安陽鋼鐵財務管理咨詢系列報告4.21資金管理制度

1、編號：4.21安陽鋼鐵集團公司資金管理制度世紀縱橫管理咨詢公司二零零六年十一月目 錄 TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc153703369 第一章總 則 PAGEREF _Toc153703369 h 1 HYPERLINK l _Toc153703370 第二章資金管理體制 PAGEREF _Toc153703370 h 2 HYPERLINK l _Toc153703371 第三章資金管理機構(gòu)和人員 PAGEREF _Toc153703371 h 4 HYPERLINK l _Toc153703372 第四章外部結(jié)算 PAGEREF _Toc153703372 h

2、 7 HYPERLINK l _Toc153703373 第五章內(nèi)部結(jié)算 PAGEREF _Toc153703373 h 17 HYPERLINK l _Toc153703374 第六章資金支出計劃與控制 PAGEREF _Toc153703374 h 19 HYPERLINK l _Toc153703375 第七章外部融資 PAGEREF _Toc153703375 h 22 HYPERLINK l _Toc153703376 第八章內(nèi)部貸款 PAGEREF _Toc153703376 h 25 HYPERLINK l _Toc153703377 第九章資金監(jiān)控 PAGEREF _Toc15

3、3703377 h 27 HYPERLINK l _Toc153703378 第十章附則 PAGEREF _Toc153703378 h 28總 則為加強安陽鋼鐵集團有限公司（以下簡稱“集團公司”）的資金管理，強化對集團公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，保證資金安全，促進集團的發(fā)展，制訂本制度。集團資金管理的目標通過資金運作和資金監(jiān)控，實現(xiàn)集中資金、降低費用、加強監(jiān)控和提高效率的管理目標。集團資金管理的基本任務優(yōu)選投資項目和確定合理資金結(jié)構(gòu)，以確保集團具備以收抵支及償還到期債務的能力。依法合理地籌集發(fā)展資金，保證集團資金需求。合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和

4、收益。加強資金管理，保障集團資金安全完整。集團資金管理的主要內(nèi)容資金管理體制資金管理機構(gòu)及人員資金結(jié)算資金支付計劃與控制外部融資與內(nèi)部貸款資金監(jiān)控集團公司與資金相關(guān)的各項管理活動，應遵守本制度的規(guī)定。資金管理體制集團公司實行資金集中管理，資金統(tǒng)一收付和調(diào)度，統(tǒng)一對外籌資管理。集團股份公司和其他分子公司的經(jīng)濟業(yè)務設立兩個核算系統(tǒng)，實行分立的資金管理方式，交叉業(yè)務定期清算。帳戶集中管理集團本部各分子公司由集團公司在銀行統(tǒng)一辦理開戶，統(tǒng)一代管銀行帳戶，其銀行存款由集團公司實行集中統(tǒng)一管理，在集團本部各單位的銀行存款收支必須經(jīng)資金管理中心(或資金科)辦理。集團本部以外的分公司、子公司和駐外公司(單位)

5、由單位提出意見，報集團公司財務負責人批準后就近在商業(yè)銀行開立賬戶。開戶單位發(fā)生銀行存款收支業(yè)務應及時報告集團公司財務部。未經(jīng)集團公司財務負責人批準，集團各單位一律不得擅自在商業(yè)銀行開立賬戶(包括臨時賬戶、個人名義賬戶等)。資金集中結(jié)算集團建立資金結(jié)算中心(資金管理中心、資金科)，所有成員單位的資金結(jié)算都通過結(jié)算中心與商業(yè)銀行交互辦理。成員單位的資金結(jié)算面對集團資金結(jié)算中心，不直接面對商業(yè)銀行。資金結(jié)算中心在集團內(nèi)部充當“銀行”角色，面對商業(yè)銀行代表集團企業(yè)。 資金統(tǒng)一收付集團各單位資金收付由集團公司資金結(jié)算中心統(tǒng)一調(diào)度，實行資金計劃管理與收支兩條線管理。集團各分子公司現(xiàn)金收入到達該單位賬戶后直

6、接劃轉(zhuǎn)到資金結(jié)算中心賬戶。集團各分子公司對外支出現(xiàn)金，由分子公司提出申請，資金結(jié)算中心依據(jù)資金計劃，從資金結(jié)算中心賬戶劃撥現(xiàn)金到該單位賬戶，再從該單位帳戶進行支付。融資管理集團公司資金管理中心統(tǒng)一管理集團各分子公司融資，根據(jù)集團內(nèi)部資金需求，確定資金信貸結(jié)構(gòu)，統(tǒng)一向商業(yè)銀行提出借款申請計劃，統(tǒng)一辦理貸款和籌措資金。禁止集團內(nèi)部各單位未經(jīng)批準向各商業(yè)銀行申請貸款。集團公司的內(nèi)部貸款對象為在集團公司資金管理中心開戶的內(nèi)部獨立核算單位，有經(jīng)營收入，有還款保障的部門。集團公司各分子公司需要借款時，需向集團公司資金管理中心提出申請，經(jīng)資金管理中心審查后上報財務部批準。資金管理機構(gòu)和人員 集團的資金管理工

7、作，在集團高層領(lǐng)導下，由集團財務部門具體組織實施。各單位的資金管理工作，在本單位負責人及上級財務部門的領(lǐng)導下，由其財務部門負責人組織實施，并主動接受上級財務部門和集團財務部的檢查監(jiān)督。 集團公司資金管理工作的開展以財務部門為主。集團公司設立資金管理機構(gòu)，在集團公司財務部領(lǐng)導下開展資金管理業(yè)務，對其負責并報告工作。 資金管理機構(gòu) 集團公司設立資金管理中心，在財務部領(lǐng)導下，辦理二級單位或下屬公司以及公司內(nèi)部獨立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。股份公司設立資金科，在財務處領(lǐng)導下，辦理下屬二級單位以及公司內(nèi)部獨立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。資金管理中心和資金科具有管理和服務的雙

