《公共財(cái)政概論》教材內(nèi)容總結(jié)

1、公共財(cái)政概論教材各章內(nèi)容總結(jié)緒論1-內(nèi)容摘要緒論界定公共財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象，概括全書(shū)的內(nèi)容體系，指出學(xué)習(xí)公共財(cái)政概論的重要意義，介 紹學(xué)習(xí)方法。緒論局部對(duì)全書(shū)的學(xué)習(xí)起啟發(fā)和引導(dǎo)作用。2.基本原理（1）財(cái)政乃公眾大事、國(guó)家要事，關(guān)乎民生福祉和國(guó)家興衰。（2）財(cái)政學(xué)作為研究財(cái)政分配關(guān)系的科學(xué)，其研究對(duì)象是財(cái)政分配活動(dòng)及其規(guī)律性。公共財(cái)政概論 的研究對(duì)象是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的公共財(cái)政分配活動(dòng)和分配關(guān)系及其規(guī)律性。（3）唯物辯證法是最根本的學(xué)習(xí)方法，是馬克思主義創(chuàng)立的科學(xué)研究方法，是研究自然科學(xué)和社會(huì) 科學(xué)必須遵循的科學(xué)方法論。（4）實(shí)證分析與規(guī)范分析的不同。實(shí)證分析是指按照事物的本來(lái)面目來(lái)描述事物

2、和“實(shí)然”狀態(tài)， 說(shuō)明研究對(duì)象究竟“是什么?；蛘呔烤故鞘裁礃拥?。規(guī)范分析所要回答的問(wèn)題是“應(yīng)當(dāng)是什么，即“應(yīng) 然”狀態(tài)。第一章公共財(cái)政與公共財(cái)政思想.內(nèi)容摘要第一節(jié)是公共財(cái)政概述。首先介紹財(cái)政的起源，指出財(cái)政不僅是一個(gè)歷史范疇，也是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇; 然后由財(cái)政概念引出公共財(cái)政的含義，并分析公共財(cái)政與國(guó)家財(cái)政的關(guān)系；最后總結(jié)中國(guó)特色社會(huì)主義 公共財(cái)政的主要特點(diǎn)。第二節(jié)是公共財(cái)政思想。主要概括馬克思主義和西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的財(cái)政思想與公共財(cái)政思想的演變， 結(jié)合實(shí)際分三個(gè)階段分析新中國(guó)成立以來(lái)財(cái)政思想的演變。.基本原理（1）財(cái)政是人類社會(huì)開(kāi)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。財(cái)政既是一個(gè)歷史范疇，又是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，是

3、以國(guó)家或政府為主體的分配活動(dòng)。（2）國(guó)家和政府是既相聯(lián)系又有區(qū)別的兩個(gè)概念。（3）財(cái)政具有一般屬性和特殊屬性。一般屬性的財(cái)政是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力參與一部 分社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入分配所進(jìn)行的一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及形成的特殊分配關(guān)系。財(cái)政的特殊屬性，由特定 國(guó)家在某一特定歷史時(shí)期的社會(huì)形態(tài)、政治制度、經(jīng)濟(jì)體制和法律文化等諸多因素所決定。（4）就一般屬性而言，公共財(cái)政具備財(cái)政所有的共性和構(gòu)成要件；就特殊屬性而言，公共財(cái)政是與 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相匹配的財(cái)政模式。（5）中國(guó)特色社會(huì)主義公共財(cái)政的特點(diǎn)主要表達(dá)在：是人民性與公共性相統(tǒng)一的財(cái)政；是與社會(huì)主 義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的現(xiàn)代財(cái)政；是與國(guó)家治理相適應(yīng)的

4、民主法治財(cái)政；是開(kāi)放包容、推動(dòng)構(gòu)建人類 命運(yùn)共同體的大國(guó)財(cái)政。（6）馬克思“六項(xiàng)扣除”理論中的每一項(xiàng)都與財(cái)政分配直接相關(guān)，都離不開(kāi)財(cái)政的主導(dǎo)作用。（7）建立現(xiàn)代財(cái)政制度是深化財(cái)稅體制改革的必然要求，也是完善和開(kāi)展中國(guó)特色社會(huì)主義制度、 推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的必然要求。第二章公共財(cái)政職能.內(nèi)容摘要財(cái)政職能是公共財(cái)政運(yùn)行的前提，而其理論基礎(chǔ)是政府與市場(chǎng)的關(guān)系，因此本章主要圍繞這兩大問(wèn) 題展開(kāi)。第一節(jié)是政府與市場(chǎng)。首先說(shuō)明市場(chǎng)的有效性，這是堅(jiān)持市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用的前提， 而市場(chǎng)的有效性又以完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)為前提條件。市場(chǎng)失靈包括市場(chǎng)失效與市場(chǎng)無(wú)效，市場(chǎng)失靈為政府干 預(yù)提供了理論支撐

5、。縱觀世界各國(guó)，完全依賴市場(chǎng)的無(wú)政府經(jīng)濟(jì)不存在，而完全依賴政府計(jì)劃排斥市場(chǎng) 手段的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)也有較大缺陷。因此，必須堅(jiān)持市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用，同時(shí)更好發(fā)揮政府作 用。第二節(jié)是財(cái)政職能。公共財(cái)政的基本職能源于市場(chǎng)失靈，主要表現(xiàn)在資源配置職能、收入分配職能、 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與開(kāi)展職能三個(gè)方面。三種職能之間既有一致性，又有矛盾性。.基本原理（1）市場(chǎng)機(jī)制是配置社會(huì)資源的最有效方式，其前提條件是必須滿足完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)假定，即眾多的 消費(fèi)者和生產(chǎn)者、資源具有完全的流動(dòng)性、買(mǎi)賣(mài)雙方擁有完全信息、產(chǎn)品的同質(zhì)性。（2）市場(chǎng)包括市場(chǎng)低效和市場(chǎng)無(wú)效兩個(gè)方面。市場(chǎng)低效是指現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)中因存在不符合完全競(jìng)爭(zhēng)假定 條件的方面

6、，使市場(chǎng)機(jī)制無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)資源的高效配置，如壟斷、公共產(chǎn)品、外部性和信息不對(duì)稱等。市 場(chǎng)無(wú)效是指即使現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)嚴(yán)格符合完全競(jìng)爭(zhēng)的所有條件，但其運(yùn)行結(jié)果仍存在缺陷，不符合整個(gè)社會(huì) 要求，如收入分配不公、宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等。（3）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上就是市場(chǎng)決定資源配置的經(jīng)濟(jì)，這是經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期實(shí)踐形成的普遍規(guī)律，是人類社 會(huì)的文明成果和共同財(cái)富。我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是在堅(jiān)持社會(huì)主義基本制度前提下的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，也必 須遵循這條規(guī)律，充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制在資源配置方面的決定性作用。但市場(chǎng)并非萬(wàn)能，必須更好發(fā)揮政 府作用。（4）財(cái)政資源配置職能是由政府介入或干預(yù)資源配置所產(chǎn)生，最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置的最優(yōu)效率 狀態(tài)。重點(diǎn)包括供

