《納稅檢查》習(xí)題修訂版

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)納稅檢查習(xí)題修訂版（2015）一、單項選擇題1. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查構(gòu)成要件中屬于（ A ）A、主體 B、對象 C、客體 D、要件2. 在稅務(wù)稽查的基本職能中，作為稅務(wù)稽查的基礎(chǔ)性職能的是（ B ）A、教育職能 B、監(jiān)督職能 C、懲處職能 D、促收職能3. 對于自產(chǎn)產(chǎn)品用于管理部門的銷售額和銷項稅額的檢查，下列說法正確的是（D ）A、應(yīng)作銷售記錄，不需計提銷項稅額B、應(yīng)作銷售記錄，并計提銷項稅額C、不作銷售記錄，應(yīng)計提銷項稅額D、不作銷售記錄，亦不作計提銷項稅額4. 對

2、會計核算不健全的小規(guī)模納稅人可通過（ C ）審查其實際銷售額。A、審查銷售收入賬戶 B、專用發(fā)票異地協(xié)查法C、核查其進(jìn)貨、庫存商品清單和發(fā)貨記錄來推算D、稅負(fù)率分析法5. 在稅務(wù)檢查中如果發(fā)現(xiàn)如下會計分錄：借：應(yīng)收賬款 貸：庫存商品 其他應(yīng)付款則最有可能是（B ）A、納稅人以產(chǎn)成品抵償債務(wù) B、納稅人隱瞞經(jīng)營收入C、納稅人存在賬外經(jīng)營行為 D、納稅人銷售價格明顯偏低,且無正當(dāng)理由6. 稅務(wù)人員在稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)某公司3月份第4號憑證的會計分錄為：借：在建工程廠房 5000 貸：庫存商品 5000經(jīng)查，結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)成品金額為實際生產(chǎn)成本，則可能的正確會計分錄為（ C ）A、借：在建工程 5000 貸：

3、主營業(yè)務(wù)收入 5000 B、借：在建工程 5835 貸：庫存商品 5000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 835 C、借：在建工程 5935 貸：庫存商品 5000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 935 D、借：在建工程 6435 貸：主營業(yè)務(wù)收入 5500 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 9357. 某市食品加工廠（一般納稅人）生產(chǎn)生熟肉制品，在對其檢查時，發(fā)現(xiàn)該廠2月份第30號憑證會計分錄為： 借：其他應(yīng)收款 5600 貸：庫存商品-香腸 5600 憑證下附有該廠全體職工簽名冊。經(jīng)核實，為春節(jié)期間向職工優(yōu)惠銷售香腸。則下列說法正確的是（ B ）A、該廠的行為屬偷稅行為，應(yīng)將“庫存商品-

4、香腸”調(diào)整為“主營業(yè)務(wù)收入-香腸”B、該廠的行為屬偷稅行為，應(yīng)按規(guī)定視同銷售，計提銷項稅額C、該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出D、該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月香腸實際生產(chǎn)成本計算扣減外購原料的進(jìn)項稅額8. 下列違反增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的行為中，不影響企業(yè)當(dāng)期銷項稅額和進(jìn)項稅額準(zhǔn)確申報的是（ A ）A、拒絕接受發(fā)票換票證 B、取得未按規(guī)定填開的增值稅專用發(fā)票C、未加蓋“銷貨單位”戳記 D、未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票9. 納稅人采取直接收款方式銷售應(yīng)稅消費品，貨款已收到，貨物未發(fā)出，但提貨單已交購買方，其正確的會計分錄為（ D ）A、借：現(xiàn)金 貸：庫存商品B、借：現(xiàn)金

5、 貸：主營業(yè)務(wù)收入C、借：現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）D、 借：現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅10. 稅務(wù)人員在稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)，甲煉油廠運輸車間領(lǐng)用汽油時的會計分錄為： 借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（運輸車間） 貸：庫存商品汽油則該企業(yè)（ B ）A、少計了增值稅 B、既少計了增值稅，又少計了消費稅C、應(yīng)將“庫存商品汽油”改為“主營業(yè)務(wù)收入汽油”D、處理正確11. 納稅人以應(yīng)稅消費品抵債，其計稅價格是（ D ）A、當(dāng)月同類消費品加權(quán)平均價格B、材料成本（1+成本利潤率）C、材料成本（1+成本利潤率）+消

6、費稅D、同類消費品最高銷售價格12. 出口貨物退（免）稅檢查的稅種是（ A ）A、增值稅和消費稅 B、增值稅、消費稅和營業(yè)稅C、增值稅和營業(yè)稅 D、增值稅、消費稅和關(guān)稅13. 出口企業(yè)對于應(yīng)退還的增值稅應(yīng)當(dāng)（ D ）A、記入損益科目貸方 B、紅字記入“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”貸方 C、貸記 “應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅）”貸方 D、借記“應(yīng)收賬款”14. 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)幼兒園工作人員的工資應(yīng)當(dāng)由（ B ）開支。A、工資費用 B、福利費用 C、工會經(jīng)費 D、管理費用15. 報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)通過（ B ）科目核算。A、待處理財產(chǎn)損溢 B、固定資產(chǎn)清理 C、在建工程 D、營業(yè)外支出16.

7、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)原材料一批，不含稅價元，增值稅20400元，運輸過程中的保險費800元，入庫前的挑選整理費300元，采購過程業(yè)務(wù)招待費1000元，該批原材料的采購成本為（ B ）A、元 B、元 C、元 D、元17. 下列各項中，應(yīng)記入“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方的有（ A ）A、收回過去已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬 B、已發(fā)生的壞賬 C、確實無法支付的應(yīng)付賬款 D、轉(zhuǎn)銷的壞賬損失18. 下列項目不屬于其他業(yè)務(wù)支出的是（ D ）A、其他業(yè)務(wù)耗用原材料 B、其他業(yè)務(wù)應(yīng)計的稅金C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的成本 D、固定資產(chǎn)清理凈支出19. 企業(yè)取得各種賠款，罰款一般應(yīng)通過（ A ）會計科目核算。A、營業(yè)外收入 B

8、、其他業(yè)務(wù)收入 C、其他應(yīng)收款 D、應(yīng)收賬款20. 固定資產(chǎn)盤盈一般通過（C ）會計科目核算。A、固定資產(chǎn)清理 B、其他業(yè)務(wù)收入 C、以前年度損益調(diào)整 D、待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢21. 在計算應(yīng)納稅所得額時，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費支出應(yīng)當(dāng)計入（ C ）A、制造費用 B、管理費用 C、其他業(yè)務(wù)支出 D、銷售費用 22. 在計算應(yīng)納稅所得額時，包裝物租金收入應(yīng)當(dāng)計入（ A ）帳戶。A、其他業(yè)務(wù)收入 B、營業(yè)外收入 C、其他應(yīng)收款 D、其他應(yīng)付款23. 某建材商場本月銷售建材材料，另外兼營零星安裝工程，且未分開核算材料銷售和安裝工程收入，本月共計購進(jìn)材料100萬元(不含稅)，另購進(jìn)安裝工程用材料20萬

9、元(不含稅)，則本月進(jìn)項稅額為(A ) 萬元。A.20.4 B.17 C.7.2 D.4.824. 2014年，某電視機(jī)廠(一般納稅人)銷售給某商場100臺電視，不含稅單價為2300元/臺，已開具專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1110(開具普通發(fā)票)。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額為3400元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是( B )元A. 35955 B.35810 C.35700 D.4127.9525. 某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價格為2000萬元，關(guān)稅稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅稅率為17%,，消費稅稅率為5%,則該公司應(yīng)納增值稅為( D )萬元A. 680 B.375.