8、重職能。與下屬公司或二級單位在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務中是服務與被服務的客戶關(guān)系。集團公司財務部在資金管理中的主要職責集團公司財務部負責領(lǐng)導資金管理中心的資金管理工作。財務部（股份公司財務處），是資金管理中心的開戶單位，可視工作需要在管理中心開立一個或幾個帳戶，辦理內(nèi)部、外部結(jié)算業(yè)務。集團公司財務部負責集團公司對外籌措資金，年度資金計劃的管理工作。資金管理中心的主要職責資金管理中心在集團公司財務部領(lǐng)導下，擔負集團公司資金管理工作，資金管理中心只負責資金日常的收付使用管理，且以結(jié)算為主。通過計息機制來體現(xiàn)資金的運作成本，控制資金的不合理流向，降低資金成本。資

9、金管理中心負責對開戶單位的資金劃撥和內(nèi)部信貸工作，執(zhí)行財務部資金計劃和其他決定。資金管理中心負責做好加速資金周轉(zhuǎn)工作，從而提高資金使用效益，強化財務監(jiān)督和控制，使資金成本的深化管理變得更加可行和有效。各級財務部門的主要職責建立健全資金管理人員崗位責任制、工作標準、開支標準、程序和審批制度以及其他財務規(guī)章制度。負責經(jīng)濟活動分析工作，編制資金使用分析報告，真實、客觀、準確、及時地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。組織編制資金預算，監(jiān)督預算的執(zhí)行情況。嚴格遵循資金規(guī)章制度、財務管理規(guī)定和辦法的要求，辦理收支業(yè)務及其他資金業(yè)務。參與公司新項目、重大投資的可行性研究，提供財務意見，參與經(jīng)營決策。統(tǒng)一調(diào)度資金

10、，提高資金使用效率和收益，統(tǒng)籌處理經(jīng)營管理中出現(xiàn)的財務問題。資金管理中心與開戶單位的關(guān)系管理中心模擬商業(yè)銀行職能，在集團公司內(nèi)部資金運作過程中體現(xiàn)一種新型的公司內(nèi)部財務關(guān)系。各開戶單位在管理中心開戶的同時，撤銷其在商業(yè)銀行帳戶（經(jīng)批準保留的除外），將現(xiàn)有銀行存款余額全部轉(zhuǎn)入結(jié)算中心，由管理中心集中安排，統(tǒng)一管理，以保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要。各開戶單位與外部單位款項收付需管理中心統(tǒng)一辦理，經(jīng)濟業(yè)務往來的會計核算方式不變。必要時，開戶單位應提供相關(guān)的付款依據(jù)。集團內(nèi)各單位之間的經(jīng)濟往來均通過管理中心辦理，并設置相應會計科目進行會計核算。資金管理中心的業(yè)務范圍現(xiàn)金、銀行存款的存取收付業(yè)務。辦理開戶單位

11、的匯兌業(yè)務。辦理開戶單位的托收業(yè)務。辦理對外結(jié)算的承兌匯票業(yè)務。對外戶單位的內(nèi)部貸款業(yè)務。代收、代付及專項業(yè)務。審核、監(jiān)督及處罰業(yè)務。領(lǐng)導交辦的其它任務。 資金管理機構(gòu)的工作原則錢貨兩清。開戶單位必須持有指定的票據(jù)加蓋預留印簽后到資金管理機構(gòu)辦理付款業(yè)務，禁止寫條子或口頭命令的操作方式。資金管理機構(gòu)不準墊付款項。管理機構(gòu)在業(yè)務辦理過程中只負責將結(jié)算款項從付款單位帳戶劃入收款單位帳戶。不承擔墊付款項的責任和義務，禁止透支、串支現(xiàn)象業(yè)務發(fā)生。 遵循“三不準”原則，即不準跨期結(jié)算，使其在時間上保持有效性和及時性；不準相互拖欠，避免形成資金呆滯；不準弄虛作假，避免結(jié)算憑證及在的不真實。管理中心維護收付

12、雙方的正當權(quán)益。嚴格執(zhí)行結(jié)算制度和結(jié)算紀律，資金管理機構(gòu)的工作人員在辦理具體業(yè)務中，要秉公辦事。資金業(yè)務人員任職基本要求：具備與職位相適應的財會專業(yè)技能和任職資格；極強的保密意識；認真、仔細、一絲不茍的工作作風；忠于企業(yè)，嚴格遵守財經(jīng)紀律； 工作穩(wěn)定性較強。資金管理中心安全保密制度資金管理中心工作人員應妥善保管賬單、憑證賬薄等各種財務資料。資金管理中心工作人員嚴格遵守財務保密制度，不得查詢與其業(yè)務不相干的其他單位賬務情況。資金管理中心工作人員不得隨意向報賬單位提供與其無關(guān)的會計信息。資金管理中心工作人員不準擅自將財務資料帶出工作場所。要提高警惕，做好保衛(wèi)、保密工作，嚴防壞人破壞和其它事故發(fā)生。

