財產(chǎn)清查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

1、銀行存款的清查(qngch)第四章 財產(chǎn)清查無錫立信中等職業(yè)學(xué)校(xuxio)財經(jīng)組 程昱沁共三十四頁復(fù)習(xí)(fx)：1、財產(chǎn)物資的盤存制度(zhd)有哪些？2、實物的清查采用什么方法？3、庫存現(xiàn)金的清查采用什么方法？共三十四頁共三十四頁共三十四頁振中工廠2005年12月25日至31日銀行存款日記賬和銀行對賬單內(nèi)容(nirng)如下： 2005 年憑證號數(shù)摘要 結(jié)算憑證 收入 付出借或貸 結(jié)存對賬月日 種類 號數(shù)余額轉(zhuǎn)支借157151225405購買辦公用品轉(zhuǎn)支274963#150借1556527427收到貨款轉(zhuǎn)支30000借4556527406購買材料轉(zhuǎn)支274964#19680借258852

2、8407購買材料轉(zhuǎn)支274965#18400借748530428收到貨款轉(zhuǎn)支14000借2148531430支付欠款274966#5188借16297銀行存款日記賬共三十四頁銀行(ynhng)對賬單2005年12月31日 2005年 摘要結(jié)算憑證號數(shù) 存入 支出存或欠 余額對賬月日余額存157151227轉(zhuǎn)賬收入30000存4571528轉(zhuǎn)支274964#19680存2603528代付電費專托560存2547528轉(zhuǎn)支274963#150存2532528存款利息244存2556929代收貨款6940存3250931轉(zhuǎn)支274965#18400存14109共三十四頁企業(yè)(qy)銀行存款日記賬余額

3、不等于(dngy)銀行對賬單余額What should I do?共三十四頁銀行存款的清查(qngch)一、銀行存款清查(qngch)的方法賬面結(jié)存數(shù)實際結(jié)存數(shù)“銀行存款日記賬”“銀行對賬單”相等不相等逐筆核對為什么會不相等呢？共三十四頁二、銀行存款日記賬與銀行對賬單(zhn dn)余額不一致的原因1.本單位與銀行的一方或雙方記賬(j zhn)有錯誤還可能有其他原因嗎？共三十四頁例1：光華工廠2005年12月25日至31日銀行(ynhng)存款日記賬和銀行(ynhng)對賬單內(nèi)容如下： 2005 年憑證號數(shù)摘要 結(jié)算憑證 收入 付出借或貸 結(jié)存對賬月日 種類 號數(shù)余額轉(zhuǎn)支借1571512254

4、05購買辦公用品轉(zhuǎn)支274963#150借1556527427收到貨款轉(zhuǎn)支30000借4556527406購買材料轉(zhuǎn)支274964#19680借2588528407購買材料轉(zhuǎn)支274965#18400借748530428收到貨款轉(zhuǎn)支14000借2148531430支付欠款274966#5188借16297銀行存款日記賬共三十四頁銀行(ynhng)對賬單2005年12月31日 2005年 摘要結(jié)算憑證號數(shù) 存入 支出存或欠 余額對賬月日余額存157151227轉(zhuǎn)賬收入30000存4571528轉(zhuǎn)支274964#19680存2603528代付電費專托560存2547528轉(zhuǎn)支274963#150存

5、2532528存款利息244存2556929代收貨款6940存3250931轉(zhuǎn)支274965#18400存14109有些業(yè)務(wù)怎么只有一方(y fn)入賬??？共三十四頁二、銀行存款日記賬與銀行對賬單(zhn dn)余額不一致的原因2.單位(dnwi)及銀行雙方之間存在未達(dá)賬項一方已經(jīng)入賬，另一方由于憑證傳遞時間影響沒有入賬的款項1.本單位與銀行的一方或雙方記賬有錯誤共三十四頁企業(yè)(qy)與開戶銀行間的未達(dá)賬項的四種類型1.企業(yè)已收，而銀行(ynhng)未收的款項2.企業(yè)已付，而銀行未付的款項3.銀行已收，而企業(yè)未收的款項4.銀行已付，而企業(yè)未付的款項銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額類型1、4類型

