國立成功大學(xué)醫(yī)學(xué)院附設(shè)醫(yī)院會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)介紹

1、國立成功大學(xué)醫(yī)學(xué)院附設(shè)醫(yī)院會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)介紹會(huì)計(jì)室製作1大 綱會(huì)計(jì)作業(yè)制度簡介預(yù)算執(zhí)行與採購作業(yè)配合憑證核銷應(yīng)行注意事項(xiàng)會(huì)計(jì)年度將屆結(jié)束時(shí)應(yīng)注意事項(xiàng)2會(huì)計(jì)作業(yè)制度作業(yè)基金制度預(yù)算法第四條規(guī)定之特種基金（作業(yè)基金），編製附屬單位預(yù)算。民國77年5月27日行政院臺(77)忠授字第04448號令訂定國立成功大學(xué)附設(shè)醫(yī)院作業(yè)基金收支保管及運(yùn)用辦法。民國94年8月25日行政院院授主孝三字第D號函修正。主管機(jī)關(guān)：教育部管理機(jī)關(guān)：國立成功大學(xué)醫(yī)學(xué)院附設(shè)醫(yī)院3會(huì)計(jì)作業(yè)制度(續(xù)1)作業(yè)基金收入項(xiàng)目：1.政府循預(yù)算程序之撥款2.醫(yī)療收入3.教學(xué)訓(xùn)練、研究發(fā)展及建教合作收入4.其他收入(包含場地設(shè)備管理收入、捐贈(zèng)收入、孳

2、息收入等)作業(yè)基金支出項(xiàng)目：1.醫(yī)療成本支出2.教學(xué)訓(xùn)練、研究發(fā)展及建教合作支出3.管理及總務(wù)支出4.其他有關(guān)其他支出4會(huì)計(jì)作業(yè)制度（續(xù)2）與公務(wù)預(yù)算主要差異：項(xiàng)目公務(wù)預(yù)算作業(yè)基金收支處理1.收入全數(shù)繳交國庫；支出全數(shù)由國庫支應(yīng)（統(tǒng)收統(tǒng)支）2.需透過財(cái)政部地區(qū)支付處處理支出作業(yè)；中央銀行國庫局代理處理收入作業(yè)。國庫收支並由財(cái)政部國庫署逐日彙整 3.非獨(dú)立財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)個(gè)體1.政府僅補(bǔ)助一定百分比經(jīng)費(fèi)，其餘由醫(yī)院自籌2.由醫(yī)院自行處理各項(xiàng)收支作業(yè)3.獨(dú)立財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)個(gè)體賸餘及短絀不得短絀；賸餘數(shù)國庫全數(shù)自動(dòng)收繳賸餘數(shù)可留存醫(yī)院或繳交國庫執(zhí)行彈性除工作計(jì)畫用途別(人事費(fèi)除外)得依流用比率流用外，其餘經(jīng)費(fèi)

3、不得超支經(jīng)常收支及無形資產(chǎn)超支得併決算辦理(因業(yè)務(wù)急需且醫(yī)院資金容許得辦理之，不受預(yù)算限制） ，固定資產(chǎn)得於預(yù)算總額調(diào)整容納(即可不分科目統(tǒng)籌支用），預(yù)算總額無法調(diào)整容納者，得補(bǔ)辦預(yù)算辦理。5預(yù)算執(zhí)行採購 法 令 依 據(jù)政府採購法及其子法等相關(guān)規(guī)定中央機(jī)關(guān)未達(dá)公告金額採購招標(biāo)辦法國立成功大學(xué)醫(yī)學(xué)院附設(shè)醫(yī)院採購要點(diǎn)6預(yù)算執(zhí)行採購(續(xù)1)採購規(guī)模 巨額採購查核金額公告金額未達(dá)公告金額小額採購採購案件性質(zhì)工程2億元5千萬元100萬元逾10萬元，未達(dá)100萬元部份 10萬元以下 財(cái)物1億元5千萬元?jiǎng)趧?wù)2千萬元1千萬元招/決標(biāo)方式 招標(biāo)方式：公開招標(biāo)（第19條）選擇性招標(biāo)（第20、21條）限制性招標(biāo)（第

4、22條；符合第22條第1項(xiàng)第1款至第16款）決標(biāo)原則：最低標(biāo)、最有利標(biāo)（第52條）、固定費(fèi)率（用）決標(biāo) 第23條：中央機(jī)關(guān)未達(dá)公告金額採購招標(biāo)辦法第2條1.22-1-1-152.22-1-16限制性招標(biāo)3.公開徵求廠商提供書面報(bào)價(jià)或企劃書(公開取得)第23條：中央機(jī)關(guān)未達(dá)公告金額採購招標(biāo)辦法第5條：得不經(jīng)公告程序，逕洽廠商採購本院採購要點(diǎn)第11點(diǎn)：1萬元以上至10萬元應(yīng)檢附二家廠商估價(jià)單 7預(yù)算執(zhí)行採購(續(xù)2)採購前決定內(nèi)容(應(yīng)以維護(hù)公共利益及公平合理為原則)招標(biāo)前決定採購金額(採購金額將影響適用之招標(biāo)規(guī)定) 1.分批-按全部批次 2.含有後續(xù)擴(kuò)充-預(yù)估選購或擴(kuò)充項(xiàng)目所需金額一併計(jì)入 3.單價(jià)