13、如發(fā)現(xiàn)問題，應及時報告。對資金管理中心的門窗、微機、柜架設備等要定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時解決。經(jīng)鑒定需要銷毀的資料，要經(jīng)領(lǐng)導批準，派人監(jiān)銷，不得私自當廢紙出賣。對違反工作紀律而造成的損失，視情節(jié)輕重追究當事人責任。外部結(jié)算集團公司各開戶單位一般通過商業(yè)銀行進行收支業(yè)務的辦理。 資金管理中心在辦理開戶單位與外部單位的結(jié)算業(yè)務中，應先審核每筆業(yè)務中相關(guān)的內(nèi)部憑證與商業(yè)銀行票據(jù)相符合后，方可加蓋有關(guān)印鑒，然后到商業(yè)銀行辦理手續(xù)。銀行結(jié)算方式集團采用的銀行結(jié)算方式有：支票、匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行承兌匯票、信用證等。公司暫不采用銀行本票、商業(yè)承兌匯票和托收承付結(jié)算方式。各單位的一切貨幣資金收支，

14、除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務外，必須通過銀行進行結(jié)算，由專職結(jié)算員具體辦理。財務人員應通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對企業(yè)較為有利的方法進行結(jié)算。銀行收款票據(jù)的取得與審核銀行收款票據(jù)必須由財務部門指定專人辦理，其他人員交到財務結(jié)算部門的銀行收款通知，不得作為結(jié)算依據(jù)。取得銀行結(jié)算票據(jù)時，應主動向銀行辦理登記等必要的交接手續(xù)。取得銀行收款票據(jù)（支票、銀行匯票、銀行承兌匯票）時，應從下面幾方面進行審核：票據(jù)格式是否符合規(guī)定，是否與相應商業(yè)銀行的要求相符；必須記載的事項是否完整；銀行票據(jù)的聯(lián)次、號碼是否齊全、一致；收款人是否確為本單位；銀行票據(jù)是否在提示付款期限內(nèi)(有效期限)；是否有壓數(shù)機壓

15、印的金額、密碼；大小寫金額是否一致；有無更改、涂改的現(xiàn)象，允許更改的事項是否有原記載人簽章證明；允許背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書是否連續(xù)，最后一手被背書人是否確為本單位；有關(guān)簽章是否清晰完整。前述事項如有不符，應及時與結(jié)算銀行或付款單位聯(lián)系，盡快查明原因，在銀行未收款入賬或查詢無誤前，各單位不得辦理物資出售、發(fā)運手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)假票，應予扣留，并及時向有關(guān)部門報告，妥善處理。銀行付款票據(jù)的填制與審核銀行付款必須根據(jù)審核無誤的付款憑證，經(jīng)科長(主管)人員審核后，出納人員按不同結(jié)算方式填寫銀行支付票據(jù)，銀行結(jié)算預留印鑒保管人員復核蓋章，交銀行結(jié)算員向銀行辦理支付手續(xù)。銀行支付票據(jù)的填寫應符合支付結(jié)算辦法的規(guī)定

16、。出納人員、簽章人員應認真審核以下內(nèi)容：支付票據(jù)與付款憑證的收款人(名稱、賬號、開戶銀行)、銀行、金額、用途等是否一致；使用的結(jié)算方式是否正確，支付票據(jù)是否與結(jié)算方式相符，是不是支付款項銀行賬戶的票據(jù)；支付票據(jù)的金額大小寫是否一致；票據(jù)的簽章是否與支付款項的銀行賬戶相符。 銀行結(jié)算票據(jù)的傳遞收款票據(jù)的傳遞：收取結(jié)算票據(jù)的會計人員將收到的銀行匯票等票據(jù)進行登記，并與專職銀行結(jié)算人員辦理交接；專職銀行結(jié)算人員應將收款票據(jù)登記，交銀行辦理收款或查詢。從銀行取回的收款票據(jù)應登記交有關(guān)會計人員簽收。付款票據(jù)的傳遞：出納人員開具的付款票據(jù)應登記，交專職銀行結(jié)算人員簽收，交銀行辦理付款；專職銀行結(jié)算人員從銀

17、行取回的付款票據(jù)，應登記交相關(guān)會計人員簽收。會計人員應將收取的銀行付款單據(jù)作為付款憑證的附件。銀行承兌匯票的傳遞：負責收取銀行承兌匯票的人員對收取的銀行承兌匯票初審登記后，交專職銀行結(jié)算人員簽收、審核后，負責送交銀行簽收查詢，待銀行查詢無誤后，方能按規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)。在制作收入記賬憑證時要以銀行承兌匯票復印件和銀行查詢回執(zhí)作為銀行承兌匯票收賬依據(jù)。對有異議的，可用背書的方式退還給前手單位。查詢無誤的銀行承兌匯票應由專人簽收，并登記備查賬簿妥善保管。銀行承兌匯票到期日10目前，應移交給專職銀行結(jié)算人員向銀行辦理委托收款。銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓時，由收取該匯票的人員登記簽收，并以背書轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票復

18、印件為出賬依據(jù)，同時應在“銀行承兌匯票管理系統(tǒng)”中予以注銷?？瞻捉Y(jié)算票據(jù)的傳遞各種空白結(jié)算票據(jù)應由出納或指定人員向銀行申請購領(lǐng)；出納人員應設立空白結(jié)算票據(jù)備查簿，對各種票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用、注銷等情況進行登記；為防止串用，對不同銀行、不同賬戶專用的空白結(jié)算票據(jù)，出納人員應事先在空白票據(jù)上注明開戶銀行、賬戶；不得出借、出售、轉(zhuǎn)讓空白結(jié)算票據(jù)，也不得以復印、復制等任何方式對外提供結(jié)算票據(jù)式樣。嚴防空白票據(jù)的盜用；對作廢的結(jié)算票據(jù)應在結(jié)算備查簿注銷登記，按照規(guī)定向銀行注銷，不得私自銷毀對各種空白結(jié)算票據(jù)要妥善保管，嚴防丟失。專職銀行結(jié)算人員應及時、完整地從銀行取得收款付款票據(jù)，使會計人員能夠及時地