10、79 C.1395.79 D.715.7926. 稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查，在法律上具有（A）A.獨立性 B.規(guī)范性 C.強(qiáng)制性 D.同一性27. ( A )是指對會計憑證、帳簿、報表和其他資料進(jìn)行仔細(xì)閱讀和審查的一種稅務(wù)稽查方法。A.審閱法 B.核對法 C.詳查法 D.抽查法28. 稽查對象的( C )稱為稽查選案A.挑選 B.篩選 C.確定 D.認(rèn)定29. 稽查選案必須做到客觀(C)A.公開 B.公平 C.公正 D.公心30. 稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)該實施的檢查為( C )。A.實地檢查 B.場地檢查C.調(diào)賬檢查 D.交通要道檢查31. 在國稅、地稅各系統(tǒng)內(nèi)查處的稅務(wù)案件如果涉及兩個或兩個以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)

11、管轄的，應(yīng)由( C )負(fù)責(zé)查處。A.納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) B.案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān) D.共同的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)32. 稅務(wù)案件的查處，原則上應(yīng)當(dāng)由( B )負(fù)責(zé)。A.案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān) B.被查對象所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.上級稅務(wù)機(jī)關(guān) D.上級稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)33. 稅務(wù)稽查中需要證人作證時，應(yīng)當(dāng)事先了解證人和當(dāng)事人之間的利害關(guān)系與對案情的明了程度，并告知其( C )。A.當(dāng)事人的稅收違法事實 B.稅務(wù)檢查的一般程序C.不如實提供情況應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任D.證言材料的寫作要求34. 對被查對象認(rèn)為應(yīng)當(dāng)回避的，稽查人員是否回避，由( C )審定。A.上級稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查局長 B.檢查小組負(fù)責(zé)

12、人C.本級稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長 D.市級稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長35. （D ）是全面反映過程和結(jié)果的書面總結(jié)報告A.稅務(wù)稽查決定書 B.稅務(wù)稽查結(jié)論C.稅務(wù)稽查工作底稿 D. 稅務(wù)稽查報告36. 采取郵寄送達(dá)方式的，以( D )為送達(dá)日期A.郵寄日期 B.收寄日期 C.簽收日期 D.郵戳日期37. 下面屬于稅務(wù)稽查案卷中來往文書的是( A )A.稅務(wù)稽查通知書 B.稅務(wù)案件立案審批表C.稅務(wù)稽查工作底稿 D.稅務(wù)稽查項目書38. 下列銷售行為中，可以按銷售差額作為銷售額計稅的是(A)。A.金銀首飾以舊換新 B.所有貨物的以舊換新C.還本銷售 D.以物易物39. 根據(jù)現(xiàn)行增值稅法，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時

13、間的規(guī)定，錯誤的是(D)。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買主的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物交給受托方的當(dāng)天40. 某增值稅一般納稅人為盡快收回貨款，采用折扣方式銷售貨物，其發(fā)生的現(xiàn)金折扣金額處理正確的是(D )。A.沖減銷售收入，但不減少當(dāng)期銷項稅額 B.沖減銷售收入，同時減少當(dāng)期銷項稅額C.增加銷售費用，減少當(dāng)期銷項稅額 D.全部計入財務(wù)費用，不能減少當(dāng)期銷項稅額41. 某

14、輪胎廠收到汽車制造廠抵頂貨款卡車一輛，取得的專用發(fā)票上注明的增值稅款為17000元。輪胎廠得到汽車后，隨即又轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè)作固定資產(chǎn)使用。按現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，輪胎廠銷售的汽車應(yīng)當(dāng)( D)。A.免征增值稅 B.按6%征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票C.按17%征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票D.按17%征收增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票42. 農(nóng)機(jī)零配件的稅率為(D )。A.0 B.10% C.13% D.17%43. 從事運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生的主要銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)征收(B )。A.營業(yè)稅 B.增值稅 C.消費稅 D.預(yù)提所得稅44. 企業(yè)接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物

15、，其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(A )。A.可以抵扣 B.不可以抵扣 C.進(jìn)項轉(zhuǎn)出 D.按6%抵扣45. 下列說法中正確的表述是(D )。A.收取的一年以上不再退還的應(yīng)稅消費品包裝物押金不征消費稅B.銷售金銀首飾，其包裝物只要能分別核算，不征消費稅C.收取啤酒押金時間超過一年不再退還的，應(yīng)征收消費稅D.白酒的包裝物押金無論如何核算都應(yīng)征收消費稅46. 下列生產(chǎn)方式中，按委托加工處理的是( D)。A. A企業(yè)提供資金，委托B加工B. B提供原材料為A加工C. A委托B購買原材料后A加工D. A提供原材料由B加工47. 金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售按(A )征收消費稅。A.銷售額全額

16、B.金銀首飾銷售額C.其他產(chǎn)品銷售額 D.按所占比重48. 在采用權(quán)益法核算的情況下，投資企業(yè)收到被投資企業(yè)的股利時，應(yīng)當(dāng)( D )。A.計入投資收益 B.增加實收資本C.計入其他業(yè)務(wù)收入 D.減少長期股權(quán)投資49. 下列項目中，不允許在應(yīng)稅所得額中扣除的有( A )。A.對外投資支出 B.勞動保護(hù)支出C.違反經(jīng)濟(jì)合同違約金 D.廣告性質(zhì)贊助支出50. 下列收入中，不直接計入企業(yè)收入總額，計算征收企業(yè)所得稅的有(C )。A.固定資產(chǎn)盤盈收入 B.教育費附加返還款C.接受捐贈的收入 D.包裝物押金收入51. 企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，對于在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的租賃費，不能直接作為費