7、給公共產(chǎn)品、矯正外部性、對(duì)自然壟斷進(jìn)行管制等。財(cái)政介入資源配置的機(jī)制和手段 包括：實(shí)現(xiàn)資源在政府和私人部門(mén)之間的合理配置；優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)；合理運(yùn)用財(cái)政收支政策；調(diào)節(jié) 市場(chǎng)機(jī)制；提高財(cái)政配置資源的效率等方面。（5）財(cái)政收入分配職能就是要求財(cái)政運(yùn)用多種方式，參與國(guó)民收入的分配和調(diào)節(jié)，以期到達(dá)收入分 配的經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平。財(cái)政介入收入分配的機(jī)制和手段包括：運(yùn)用政府稅收調(diào)節(jié)企業(yè)收入和個(gè)人收 入；規(guī)范政府的資產(chǎn)性收入；規(guī)范工資制度；完善社會(huì)保險(xiǎn)制度；完善特殊群體的社會(huì)保障制度等。（6）財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和開(kāi)展職能，就是財(cái)政作為政府重要的宏觀調(diào)控手段，通過(guò)運(yùn)用多種財(cái)政手段, 有意識(shí)地影響和調(diào)控經(jīng)濟(jì)，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)

8、濟(jì)的穩(wěn)定開(kāi)展。財(cái)政介入經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與開(kāi)展的機(jī)制和手段包括：“相機(jī) 抉擇”的財(cái)政政策、財(cái)政“自動(dòng)”穩(wěn)定器、財(cái)政收支結(jié)構(gòu)優(yōu)化等。（7）三種職能之間既有一致性，又有矛盾性。其一致性表現(xiàn)為互為條件，相互促進(jìn)。收入分配是各 職能的前提，調(diào)整資源配置的過(guò)程也就是調(diào)整經(jīng)濟(jì)利益的過(guò)程，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與開(kāi)展那么一般表現(xiàn)為前兩種職 能的結(jié)果，反過(guò)來(lái)又成為實(shí)現(xiàn)前兩種職能的前提條件。同時(shí)，資源配置職能和收入分配職能之間、資源 配置職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與開(kāi)展職能之間、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與開(kāi)展職能之間也存在一定矛盾之處， 需要根據(jù)各種財(cái)政調(diào)節(jié)手段的不同功能，并結(jié)合一定時(shí)期的政策目標(biāo)對(duì)運(yùn)行機(jī)制實(shí)施政策調(diào)節(jié)，以形成 相對(duì)協(xié)調(diào)的財(cái)政運(yùn)行機(jī)

9、制。第三章財(cái)政支出總論1e內(nèi)容摘要財(cái)政支出是政府職能的重要表達(dá)。本章主要介紹財(cái)政支出的概念、分類、規(guī)模、結(jié)構(gòu)、效應(yīng)、績(jī)效 等內(nèi)容。第一節(jié)是財(cái)政支出概述。財(cái)政支出可從靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)方面來(lái)理解，按照不同的標(biāo)準(zhǔn)可將財(cái)政支出 分成不同的類別。常見(jiàn)的財(cái)政支出分類有三種：一是按政府職能可劃分為一般公共服務(wù)、國(guó)防、環(huán)境保 護(hù)等；二是按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)可劃分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出；三是按政府行政級(jí)次可劃分為中央財(cái)政支出 和地方財(cái)政支出。第二節(jié)是財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)。衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)不僅有絕對(duì)指標(biāo)和相對(duì)指標(biāo)，還有衡量財(cái) 政支出規(guī)模變化的指標(biāo)。無(wú)論興旺國(guó)家，還是開(kāi)展中國(guó)家，財(cái)政支出規(guī)模都呈現(xiàn)出一定的擴(kuò)大趨勢(shì)，相 應(yīng)

10、地有四種解釋財(cái)政支出增長(zhǎng)的理論。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)建立在財(cái)政支出分類的基礎(chǔ)上。從全球財(cái)政支出結(jié)構(gòu) 變化來(lái)看，財(cái)政支出中用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)以及行政管理方面的購(gòu)買(mǎi)性支出呈現(xiàn)出下降趨勢(shì)，而用于醫(yī)療保健、教 育、社會(huì)保障方面的轉(zhuǎn)移性支出呈現(xiàn)出明顯上升趨勢(shì)。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)變化主要與經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平、政府職能 變化密切相關(guān)。第三節(jié)是財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。通過(guò)對(duì)財(cái)政支出規(guī)模、結(jié)構(gòu)以及具體支出形式的調(diào)整，可以產(chǎn)生不 同的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，包括：收入效應(yīng)、替代效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)、擠出效應(yīng)、收入分配效應(yīng)。第四節(jié)是財(cái)政支出績(jī)效。財(cái)政支出績(jī)效，主要是從政府的角度來(lái)分析財(cái)政支出安排過(guò)程中投入的 人力、物力、財(cái)力以及產(chǎn)出或者公共服務(wù)提供方面的效率、

11、效益及效果情況。財(cái)政支出績(jī)效與社會(huì)經(jīng) 濟(jì)組織績(jī)效有著明顯的差異，其更關(guān)注社會(huì)效益。財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要有：本錢(qián)效益分析法、比魯五節(jié)是財(cái)政出改革。財(cái)最支出改革主要由繞科學(xué)界定財(cái)政支出范圍、調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)和 持續(xù)改進(jìn)優(yōu)化財(cái)政支出方式三方面進(jìn)行。.基本原理（1）財(cái)政支出按政府職能可劃分為一般公共服務(wù)，國(guó)防，公共秩序和平安，經(jīng)濟(jì)事務(wù)，環(huán)境保護(hù)， 住房和社會(huì)福利設(shè)施，醫(yī)療保健，娛樂(lè)、文化和宗教，教育，社會(huì)保障等，各項(xiàng)支出占全部財(cái)政支出的 比重恰恰能夠反映政府職能的側(cè)重點(diǎn)。（2）財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)可劃分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出，從二者在全部財(cái)政支出中的占比能夠 看出政府財(cái)政支出的方式，對(duì)分析政府