19、進行業(yè)務處理。辦理銷售結(jié)算的人員在知悉其他單位和個人向我公司付款時，應提請銀行結(jié)算人員注意提取銀行收款票據(jù)。銷售部門不得收取其他任何單位和個人交來的銀行“收款通知”也不得直接從銀行索取“收款通知”和現(xiàn)金繳款單。銀行會計憑證的填制與審核銀行收款憑證的填制：根據(jù)取得的銀行收款原始票據(jù)，經(jīng)會計人員審核無誤后，逐筆填制銀行收款憑證，不得將兩張及其以上的銀行收款票據(jù)匯總填制在一張收款憑證上。支票：由付款人開據(jù)支票和進賬單，委托其開戶銀行轉(zhuǎn)賬，以公司開戶銀行蓋章的“進賬單”收款通知聯(lián)作為收款依據(jù)；匯兌：以銀行蓋章的“資金匯劃補充通知”、收款通知聯(lián)、“電子匯撥收款通知”等為收款依據(jù)；銀行匯票：將收到的銀行匯

20、票在背面“提示付款人簽章”處加蓋單位預留結(jié)算印鑒，填寫進賬單一并送交銀行，以銀行蓋章返回的“進賬單”收款通知聯(lián)為收款依據(jù)；銀行承兌匯票：考慮銀行票據(jù)傳遞時間，在銀行承兌匯票到期日10目前，在銀行承兌匯票最后“被背書人”處填寫收款的開戶銀行名稱，在“背書人簽章”處填寫“委托收款”字樣，并加蓋單位的銀行結(jié)算預留印鑒，填寫“委托收款”票據(jù)，委托開戶銀行辦理收款。以銀行蓋章的“委托收款”受理回單和“收賬通知”為收款依據(jù)；信用證：在信用證到期或貨物發(fā)出、收款條件具備后，將信用證委托銀行辦理收款。以銀行“特種轉(zhuǎn)賬傳票”、“外匯結(jié)匯水單”、信用證收款通知聯(lián)為收款依據(jù)；現(xiàn)金繳存銀行：以我公司會計人員從銀行取回

21、的“現(xiàn)金繳款單”第一聯(lián)為收款依據(jù)，繳款單必須有經(jīng)辦會計人員的簽名；在需填寫“進賬單”、“委托收款”等補充結(jié)算票據(jù)時，必須在相應欄處記錄票據(jù)種類、編號等內(nèi)容以備填制記賬憑證和記賬時選用；借款：以“銀行貸款轉(zhuǎn)存憑證”(借款依據(jù))為收款依據(jù)；貼現(xiàn)：將未到期的銀行承兌匯票在被背書人處填寫貼現(xiàn)銀行名稱，并填制“銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請書”后交銀行辦理貼現(xiàn).以銀行出具的收款通知為收款依據(jù)；各單位未經(jīng)公司同意不得辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)；利息收入：以銀行出具的“利息清單”收款通知為收款依據(jù)； 公司不受理商業(yè)承兌匯票結(jié)算。銀行付款憑證的填制審核：根據(jù)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，具備付款條件的，須按規(guī)定取得付款依據(jù)，逐筆填制銀

22、行付款憑證。出納人員在開具銀行支付票據(jù)后，應在付款憑證上加蓋“付訖”印章、標明支付票據(jù)的號碼，嚴禁重付、漏付、錯付.辦完銀行支付手續(xù)后，要指定專人對原始支付票據(jù)與付款憑證進行再次核對。原始支付票據(jù)與付款憑證標注的開戶銀行是否一致；支票：以開具支票的存根聯(lián)為支付依據(jù)；匯兌：以銀行蓋章“回單”為支付依據(jù)；銀行匯票：以銀行蓋章的“銀行匯票申請書(存根)”聯(lián)為支付依據(jù)。如有多余款項或因故匯票未付而退款時，應以銀行出具的多余款“收賬通知”為收款依據(jù)；解付銀行承兌匯票：以銀行的“支付通知”為支付依據(jù)；信用證：以銀行出具的“特種轉(zhuǎn)賬傳票”、“外匯兌換證明”、“信用證單據(jù)通知書”付款聯(lián)為支付依據(jù)；歸還貸款：以

23、銀行蓋章返回的“銀行貸款歸還書”付款通知聯(lián)為支付依據(jù)；借款利息：以銀行出具的“利息清單”付款通知聯(lián)、“貸款利息傳票”回單聯(lián)為支付依據(jù)。對于因故退回的支付款項，應查明原因分別處理：因付款票據(jù)填制有誤，開戶銀行尚未劃付的，經(jīng)科長批準后，重新填制付款票據(jù)；因收款方原因，開戶銀行已劃付又被送回的，應以銀行的退款通知為收款依據(jù)，編制收款憑證，登記入賬。已填制的付款憑證按規(guī)定記賬，確需支付的應按規(guī)定重新辦理支付手續(xù)。實行會計電算化的單位，對于機制記賬憑證，要認真審核，做到科目正確、數(shù)字準確。打印出的機制憑證應由制單、復核、主管人員的簽字或蓋章。記賬憑證摘要應摘其經(jīng)濟業(yè)務的要點，力求表達準確，能夠說明發(fā)生的

