某公司財務預算管理流程模型ppt課件

1、預算考核程序目的分類與權重設定預算考核目的按對戰(zhàn)略目的實現(xiàn)的影響程度可劃分為根本目的、輔助目的、修正目的和否決目的：預算考核目的體系根本目的輔助目的修正目的否決目的利潤總額凈現(xiàn)金流預算準確率預算反饋及時性特別責任否決目的類型目的內容目的權重預算差異復核調整100%根本目的既表達運營目的和開展戰(zhàn)略，也表達預算的中心目的。輔助目的延伸根本目的考核的內容，以囊括運營活動的全貌，也是其他預算目的的表達。修正目的主要包括預算差別復核、預算編制準確性和預算反響及時性三個方面。經(jīng)過期末預算任務檢查，預算管理委員會和全面預算任務小組評分確定修正系數(shù)。否決目的是責任主體必需完成的，且對公司運營效益和長久開展有艱

2、苦影響的特別責任事項。未完成那么對前述綜合考核結果進展全部否決。權重設定權重分割原那么：兩次分割、重要性及可操作原那么。首先在根本目的和輔助目的之間進展權重分割；其次在每一類目的中再區(qū)分中心目的和其他目的。其次分別對XX本部、事業(yè)部、控股子公司以及公司整體按重要性原那么設定權重：根本目的權重輔助目的權重；中心目的權重其他目的權重，權重比例盡能夠方便計算和衡量，可以適當采用平均分配方法。預算管理詳細任務階段I預算管理流程預算考核分值計算根本目的綜合分值輔助目的綜合分值兩項目的綜合分值=根本目的綜合分值+輔助目的綜合分值輔助目的綜合分值兩項目的綜合分值根本目的綜合分值修正系數(shù)修正后綜合分值否決目的

3、分值綜合考核分值 修正系數(shù) 否決目的分值 修正后綜合分值 否決目的分值 修正后綜合分值0或1 綜合考核分值 兩項目的綜合分值 修正系數(shù)修正目的分值的預算差別復核分值和預算準確率分值由預算委員會成員直接評分，取其評分結果的平均值；預算反響及時性分值由全面預算任務小組在100分的基數(shù)上根據(jù)反響不及時出現(xiàn)次數(shù)扣分而得。預算管理詳細任務階段I預算管理流程預算考核表例如預算考核經(jīng)過預算考核表完成。由全面預算任務小組擔任此項任務的人員填寫，主管復核，最后交由預算管理委員會審批。為了保證預算考核的科學公正，預算考核表的附件包括：業(yè)績報告、差別分析報告、預算管理委員會評分表等。預算管理詳細任務階段I預算管理流

4、程預算目的與其他關鍵業(yè)績目的共同構成業(yè)績合同的目的，經(jīng)過與實踐完成的業(yè)績對比，采用加權平均法來計算綜合業(yè)績分數(shù)，完成對各責任中心/責任人的考核。董事會公司總經(jīng)理副總經(jīng)理高級指點事業(yè)部事業(yè)部1：總經(jīng)理事業(yè)部2：總經(jīng)理詳細部門下屬部門1經(jīng)理下屬部門2經(jīng)理業(yè)績合同業(yè)績合同業(yè)績合同董事會總經(jīng)理副總經(jīng)理高級指點詳細部門下屬部門1經(jīng)理下屬部門2經(jīng)理業(yè)績合同業(yè)績合同本部職能部門，事業(yè)部副職與正職、控股子公司正副職簽署合同本部、事業(yè)部、控股子公司與董事會簽署業(yè)績合同；事業(yè)部、控股子公司內部各部門與總經(jīng)理簽署業(yè)績合同XX控股子公司治理構造完善后 業(yè)績合同的內涵XX中層以上職業(yè)經(jīng)理人/責任部門與董事會/總經(jīng)理之間