17、用扣除的是(B )。A.經(jīng)營租賃方式發(fā)生的租賃B.融資租賃方式發(fā)生的租賃費C.承租方支付的手續(xù)費D.安裝交付使用后支付的利息52. 經(jīng)( C )批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局長 B.縣以上稅務(wù)局局長C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長 D.不設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局(分局)局長53. 稅務(wù)稽查中逆查法是指( B )。A對所有會計資料進(jìn)行檢查 B從分析會計報表開始，延伸檢查賬簿、憑證C從憑證開始，延伸檢查賬簿、報表 D按記賬時間的先后順序倒查54. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某電視機(jī)廠之前已經(jīng)收集掌握了其他電視機(jī)廠的生產(chǎn)情況、毛利率及該電視機(jī)廠上年同期的有關(guān)銷售收入、銷售利潤

18、率等資料。則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取( B )檢查該電視機(jī)廠企業(yè)所得稅納稅情況。A抽查法B比較分析法C全查法D函查法55. 稅務(wù)稽查的最后一道程序是( D )。A稽查實施B案件審理C案件處理D處理決定執(zhí)行56. ( D )是稅收分配順利進(jìn)行的根本保障。A掌握稅務(wù)稽查的法律依據(jù)B熟悉財會制度C掌握稅務(wù)稽查的技能D堅持依法治稅57. 對被查單位的帳簿、憑證，有針對性地抽取一部分進(jìn)行稽查的方法，稱為( B )。A詳查法B抽查法C審閱法D順查法 58. 稅務(wù)稽查的核心環(huán)節(jié)是( C )。A稽查選案B稽查審理C稽查實施D稽查執(zhí)行 59. 某公司經(jīng)營手機(jī)銷售，為增值稅一般納稅人，稅務(wù)檢查人員在查閱上月記帳憑證時， 發(fā)

19、現(xiàn)56憑證記載“借：其他應(yīng)付款（某關(guān)聯(lián)企業(yè)）10萬，貸： 其他應(yīng)付款（三星公司）10萬”，摘要寫明返利，附件是收到銷貨方三星公司的票據(jù)轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)企業(yè)。檢查人員應(yīng)（ D ）。A. 作為收入補(bǔ)稅1.7萬元B. 作為收入補(bǔ)稅1.45萬元 C.作為進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅1.7萬元D.作為進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅1.45萬元60. 某商業(yè)大廈將金銀首飾與香水包裝成禮盒銷售，計征消費稅的適用稅率是（ D）。 A.5% B.10% C.17% D.30% 61. 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物 ( B )和出口貨物退稅率計算。A.出廠價B.離岸價C.到岸價D.進(jìn)貨價格62. 汽車銷售公司取得的（ D），屬于

20、價外費用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。A代辦保險向購買方收取的保險費B.向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費C.代辦保險，從保險公司取得的傭金D向購買方收取的延期付款利息二、多項選擇題1. 稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查的直接依據(jù)是（ ABC ）A、稅收征管法 B、稅收征管法實施細(xì)則C、稅務(wù)稽查工作規(guī)程 D、發(fā)票管理辦法2. 稅務(wù)稽查的客體是指（ CD ）A、納稅人 B、扣繳義務(wù)人 C、納稅人履行納稅義務(wù)的情況D、扣繳義務(wù)人履行扣繳稅款義務(wù)的情況3. 稅務(wù)稽查的實施包括（ BC ）A、列出稽查對象 B、調(diào)取帳證稽查 C、實地稽查 D、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施4. 稅務(wù)稽查工作的基本原則包括（ ABD ）A、依

21、法稽查的原則 B、實事求是的原則C、專業(yè)稽查的原則 D、群眾路線的原則5. 下列貨物可按簡易辦法計算征收增值稅的是（ ABCD ）A、縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B、一般納稅人銷售自來水C、寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品D、一般小規(guī)模納稅人銷售建筑用的砂、土、石料6. 核實納稅人有無賬外經(jīng)營收入，可采用下列檢查方法中的。（ ABC ）A、檢查納稅人的存貨購、銷、存情況B、對納稅人生產(chǎn)場所進(jìn)行考察，如發(fā)現(xiàn)當(dāng)期出庫單、訂貨單所示貨物數(shù)量 遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于賬面記錄，說明納稅人有經(jīng)營收入不入賬的問題C、追溯其外購貨物的供應(yīng)商，如掌握的貨物供應(yīng)數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于納稅人的賬 面購進(jìn)數(shù)量，證明納稅人有帳外經(jīng)營的可能D、如

22、果本期銷售收入記錄小于本期貨幣資金的增加額，證明納稅人有帳外 經(jīng)營的可能7. 檢查納稅人是否有價外收費或兼營非應(yīng)稅勞務(wù)，可檢查（ ABC ）科目的貸方發(fā)生額。A、其他應(yīng)付款 B、其他業(yè)務(wù)收入C、營業(yè)外收入 D、其他應(yīng)收款8. 對納稅人采用“以舊換新”方式銷售貨物，檢查其有無將收回舊貨物直接沖減銷售額的情況，下列方法正確的是（ AC ）A、檢查“主營業(yè)務(wù)收入”明細(xì)賬中有否產(chǎn)品（商品）銷售價格明 顯偏低的情況B、檢查銷售額與舊貨作價額是否在同一張發(fā)票上注明C、檢查納稅人“主營業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬的貸方發(fā)生額與“原材料 ”“輔助材料”等賬戶的借方發(fā)生額核算內(nèi)容是否一致D、檢查納稅人“主營業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬

23、的借方發(fā)生額與“庫存商品”等賬戶的貸方發(fā)生額核算內(nèi)容是否一致9. 對自產(chǎn)應(yīng)稅消費品銷售情況進(jìn)行檢查，主要應(yīng)檢查（ ABCD ）A、“主營業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額B、“庫存商品”科目貸方發(fā)生額C、盤點表的結(jié)存額和倉庫數(shù)量賬D、“生產(chǎn)成本”的貸方發(fā)生額10. 對外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)的檢查，應(yīng)注意（ ABC ）A、檢查納稅人的“委托加工物資”明細(xì)賬并與有關(guān)記賬憑證，原始憑證相核對，看委托加工收回時受托方是否已代收了消費稅B、檢查“生產(chǎn)成本”明細(xì)賬，并與“發(fā)出材料”“原材料”的有關(guān)憑證相核對，看委托加工收回或外購的材料是否用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品C、檢查外購或委托加工收

24、回的應(yīng)稅消費品的領(lǐng)用數(shù)量D、檢查“原材料”科目借方發(fā)生額，外購應(yīng)稅消費品采購費用不能計算扣 除消費稅11.某小汽車廠管理部門領(lǐng)用自產(chǎn)應(yīng)稅小汽車一輛，正確的處理是（BC ）。A、增值稅要視同銷售 B、消費稅要視同銷售 C、企業(yè)所得稅不視同銷售 D、企業(yè)所得稅視同銷售。12. 委托加工應(yīng)稅消費品的納稅檢查，應(yīng)特別注意（ ABCD ）A、檢查“其他業(yè)務(wù)收入”“加工費收入”等科目B、審查委托加工合同，受托加工來料備查簿以及與加工用料品種相同的材料明細(xì)賬，查明材料的來源，用途及加工產(chǎn)品的名稱，判定是否屬于加工業(yè)務(wù)C、深入生產(chǎn)車間了解有關(guān)對外加工的業(yè)支發(fā)出D、對委托方檢查的重點審查“委托加工物資”明細(xì)賬的