24、經(jīng)濟業(yè)務，不得過于簡略，嚴禁使用符號替代。收款憑證的日期應與銀行收賬通知的簽章日期相一致。銀行賬簿的登記記賬憑證應經(jīng)制單、出納、復核、主管等有關(guān)人員審核蓋章或簽字后，才能據(jù)以記賬。記賬人員根據(jù)記賬憑證和原始憑證，按銀行結(jié)算業(yè)務逐筆記錄，不得合筆記賬。各種票據(jù)號碼的登記應按與開戶銀行約定的項目、位數(shù)登記一致。實行會計電算化的單位，記賬人員將記賬憑證輸機后，經(jīng)審核人員逐筆核對才能“復核記賬”，將臨時記錄轉(zhuǎn)為正式記錄。已轉(zhuǎn)為正式賬簿記錄的憑證，未經(jīng)主管科長批準不得取消復核和進行修改。會計人員應及時填制會計憑證，每日登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證公司賬面余額與銀行余額調(diào)整后相互一致。銀行賬目的

25、核對銀行賬目應按月核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查明原因按規(guī)定辦理補正手續(xù)，確保總賬與明細賬核對相符。銀行結(jié)算員應及時向開戶銀行索取對賬單，保證銀行帳目及時與開戶銀行進行核對。當月的銀行賬目應在次月15日前核對完畢，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對存在的未達賬，在次月月底前調(diào)整完畢.對存在的未達賬項，應逐筆查明原因，每月報告財務科長(主管)，時間超過3個月應報告單位主管領(lǐng)導。金額較大、事項異常的賬項應及時報告單位主管領(lǐng)導。銀行賬目涉及的債權(quán)債務賬項的，要定期與對方核對，業(yè)務頻繁的至少每季度核對一次，每年的四季度年終財產(chǎn)清查前應全部與對方核對一次，所有對賬應保留完整記錄，并與銀行存款賬的對賬情況結(jié)合對照。在對銀行對

26、賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應按照如下要求進行調(diào)整：未達賬項要查明原因，落實到人，按“誰出錯誰調(diào)整”的原則辦理。調(diào)整錯誤賬項，必須一筆事項一張憑證，不得合并調(diào)整，涉及銀行存款、現(xiàn)金；債權(quán)債務等科目的調(diào)整憑證，必須由主管科長簽字后，方能將調(diào)整憑證作為記賬依據(jù)，其他人員不得擅自調(diào)整銀行賬簿。若銀行存款、現(xiàn)金科目記錄正確，其他科目需要更正的，更正差錯時，不再使用銀行存款、現(xiàn)金科目。調(diào)整憑證摘要應注明“訂正某年某月某字某號憑證”，同時在原有錯誤憑證上注明“該憑證已于某年某月某字某號憑證訂正”。由于開戶銀行原因造成的未達賬項，主管科長、銀行結(jié)算人員應積極與銀行聯(lián)系，及時查明原因，予以調(diào)整。對于未能取得收款通知的

27、賬項，由主管科長、銀行結(jié)算人員與銀行、付款方聯(lián)系，確需補制收款通知的，必須有銀行蓋章、行長簽字的書面證明。若重復收到收款通知的，應及時報告主管科長和單位領(lǐng)導，同時與開戶銀行取得聯(lián)系，查明原因，并索取沖銷重復收款通知的證明，證明應由開戶銀行注明“由此引起經(jīng)濟糾紛由我行承擔責任”的保證。補制的票據(jù)憑證必須經(jīng)主管科長簽字后，才可進行會計處理。支票結(jié)算管理支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金支票只能用于從基本賬戶支取現(xiàn)金，且必須按照現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的使用范圍辦理；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。支票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。未記

28、載以上事項之一的，支票無效。各單位在辦理支票結(jié)算時，必須按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定，采用規(guī)定的結(jié)算憑證，填寫各項記載事項，不得空留事項。支票的付款期限為10天，超過期限的支票由經(jīng)辦人重新辦理。公司付款開出的支票必須注明“不得背書轉(zhuǎn)讓”字樣。公司各單位辦理支票收款時，由付款人開據(jù)支票和進賬單，委托其開戶銀行轉(zhuǎn)賬，以公司開戶銀行蓋章的“進賬單”收款通知聯(lián)作為收款依據(jù)，應即時通知并轉(zhuǎn)賬給收款單位。匯兌結(jié)算管理匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱；匯款人名稱；匯入地點；匯入行名稱；匯出地點；匯出行名稱

29、；委托日期；匯款人簽章。未記載以上事項之一的，為無效憑證。公司各單位辦理匯兌付款業(yè)務時，應在匯兌憑證備注欄中注明；“不得轉(zhuǎn)匯”字樣，否則責任自負；不得辦理表明可以提取“現(xiàn)金”的匯兌結(jié)算。公司各單位辦理匯總收款業(yè)務時，以銀行蓋章的“資金匯劃補充通知”、“收款通知聯(lián)”、“電子匯撥收款通知”等為收款依據(jù)，應即時通知并轉(zhuǎn)賬給收款單位。委托收款結(jié)算管理公司對銀行承兌匯票到期解收時采用委托收款方式，除此之外其他業(yè)務不得采用。公司不接受對外付款的委托收款的結(jié)算。銀行匯票結(jié)算管理銀行匯票必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承兌；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。未記載以

30、上事項之一的，銀行匯票無效。銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月。本部各單位收到的銀行匯票應于當日送繳公司財務部，財務部收到后，在銀行匯票背面“提示付款人簽章”處加蓋單位預留結(jié)算印鑒，填寫進賬單一并送交銀行，以銀行蓋章返回的“進賬單”收款通知聯(lián)為收款依據(jù)，應即時通知并轉(zhuǎn)賬給收款單位。各單位收到的銀行匯票應辦理收款手續(xù)，一律不得背書轉(zhuǎn)讓。公司在辦理對外付款時，一般不采用銀行匯票結(jié)算方式，確因生產(chǎn)經(jīng)營需要“款隨人到”、急需材料物資等特殊情況的，經(jīng)單位領(lǐng)導批準，可予辦理銀行匯票。公司對外付款辦理的銀行匯票應注明：“不得背書轉(zhuǎn)讓”字樣；禁止辦理注明“現(xiàn)金”字樣可以提取現(xiàn)金的銀行匯票。銀行承兌匯票結(jié)