12、職能具有重要意義。（3）財(cái)政支出按行政級(jí)次可分為中央財(cái)政支出和地方財(cái)政支出，這種財(cái)政支出分類可以反映各級(jí)政 府在財(cái)政支出中的責(zé)任，對(duì)分析中央與地方政府之間以及各級(jí)地方政府之間的財(cái)政關(guān)系具有重要意義。（4）從歷史來(lái)看，無(wú)論興旺國(guó)家，還是開(kāi)展中國(guó)家，財(cái)政支出規(guī)模都呈現(xiàn)出一定的擴(kuò)大趨勢(shì)。（5）從全球財(cái)政支出結(jié)構(gòu)變化來(lái)看，財(cái)政支出中用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)以及行政管理方面的購(gòu)買(mǎi)性支出呈現(xiàn)出 下降趨勢(shì)，而用于醫(yī)療保健、教育、社會(huì)保障方面的轉(zhuǎn)移性支出呈現(xiàn)出明顯上升趨勢(shì)。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)變化主 要與經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平、政府職能變化密切相關(guān)。（6）財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是一個(gè)包括收入效應(yīng)、替代效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)、擠出效應(yīng)、收入分配效

13、應(yīng)的綜合效應(yīng)體系。（7）財(cái)政支出績(jī)效與社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織績(jī)效有明顯的差異，更關(guān)注社會(huì)效益。（8）財(cái)政支出改革應(yīng)主要圍繞“定范圍”“調(diào)結(jié)構(gòu)”和“優(yōu)方式”三個(gè)方面進(jìn)行。第四章政府消費(fèi)支出.內(nèi)容摘要第一節(jié)是行政管理支出。介紹行政管理支出的性質(zhì)與內(nèi)容、中國(guó)行政管理支出的現(xiàn)狀與改革思路。 作為政府維持自身機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)、提供一般公共服務(wù)、維護(hù)公共秩序與平安所消耗的本錢(qián)，行政管理支出具 有公共性和非生產(chǎn)性。行政管理支出的規(guī)模受政府職能范圍、機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置、行政效率、管理水平以 及法治化程度等多種因素影響。近年來(lái)，“八項(xiàng)規(guī)定”精神的嚴(yán)格落實(shí)、“三公經(jīng)費(fèi)”的預(yù)（決）算信息 公開(kāi)、公車制度改革等，抑制了中國(guó)行政管理支出規(guī)模

14、的非常規(guī)膨脹。第二節(jié)是國(guó)防支出。分析國(guó)防支出的內(nèi)容、最優(yōu)國(guó)防支出結(jié)構(gòu)理論以及中國(guó)的國(guó)防支出。國(guó)防是消 費(fèi)上具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性的公共產(chǎn)品，必須由中央政府出資安排，但公共提供并不意味著必須公共 生產(chǎn)。許多國(guó)家對(duì)局部軍用品往往采用私人生產(chǎn)、政府訂貨的方式。從理論上說(shuō)，國(guó)防支出不僅要與非 國(guó)防支出保持合理比例，國(guó)防部門(mén)內(nèi)部的支出結(jié)構(gòu)也要合理。最優(yōu)國(guó)防支出結(jié)構(gòu)通常要處理好人力投入 和技術(shù)裝備投入的合理比例，國(guó)防科研投入和生產(chǎn)投入的合理比例以及作戰(zhàn)系統(tǒng)投入和后勤保障系統(tǒng)投 入的合理比例。就中國(guó)現(xiàn)實(shí)而言，軍民融合已成為實(shí)現(xiàn)富國(guó)與強(qiáng)軍統(tǒng)一、破解“大炮”與“黃油”矛盾 的國(guó)家戰(zhàn)略。第三節(jié)是教科文衛(wèi)支出。概述

15、教科文衛(wèi)支出的內(nèi)容與分類，分析中國(guó)教科文衛(wèi)支出的開(kāi)展與改革。 教育、科學(xué)研究、文化以及醫(yī)療衛(wèi)生等大都屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品（亦稱混合產(chǎn)品），在消費(fèi)上具有不完全的非 競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性。政府介入教科文衛(wèi)領(lǐng)域的具體理由和方式各不相同，但從財(cái)政投入趨勢(shì)上看，教科 文衛(wèi)已成為世界各國(guó)優(yōu)先開(kāi)展的事業(yè)，中國(guó)也不例外。.基本原理（1）行政管理和國(guó)防在消費(fèi)屬性上比擬接近純公共產(chǎn)品，具有比擬突出的公共性和非生產(chǎn)性，同為 政府承當(dāng)?shù)淖罨韭氊?zé)。（2）行政管理支出的規(guī)模還受多種因素影響，如政府職能范圍、機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置、行政效率、管理 水平以及法治化程度等。要從根本上保證行政管理支出改革真正取得成效，必須進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能；

16、進(jìn)一步整合機(jī)構(gòu)，簡(jiǎn)政放權(quán)；建立行政經(jīng)費(fèi)供給調(diào)控機(jī)制；加強(qiáng)行政法治建設(shè)。（3）在中國(guó)，代表政府承當(dāng)全社會(huì)的文化教育、科學(xué)研究、技術(shù)進(jìn)步、醫(yī)療保健、文化娛樂(lè)等多方 面任務(wù)的單位被稱為“事業(yè)單位”。典型的事業(yè)單位具有三個(gè)特點(diǎn)：一是提供公共服務(wù)；二是執(zhí)行某些政 府職能；三是屬于非權(quán)力機(jī)關(guān)。（4）在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)里，政府介入教育領(lǐng)域與教育本身特性有關(guān)：教育是具有較強(qiáng)效益外溢性 的混合產(chǎn)品；教育是社會(huì)價(jià)值容易被低估的優(yōu)值品；教育具有公平社會(huì)分配的功能；教育支出是重要的 人力資本投資。（5）政府在推動(dòng)科技進(jìn)步中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，與科技領(lǐng)域的特性密切相關(guān)：基礎(chǔ)性科學(xué)研究 成果具有公共產(chǎn)品的特性；應(yīng)用研究