25、借方發(fā)生額，看加工商品的成本中是否包含了消費稅稅金13. 委托外單位加工的材料，按照實際耗用的原材料和半成品加（ ABCD ）計價。A、運輸費 B、保險費 C、加工費 D、裝卸費14. 企業(yè)出售固定資產(chǎn)應(yīng)通過（ ABC ）科目核算。A、固定資產(chǎn)清理 B、營業(yè)外收入 C、營業(yè)外支出 D、其他業(yè)務(wù)收入15. 低值易耗品攤銷可以采用（ ABD ）A、一次攤銷法 B、分次攤銷法 C、凈值攤銷法 D、五五攤銷法16. 企業(yè)固定資產(chǎn)檢查的內(nèi)容通常是（ ABCD ）A、固定資產(chǎn)增加的檢查 B、固定資產(chǎn)減少的檢查 C、固定資產(chǎn)折舊的檢查 D、固定資產(chǎn)修理的檢查17. 工業(yè)企業(yè)的在產(chǎn)品成本計算一般采用（ ABC

26、D ）A、原材料成本法 B、約當(dāng)產(chǎn)量法C、定額比例法 D、額定成本法18. 稅收調(diào)整增加的項目一般有（ ABCD ）A、違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失 B、贊助支出C、自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠諨、超過規(guī)定限額的業(yè)務(wù)招待費支出19. 稅收調(diào)整減少的項目一般有（ ABCD ）A、彌補(bǔ)虧損 B、股息收入 C、國庫券利息收入 D、境外收益 20. 下列固定資產(chǎn)中應(yīng)計提折舊的有（ BD ）A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) B、房屋及建筑物C、未提足的折舊提前報廢的固定資產(chǎn) D、專用的機(jī)器設(shè)備21. 下列業(yè)務(wù)中屬于營業(yè)外收入的有（ CD ）A、投資凈收益 B、補(bǔ)貼收入 C、轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤盈 D

27、、處理固定資產(chǎn)收益22. 企業(yè)下列收入，應(yīng)計入收入總額計算繳納所得稅的有（ ACD ）A、在建工程發(fā)出的試運行收入 B、國庫券利息收入C、外單位公款支付的利息 D、固定資產(chǎn)盤盈收入23. 下列項目中屬于營業(yè)外支出的有（ AC ）A、固定資產(chǎn)盤虧 B、產(chǎn)成品盤虧 C、水災(zāi)損失 D、勞動保險費24. 在材料采購環(huán)節(jié)有關(guān)材料借方發(fā)生的查獲額要在（ ABCD ）環(huán)節(jié)進(jìn)行分配。A、材料成本 B、庫存商品 C、主營業(yè)務(wù)成本 D、生產(chǎn)成本25. 屬于多攤或少攤、多提或少提費用的及多計少計期間費用以確定，應(yīng)首先調(diào)整（ ABD ）然后調(diào)整成本利潤。A、待攤費用 B、期間費用 C、制造費用 D、預(yù)提費用 26.

28、納稅人支付給職工的工資，在計算所得稅時，按照計稅工資扣除，計稅工資包括企業(yè)的各種形式支付給職工的（ ABCD ）A、基本工資 B、浮動工資 C、各類補(bǔ)貼、津貼 D、獎金27. 檢查固定資產(chǎn)項目情況的具體內(nèi)容包括（ ABC ）A、要檢查固定資產(chǎn)原值比上期數(shù)額的增減變化情況B、要檢查本期提取的折舊額是否與固定資產(chǎn)的增減變化情況相適應(yīng)C、要檢查購置固定資產(chǎn)的總額和票據(jù)D、要檢查固定資產(chǎn)構(gòu)成情況28. 通過對預(yù)提費用本期數(shù)額與上期數(shù)額的比較，可能發(fā)現(xiàn)的問題有（ AD ）A、虛增費用 B、虛減費用C、調(diào)增利潤 D、調(diào)減利潤29. 對應(yīng)付賬款各期數(shù)額進(jìn)行分析比較，如發(fā)現(xiàn)數(shù)額異常，可能發(fā)現(xiàn)的問題有（ ABC

29、D ）A、將銷售收入或應(yīng)稅收入列入應(yīng)付賬款科目，隱瞞收入B、將銷售收入或應(yīng)稅收入在統(tǒng)一結(jié)算賬戶核算，隱瞞收入C、虛列購貨成本D、虛抵進(jìn)項稅額30. 通過對其他未交款項目本期數(shù)額和上期數(shù)額的分析比較，如發(fā)現(xiàn)其數(shù)額有異常的，可能發(fā)現(xiàn)的問題有（ AB ）A、虛列應(yīng)交款項 B、調(diào)節(jié)利潤C(jī)、虛增成本 D、虛增費用31. 企業(yè)經(jīng)營規(guī)模無較大變化，而銷售利潤率變化較大時，可能存在的問題有（ABC）A、收入不實 B、成本不實C、隱瞞銷售利潤 D、虛增銷售利潤32. 檢查應(yīng)收賬款項目時，應(yīng)計算（ AC ）A、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 B、資本應(yīng)收賬款率C、應(yīng)收賬款損失率 D、利潤應(yīng)收賬款率33. 檢查應(yīng)收賬款項目時，計算

30、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)指標(biāo)需要銷售收入和下列哪些資料（ ABCD ）A、現(xiàn)銷收入 B、銷售退回、折讓、折扣C、期初應(yīng)收賬款 D、期末應(yīng)收賬款34. ( BD )應(yīng)作為重點，實施進(jìn)一步的稽查A、“貨幣資金”賬戶出現(xiàn)借方余額B、“貨幣資金”賬戶出現(xiàn)貸方余額C、“短期投資”賬戶出現(xiàn)借方余額D、“短期投資”賬戶出現(xiàn)貸方余額35. ( BD )應(yīng)作為重點，實施進(jìn)一步的稽查A、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶借方余額B、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶貸方余額C、“應(yīng)收帳款”賬戶借方余額D、“應(yīng)收賬款”賬戶貸方余額36. ( BC )應(yīng)作為重點，實施進(jìn)一步的稽查A、“預(yù)付賬款”賬戶借方余額B、“預(yù)付賬款”賬戶貸方余額C、“其他應(yīng)付款”賬戶借方