31、算管理銀行承兌匯票必須記載的事項有：表明“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。未記載以上事項之一的，銀行承兌匯票無效。單位收取的銀行承兌匯票應在被背書人處填寫收取單位的全稱(有銀行賬戶的單位)， 負責收取銀行承兌匯票的人員對收取的銀行承兌匯票初審登記后，交專職銀行結(jié)算人員簽收、審核后，按照“與出票行同行優(yōu)先，查詢速度快優(yōu)先”的原則交開戶銀行簽收查詢，待銀行查詢無誤后，方能按規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)。在制作收入記賬憑證時要以銀行承兌匯票復印件和銀行查詢回執(zhí)作為銀行承兌匯票收賬依據(jù)。對有異議的，可用背書的方式退還給前手單位?？紤]銀行票據(jù)傳遞時間

32、，在銀行承兌匯票到期日10目前，在銀行承兌匯票最后“被背書人”處填寫收款的開戶銀行名稱，在“背書人簽章”處填寫“委托收款”字樣，并加蓋單位的銀行結(jié)算預留印鑒，填寫“委托收款”票據(jù)，委托開戶銀行辦理收款。以銀行蓋章的“委托收款”受理回單和“收賬通知”為收款依據(jù)。銀行承兌匯票的付款期限最長不得超過6個月。銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓按批準的資金預算執(zhí)行。按不同時期的資金情況和物資市場供求情況，公司確定距到期日時間以內(nèi)的銀行承兌匯票留待到期收取現(xiàn)款，不予轉(zhuǎn)讓。銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓時，由收取該匯票的會計人員登記簽收，并以背書轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票復印件為出賬依據(jù)，同時應在“銀行承兌匯票管理系統(tǒng)”中予以注銷，背書轉(zhuǎn)讓

33、的填寫不得交由客戶辦理，不得將沒有填寫下手的承兌匯票交給客戶。 各單位應設立“應收票據(jù)登記簿”詳細記錄收取的銀行承兌匯票的出票日、到期日、出票銀行、前手單位、金額、票號等內(nèi)容。收取的銀行承兌匯票應設專人保管，保管人員應與“應收票據(jù)”賬簿登記人員、銀行承兌匯票背書辦理人員相分離。本部各單位收到的銀行承兌匯票應及時送繳公司財務部集中管理，未經(jīng)公司財務部批準各單位一律不得自行存放銀行承兌匯票。定期對銀行承兌匯票進行盤點，應收票據(jù)輔助賬和應收票據(jù)會計賬核對一致；銀行承兌匯票實際庫存數(shù)量、金額與應收票據(jù)會計賬面數(shù)相一致。各單位收取的銀行承兌匯票不得擅自貼現(xiàn)，確因資金緊張需要貼現(xiàn)，必須經(jīng)公司財務部批準，本

34、部單位由財務部統(tǒng)一辦理。需開具銀行承兌匯票的各單位須根據(jù)批準的資金預算、確定的額度、銀行、到期日進行辦理，并設立 “應付票據(jù)登記簿”詳細記錄開據(jù)的銀行承兌匯票的出票日、到期日、出票銀行、收款單位、金額、票號等內(nèi)容。公司不受理農(nóng)村信用社開出的銀行承兌匯票。信用證結(jié)算管理信用證是不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單結(jié)算方式。各單位在出具信用證時，必須以合法有效的購銷合同為依據(jù)，且該合同能得到實際的履行。各單位對外開具信用證時應按照資金預算確定的金額、到期日，事前向財務部申請計劃，事后報告登記。在信用證到期或貨物發(fā)出、收款條件具備后，將信用證委托銀行辦理收款。以銀行“特種轉(zhuǎn)賬傳票”、“外匯結(jié)匯單”、信用證收款通

35、知聯(lián)為收款依據(jù)。各單位應加強銀行結(jié)算相關(guān)票據(jù)的管理。各種票據(jù)應由銀行結(jié)算員向銀行申請購買，必須專設結(jié)算票據(jù)登記簿，對各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)應辦理交接登記手續(xù)。為防止串用，對不同銀行、不同賬戶專用的空白結(jié)算票據(jù)，出納人員應事先在空白票據(jù)上注明開戶銀行、賬戶。對有關(guān)時間、類別、數(shù)量、票號、經(jīng)辦人員等情況詳細記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。不得出借、出售、轉(zhuǎn)讓銀行結(jié)算票據(jù)，不得以復印、復制等任何方式對外提供結(jié)算票據(jù)式樣。各單位對作廢的結(jié)算票據(jù)應登記保管，按照規(guī)定向銀行注銷，不得私自銷毀。對各種商業(yè)票據(jù)視同現(xiàn)金進行管理。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬

36、目的登記工作.銀行結(jié)算預留印鑒必須分人保管，嚴禁由一人辦理銀行支付業(yè)務的全過程，確保辦理銀行結(jié)算業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。各單位應當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。對未按照規(guī)定辦理銀行結(jié)算給公司造成損失的，按公司規(guī)定實行責任追究.對連續(xù)2個月重復發(fā)生填制憑證錯誤、輸機錯誤、對賬不及時的，由所在單位按經(jīng)濟責任制考核。內(nèi)部結(jié)算集團開戶單位之間提供的產(chǎn)品、勞務等經(jīng)濟業(yè)務往來，一般十天結(jié)算一次。礦石、煤炭、生鐵、

