稅率：在城市7%；縣城、 HYPERLINK /s?wd=%E5%BB%BA%E5%88%B6%E9%95%87&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6z

6、kg6 t _blank 建制鎮(zhèn)的5%；不在城市、縣城、 HYPERLINK /s?wd=%E5%BB%BA%E5%88%B6%E9%95%87&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 建制鎮(zhèn)的1%）。 HYPERLINK /s?wd=%E6%95%99%E8%82%B2%E8%B4%B9%E9%99%84%E5%8A%A0&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 教育費(fèi)附加按增值稅額依3% HYPERLINK /s?wd=%E8%B4%B9%E7%8E%87&hl_tag=

7、textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 費(fèi)率計(jì)算繳納。 HYPERLINK /s?wd=%E4%B8%AA%E4%BA%BA%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 個(gè)人所得稅按 HYPERLINK /s?wd=%E4%B8%AA%E4%BD%93%E5%B7%A5%E5%95%86%E6%88%B7&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一

8、HYPERLINK /s?wd=%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E5%B9%B4%E5%BA%A6&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 納稅年度的 HYPERLINK /s?wd=%E6%94%B6%E5%85%A5%E6%80%BB%E9%A2%9D&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為 HYPERLINK /s?wd=%E5%BA%94%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E6%89%80%E5%BE%97%E9%

9、A2%9D&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 應(yīng)納稅所得額。適用百分之五至百分之三十五的 HYPERLINK /s?wd=%E8%B6%85%E9%A2%9D%E7%B4%AF%E8%BF%9B%E7%A8%8E%E7%8E%87&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 超額累進(jìn)稅率。對(duì)于 HYPERLINK /s?wd=%E4%B8%AA%E4%BD%93%E6%88%B7&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _bla

10、nk 個(gè)體戶普遍采取附征的辦法，附征率一般在1%-3%之間，普遍在2%左右。應(yīng)納 HYPERLINK /s?wd=%E4%B8%AA%E4%BA%BA%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 個(gè)人所得稅= HYPERLINK /s?wd=%E5%BA%94%E7%A8%8E%E9%94%80%E5%94%AE%E9%A2%9D&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 應(yīng)稅銷售額附征率。2014個(gè)體(gt)工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)（個(gè)

11、體戶納稅稅率表)核心內(nèi)容：2014年 HYPERLINK /info/minfa/gmgtgsh/ t _blank 個(gè)體(gt)工商戶納稅(n shu)標(biāo)準(zhǔn)怎樣的？個(gè)體戶納稅 HYPERLINK /info/shuifa/slb/ t _blank 稅率表如何？對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的個(gè)體工商戶，稅務(wù)部門對(duì)其實(shí)行定期定額征收；具有一定情形的個(gè)體工商戶，稅務(wù)部門有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，實(shí)行核定征收。法律快車編輯為您詳細(xì)介紹，僅供參考。個(gè)體戶一般為 HYPERLINK /info/shuifa/zzs/ t _blank 增值稅的小規(guī)模納稅額人，個(gè)體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)1、銷售商品的繳納3%增值稅

12、，提供服務(wù)的繳納5%營(yíng)業(yè)稅。2、同時(shí)按繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。3、還有就是繳納2%左右的個(gè)人所得稅了。4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。三 、核定征收的稅務(wù)部門對(duì)個(gè)體工商戶一般都實(shí)行定期定額辦法 HYPERLINK /info/xingshisusongfa/xsssznzhixing/ t _blank 執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過(guò)定額的，超過(guò)部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。如果達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的(月銷售額5000-20000元，各省有所

13、不同)，可以免征增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。2014年個(gè)體戶納稅稅率表如下：級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)含稅級(jí)距不含稅級(jí)距1不超過(guò)15000元的不超過(guò)14250元的502超過(guò)15000元至30000元的部分超過(guò)14250元至27750元的部分107503超過(guò)30000元至60000元的部分超過(guò)27750元至51750元的部分2037504超過(guò)60000元至100000元的部分超過(guò)51750元至79750元的部分3097505超過(guò)100000元的部分超過(guò)79750元的部分3514750注：1、本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照 HYPERLINK /info/shuifa/ t

14、_blank 稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除 HYPERLINK /info/gongcheng/gcjflw/2011072121269.html t _blank 成本、費(fèi)用以及損失后的所得額；2、含稅級(jí)距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。計(jì)算(j sun)個(gè)稅方法個(gè)體(gt)工商戶個(gè)稅公式：應(yīng)納稅(n shu)所得額=收入總額成本、費(fèi)用及損失起征點(diǎn)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知規(guī)定，個(gè)體工商戶的收入包括：個(gè)體戶從事生產(chǎn)經(jīng)