31、余額D、“其他應(yīng)付款”賬戶貸方余額37. ( BD )應(yīng)作為重點，實施進(jìn)一步的稽查A、“存貨”賬戶借方余額B、“存貨”賬戶貸方余額C、“待攤費用”賬戶借方余額D、“待攤費用”賬戶貸方余額38. ( AC )應(yīng)作為重點，實施進(jìn)一步的稽查A、“短期借款”賬戶借方余額B、“短期借款”賬戶貸方余額C、“應(yīng)付票據(jù)”賬戶的借方余額D、“應(yīng)付票據(jù)”賬戶的貸方余額39. ( AC )應(yīng)作為重點，實施進(jìn)一步稽查A、“應(yīng)付賬款”賬戶借方余額B、“應(yīng)付賬款”賬戶貸方余額C、“預(yù)收賬款”賬戶借方余額D、“預(yù)收賬款”賬戶貸方余額40. ( AC )應(yīng)作為重點，實施進(jìn)一步的稽查A、“長期借款”賬戶的借方余額B、“長期借款

32、”賬戶的貸方余額C、“應(yīng)付債券”賬戶的借方余額D、“應(yīng)付債券”賬戶的貸方余額41. 為了看企業(yè)有無亂擠、虛列成本費用而偷繳企業(yè)所得稅等情況，應(yīng)重點檢查其借方發(fā)生額的賬戶中有（ ABCD ）A、生產(chǎn)成本 B、制造費用C、主營業(yè)務(wù)成本 D、營業(yè)費用42. 應(yīng)重點檢查其貸方發(fā)生額和紅字沖銷額，看其有無隱匿應(yīng)稅收入而偷繳稅款等情況的賬戶有（ ABCD ）A、主營業(yè)務(wù)收入 B、其他業(yè)務(wù)收入C、營業(yè)外收入 D、投資收益43. 對稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的疑點和問題，要查清問題，落實定案，只有通過檢查會計憑證的（ ABCD ）才能實現(xiàn)。A、合法性 B、完整性C、真實性 D、正確性44. 對發(fā)票進(jìn)行檢查時，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)使

33、用的單證為（ ABCD ）A、稅務(wù)檢查證 B、發(fā)票換票證C、發(fā)票核查單 D、空白發(fā)票收據(jù)49、稅務(wù)稽查的依據(jù)包括(AB )。A.稅收法律、法規(guī)、規(guī)章 B.財務(wù)會計制度C.刑事法律制度 D.經(jīng)濟(jì)法律45.下列對稅務(wù)稽查方法表述正確的是(AD )。A.稅務(wù)檢查方法是檢查人員與檢查對象發(fā)生聯(lián)系的媒介B.稅務(wù)檢查方法只包括賬務(wù)檢查方法C.稅務(wù)檢查方法不包括對實物/場所檢查的方法D.各種稅務(wù)檢查方法各成體系，可以同時使用46.按稅務(wù)稽查的方式不同，稅務(wù)稽查的技術(shù)方法有(AC )。A.審閱法 B.順查法 C.核對法 D.逆查法4、稽查選案必須(ABCD )。A.準(zhǔn)確 B.明確 C.客觀 D.公正47.實施

34、稅務(wù)稽查前的準(zhǔn)備工作包括(ABCD)。A.調(diào)閱被查對象的納稅檔案，了解其生產(chǎn)經(jīng)營狀況B.了解被查對象的財務(wù)會計制度與方法，了解其內(nèi)部控制情況C.熟悉稅收法律、法規(guī)與規(guī)章，做好稅收法律知識的整理D.根據(jù)實際情況和工作要求確定適用的稅務(wù)檢查方法48.稅務(wù)文書的送達(dá)方式包括(ABCD )。A.直接送達(dá) B.留置送達(dá) C.委托送達(dá) D.郵寄送達(dá)49.在(BD )情形下，稅務(wù)行政強(qiáng)制措施方可終止A.納稅人遞交了納稅保證書B.納稅人履行了納稅義務(wù)C.擔(dān)保人提供了擔(dān)保D.擔(dān)保人義務(wù)人補(bǔ)繳了稅款50.稅務(wù)稽查文書按稽查環(huán)節(jié)分類(ABCD )。 A.稽查選案環(huán)節(jié)文書 B.稽查實施環(huán)節(jié)文書C.稽查審理環(huán)節(jié)文書 D

35、.稽查執(zhí)行環(huán)節(jié)文書51.稅務(wù)稽查報告要求做到(ABCD )。A.文字簡練 B.行文簡潔 C.條理清楚D.用語準(zhǔn)確、規(guī)范52.在銷售價格之外向購貨方收取的下列費用，應(yīng)并入銷售額計算納稅的是(ABC )。A.收取的違約金 B.收取的優(yōu)質(zhì)費C.代收的發(fā)展基金 D.收取的包裝物押金53.納稅人將委托加工收回的應(yīng)稅消費品繼續(xù)使用時，以下各種使用情況中不需再繳納消費稅的有(ACD )。A.用于直接銷售B.繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品并銷售C.用于對外投資或無償贈送他人D.繼續(xù)加工成非應(yīng)稅消費品并銷售54.消費稅納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，其法定納稅地點是(BCD )。A.納稅人到外縣(市)銷售非金銀首飾應(yīng)稅消費品的，

36、應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費稅B.進(jìn)口應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅C.委托加工應(yīng)稅消費品的，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費稅稅款D.納稅人直接銷售應(yīng)稅消費品的，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅55.企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在計算應(yīng)納稅所得稅額時，不得從收入總額中扣除的有(ACD )。A.籌辦期間發(fā)生的借款利息B.在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出C.開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出D.以融賃租賃方式租入固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息支出56.根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時，按規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)扣除的項目有(CD )。A.存貨跌價準(zhǔn)備金

37、 B.資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)科技開發(fā)費C.業(yè)務(wù)招待費 D.業(yè)務(wù)宣傳費57.行政處罰的種類有(ABCD )。A.警告 B.罰款 C.責(zé)任停產(chǎn)停業(yè) D.行政拘留58.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以將(AB)以前年度的帳簿、記帳憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。A.納稅人 B.扣繳義務(wù)人 C.納稅擔(dān)保人 D.合伙人 59. “使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)”，免征收增值稅，應(yīng)同時具備以下幾個條件(ABCD)。A.屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物B.企業(yè)按固定資產(chǎn)管理C.確已使用過的貨物D.銷售價格不超過其原值的貨物60.按規(guī)定以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有(AB