37、廢鋼、鋼坯、鋼材和水、電、氣等憑計量數(shù)據(jù)，每十天預結(jié)一次，月底憑計量數(shù)據(jù)清算；輔助材料、備品備件、大型工具、低值易耗品等，憑加蓋財務專用章的料單（或調(diào)撥單），每十天結(jié)算一次；提供的勞務憑勞務作業(yè)單，每十天結(jié)算一次。計劃價與實際成本的差異、內(nèi)部利潤及應結(jié)款項等在月末一次向財務部、財務處辦理結(jié)算手續(xù)。 嚴禁簽發(fā)空白料單。發(fā)料單位，憑蓋有財務印章的料單開據(jù)內(nèi)部結(jié)算憑證，管理中心可據(jù)此將款項從付款單位存款戶劃撥收款單位。 開戶單位之間結(jié)算使用的內(nèi)部結(jié)算憑證為三聯(lián)，第一聯(lián)是給付款方的付款通知，第二聯(lián)為管理中心記帳憑證，第三聯(lián)是給收款單位的收款通知。 開戶單位與資金管理中心的票據(jù)、憑證管理，款項查詢開戶單

38、位與資金管理中心在經(jīng)濟業(yè)務交往中，根據(jù)票據(jù)法及有關(guān)法規(guī)辦事，同時遵守嚴密的交接手續(xù)，對所交換票據(jù)清單等加蓋公章和審核人員印章，為避免憑證和福建混淆，應及時在附件上加蓋“附件”章。開戶單位在資金管理中心的存款余額可隨時查詢、查對，未達帳項及不明經(jīng)濟業(yè)務的收入、支出應及時反映到管理中心，管理中心負責及時查詢與更改。管理中心票據(jù)、憑證按日裝訂成冊，按年存檔，開戶單位若出現(xiàn)重大經(jīng)濟業(yè)務收付不符現(xiàn)象時，應及時作出書面情況說明交管理中心進一步核查、核對，以免開戶單位造成經(jīng)濟損失。若結(jié)算雙方發(fā)生經(jīng)濟糾紛，管理中心只負責結(jié)算過程中屬于管理中心出現(xiàn)差錯的處理，質(zhì)量、價格、計量等異議由財務部負責協(xié)調(diào)處理。開戶單位

39、與管理中心的票據(jù)傳遞開戶單位簽發(fā)的結(jié)算憑證與相關(guān)的商業(yè)銀行票據(jù)日期應保持一致，并在簽發(fā)當日到管理中心辦理轉(zhuǎn)換手續(xù)，不得提前或拖后。開戶單位的利息收入，利息支出，手續(xù)費及空白票據(jù)、憑證管理利息收入：開戶單位在管理中心存款利息由管理中心按月累積計算，利率按當期中國人民銀行公布的活期存款利率執(zhí)行。利息支出：開戶單位借款利息，由管理中心按月結(jié)算，直接從開戶單位帳戶劃付。手續(xù)費用：開戶單位對內(nèi)、對外發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的手續(xù)費由管理中心按規(guī)定收取。開戶單位對內(nèi)、對外的結(jié)算票據(jù)、憑證，實行有償使用。資金支出計劃與控制資金計劃管理是預算結(jié)果的一個編制、審批、執(zhí)行程序，是建立在預算基礎之上的一套資金管理方法。各單位根

40、據(jù)集團整體發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，根據(jù)自身的運營需要編制資金計劃，提交到財務部資金管理部門。財務部資金管理部門進行審核和匯總，編制集團資金計劃，經(jīng)財務部通過后報集團預算管理委員會審定。預算管理委員會形成審批、調(diào)整、執(zhí)行、預警處理、跟蹤分析等管理程序，最終實現(xiàn)資金計劃的事先預測、事中控制、事后分析的管理功能。資金支付的預算與分配資金的支付按預算安排組織實施，具體運作實行動態(tài)管理，即資金預算在年度資金預算的基礎上按月滾動編制、按周調(diào)控、按日分配。月預算審批。財務部每月25日根據(jù)公司生產(chǎn)安排及物資部門采購計劃等情況，編報公司下一月的資金預算，經(jīng)公司研究批準后執(zhí)行。周資金調(diào)控審批。財務部在月資金總量控制上

41、，提出每周的資金平衡方案，經(jīng)公司協(xié)調(diào)會批準后執(zhí)行。資金按日分配授權(quán)。各用款部門把前一天分配資金的用途、去向及當天資金需求的信息反饋到財務部，財務部根據(jù)每天的資金進量、出量及物資存量等具體指標，在不突破公司周計劃的情況下，由財務部部長批準執(zhí)行。各資金事項審批權(quán)限人由業(yè)務部門負責人、專業(yè)管理部門負責人、財務部門負責人、公司或集團高層領(lǐng)導構(gòu)成。審核責任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生內(nèi)容及要件進行審核。審批責任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生必要性進行審批。資金開支審批一般原則先下級，后上級；先定性審核，后定量核準；先業(yè)務行政線，后財務線。資金開支審批要點開支是否合理、合規(guī)