17、與技術(shù)開(kāi)發(fā)具有外部性；風(fēng)險(xiǎn)貸款市場(chǎng)的不完善。（6）各國(guó)政府在醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域發(fā)揮作用的原因在于：醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的信息不對(duì)稱性；醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域 的競(jìng)爭(zhēng)有限性；醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的效益外溢性；醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的公平性問(wèn)題。（7）財(cái)政之所以在促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)開(kāi)展過(guò)程中發(fā)揮越來(lái)越重要的作用，原因在于：文化產(chǎn)業(yè)具有明顯 的效益外溢性；大多數(shù)文化產(chǎn)品或服務(wù)具有純公共產(chǎn)品或準(zhǔn)公共產(chǎn)品特征；局部文化產(chǎn)品或服務(wù)雖帶有 較強(qiáng)的私人產(chǎn)品特征，但往往具有弱質(zhì)性。第五章政府投資支出.內(nèi)容摘要第一節(jié)是政府投資概述。概述政府投資的含義和特征，分析政府投資的原那么和類型選擇。與非政府 投資相比：政府投資的主體是中央政府或地方政府；投資的目標(biāo)主要是

18、獲得社會(huì)效益和宏觀經(jīng)濟(jì)效益； 資金來(lái)源是財(cái)政資金；投資的結(jié)果是形成公共部門(mén)的資產(chǎn)。在進(jìn)行政府投資領(lǐng)域的最優(yōu)選擇時(shí)，應(yīng)遵循 以下原那么：第一，盡量不要對(duì)市場(chǎng)的資源配置造成扭曲或障礙；第二，不宜干擾和影響民間投資的合理 偏好和選擇。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府投資工程大致可以分為公益性工程、基礎(chǔ)性工程和競(jìng)爭(zhēng)性工程。第二節(jié)是基礎(chǔ)設(shè)施投資。說(shuō)明政府介入基礎(chǔ)設(shè)施的理論依據(jù)、資金來(lái)源和方式選擇，并分析中國(guó)基 礎(chǔ)設(shè)施投資的現(xiàn)狀?；A(chǔ)設(shè)施包括公共設(shè)施、公共工程和其他交通設(shè)施，是社會(huì)賴以生存開(kāi)展的一般物 質(zhì)條件。為了彌補(bǔ)基礎(chǔ)設(shè)施產(chǎn)品的外部效益、促進(jìn)地區(qū)公平、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，基礎(chǔ)設(shè)施的投資應(yīng)有政府 的參與?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)的

19、投資來(lái)源，除了涉及國(guó)家經(jīng)濟(jì)平安的某些工程主要靠財(cái)政資金外，大局部工程 都可采取多樣化的籌資渠道，政府財(cái)政資金要充分發(fā)揮引導(dǎo)和示范作用，發(fā)揮杠桿作用。第三節(jié)是“三農(nóng)”支出。說(shuō)明政府介入“三農(nóng)”領(lǐng)域的理由，分析中國(guó)財(cái)政支農(nóng)的現(xiàn)狀。政府介入 “三農(nóng)”領(lǐng)域，有很多原因：農(nóng)產(chǎn)品的供給彈性與需求彈性具有不對(duì)稱性，農(nóng)業(yè)比擬利益較低；在農(nóng)業(yè) 經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)和農(nóng)村地區(qū)，存在大量的公共產(chǎn)品和外部效益明顯的混合產(chǎn)品；城鄉(xiāng)居民所擁有的資源稟賦存 在較大差異。自2010年以來(lái)，中國(guó)各級(jí)政府和財(cái)政部門(mén)加大了對(duì)“三農(nóng)”的支持力度。.基本原理與企業(yè)和居民等私人部門(mén)的投資相比：政府投資對(duì)象具有公共性、基礎(chǔ)性；目標(biāo)具有社會(huì)性; 決策更

20、加復(fù)雜；在不同的經(jīng)濟(jì)開(kāi)展階段具有不同的側(cè)重點(diǎn)。政府投資和非政府投資在各國(guó)社會(huì)總投資中 所占的比重存在相當(dāng)大的差異，影響這個(gè)比重的因素主要有兩個(gè)：一是社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度的差異；二是經(jīng)濟(jì) 開(kāi)展階段的差異。基礎(chǔ)設(shè)施是國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)，不僅為企業(yè)生產(chǎn)和居民生活提供系統(tǒng)化的公共服務(wù)，而且是 社會(huì)賴以生存開(kāi)展的一般物質(zhì)條件，直接制約著經(jīng)濟(jì)各領(lǐng)域資源配置的效率水平。從產(chǎn)品屬性看，基礎(chǔ) 設(shè)施類型多樣，既有公共產(chǎn)品性質(zhì)的基礎(chǔ)設(shè)施，又有私人產(chǎn)品性質(zhì)的基礎(chǔ)設(shè)施，而更多的基礎(chǔ)設(shè)施是介 于二者之間的混合產(chǎn)品。這為政府與市場(chǎng)在基礎(chǔ)設(shè)施供給與生產(chǎn)上的分工與合作提供了廣闊空間。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資的資金來(lái)源包括財(cái)政

21、資金、銀行貸款、地方自籌資金、 資本市場(chǎng)籌資、外資和私人資本等，除了涉及國(guó)家經(jīng)濟(jì)平安的某些工程主要靠財(cái)政資金外，大局部工程 都可采取多樣化的籌資渠道，政府財(cái)政資金要充分發(fā)揮引導(dǎo)和示范作用，發(fā)揮杠桿作用。PPP即政府與社會(huì)資本合作，是在公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中開(kāi)展起來(lái)的一種以各參與方的“雙贏” 或“多贏”為合作理念的現(xiàn)代融資模式。它是指政府與私人組織之間，為了合作建設(shè)某些基礎(chǔ)設(shè)施工程， 或是為了提供某種公共產(chǎn)品和服務(wù)，以特許協(xié)議為基礎(chǔ)，彼此之間形成的一種伙伴式的合作關(guān)系，并通 過(guò)簽署合同來(lái)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，以確保合作的順利完成。PPP模式不是一種固定的模式，而是包含 BOT等多種操作形式?！叭r(nóng)”

22、問(wèn)題反映了在歷史形成的二元社會(huì)結(jié)構(gòu)中，一方面，城市不斷現(xiàn)代化，二、三產(chǎn)業(yè)不 斷開(kāi)展，城市居民收入水平相對(duì)較高；而另一方面，農(nóng)村的進(jìn)步、農(nóng)業(yè)的開(kāi)展和農(nóng)民生活的改善相對(duì)滯 后。當(dāng)前，中國(guó)總體上已經(jīng)進(jìn)入以工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、以城市帶動(dòng)鄉(xiāng)村的開(kāi)展階段，具備了加大財(cái)政支出力 度扶持“三農(nóng)”的能力和條件。（6）政府介入“三農(nóng)”領(lǐng)域，有很多原因：農(nóng)產(chǎn)品的供給彈性與需求彈性具有不對(duì)稱性，農(nóng)業(yè)比擬 利益較低；在農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)中和農(nóng)村地區(qū)，存在大量的公共產(chǎn)品和外部效益明顯的混合產(chǎn)品；城鄉(xiāng)居民 所擁有的資源稟賦存在較大差異。第六章社會(huì)保障支出1-內(nèi)容摘要第一節(jié)是社會(huì)保障概述。解釋政府介入該領(lǐng)域的理由，簡(jiǎn)要分析中國(guó)的社會(huì)保障