38、CD )。A.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品B.用于換取消費資料的應(yīng)稅消費品C.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品D.用于對外投資入股的應(yīng)稅消費品61.一般退（免）稅的貨物必須同時具備(ABCD )條件的情況下，才能向稅務(wù)部門申報辦理退稅。A.必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物B.必須已報關(guān)離境C.必須是在財務(wù)上作銷售處理D.必須是出口收匯并已核銷62稅務(wù)檢查中應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)銷售成本中存在的問題主要有（ABCD）。A虛計銷售數(shù)量，多轉(zhuǎn)銷售成本。B銷貨退回只沖減銷售收入，不沖減銷售成本。C.為本企業(yè)基建發(fā)出的貨物計入銷售成本。D.企業(yè)免稅期間銷售成本與收入不對稱問題63對實行按計劃成本計價的企業(yè)進(jìn)行檢查時

39、，應(yīng)當(dāng)主要檢查的內(nèi)容（ABC）。A材料成本差異發(fā)生額的檢查B材料成本差異率計算的檢查C.分配差異額的檢查D.銷售成本賬戶的檢查64.企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得以收入總額中扣除的有（ ACD ）A、籌辦期間發(fā)生的借款利息B、在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出C、開發(fā)無形資產(chǎn)的借款利息支出D、以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息支出65.某企業(yè)領(lǐng)用外購商品用于職工集體福利，正確的做法是（）A增值稅要視同銷售B增值稅不視同銷售C.企業(yè)所得稅要視同銷售D.企業(yè)所得稅不視同銷售三、判斷題1. 對稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅執(zhí)法活動和稅務(wù)經(jīng)費的收支活動情況進(jìn)行的審計屬于稅務(wù)稽

40、查的一部分。（ 錯 ）2. 法律、行政法規(guī)沒有規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，不是稅務(wù)稽查的對象。（ 對 ）3. 只有納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)的情況才能作為稅務(wù)稽查的客體。（ 對 ）4. 納稅人為他人代開增值稅專用發(fā)票，除按稅法規(guī)定處罰外，還要按代開發(fā)票上注明銷貨金額計入該納稅人的銷售帳戶，計算繳納增值稅，凡未計入銷售帳戶的，按偷稅論處。（ 對 ）5. 固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物，如果未持有其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按稅法規(guī)定的稅率征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項。（ 錯 ）6. 一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅金”總賬帳戶下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”“未

41、交增值稅”“多交增值稅”等明細(xì)科目以核算企業(yè)應(yīng)納增值稅。（錯 ）7. 稅負(fù)率分析法可以用來分析小規(guī)模納稅人是否有隱瞞經(jīng)營收入的可能（錯 ）8. 納稅人如有移送貨物到外縣（市）的分支機(jī)構(gòu)用于銷售的記錄，應(yīng)對照“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目的核算內(nèi)容，檢查其有無計提銷項稅額。（ 對 ）9. 用于修理機(jī)器設(shè)備的修理用零配件的進(jìn)項稅額，按有關(guān)法規(guī)規(guī)定不得申報扣稅。（ 錯 ）10. 小規(guī)模納稅人的“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目只能包含消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等，不得包含應(yīng)納增值稅。（ 對 ）11. 根據(jù)會計平衡公式的原理，檢查時如果發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表左右兩方不平衡，就可判定該企業(yè)必然有偷逃稅款

42、的情況。（ 錯 ）12. 檢查企業(yè)存貨項目時，要計算存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，確定其合理的存貨水平，檢查其是否有虛開進(jìn)項發(fā)票、虛增銷售成本等情況。（ 對 ）13. 企業(yè)固定資產(chǎn)原值一般比上期數(shù)額增減變化不大,所以一般不作檢查。（ 錯）14. 企業(yè)固定資產(chǎn)項目檢查主要以實物盤點的形式進(jìn)行，因此，在檢查資產(chǎn)負(fù)債表時可忽略不計。（錯 ）15. 如果企業(yè)流動比率較小而速動比率較大時，說明企業(yè)存貨過多，應(yīng)對存貨情況作重點分析和實施進(jìn)一步的稽查。（ 錯 ）16. 如果企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過高，就會影響企業(yè)的實際收入和國家稅收，應(yīng)作為稽查實施的重點。（ 對 ）17. 對負(fù)債項目的檢查，包括對預(yù)提費用、應(yīng)付賬款、未

43、交稅金、其他未交款等項目的檢查。（ 對 ）18. 在對企業(yè)損益表的檢查中，將利潤總額的本年實際數(shù)與本年計劃或上年實績進(jìn)行對比分析，可以了解其利潤變化情況，但不能從各個要素項目比重變化情況中確定稅務(wù)稽查實施的方向。（ 錯）21. 影響企業(yè)銷售收入額的主要因素是銷售數(shù)量和銷售價格，由于兩者關(guān)系十分密切，因此在稅務(wù)檢查時必須一起檢查，而不能分別檢查。（錯 ）19. 檢查企業(yè)銷售成本時，首先計算本期銷售成本為前期、上年的比率，看增長率是正還是負(fù)，以及大小程度，進(jìn)而確定是否作為檢查重點。（錯 ）20. 檢查企業(yè)銷售成本時，在價格無較大變化的情況下，銷售成本率與前期、上年、同類企業(yè)相比有較大幅度變動時，就

44、應(yīng)實施進(jìn)一步稽查，看有無隱匿銷售利潤、虛列生產(chǎn)成本特別是虛開進(jìn)項發(fā)票等問題。（ 對 ）21. 檢查銷售稅金及附加，可通過計算平均單位稅金，同上期、上年同期進(jìn)行比較分析。（ 對 ）22. 銷售利潤是利潤總額的組成部分，在對損益表檢查時，由于對銷售收入額、銷售成本、銷售稅金及附加進(jìn)行了檢查，因此，為了提高稽查效率，銷售利潤可不作檢查。（錯 ）26. 企業(yè)利潤總額是一項綜合性指標(biāo)，在對銷售收入額、銷售成本、銷售稅金及附加、銷售利潤檢查后，一般不再對企業(yè)利潤總額進(jìn)行檢查。（ 錯 ）23. 企業(yè)營業(yè)外收入項目是企業(yè)可能把應(yīng)稅收入轉(zhuǎn)移的一個項目，在檢查時亦應(yīng)注意。（ 對 ）24. 由于現(xiàn)金流量表是相對獨立

45、的一張報表，因此檢查時可以不與資產(chǎn)負(fù)債表、損益表的檢查相結(jié)合。（錯 ）17. 在檢查明細(xì)分類賬時，稅務(wù)稽查的重點是檢查與稅收和利潤核算有密切聯(lián)系的賬戶。（對 ）25. 檢查原材料賬戶的貸方，分析其有無虛開進(jìn)項發(fā)票、虛抵稅款等情況（錯 ）19. 檢查產(chǎn)成品賬戶的借方發(fā)生額和紅字沖銷額，分析其產(chǎn)品銷售收入有無不通過銷售科目，直接沖減產(chǎn)成品而偷繳稅款等情況。（ 錯 ）26. 檢查企業(yè)結(jié)算賬戶發(fā)生額和余額時，應(yīng)分析其有無虛開進(jìn)項發(fā)票，而將虛構(gòu)的進(jìn)貨額記入結(jié)算賬戶。（ 對 ）27. 在檢查企業(yè)“銀行存款日記賬”時，應(yīng)特別注意其有無銷售收入或者其他業(yè)務(wù)收入不入賬或只入銀行存款日記賬而不入總分類賬等情況。（