15、營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營(yíng)運(yùn)收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價(jià)款收入、財(cái)產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入。稅前扣除的成本、費(fèi)用及損失包括：個(gè)體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)直接支出和分配計(jì)入成本的間接費(fèi)用以及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用;損失是指?jìng)€(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出。具體如下：1、直接支出和分配計(jì)入成本的間接費(fèi)用是指?jìng)€(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消耗的各種原材料、輔助材料、備品配件、外購(gòu)半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物等直接材料和發(fā)生的商品進(jìn)價(jià)成本、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)(不包括融資租賃費(fèi)

16、)、低值易耗品等以及支付給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)從業(yè)人員的工資。2、銷售費(fèi)用是指?jìng)€(gè)體戶在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)用以及其他銷售費(fèi)用。3、管理費(fèi)用是指?jìng)€(gè)體戶為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、土地使用費(fèi)、低值易耗品攤銷、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、無(wú)法收回的賬款(壞賬損失)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、繳納的稅金以及其他管理費(fèi)用。4、財(cái)務(wù)費(fèi)用是指?jìng)€(gè)體戶為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資中的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。5、個(gè)體戶的營(yíng)業(yè)外支出包

17、括：固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損和出售的凈損失，自然災(zāi)害或者意外事故損失，公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，賠償金、違約金等。注：上述各項(xiàng)直接支出、間接費(fèi)用和銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以及營(yíng)業(yè)外支出準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定確定。個(gè)體工商戶地稅(d shu)繳納主要稅(費(fèi))表稅種或基金計(jì)征依據(jù)稅率征收率納稅期限營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額3-20%次月10日前或根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限城建稅實(shí)際交納的流轉(zhuǎn)稅稅額 1%、5%、7%教育費(fèi)附加3%個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得5-35%按年計(jì)算，分月預(yù)繳，次月7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳房產(chǎn)稅 房產(chǎn)原值1.2%從租征收，次月10日或根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限12%

18、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)際占用的土地面積詳見(jiàn)各地規(guī)定根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限印花稅應(yīng)稅憑證的金額或數(shù)量0.0050.1%， 5元/件立合同當(dāng)日匯總繳納的，月后10內(nèi)車船使用稅按車船數(shù)量或噸位詳見(jiàn)條例及省政府有關(guān)規(guī)定具體納稅期限由市縣稅務(wù)局確定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)稅城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶的雇工工資8%每月10日前16%水利建設(shè)基金上年銷售收入或營(yíng)業(yè)收入0.06%根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限注：在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)繳納的地方稅（費(fèi)），根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)和納稅人所從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不同類型和計(jì)稅的不同環(huán)節(jié)確定。個(gè)人所得稅稅率(shul)表計(jì)算公式工資(gngz)個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（工資(gngz)薪金

19、所得 “五險(xiǎn)一金”扣除數(shù)）適用稅率速算扣除數(shù)個(gè)稅起征點(diǎn)是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算如果(rgu)某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(50003500)3%0=45(元)。稅率(shul)表一2011年9 月1日起調(diào)整(tiozhng)后，也就是2012年實(shí)行的7級(jí)超額累進(jìn)個(gè)人所得稅稅率表應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額= 應(yīng)納稅所得額 適用稅率- 速算扣除數(shù)扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月（2011年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪

20、金所得適用）個(gè)稅免征額3500元 （工資薪金所得適用）級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（含稅級(jí)距）【稅率資訊網(wǎng)提供】全月應(yīng)納稅所得額（不含稅級(jí)距）稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過(guò)1,500元不超過(guò)1455元的302超過(guò)1,500元至4,500元的部分超過(guò)1455元至4155元的部分101053超過(guò)4,500元至9,000元的部分超過(guò)4155元至7755元的部分205554超過(guò)9,000元至35,000元的部分超過(guò)7755元至27255元的部分251,0055超過(guò)35,000元至55,000元的部分超過(guò)27255元至41255元的部分302,7556超過(guò)55,000元至80,000元的部分超過(guò)41255元至57

21、505元的部分355,5057超過(guò)80,000元的部分超過(guò)57505元的部分4513,505注：1、本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額；2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。例如：某人某月工資減去社保個(gè)人繳納金額和住房公積金個(gè)人繳納金額后為5500 元，個(gè)稅計(jì)算：(5500-3500)*10%-105=95元 稅率表二（個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)(chn bo jn yn)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過(guò)15000元的502超過(guò)15000元至30,000元的部分107503超過(guò)30,000元至60,000元的部分2037504超過(guò)60,000元至100,000元的部分3097505超過(guò)100,000元的部分3514750注：1、本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照(nzho)稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用