5、決標(biāo)-依預(yù)估採購所需金額 4.不得分批辦理公告金額以上之採購。有分批辦理之必要並經(jīng)上級機(jī)關(guān)核準(zhǔn)者應(yīng)依其總金額核計(jì)採購金額分別按公告金額或查核金額以上規(guī)定辦理。(採14)所謂分批不包括依不同標(biāo)的不同施工或供應(yīng)地區(qū)、不同需求條件或不同行業(yè)廠商之專業(yè)項(xiàng)目所分別辦理者(細(xì)13)8預(yù)算執(zhí)行採購(續(xù)3).流程需求單位請購單及規(guī)格會(huì)計(jì)室審核支出憑證財(cái)物分類單位財(cái)產(chǎn)或物品歸類採購單位估價(jià)單或招標(biāo)文件會(huì)計(jì)室查核及控制預(yù)算院長核定採購單位通知廠商施工或交貨需求單位或工務(wù)室驗(yàn)收院長核定會(huì)計(jì)室開立傳票總務(wù)室辦理付款發(fā)票或收據(jù)、驗(yàn)收紀(jì)錄等文件與核定之請購單9憑證核銷應(yīng)注意事項(xiàng)法令依據(jù)：會(huì)計(jì)法、支出憑證處理要點(diǎn)及其他法令

6、規(guī)定(如統(tǒng)一發(fā)票使用辦法、印花稅法等)支出憑證處理要點(diǎn)第三點(diǎn)規(guī)定各機(jī)關(guān)員工向機(jī)關(guān)申請支付款項(xiàng)，應(yīng)本誠信原則對所提出之支出憑證之支付事實(shí)真實(shí)性負(fù)責(zé)，如有不實(shí)應(yīng)負(fù)相關(guān)責(zé)任會(huì)計(jì)法第58條規(guī)定會(huì)計(jì)人員非根據(jù)合法之原始憑證，不得造具記帳憑證.，即會(huì)計(jì)人員僅就憑證依規(guī)定、格式、標(biāo)準(zhǔn)是否相符作審核，而憑證報(bào)支之經(jīng)費(fèi)，如非真實(shí)，則由陳報(bào)人自行負(fù)責(zé)。10憑證核銷應(yīng)注意事項(xiàng)(續(xù)1)收據(jù)或發(fā)票應(yīng)記明事項(xiàng)： 1.日期：開立發(fā)票或收據(jù)之年月日。 2.買受人：應(yīng)填機(jī)關(guān)全銜國立成功大學(xué)醫(yī)學(xué)院附設(shè)醫(yī)院 3.品名：應(yīng)填購置（維修）物品名稱，必要時(shí)註明廠牌或規(guī)格；另外文填註者，應(yīng)擇要譯註中文。 4.數(shù)量、單價(jià)、金額：總計(jì)金額應(yīng)大

7、寫書寫（機(jī)器作業(yè)者不在此限），且不得塗改。(統(tǒng)24) 5.營業(yè)人名稱、地址及其營利事業(yè)統(tǒng)一編號。 6.收銀機(jī)統(tǒng)一發(fā)票，僅列日期、貨品代號、數(shù)量、金額者，應(yīng)由經(jīng)手人加註貨品名稱並簽名。 7.直接生產(chǎn)者或提供勞務(wù)個(gè)人收據(jù)，應(yīng)註明身分證統(tǒng)一編號及地址。 8.貨幣金額非本國貨幣者，應(yīng)註明折合率，除有特殊情形，並應(yīng)付兌換水單或其他匯款證明。 11憑證核銷應(yīng)注意事項(xiàng)(續(xù)2)黏貼憑證用紙之用途欄位請具體敘明實(shí)際用途粘貼憑證用紙上相關(guān)人需請逐級蓋章並簽註日期黏貼憑證應(yīng)經(jīng)經(jīng)手人、驗(yàn)收人、保管人核章，另驗(yàn)收及證明人不得為經(jīng)手人。發(fā)票或收據(jù)核銷時(shí)，應(yīng)附送原核準(zhǔn)申請單或簽案影本及相關(guān)文件；核銷之金額，不得較原申請核準(zhǔn)

8、數(shù)為高。 收據(jù)或發(fā)票如有遺失，應(yīng)檢附原立據(jù)人簽名負(fù)責(zé)證明與原本相符之影本，並註明無法提出原本原因。12憑證核銷應(yīng)注意事項(xiàng)(續(xù)3)支出金額2,000元以上者，依財(cái)政部81.5.19臺財(cái)稅字第811661406號函，應(yīng)儘量取具統(tǒng)一發(fā)票核銷，如因特殊原因，僅能取具收據(jù)（個(gè)人收據(jù)除外）核銷，請注意廠商收據(jù)應(yīng)蓋有免用統(tǒng)一發(fā)票專用章。(如小規(guī)模營業(yè)人-每月營業(yè)額低於20萬元之行號) 依公庫法第15條規(guī)定，款項(xiàng)應(yīng)直接付予債權(quán)人，故經(jīng)費(fèi)支用以應(yīng)以直接付予債權(quán)人為原則(預(yù)借款項(xiàng)亦同)例外：代墊款項(xiàng)，請於粘貼憑證用紙上註明墊付人姓名、員工編號、代墊金額及聯(lián)絡(luò)電話等13會(huì)計(jì)年度將屆結(jié)束時(shí)應(yīng)注意事項(xiàng)各項(xiàng)核銷憑證，除加值班費(fèi)、值勤費(fèi)、臨時(shí)人員薪資等應(yīng)於次年1月3日前送會(huì)計(jì)室外，其餘項(xiàng)目應(yīng)於年度終了（十二月三十一日）前送會(huì)計(jì)室核銷完畢。 尚未驗(yàn)收結(jié)案付款(不包含估計(jì)入帳數(shù))之固定資產(chǎn)採購案件，請?zhí)?/p>