23、支出結(jié)構(gòu)和社會(huì)保 障制度改革。中國(guó)的社會(huì)保障體系包括了社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫、社會(huì)互助等內(nèi)容。 其中，社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的核心組成局部。政府介入社會(huì)保障的理由包括：保護(hù)公民基本生活權(quán) 利；提供個(gè)體評(píng)價(jià)低于社會(huì)評(píng)價(jià)的優(yōu)值品；消除保險(xiǎn)市場(chǎng)上的逆向選擇；調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距； 維護(hù)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，平抑經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)等。20世紀(jì)90年代以前，中國(guó)城鄉(xiāng)社會(huì)保障呈現(xiàn)相互獨(dú)立且分治 的制度格局。經(jīng)過(guò)二十多年的改革，情況有所改觀。第二節(jié)是社會(huì)保險(xiǎn)支出。描述社會(huì)保險(xiǎn)的特征和社?；鸹I資模式，介紹中國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)支出，分 析社會(huì)保險(xiǎn)的現(xiàn)狀和改革方向。社會(huì)保險(xiǎn)具有覆蓋廣泛性、參與強(qiáng)制性和受益適度

24、性的特征。社會(huì)保險(xiǎn) 基金的籌集模式有三種：現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全基金制和局部基金制。中國(guó)按照逐步推進(jìn)、城鄉(xiāng)分開(kāi)并最終 走向法治化、系統(tǒng)化和城鄉(xiāng)一體化的基本原那么與思路，在構(gòu)建城鄉(xiāng)社會(huì)保險(xiǎn)體系方面取得重要進(jìn)展。第三節(jié)是社會(huì)救助支出?；仡櫳鐣?huì)救助的開(kāi)展歷程，分析中國(guó)社會(huì)救助支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。與社會(huì) 保險(xiǎn)不同，社會(huì)救助遵循的不是受益者負(fù)擔(dān)原那么，采取的也是非繳費(fèi)制與無(wú)償救助模式，目的是幫助社 會(huì)弱勢(shì)群體擺脫生存危機(jī)，以維護(hù)社會(huì)秩序穩(wěn)定。近年來(lái)，隨著中國(guó)社會(huì)救助制度覆蓋面不斷擴(kuò)大，社 會(huì)救助支出水平也迅速提高。2.基本原理（1）政府介入社會(huì)保障的理由包括：保護(hù)公民基本生活權(quán)利；提供個(gè)體評(píng)價(jià)低于社會(huì)評(píng)價(jià)的優(yōu)值

25、品； 消除保險(xiǎn)市場(chǎng)上的逆向選擇；調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距；維護(hù)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，平抑經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)等。4（2）社會(huì)保險(xiǎn)的需要是隨著生產(chǎn)的社會(huì)化而產(chǎn)生和開(kāi)展的。在自給自足的自然經(jīng)濟(jì)中，沒(méi)有實(shí)行社 會(huì)保險(xiǎn)的需要。隨著生產(chǎn)力的開(kāi)展，勞動(dòng)者之間形成了分工，雖然分工越細(xì)效率越高，但人們對(duì)社會(huì)的 依賴性也越強(qiáng)，這時(shí)便有了實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)的需要。社會(huì)保險(xiǎn)具有覆蓋廣泛性、參與強(qiáng)制性和受益適度性 的特征。（3）社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集模式有三種：現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全基金制和局部基金制。一國(guó)采用什么社會(huì) 保險(xiǎn)籌資模式，考慮的因素有：第一，不同社會(huì)保險(xiǎn)工程的支出特點(diǎn)。短期支付工程適宜采用現(xiàn)收現(xiàn)付 制，而長(zhǎng)期支付工程那么適宜采用局部基

26、金制或完全基金制。第二，人口年齡結(jié)構(gòu)的變化趨勢(shì)。面對(duì)世界 人口老齡化的趨勢(shì)與挑戰(zhàn)，許多過(guò)去采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的國(guó)家都在向完全基金制轉(zhuǎn)變。第三，社會(huì)保險(xiǎn)基 金籌集方式對(duì)儲(chǔ)蓄和投資的影響。（4）與社會(huì)保險(xiǎn)不同，社會(huì)救助不是根據(jù)受益者負(fù)擔(dān)的原那么，而是單方面的受益。它通常被視為政 府的當(dāng)然責(zé)任或義務(wù)，是收入再分配的重要手段。其目的是幫助社會(huì)弱勢(shì)群體擺脫生存危機(jī)，以維護(hù)社 會(huì)秩序穩(wěn)定。第七章財(cái)政收入總論.內(nèi)容摘要第一節(jié)是財(cái)政收入概述。主要分析財(cái)政收入的概念，說(shuō)明財(cái)政收入的內(nèi)涵與外延，并根據(jù)不同標(biāo) 準(zhǔn)對(duì)財(cái)政收入進(jìn)行分類。第二節(jié)是財(cái)政收入規(guī)模。介紹財(cái)政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)，分析不同國(guó)家財(cái)政收入規(guī)模的變化趨勢(shì)，

27、從理論上分析影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素，并探討最優(yōu)財(cái)政收入規(guī)模問(wèn)題。第三節(jié)是財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。主要分析財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的變化趨勢(shì)，并對(duì)財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)變化提供理論 分析。.基本原理（1）財(cái)政收入是政府從事一切活動(dòng)的物質(zhì)前提，同時(shí)，財(cái)政收入又會(huì)對(duì)私人資本的獲利水平和居民 的收入水平產(chǎn)生重要影響，從總量上改變社會(huì)總需求和總供給的均衡狀況，從結(jié)構(gòu)上影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng) 濟(jì)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)方向。（2）從動(dòng)態(tài)的角度看，財(cái)政收入是政府籌集財(cái)政資金的過(guò)程；從靜態(tài)的角度看，財(cái)政收入是國(guó)家通 過(guò)一定的形式和渠道集中起來(lái)的以貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值。（3）財(cái)政收入規(guī)模是衡量一國(guó)政府財(cái)力的重要指標(biāo)，表達(dá)政府在國(guó)民收入分配中所占的

