2011最新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目明細(xì)表1

1、2011 最新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目明細(xì)表2011最新會(huì)計(jì)科目明細(xì)表一、資產(chǎn)類 1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項(xiàng) 銀行專用4 1011 存放同業(yè) 銀行專用5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結(jié)算備付金 證券專用7 1031 存出保證金 金融共用8 1051 拆出資金 金融共用9 1101 交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買入返售金融資產(chǎn) 金融共用11 1121 應(yīng)收票據(jù) 12 1122 應(yīng)收賬款 13 1123 預(yù)付賬款 14 1131 應(yīng)收股利 15 1132 應(yīng)收利息 16 1211 應(yīng)收保戶儲(chǔ)金 保險(xiǎn)專用17 1221 應(yīng)收代位追償款 保險(xiǎn)專用1

2、8 1222 應(yīng)收分保賬款 保險(xiǎn)專用19 1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用20 1224 應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用21 1231 其他應(yīng)收款 22 1241 壞賬準(zhǔn)備 23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行專用24 1301 貸款 銀行和保險(xiǎn)共用25 1302 貸款損失準(zhǔn)備 銀行和保險(xiǎn)共用26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 28 1401 材料采購(gòu) 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫(kù)存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410 商品進(jìn)銷差價(jià) 35 1411 委托加工物資 36

3、1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用38 1431 周轉(zhuǎn)材料 建造承包商專用39 1441 貴金屬 銀行專用40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用41 1451 損余物資 保險(xiǎn)專用42 1461 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 43 1501 待攤費(fèi)用 44 1511 獨(dú)立賬戶資產(chǎn) 保險(xiǎn)專用45 1521 持有至到期投資 46 1522 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 48 1524 長(zhǎng)期股權(quán)投資 49 1525 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 50 1526 投資性房地產(chǎn) 51 1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款 52 1541 未實(shí)現(xiàn)融資收益 53 1551 存出資本保證金

4、保險(xiǎn)專用54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計(jì)折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專用61 1612 未擔(dān)保余值 租賃專用62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊 農(nóng)業(yè)專用64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開采專用66 1632 累計(jì)折耗 石油天然氣開采專用67 1701 無(wú)形資產(chǎn) 68 1702 累計(jì)攤銷 69 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 70 1711 商譽(yù) 71 1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)

5、用 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 73 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 74 2001 短期借款 75 2002 存入保證金 金融共用76 2003 拆入資金 金融共用77 2004 向中央銀行借款 銀行專用78 2011 同業(yè)存放 銀行專用79 2012 吸收存款 銀行專用80 2021 貼現(xiàn)負(fù)債 銀行專用81 2101 交易性金融負(fù)債 82 2111 賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款 金融共用83 2201 應(yīng)付票據(jù) 84 2202 應(yīng)付賬款 85 2205 預(yù)收賬款 86 2211 應(yīng)付職工薪酬 87 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 88 2231 應(yīng)付股利 89 2232 應(yīng)付利息 90 2241 其他

6、應(yīng)付款 91 2251 應(yīng)付保戶紅利 保險(xiǎn)專用92 2261 應(yīng)付分保賬款 保險(xiǎn)專用93 2311 代理買賣證券款 證券專用94 2312 代理承銷證券款 證券和銀行共用95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用96 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 97 2401 預(yù)提費(fèi)用 98 2411 預(yù)計(jì)負(fù)債 99 2501 遞延收益 100 2601 長(zhǎng)期借款 101 2602 長(zhǎng)期債券 102 2701 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用103 2702 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用104 2711 保戶儲(chǔ)金 保險(xiǎn)專用105 2721 獨(dú)立賬戶負(fù)債 保險(xiǎn)專用106 2801 長(zhǎng)期應(yīng)付款 107 2802 未確認(rèn)融資

7、費(fèi)用 108 2811 專項(xiàng)應(yīng)付款 109 2901 遞延所得稅負(fù)債 三、共同類 110 3001 清算資金往來 銀行專用111 3002 外匯買賣 金融共用112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期項(xiàng)目 四、所有者權(quán)益類 115 4001 實(shí)收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 118 4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 金融共用119 4103 本年利潤(rùn) 120 4104 利潤(rùn)分配 121 4201 庫(kù)存股 五、成本類 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費(fèi)用 124 5201 勞務(wù)成本 125 5301 研發(fā)支出 126

8、5401 工程施工 建造承包商專用127 5402 工程結(jié)算 建造承包商專用128 5403 機(jī)械作業(yè) 建造承包商專用六、損益類 129 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 130 6011 利息收入 金融共用131 6021 手續(xù)費(fèi)收入 金融共用132 6031 保費(fèi)收入 保險(xiǎn)專用133 6032 分保費(fèi)收入 保險(xiǎn)專用134 6041 租賃收入 租賃專用135 6051 其他業(yè)務(wù)收入 136 6061 匯兌損益 金融專用137 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 138 6111 投資收益 139 6201 攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用140 6202 攤回賠付支出 保險(xiǎn)專用141 6203 攤回分保費(fèi)用 保險(xiǎn)

9、專用142 6301 營(yíng)業(yè)外收入 143 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 144 6402 其他業(yè)務(wù)支出 145 6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加 146 6411 利息支出 金融共用147 6421 手續(xù)費(fèi)支出 金融共用148 6501 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用149 6502 提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用150 6511 賠付支出 保險(xiǎn)專用151 6521 保戶紅利支出 保險(xiǎn)專用152 6531 退保金 保險(xiǎn)專用153 6541 分出保費(fèi) 保險(xiǎn)專用154 6542 分保費(fèi)用 保險(xiǎn)專用155 6601 銷售費(fèi)用 156 6602 管理費(fèi)用 157 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 158 6604 勘探費(fèi)用 159 6701 資產(chǎn)減值損失 160 6711 營(yíng)業(yè)外支出 161 6801 所得稅 162 6901 以前年度損益調(diào)整企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅“明細(xì)科目”在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中，應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。一、 進(jìn)項(xiàng)稅額：記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接愛應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。二、 已交稅金：記錄企業(yè)已交納的增值稅額。三、 銷項(xiàng)稅額：記錄企業(yè)