二級(jí)會(huì)計(jì)科目

1、二級(jí)會(huì)計(jì)科目大全會(huì)計(jì)科目是設(shè)置帳戶的依據(jù)。有一級(jí)科目（又稱總帳科目）、二級(jí)科目（又稱子目或類目）和明細(xì)科目，分別據(jù)以開(kāi)設(shè)總分類帳戶、二級(jí)帳戶和明細(xì)分類帳戶，二級(jí)科目根據(jù)公司的業(yè)務(wù)自己設(shè)置。其他貨幣資金二級(jí)科目銀行匯票存款，銀行本票，信用卡存款，信用證保證金存款，外埠存款交易性金融資產(chǎn)二級(jí)科目成本，公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)收（付）票據(jù)二級(jí)科目銀行承兌匯票，商業(yè)承兌匯票（6個(gè)月）資產(chǎn)減值損失二級(jí)科目計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，（這兩可轉(zhuǎn)回）低值易耗品二級(jí)科目在用，在庫(kù)，攤銷長(zhǎng)期股權(quán)投資二級(jí)科目權(quán)益法）成本，損益調(diào)整，其他權(quán)益變動(dòng)其他應(yīng)收款二級(jí)科目1.各種賠款、罰款種墊付款項(xiàng)；2.出租包裝物租金；3.向職

2、工收取的各4.備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）；5.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；6.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；7.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。（一）應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。二）應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”等科目，貸記本科目本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教

3、育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算。三）應(yīng)交所得稅借記“所得稅費(fèi)用”等科目，貸記本科目四）應(yīng)交土地增值稅借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記本科目五）應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目六）應(yīng)交個(gè)人所得稅借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記本科目應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理（七）費(fèi)用”等科目，貸記本科目應(yīng)付職工薪酬二級(jí)科目企業(yè)發(fā)生應(yīng)付職工薪酬的主要賬務(wù)處理1、生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”等科目，貸記本科目。應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記“在

4、建工程”、“研發(fā)支出”等科目，貸記本科目。管理部門人員、銷售人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”或“銷售費(fèi)用”科目，貸記本科目。、企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為職工薪酬的，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記本科目。無(wú)償向職工提供住房等固定資產(chǎn)使用的，按應(yīng)計(jì)提的折舊額，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記本科目；同時(shí)，借記本科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用的，按每期應(yīng)支付的租金，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記本科目。、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。、企業(yè)以現(xiàn)金與職工結(jié)算的

5、股份支付，在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，按當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的成本費(fèi)用金額，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記本科目。在可行權(quán)日之后，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付當(dāng)期公允價(jià)值的變動(dòng)金額，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記本科目。企業(yè)（外商）按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，借記“利潤(rùn)分配提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”科目，貸記本科目。企業(yè)發(fā)放職工薪酬的主要賬務(wù)處理1、向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等，從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等）等，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。2、支付工會(huì)

6、經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)活動(dòng)和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目4、企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工的，借記本科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目；同時(shí)，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品的成本。涉及增值稅銷項(xiàng)稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用所發(fā)生的租金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。5、企業(yè)以現(xiàn)金與職工結(jié)算的股份支付，在行權(quán)日，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。6、企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予職工的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。其他應(yīng)付款二級(jí)科目經(jīng)營(yíng)租入

7、固定資產(chǎn)（包裝物）租金，存入保證金長(zhǎng)期借款，應(yīng)付債捐二級(jí)科目本金，利息調(diào)整，應(yīng)計(jì)利息，面值利潤(rùn)分配二級(jí)科目1.提取法定盈余公積普通股股利2提取任意盈余公積3.提取法定公益金4.應(yīng)付5轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利6.未分配利潤(rùn)盈余公積二級(jí)科目.1法定盈余公積資本公積二級(jí)科目股本溢價(jià)，其他資本公積管理費(fèi)用二級(jí)科目設(shè)置1.管理費(fèi)用工資基本工資福利費(fèi)加班費(fèi)醫(yī)療補(bǔ)助臨時(shí)工工資3.管理費(fèi)用折舊費(fèi)修理費(fèi)5.管理費(fèi)用中介費(fèi)/代理費(fèi)書報(bào)費(fèi)7.管理費(fèi)用物料消耗印刷費(fèi)8.管理費(fèi)用低值易耗品攤銷品費(fèi)9.管理費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)10.管理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)攤銷計(jì)7盈余公積補(bǔ)虧2.任意盈余公積3.法定公益金2.管理費(fèi)用職工福利費(fèi)

8、4.管理費(fèi)用6.管理費(fèi)用辦公費(fèi)日常辦公用消耗用品年檢/審計(jì)費(fèi)其他12.管理費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)13.管理費(fèi)用郵電費(fèi)快遞費(fèi)固定電話費(fèi)11.管理費(fèi)用租賃費(fèi)14.管理費(fèi)用電話費(fèi)上網(wǎng)費(fèi)手機(jī)費(fèi)15.管理費(fèi)用壞賬準(zhǔn)備16.管理費(fèi)用存貨跌價(jià)準(zhǔn)備17.管理費(fèi)用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)工資/加班費(fèi)/辦公費(fèi)/教育培訓(xùn)費(fèi)/修理費(fèi)/招待費(fèi)/活動(dòng)經(jīng)費(fèi)/市內(nèi)交通費(fèi)/差旅費(fèi)/其他18.管理費(fèi)用技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)19.管理費(fèi)用技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)20.管理費(fèi)用待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)技術(shù)提成21.管理費(fèi)用22.管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)23.管理費(fèi)用24.管理費(fèi)用會(huì)議費(fèi)住房公積金25.管理費(fèi)用26.管理費(fèi)用職工教育經(jīng)費(fèi)27.管理費(fèi)用勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)管理費(fèi)用董事會(huì)費(fèi)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)/會(huì)議費(fèi)/差旅費(fèi)管理費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)講師費(fèi)/資料費(fèi)/餐費(fèi)/其他管理費(fèi)用咨詢費(fèi)管理費(fèi)用差旅費(fèi)國(guó)內(nèi)/國(guó)外/培訓(xùn)差旅費(fèi)/市內(nèi)交通費(fèi)管理費(fèi)用稅金印花稅/車船使用稅/房產(chǎn)稅/土地使用稅管理費(fèi)用水電費(fèi)34.管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用招待費(fèi)招待費(fèi)/活動(dòng)經(jīng)費(fèi)管理費(fèi)用車輛費(fèi)油費(fèi)/