5、的內部業(yè)績合同決議合同受約人浮動薪酬與非物資獎懲的根底按管理權限進展簽署 業(yè)績合同的目的使高層管理者把精神集中在對公司價值最關鍵的運營決策上，保證公司總體戰(zhàn)略的詳細實施在全公司發(fā)明業(yè)績至上的企業(yè)文化以合同的方式表達被承諾的業(yè)績到達的嚴肅性預算考核與業(yè)績合同相結合預算管理詳細任務階段I預算管理流程業(yè)績合同例如與責任期間預算目的對比主要業(yè)績考核方面艱苦差別分析：關鍵業(yè)績目的KPI權重單位與目的值的差別財務類目的投資報答率利潤經(jīng)濟添加值收入、本錢費用現(xiàn)金流業(yè)務類目的單位本錢組織類目的衡量目的：報告期：受約人姓名/部門： 職位：專業(yè)公司：合同有效期：簽署日期： 發(fā)約人1姓名/部門： 職位：發(fā)約人2姓名

6、/部門： 職位：簽名： 受約人簽名： 發(fā)約人預算管理詳細任務階段I預算管理流程預算執(zhí)行過程中的監(jiān)控預算執(zhí)行過程中的監(jiān)控包括業(yè)務流和資金流兩大方面預算管理詳細任務階段I預算管理流程預算對業(yè)務流監(jiān)控預算對資金流的監(jiān)控新線投資新線投資信息反響、差別分析以及適度授權；建立合同臺帳普通投資投資信息反響、差別分析以及預警制度；合理授權日常運營信息反響、差別分析、預警；合理信譽政策本錢控制信息反響、差別分析、預警；有效作業(yè)；合理采購管理政策；決策透明；合理授權；借助內審重點費用信息反響、分析、預警；嚴厲重點費用開支規(guī)范、范圍及管理程序；建立費用臺帳；合理授權融資業(yè)務信息反響、差別分析、預警；最優(yōu)的資本構造；

7、資金占用本錢最低審批權限預算執(zhí)行審批權限詳細化、制度化支出原那么經(jīng)濟、有效、產(chǎn)出最大化內部結算中心確定最低資金余額；控制日常資金流量；銀行存款平均占用定額的執(zhí)行；日常資金運用考核資金監(jiān)控卡對資金收付的緣由、對象、數(shù)額、過程、授權等進展實時監(jiān)控效益分析設立信息反響、分析、預警制度授權控制不經(jīng)合法授權，不能行權，“權責利對等；不經(jīng)授權，不能執(zhí)行業(yè)務注：內部結算中心的設立規(guī)劃參見“資金與融資管理規(guī)劃。預算執(zhí)行過程中的監(jiān)控續(xù)預算管理詳細任務階段I預算管理流程例如：資金監(jiān)控卡預算分析：加強預算執(zhí)行情況的業(yè)務層面分析，經(jīng)過差別分析落實責任，作為考核根據(jù)之一。由全面預算管理委員會確定預算差別分析的對象、差別

8、重要性規(guī)范及差別分析方法。確定差別分析對象對預算目的的實現(xiàn)有較重要的影響；本錢動因數(shù)據(jù)應可以準確獲得；該費用與其動因之間有較為確定的對應關系，如線形關系。確定差別重要性規(guī)范可差別率、 差別金額、差別變動趨勢等方面。確定差別分析方法定量分析與定性分析。預算差別計算確定差別分析對象差別的重要性規(guī)范及差別分析方法搜集信息判別差別重要程度差別計算對重要差別進展解釋差別緣由的報告與確認采取相應的控制手段調整月度方案考核運營業(yè)績業(yè)績報告 是差別分解差別分析表差別分析報告定量分析定性分析全面預算管理委員會全面預算任務小組產(chǎn)生差別的各責任中心主要責任者規(guī)范的預算差別分析程序差別額=實踐額-預算額 差別率=實踐