46、 對 ）28. 對增值稅一般納稅人報送的納稅申報表，應(yīng)檢查“應(yīng)稅貨物”和“免稅貨物”欄是否按規(guī)定包括出口貨物銷售額。（ 錯 ）29. 對增值稅一般納稅人報送的納稅申報表，在檢查本期進(jìn)項稅額欄時，應(yīng)檢查運費和免稅農(nóng)產(chǎn)品的稅額是否按規(guī)定的10%抵扣稅率計算填列。（ 錯 ）30. 對從價定率繳納消費稅的納稅人報送的消費稅納稅申報表，應(yīng)檢查其“銷售額”與增值稅納稅申報表填列的銷售額是否一致。（對 ）31. 對納稅人報送的企業(yè)所得稅年度納稅申報表，由于對“資產(chǎn)負(fù)債表”、“損益表”所列的銷售（營業(yè)）額進(jìn)行了檢查，因此對該申報表的此項目可不作檢查。（ 錯 ）32. 由于會計軟件是按會計準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定編制的，因

47、此，稅務(wù)檢查人員對納稅人財會電算化應(yīng)用系統(tǒng)可不用進(jìn)行檢查。（錯 ）33. 檢查原材料賬戶的借方發(fā)生額和紅字沖銷額，分析其轉(zhuǎn)讓原材料是否未通過其他業(yè)務(wù)收入科目入賬，直接沖減庫存材料而偷繳稅收等情況。（ 錯 ）34. 企業(yè)出售的已使用過的固定資產(chǎn)所得收入，應(yīng)當(dāng)作為其他業(yè)務(wù)收入。（ 錯 ）35. 企業(yè)采購材料，在材料已到達(dá)但發(fā)票賬單尚未收到的情況下，應(yīng)在月份終了按暫估價值記入“應(yīng)付賬款”科目。（對 ）36. 企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失均應(yīng)直接在管理費中列支。（ 錯）37. 稅務(wù)檢查后，發(fā)現(xiàn)企業(yè)多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)材料成本、商品進(jìn)銷差價的只需相應(yīng)地調(diào)整材料成本（或商品進(jìn)銷差價）即可。（ 錯 ）38. 企業(yè)發(fā)生年度虧

48、損，應(yīng)以企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損額，按稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)期限，在以后納稅年度的所得稅中彌補(bǔ)。（錯）39. 企業(yè)向保險公司繳納的與取得應(yīng)稅所得有關(guān)的財產(chǎn)保險等各種保險費用，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實，可在稅前扣除。（ 對 ）40. 采用計劃成本法對材料存貨進(jìn)行核算的，會計期末需要通過“材料成本差異”科目，將發(fā)生和期末存貨調(diào)整為實際成本。（ 對）41. 在預(yù)提短期借款利息時，應(yīng)通過“預(yù)提費用”和“短期借款”科目核算。(錯 )42. 企業(yè)發(fā)生的短期借款利息總支出，均應(yīng)計入當(dāng)期損益。（錯）43. 稅務(wù)檢查中稅前列支稅額主要填列按規(guī)定，應(yīng)在所得稅前列支的稅種包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城建稅，教育費

49、附加也可視同稅金列入。（ 錯 ）44. 稅務(wù)檢查中，如果查獲額較小，影響當(dāng)期利潤較小， 可不將查獲額分配計算，而全部視同查增所得額計算，檢查后只補(bǔ)稅不調(diào)賬。（ 對）45. 股票投資中已宣告的應(yīng)收股利、債券投資中已宣告的應(yīng)收利息都作為其他應(yīng)收款處理。（ 錯 ）46. 長期投資采用權(quán)益法核算的情況下“長期投資”賬戶的賬面余額應(yīng)當(dāng)隨著接受投資企業(yè)的盈虧情況而變動，除此之處，投資企業(yè)的長期投資賬面余額均不作調(diào)整。（ 錯 ）47. 外商投資企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)，經(jīng)營有關(guān)的交際應(yīng)酬費，如有確實的記錄或單據(jù)可全部作為費用列支。（ 錯 ）48. 外國投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤（股息）購買本企業(yè)股票的，適用再投

50、資退稅的優(yōu)惠規(guī)定。（錯 ）49. 企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值和溢價部分，應(yīng)作為營業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。（ 錯 ）50. 外商投資企業(yè)不得列支其向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費。（對 ）51. 對外商投資企業(yè)在減免稅期內(nèi)進(jìn)行清算所取得清算所得，不得免征減征企業(yè)所得稅。（對 ）52. 如外商投資企業(yè)同時被認(rèn)定為產(chǎn)品出口企業(yè)和先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，可同時享受兩種稅收待遇。（ 錯）53.稅務(wù)稽查，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)以及財政機(jī)關(guān)的農(nóng)稅部門依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)扣繳義務(wù)及其他稅法義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和處理的全部活動。 ()54.通過稅務(wù)稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查

51、嚴(yán)處的事實告訴人們依法納稅，造成一種強(qiáng)大的社會影響。這屬于稅務(wù)稽查的懲處職能 （ ）55.全查法與順查法可以同時結(jié)合使用。 ( )56.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織力量對王某舉報的B公司偷漏稅情況進(jìn)行的稽查為專項稽查。 （ ）57.對貨幣資金和貴重物資盤點一般用觀察的方法。（）58.稅務(wù)機(jī)關(guān)到交通要道和郵政企業(yè)行使檢查權(quán)不僅限于檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)稅商品、貨物或其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證及有關(guān)資料。 ()59.稅務(wù)人員實施稅務(wù)稽查可以向被查對象出示稅務(wù)檢查證，未出示稅務(wù)檢查證的，被檢查對象及其他當(dāng)事人也不得拒絕檢查。 ( )60.實地稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)二人以上，并出示稅務(wù)稽查證件和稅務(wù)檢查通知書。 ( )61.帳外

52、調(diào)查是指稅務(wù)稽查人員對檢查案件當(dāng)事人沒有記錄的事項進(jìn)行調(diào)查。 ( )62.納稅擔(dān)保人未按規(guī)定期限繳納擔(dān)保稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納所擔(dān)保的稅款的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行。 ()63.當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴，可采用稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行措施 。 ()64.在稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行過程中，不發(fā)生執(zhí)行和解問題。()65.稅務(wù)違法案件公告辦法規(guī)定，可以用稅務(wù)行政處理決定書代替公告。 ( )66.定性為偷稅，并進(jìn)行了行政處罰的案件，其案卷的保管期限為20年。 ( )67.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到