28、份額，以及 政府與企業(yè)、居民個(gè)人之間占有和支配社會(huì)資源的關(guān)系，也反映政府在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中職能范圍大小、 廣度和深度，以及政府在經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活中的地位和作用。（4） 一個(gè)國(guó)家財(cái)政收入規(guī)模和增速，不是完全由政府的意志所決定的，而且往往受到經(jīng)濟(jì)、政治、 社會(huì)以及歷史文化傳統(tǒng)等條件的制約，是由多種因素綜合決定的，包括：經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平、 收入分配政策和分配制度、價(jià)格水平等。（5）判斷財(cái)政收入的規(guī)模，需要結(jié)合計(jì)算的口徑和方法、經(jīng)濟(jì)興旺程度、政府職能大小、政府提供 的公共服務(wù)等幾個(gè)方面進(jìn)行分析。（6）從人類社會(huì)開(kāi)展史考察，財(cái)政收入結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出由單元向多元變化的趨勢(shì)；從理論角度分析，財(cái) 政收入結(jié)構(gòu)的變

29、化，主要是由經(jīng)濟(jì)制度、經(jīng)濟(jì)形態(tài)和經(jīng)濟(jì)開(kāi)展?fàn)顩r所決定的。第八章稅收.內(nèi)容摘要第一節(jié)是稅收概述。稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力強(qiáng)制無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的重要手 段或形式，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性等形式特征。稅收制度是國(guó)家規(guī)定的稅收法規(guī)、條例和征收辦 法的總稱，由納稅人，課稅對(duì)象，納稅期限與納稅環(huán)節(jié)，稅率，附加、加成和減免，處分等基本要素構(gòu) 成。稅收原那么是指導(dǎo)人們?cè)O(shè)計(jì)稅收制度的理念、思想和準(zhǔn)那么。政府課稅必然會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)主體（企業(yè)和個(gè)人） 的經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生干擾和影響。第二節(jié)是稅收負(fù)擔(dān)。稅收負(fù)擔(dān)簡(jiǎn)稱稅負(fù)，可以分為宏觀稅負(fù)和微觀稅負(fù)，宏觀稅負(fù)是稅收收入占GDP 的比重，微觀稅負(fù)是從納稅人的角度反映微

30、觀經(jīng)濟(jì)主體的稅收負(fù)擔(dān)水平。政府課稅后，納稅人往往改變 其行為，將稅款轉(zhuǎn)移給他人，從而產(chǎn)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁包括前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)等類型，并與商品的 供給和需求價(jià)格彈性有關(guān)。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的終點(diǎn)是稅負(fù)歸宿。第三節(jié)是稅制結(jié)構(gòu)。稅制結(jié)構(gòu)是一國(guó)稅收制度中稅類、稅種的構(gòu)成及主體稅種的設(shè)置。影響稅制結(jié) 構(gòu)的主要因素有：政府的稅收工具范圍、稅收政策目標(biāo)、財(cái)政支出規(guī)模等。最優(yōu)稅制結(jié)構(gòu)是一種能使效 率與公平取得最正確平衡的稅制結(jié)構(gòu)，因國(guó)而異，沒(méi)有統(tǒng)一模式。第四節(jié)是中國(guó)稅收制度。中國(guó)現(xiàn)行稅收體系是在1994年全面進(jìn)行的稅制改革的基礎(chǔ)上建立的，目前 共有18個(gè)稅種，其中增值稅是第一大稅種。根據(jù)黨的十九大報(bào)告，下一步中國(guó)稅收

31、制度改革的總體方向5是“深化稅收制度改革，健全地方稅體系二.基本原理（1）稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力強(qiáng)制無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的重要手段或形式，具有 強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性等形式特征。（2）稅收的公平原那么強(qiáng)調(diào)稅收負(fù)擔(dān)要做到公平合理，具體表達(dá)在橫向公平和縱向公平兩個(gè)方面。稅 收的效率原那么包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率。稅收替代效應(yīng)、稅收超額負(fù)擔(dān)和稅收中性三個(gè)概念緊密相關(guān)： 一種稅如果不產(chǎn)生替代效應(yīng)，就沒(méi)有超額負(fù)擔(dān)，同時(shí)就是中性的；如果一種稅在產(chǎn)生收入效應(yīng)的同時(shí)也 產(chǎn)生替代效應(yīng)，那么一定會(huì)帶來(lái)超額負(fù)擔(dān)，同時(shí)也一定是非中性的。（3）流轉(zhuǎn)稅對(duì)生產(chǎn)和消費(fèi)決策的影響主要表達(dá)在稅收的價(jià)格效應(yīng)、生產(chǎn)替代效

32、應(yīng)和消費(fèi)替代效應(yīng)三 個(gè)方面。稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的影響主要表達(dá)在稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個(gè)方面。稅收 對(duì)企業(yè)勞動(dòng)力需求的影響，主要表現(xiàn)在政府對(duì)企業(yè)課征的社會(huì)保險(xiǎn)稅會(huì)提高企業(yè)的勞動(dòng)力價(jià)格，產(chǎn)生替 代效應(yīng)和規(guī)模效應(yīng)，從而導(dǎo)致企業(yè)減少對(duì)勞動(dòng)力的需求。個(gè)人所得稅對(duì)家庭儲(chǔ)蓄行為的影響方向也取決 于稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。（4）如何認(rèn)識(shí)一個(gè)國(guó)家的稅收負(fù)擔(dān)？首先，稅負(fù)輕重是一個(gè)相對(duì)的概念，一般來(lái)說(shuō)，稅收收入占GDP 比重越高，稅負(fù)往往就越重；其次，稅負(fù)高低要看稅負(fù)在社會(huì)成員之間的分配是否公平合理；最后，考 察一個(gè)國(guó)家的稅負(fù)輕重，還要結(jié)合稅收收入的使用方向。（5）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人將自己繳納的稅款轉(zhuǎn)

33、移給他人負(fù)擔(dān)的一種經(jīng)濟(jì)過(guò)程，包括：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消 轉(zhuǎn)等類型；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的難度與商品（勞務(wù)）的需求價(jià)格彈性成正比，與供給價(jià)格彈性成反比。（6）稅制結(jié)構(gòu)是一國(guó)稅收制度中稅類、稅種的構(gòu)成及主體稅種的設(shè)置。影響稅制結(jié)構(gòu)的主要因素有： 政府的稅收工具范圍、稅收政策目標(biāo)、財(cái)政支出規(guī)模等。最優(yōu)稅制結(jié)構(gòu)是一種能使效率與公平取得最正確 平衡的稅制結(jié)構(gòu)，因國(guó)而異，沒(méi)有統(tǒng)一模式。第九章非稅收入1*內(nèi)容摘要第一節(jié)是政府性收費(fèi)。界定政府性收費(fèi)的概念，分析政府性收費(fèi)存在的主要理由，說(shuō)明政府性收 費(fèi)管理的改革歷程及主要思路。第二節(jié)是政府性基金。介紹政府性基金的概念與分類，分析中國(guó)政府性基金改革的開(kāi)展沿革，指 出政府性基金管理