9、額-預算額/預算額100%收益總差別=總公司利潤差別+事業(yè)部/控股子公司利潤差別=主營收入差別+投資收益差別+其他收入差別 -本錢(費用)差別預算管理詳細任務階段I預算管理流程XX投資中心收益總差別事業(yè)總部收益差別控股子公司利潤中心利潤差別主營收入差別本錢費用差別銷售價錢差別銷售數(shù)量差別主營本錢差別營業(yè)費用差別管理費用差別財務費用差別XX事業(yè)總部XX事業(yè)總部本錢費用中心費用差別事業(yè)總部收入差別XX事業(yè)總部分利潤中心利潤差別收入中心收入差別本錢費用中心本錢費用差別本部各職能部門價錢差別數(shù)量差別XX預算差別構成表示投資規(guī)模差別投資收益率差別投資總量差別投資進度差別一號線二號線三號線低值易耗業(yè)務款待

10、差旅費資料油料耗費電費備品備件等日常費用本錢工程對于本錢工程的差別分析采用作業(yè)分析和彈性分析、定量分析與定性分析相結合的方法。預算管理詳細任務階段I預算管理流程預算差別分析程序判別差別重要程度全面預算任務小組計算出各項差別，按差別的重要性規(guī)范衡量實踐發(fā)生的預算差別，判別能否為艱苦差別，能否需求責任部門作出解釋。預算差別分析程序差別分解、落實責任對于需求進展定量分析的艱苦差別工程，首先應由全面預算任務小組對預算差別進展分解，并將預算差別按不同類型的成因進展分解，將責任追溯到相應部門。預算總差別按價錢差別和數(shù)量差別進展分解。價錢差別主要由采購部門擔任，數(shù)量差別由操作或運用部門擔任。油料價錢差別 =

11、某項油料實踐價錢-彈性預算價錢油料實踐用量油料用量差別 =某項油料實踐用量-彈性預算用量彈性預算價錢例如：油料耗費差別預算差別價錢差別數(shù)量差別對重要差別進展解釋各級全面預算任務小組要求各責任中心對其運營活動進展深化的分析，解釋艱苦差別產(chǎn)生的緣由，并對其可控性及在后續(xù)月度能夠產(chǎn)生的影響作出判別，并提出消除不利差別措施的改良方案。差別緣由的報告與確認各責任中心將差別緣由分析報告上報全面預算任務小組，由全面預算任務小組匯總上報預算管理委員會。經(jīng)預算管理委員會審查確認的匯總業(yè)績報告和差別分析報告是公司高管層采取相應控制措施、調整運營方案和業(yè)績考核的根據(jù)。差別分析涉及部門投資與資產(chǎn)管理部會計核算部一切部

12、門責任部門投資與資產(chǎn)管理部投資與資產(chǎn)管理部辦公室工程預決算部及其他相關部門計財部、業(yè)務部門一切部門差別分析工程差別額重要性規(guī)范損益表收入管理費用差別額差別額、差別率差別額長期投資固定資產(chǎn)原價差別額差別額在建工程差別額分析方法定性分析定量/定性定性/定量定性/定量定性分析定量分析定性定量投資收益差別率、差別趨勢定量/定性資產(chǎn)負債表現(xiàn)金收入差別額現(xiàn)金支出差別額定量/定性定性分析現(xiàn)金預算一切部門差別額定性分析XX本部預算差別分析例如預算管理詳細任務階段I預算管理流程預算差別分析信息載體預算差別分析報告是對預算差別產(chǎn)生緣由作出解釋并提出改良措施的分析報告，與業(yè)績報告成為采取相應控制措施、調整運營方案和業(yè)績考核的根據(jù)。對于定量分析的工程，首先由全面預算任務小組對差別進展分解，填寫差別分析表作為差別分析報告的附表；然后全面預算任務小組要求需對差別擔任的責任中心對差別緣由做出解釋、提出改良意見，兩者共同完成報告。對于定性分析的預算差別分析工程，全面預算任務小組要求產(chǎn)生艱苦差別的責任中心完成差別緣由分析報告。XX事業(yè)部XX收入差別分析表采購差別分析表、部門日常費用差別分析表、油料耗費差別分析