53、銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天。 （ ）68.對于納稅人進(jìn)貨退回或折讓而不扣減當(dāng)期進(jìn)項稅額，造成不納或少納稅的，都將被認(rèn)定為是偷稅行為，并按偷稅予以處罰。 （ ）69.對從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售業(yè)務(wù)以外的其他行業(yè)的納稅人的混合銷售行為，應(yīng)征收增值稅。 （ ）70.購進(jìn)鋼材生產(chǎn)的自行車，用于贊助運動會獎品，鋼材的進(jìn)項稅金允許抵扣。 ()71.在計算消費稅的組成計稅價格時，稅法規(guī)定的成本利潤率不區(qū)分應(yīng)稅消費品，統(tǒng)一為10%。 （ ）72.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于職工福利不征收消費稅。 ()73.納稅人將應(yīng)稅消費品用于抵債，應(yīng)按當(dāng)月同類消費品加權(quán)平均售價計繳消費稅。 ( )

54、74.我國的消費品共列舉11個稅目的征稅范圍。 ()75.納稅人委托個體戶加工應(yīng)征消費稅產(chǎn)品，由受托方代扣代繳消費稅。 （ ）76.消費稅稅率有二種形式，一種是比例稅率，一種是累進(jìn)稅率。 ( )77.納稅人通過自設(shè)獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅。（ ） 78.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。 （ ）79.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于投資入股，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。 ( )80.企業(yè)出售已使用過的固定資產(chǎn)所得收入，應(yīng)當(dāng)作為其他業(yè)務(wù)收入處理。 ( )8

55、1.采用計劃成本法對材料存貨進(jìn)行核算的，會計期末需要通過“材料成本差異”科目，將發(fā)出和期末存貨調(diào)整為實際成本。 ()82.企業(yè)發(fā)生的短期借款利息總支出，應(yīng)計入當(dāng)期損益。()83.在計算應(yīng)納稅所得額時，各種贊助支出不得扣除，是指各種非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。 ( )84.特許權(quán)使用費收入及租賃收入一般通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算。 ()85.“先進(jìn)先出法”是假定材料先入庫的先領(lǐng)用，發(fā)出材料的實際單價按收料順序的單價計算。 ( )86.納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款的利息支出，不得在稅前扣除。 () 87.納稅人按照國務(wù)院統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資發(fā)生的評估凈增值，無需并入應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅。

56、()88.除國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項目以外，減免或返還的流轉(zhuǎn)稅需并入企業(yè)利潤，征收企業(yè)所得稅。 ()89.納稅人委托金融企業(yè)直接借出的款項如果無法收回，可以作為財產(chǎn)損失在稅前扣除。 ()90.固定資產(chǎn)修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值20%以上，或者經(jīng)過修理后的資產(chǎn)使用壽命延長2年以上的支出應(yīng)視為固定資產(chǎn)改良支出。 ( 錯 )91.對企業(yè)接受的貨幣捐贈可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金，不予計征所得稅。 ()92.經(jīng)縣以上稅務(wù)稽查局(分局)局長批準(zhǔn)，可對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。 （ ）四、實務(wù)題1. 資料：某市“東風(fēng)服裝廠”(系部屬國有企業(yè))，為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)加工各類服裝。2015年6月上旬

57、，國稅局稽查干部對該廠2014年的增值稅以及有關(guān)會計核算情況進(jìn)行了較全面的檢查，企業(yè)所得稅稅率25%。摘錄以下憑證資料： （1）7月8日、24號憑證，基本生產(chǎn)車間將礬布條等下腳料、邊角料賣給某廢舊物資回收站。編制分錄： 借：銀行存款 5850 貸：制造費用 5850 （2）8月16日、56號憑證，附原始憑證為財產(chǎn)自然災(zāi)害損失報告單 l張，注明原材料（布匹）因倉庫漏雨發(fā)生霉?fàn)€損失，賬面成本價4000元。編制分錄： 借：待處理財產(chǎn)損溢 4000 貸：原材料 4000經(jīng)核實，月未已經(jīng)批準(zhǔn)核銷，轉(zhuǎn)至“營業(yè)外支出”科目的借方4000元。 （3）9月27日、138號憑證，結(jié)算當(dāng)月外購水電費74080元，其

58、中向市電力公司支付電費44000元，取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅額7480元；向自來水公司支付水費20000元，增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額2600元。賬務(wù)處理如下： 結(jié)算水電費，按總額并入輔助生產(chǎn)成本： 借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本 94000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 10080 貸：銀行存款 74080 分配水電費時 借：制造費用 45000 管理費用 19000 貸：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本 64000經(jīng)核實，福利部門負(fù)擔(dān)的電費5000元，并記入“管理費用”賬戶中。 （4）10月17日、102號憑證，銷售服裝一批，取得承運部門開具的運貨普通發(fā)票上注明的運費11100元，裝卸費20

59、0元，合計11300元。編制分錄為： 借：營業(yè)費用 10523 應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項稅額） 777貸：銀行存款 11300 已知2015年6月初，“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”賬戶無余額，稽查結(jié)束時，“應(yīng)交稅金未交增值稅”賬戶無余額。要求： 扼要指出存在的納稅問題。 按錯賬發(fā)生的月份，按納稅期逐期計算各月份應(yīng)補(bǔ)(退)增值稅情況，并作相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。 查補(bǔ)各稅費（不考慮滯納金）。答：1. （1）銷售下腳料，未記收入，沖減費用，少記銷項。應(yīng)補(bǔ)增值稅5850（117%）17%850借：以前年度損益調(diào)整 850貸：應(yīng)交稅金增值稅稅檢查調(diào)整850（2）災(zāi)害損失，未作相應(yīng)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出應(yīng)補(bǔ)增值稅400017%680借

60、：以前年度損益調(diào)整680貸：應(yīng)交稅金增值稅稅檢查調(diào)整680（3）福利部門水電費使用，未分?jǐn)傔M(jìn)項稅額應(yīng)補(bǔ)增值稅500017%850借：應(yīng)付職工薪酬-福利費5850貸：以前年度損益調(diào)整 5000 應(yīng)交稅金增值稅檢查調(diào)整 850（4）運費不得抵扣進(jìn)項稅額借：以前年度損益調(diào)整 777貸：應(yīng)交稅金增值稅稅檢查調(diào)整 777（5）調(diào)賬分錄借：應(yīng)交稅金增值稅稅檢查調(diào)整3157貸：應(yīng)交稅金未交增值稅 3157借：以前年度損益調(diào)整 673.25貸：應(yīng)交稅金-所得稅 673.25借：以前年度損益調(diào)整 2019.75 貸：利潤分配未分配利潤 2019.75查補(bǔ)增值稅：3157查補(bǔ)企業(yè)所得稅：673.252. 某家用電