34、的下一步改革方向。第三節(jié)是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入。界定國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入的概念與形式，說(shuō)明國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入管理 的改革歷程及主要思路。第四節(jié)是社會(huì)保險(xiǎn)基金收入。介紹社會(huì)保險(xiǎn)基金收入的含義與分類，指出中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入 的概況與改革思路。2.基本原理（1）政府性收費(fèi)是一種行政性收費(fèi)，是政府為提供特定社會(huì)產(chǎn)品和服務(wù)，參與國(guó)民收入分配和再分 配的一種形式，包括行政性收費(fèi)和事業(yè)性收費(fèi)兩局部。（2）政府收費(fèi)與稅收相比：征稅主體是履行政府某種管理職能的部門(mén)或單位；使用方向具有特定性； 征收具有有償性、自愿性和不固定性；資金管理方式具有特殊性。（3）政府性收費(fèi)存在的理由和必要性在于：需要稅收之外的其他財(cái)政收入補(bǔ)償

35、公共產(chǎn)品的提供本錢(qián); 需要通過(guò)政府性收費(fèi)消除某些“負(fù)外部性”；需要以適量的政府性收費(fèi)等非稅收入作為公共財(cái)政收入的補(bǔ) 充。政府性收費(fèi)的存在，也適應(yīng)了政府事權(quán)不斷擴(kuò)大的情況。（4）政府性收費(fèi)改革的基本思路是：在清理整頓的基礎(chǔ)上，把局部收費(fèi)改為稅收；進(jìn)一步深化改革， 初步建立起以稅收為主，少量的、必要的政府收費(fèi)為輔的科學(xué)規(guī)范的政府公共收入體系。具體措施包括： 準(zhǔn)確界定政府性收費(fèi)；明確管理主體；規(guī)范范圍和標(biāo)準(zhǔn)；強(qiáng)化預(yù)算管理；建立法律體系和監(jiān)督檢查機(jī)制； 將局部政府性收費(fèi)改為稅收。（5）政府性基金是指各級(jí)人民政府及其所屬部門(mén)根據(jù)法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定，為支持 公共事業(yè)開(kāi)展和特定基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，向

36、公民、法人和其他組織無(wú)償征收的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。其 特征主要表達(dá)在資金的財(cái)政性、政府的主體性和用途的特定性等方面。（6）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)、轉(zhuǎn)讓、清算等形成的財(cái)政收入，它反映的是經(jīng)營(yíng)和使用國(guó) 有財(cái)產(chǎn)取得的收入，是政府憑借資產(chǎn)（資本）所有權(quán)得以實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)形式。（7）社會(huì)保險(xiǎn)基金收入是政府舉辦社會(huì)保險(xiǎn)而籌集的收入，主要來(lái)自參保單位和參保個(gè)人的繳納。第十章公債.內(nèi)容摘要第一節(jié)是公債概述。界定公債的含義、特征與分類，說(shuō)明公債的產(chǎn)生與開(kāi)展，分析公債的用途， 說(shuō)明制約公債發(fā)行的主要因素以及衡量公債規(guī)模的主要指標(biāo)。第二節(jié)是公債負(fù)擔(dān)。分析公債負(fù)擔(dān)的概念和分類，結(jié)合實(shí)際分析中國(guó)公債負(fù)擔(dān)的現(xiàn)狀。

37、第三節(jié)是公債管理。從公債的發(fā)行、流通和歸還三個(gè)環(huán)節(jié)，介紹公債管理的基本理論，并分析中國(guó) 公債管理的主要內(nèi)容及改革取向。.基本原理（1）公債是國(guó)家或政府以其信用為基礎(chǔ)，在向國(guó)內(nèi)外籌集資金的過(guò)程中所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，即 國(guó)家或政府以債務(wù)人的身份，采取信用方式，通過(guò)借款或發(fā)行債券等方式取得資金的行為。具有信用性、 自愿性、有償性、靈活性等特點(diǎn)。（2）現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，公債的主要用途包括：彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)資金、執(zhí)行經(jīng)濟(jì)政策、調(diào)劑季節(jié) 性資金余缺等方面。、（3）公債發(fā)行的制約因素主要包括：認(rèn)購(gòu)者的承受能力、政府的償債能力、公債的使用效益、公債 期限長(zhǎng)短、社會(huì)總供給結(jié)構(gòu)、外貿(mào)出口創(chuàng)匯能力等。常用的公債規(guī)

38、模衡量指標(biāo)包括：負(fù)擔(dān)率、依存度、 償債率等。（4）公債負(fù)擔(dān)是國(guó)家發(fā)行公債給各相關(guān)方面造成的利益損失和政府因負(fù)擔(dān)所承受的經(jīng)濟(jì)壓力，既包 括國(guó)民經(jīng)濟(jì)的負(fù)擔(dān)，也包括政府、認(rèn)購(gòu)者、納稅人的負(fù)擔(dān)。（5）公債發(fā)行是公債售出或被個(gè)人和企業(yè)認(rèn)購(gòu)的過(guò)程，是公債運(yùn)行的起點(diǎn)和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，主要有公募 法、包銷法、公賣(mài)法等三種方式。（6）公債流通市場(chǎng)又稱二級(jí)市場(chǎng)，是以發(fā)行債券為買(mǎi)賣(mài)、轉(zhuǎn)讓對(duì)象的市場(chǎng)。常見(jiàn)的公債流通市場(chǎng)交 易方式有現(xiàn)貨交易、期貨交易、回購(gòu)交易和期權(quán)交易。（7）公債的歸還方法主要有買(mǎi)銷法、比例歸還法、抽簽歸還法和一次歸還法等四種。公債歸還的資 金來(lái)源主要依靠預(yù)算盈余、償債基金、預(yù)算列支以及發(fā)行新債還舊債等。第