42、、真實；單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否準確；是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準，資產(chǎn)是否經(jīng)過驗收等，辦理財務手續(xù)的基礎要件是否齊全，如原始業(yè)務單據(jù)等；是否符合審批權(quán)限和開支標準的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神；是否符合有關(guān)經(jīng)濟合同或協(xié)議的約定。資金審批權(quán)限的分類 審核：指管理部門及主管領(lǐng)導對該項開支的合理性提出初步意見。審批：指有關(guān)領(lǐng)導經(jīng)參考審核的意見后進行批準，個別重大事項，還需經(jīng)董事長辦公會議討論通過。核準：指財務主管根據(jù)財務管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案。 資金支付業(yè)務審批權(quán)限預算內(nèi)貨幣資金支付按以下實施分檔審批：集團公司董事會，根據(jù)公司章程審批年度資金支出預算

43、、重大支出事項；集團公司總經(jīng)理，在公司章程規(guī)定或董事會、董事長授權(quán)范圍內(nèi)辦理；集團公司班子成員，授予分管工作預算內(nèi)貨幣資金支出的審批權(quán)；部門負責人，集團公司總經(jīng)理（副總經(jīng)理）授予本部門預算內(nèi)貨幣資金支出審批權(quán)；分子公司負責人，依據(jù)本公司章程規(guī)定、集團公司授權(quán)，在預算內(nèi)辦理貨幣資金支出審批。上述授權(quán)的形式、權(quán)限、程序、責任、相關(guān)控制措施，須以公司章程、董事會決議、公司文件、會議紀要、管理文件等書面形式確認，并由授權(quán)人簽字。對經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求，必須有書面規(guī)定。預算外資金需求，首先按集團公司全面預算管理有關(guān)規(guī)定的要求，履行審批程序核準增補，具體貨幣資金支出按以上分檔審批規(guī)定

44、執(zhí)行。否則不予安排支出資金。審批人應當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。主要貨幣資金支付業(yè)務支付包括對外投資付款、借出款項付款、特殊或儲備定額外物資采購付款以及其他大額付款等。對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項，資金業(yè)務人員應作出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項審批權(quán)限的領(lǐng)導審批，并

45、要保持一致性原則。外部融資集團實行統(tǒng)一信貸融資管理。統(tǒng)一信貸融資，即整個集團對外融資，成員單位不單獨與外界進行融資行為，所有融資行為由集團出面統(tǒng)一完成，以降低融資成本、提高商業(yè)銀行授信額度。統(tǒng)一信貸融資有利于掌握成員單位、集團對外信貸情況，對合同臺帳的分類管理、分析、預測應用統(tǒng)一的平臺，整合集團的資源進行管理?？茖W化、利潤化投融資是集團統(tǒng)一信貸融資的目標。企業(yè)籌資是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等的需要，通過金融機構(gòu)和金融市場，運用適當?shù)姆绞将@取所需資金的一種理財活動，包括股權(quán)籌資、負債籌資、項目融資等。企業(yè)籌資的方式一般有：吸收直接投資、金融機構(gòu)貸款、商業(yè)信用、發(fā)行股票、發(fā)行債券、

46、發(fā)行短期融資券、租賃、聯(lián)營、企業(yè)內(nèi)部積累，籌資資渠道有國家財政資金、商業(yè)銀行信貸資金、非銀行金融機構(gòu)資金、其他法人單位資金、民間資金、國際境外資金等。從籌資方式和渠道來看，金融機構(gòu)貸款、商業(yè)信用、企業(yè)內(nèi)部積累等籌資方式，商業(yè)銀行信貸資金等籌資渠道都與資金集中管理直接掛鉤，企業(yè)對籌資決策的制定，除了考慮生產(chǎn)經(jīng)營、投資等之外，同樣涉及到企業(yè)自身的資金情況。融資策略是集團公司為實現(xiàn)融資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標，對資金籌集問題所采取的行動方針。融資策略是決定集團公司融資效益最重要的因素，是集團公司融資方法選擇和運用的依據(jù)，融資的目的是投資，融資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映集團公司投資的要求

47、。融資策略主要包括融資的評價準則、融資時機、融資規(guī)模和融資組合等方面。融資策略應結(jié)合公司發(fā)展狀況、資金需求、經(jīng)營業(yè)績、風險因素、外部資金供給情況及相關(guān)政策法規(guī)要求制定。公司融資的評價準則以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動資金的需要，集團公司總體上以滿足企業(yè)資金需要為宜，但要遵從集團的統(tǒng)籌安排，投資不能盲目進行，必須以“投”定“籌”，融資的時機、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應投資的要求，這一原則要求在制定融資策略之前確定企業(yè)投資策略。量力而行：公司融資都是要付出代價的，這是商品經(jīng)濟等價交換原則的客觀要求，其中有些融資的代價表現(xiàn)在承擔一定的債務、如發(fā)行債券、定期租

48、賃等。必須充分考慮公司的償還能力，如果負債過多，公司就有可能入不抵出甚至破產(chǎn)。因此，公司在融資時，必須全面地衡量收益情況和償還能力，避免因到期不能償債而陷入困境，做到量力而行。具有配套能力和消化能力：消化能力是指公司對籌集來的資金、資產(chǎn)、技術(shù)的掌握、管理和運用或吸收能力。配套能力指公司其他的生產(chǎn)要素，如人、財、物、技術(shù)、管理與籌措的資金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等。公司消化和配套能力直接影響到企業(yè)投資效益，并進而決定著公司的償還能力。所以在進行融資時，必須綜合考慮公司的各種生產(chǎn)要求，尋找能使公司各種生產(chǎn)要素彼此協(xié)調(diào)的方案。融資成本。充分利用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本融資。如：無償、資助、無息或貼息貸款等。融資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用，主要包括：融資過程中的組織管理費；融資后的利息或股息租金等支出；融資時所支付的其他資金。融資成本是決定公司融資效益的決定性因素，對于選擇評價公司融資方式有重要