39、十一章政府預(yù)算1*內(nèi)容摘要第一節(jié)是政府預(yù)算概述。界定政府預(yù)算的概念和分類，分析政府預(yù)算的產(chǎn)生歷史過(guò)程及條件，討 論政府預(yù)算的原那么，介紹我國(guó)政府預(yù)算的組成體系和政府預(yù)算過(guò)程。第二節(jié)是中國(guó)政府預(yù)算管理改革。分析我國(guó)政府預(yù)算管理制度改革的內(nèi)容及成效，并指出下一步的 改革取向。2.基本原理（1）政府預(yù)算是各級(jí)政府依據(jù)法律和制度規(guī)定編制，并經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的基本收支計(jì)劃；是政 府組織和規(guī)范財(cái)政分配活動(dòng)的重要工具；在現(xiàn)代社會(huì)，它還是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。政府預(yù)算的產(chǎn) 生，是新興資產(chǎn)階級(jí)追求政治權(quán)力和地位的必然要求。加強(qiáng)財(cái)政管理和監(jiān)督是政府預(yù)算開(kāi)展的決定性因、（2）政府預(yù)算的原那么主要包括：完整性、可

40、靠性、公開(kāi)性、法治性、年度性等幾個(gè)方面。（3）單式預(yù)算與復(fù)試預(yù)算的優(yōu)缺點(diǎn)及使用條件。單式預(yù)算是在預(yù)算年度內(nèi)，將全部的財(cái)政收入與支 出匯集編入單一的預(yù)算表格內(nèi)，優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)潔明了，整體性強(qiáng)，便于立法機(jī)關(guān)審議批準(zhǔn)和社會(huì)公眾了解。 復(fù)式預(yù)算是將預(yù)算年度內(nèi)全部財(cái)政收支按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)匯集編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算表格，從而形成兩個(gè) 或兩個(gè)以上的預(yù)算，優(yōu)點(diǎn)是根據(jù)不同性質(zhì)分別編制，便于區(qū)分不同收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和用途。我國(guó)的復(fù)式 預(yù)算包括:一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。（4）增量預(yù)算與零基預(yù)算的優(yōu)缺點(diǎn)。增量預(yù)算是指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)是以以前財(cái)政年度的財(cái)政收支 為基數(shù)，依據(jù)新的財(cái)政年度經(jīng)濟(jì)

41、開(kāi)展情況加以調(diào)整之后確定的預(yù)算。零基預(yù)算不考慮以前年度的財(cái)政收 支狀況，所有財(cái)政收支計(jì)劃必須從零開(kāi)始，重新審核，以提高資金使用效率。（5）部門(mén)預(yù)算是由政府各部門(mén)編制，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后報(bào)立法機(jī)關(guān)審議通過(guò)，反映部門(mén)所有收入和 支出的預(yù)算。部門(mén)預(yù)算保證了預(yù)算的完整性，預(yù)算編制更為細(xì)化科學(xué)，而且要求預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)督 相別離，有助于消除預(yù)算分配權(quán)分散化、部門(mén)收支行為不規(guī)范、預(yù)算約束軟化等種種弊端。（6）國(guó)庫(kù)集中收付制度是建立、規(guī)范國(guó)庫(kù)集中收付活動(dòng)的各種法令、方法、制度的總稱，其運(yùn)作是 以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)，所有財(cái)政性資金（包括預(yù)算內(nèi)外資金）都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，逐 步推進(jìn)各級(jí)政府預(yù)算統(tǒng)一管

42、理，資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。第十二章財(cái)政體制.內(nèi)容摘要第一節(jié)是財(cái)政體制概述。界定財(cái)政體制的內(nèi)涵，對(duì)事權(quán)、財(cái)政事權(quán)、財(cái)權(quán)和財(cái)力等概念加以辨析， 區(qū)分集權(quán)型和分權(quán)型財(cái)政體制的特征及差異，分析財(cái)政分權(quán)的一般理論，闡釋分級(jí)財(cái)政下中央與地方政 府財(cái)政職能分工的理論。第二節(jié)是分級(jí)財(cái)政體制。分析分級(jí)財(cái)政體制框架下的政府間事權(quán)與支出責(zé)任劃分、政府間收入劃分 及政府間轉(zhuǎn)移支付。第三節(jié)是中國(guó)財(cái)政體制改革?；仡櫸覈?guó)財(cái)政體制的改革進(jìn)程，尤其是總結(jié)1994年以來(lái)分稅制財(cái)政體 制改革的主要成效，分析財(cái)政體制中存在的主要問(wèn)題，探討深化財(cái)政體制改革的方向，包括財(cái)政體制改 革的目標(biāo)和基本思路。.基本

43、原理（1）在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件下，國(guó)家的各項(xiàng)職能是由各級(jí)政府共同承當(dāng)?shù)?。為了保證各級(jí)政府有效地 行使職能，需要在中央與地方政府以及地方上下級(jí)政府之間明確、合理地劃分財(cái)政收支范圍和財(cái)政權(quán)限, 實(shí)現(xiàn)政府間財(cái)政關(guān)系的良性互動(dòng)和運(yùn)轉(zhuǎn)。（2）從財(cái)政體制與經(jīng)濟(jì)管理體制之間的關(guān)系看，二者是局部與全局的關(guān)系。財(cái)政體制是一個(gè)國(guó)家經(jīng) 濟(jì)管理體制中的重要組成局部。經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的開(kāi)展離不開(kāi)政府財(cái)政支持，而財(cái)政體制安排和財(cái)政 體制改革也必須與經(jīng)濟(jì)管理體制的要求相適應(yīng)。（3）把公共產(chǎn)品及其層次性的內(nèi)涵同政府財(cái)政職能聯(lián)系起來(lái)，政府在資源配置、收入分配和經(jīng)濟(jì)穩(wěn) 定與開(kāi)展方面所進(jìn)行的努力及其相應(yīng)的效應(yīng)等，均為公共產(chǎn)品的重要組成局部，并且這種財(cái)政職能可以 在中央和地方政府之間進(jìn)行相應(yīng)的劃分。（4）在分級(jí)財(cái)政條件下，應(yīng)綜合考慮多方面的因素，科學(xué)合理地確定政府間事權(quán)和支出責(zé)任劃分的 原那么及指導(dǎo)思想。這些因素包括：集中與分散相結(jié)合；受益范圍原那么；兼顧公平與效率；相對(duì)穩(wěn)定與適 當(dāng)調(diào)整相結(jié)合以及事權(quán)和支出劃分的法治化。（5）政府間收入劃分與支出劃分之間具有內(nèi)在關(guān)聯(lián)性。政府間財(cái)政收入的有效劃分，對(duì)于合理配置 政府財(cái)力，滿足各級(jí)政府履行職責(zé)的需要，具有重要的作用。許多國(guó)家將事關(guān)維護(hù)國(guó)家權(quán)益，稅基廣、 增長(zhǎng)快、潛力大和有利于實(shí)施宏觀調(diào)控的稅種劃為中央收入；將稅源分散，與地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)開(kāi)展密切相 關(guān)且易于征