6、2、3銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額共三十四頁例1：光華工廠2005年12月25日至31日銀行存款日記賬和銀行對賬單內(nèi)容如下(rxi)，請指出其中存在哪些未達(dá)賬項： 銀行存款日記賬 2005 年憑證號數(shù)摘要 結(jié)算憑證 收入 付出借或貸 結(jié)存對賬月日 種類 號數(shù)余額轉(zhuǎn)支借157151225405購買辦公用品轉(zhuǎn)支274963#150借1556527427收到貨款轉(zhuǎn)支30000借4556527406購買材料轉(zhuǎn)支274964#19680借2588528407購買材料轉(zhuǎn)支274965#18400借748530428收到貨款轉(zhuǎn)支14000借2148531430支付欠款274966#5188借16297共

7、三十四頁銀行(ynhng)對賬單2005年12月31日 2005年 摘要結(jié)算憑證號數(shù) 存入 支出存或欠 余額對賬月日余額存157151227轉(zhuǎn)賬收入30000存4571528轉(zhuǎn)支274964#19680存2603528代付電費專托560存2547528轉(zhuǎn)支274963#150存2532528存款利息244存2556929代收貨款6940存3250931轉(zhuǎn)支274965#18400存14109共三十四頁 未達(dá)賬項： 企業(yè)已收，銀行未收的貨款(hukun)￥14000企業(yè)已付，銀行未付的貨款￥5188銀行已付，企業(yè)未付的電費￥560銀行已收，企業(yè)未收的存款利息￥244銀行已收，企業(yè)未收的貨款￥69

8、40 可以用銀行存款余額調(diào)節(jié)(tioji)表來調(diào)整共三十四頁共三十四頁三、銀行存款余額(y )調(diào)節(jié)表的編制編制(binzh)方法：“未達(dá)”“達(dá)”企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額加：減：加：減：銀行已收，企業(yè)未收銀行已付，企業(yè)未付企業(yè)已收，銀行未收企業(yè)已付，銀行未付 調(diào)節(jié)后余額 調(diào)節(jié)后余額=共三十四頁銀行存款余額(y )調(diào)節(jié)表格式： 銀行存款余額(y )調(diào)節(jié)表 年 月 日 項目 金額項目 金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額假設(shè)企業(yè)與銀行均無錯賬，結(jié)合例1的資料，你會編制嗎？共三十

9、四頁銀行存款余額(y )調(diào)節(jié)表2005 年 12 月 31 日 項目 金額 項目 金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額162971410971845602292114000518822921共三十四頁銀行存款余額(y )調(diào)節(jié)表2005 年 12 月 31 日 項目 金額 項目 金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額16297141097184共三十四頁銀行存款余額(y )調(diào)節(jié)

10、表2005 年 12 月 31 日 項目 金額 項目 金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額16297141097184560共三十四頁銀行存款余額(y )調(diào)節(jié)表2005 年 12 月 31 日 項目 金額 項目 金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額1629714109718456014000共三十四頁銀行存款余額(y )調(diào)節(jié)表2005 年 12 月 31 日 項目 金額 項

11、目 金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額16297141097184560140005188共三十四頁銀行存款余額(y )調(diào)節(jié)表2005 年 12 月 31 日 項目 金額 項目 金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額162971410971845602292114000518822921共三十四頁注意(zh y)點： 1.調(diào)節(jié)后的存款余額 如果相等，一般可以說明(shumn

12、g)雙方賬面記錄無誤； 如果仍不相等，說明銀行或企業(yè)記賬有誤，應(yīng)查明 原因予以更正。共三十四頁注意(zh y)點： 2、調(diào)節(jié)后的存款(cn kun)余額表明企業(yè)可支出 的銀行存款的實有數(shù)額。共三十四頁注意(zh y)點：3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表不是原始憑證，不能據(jù)以入賬。 對于企業(yè)或銀行只有一方入賬的業(yè)務(wù)，需要待以 后有關(guān)(yugun)原始憑證到達(dá)后，再作賬務(wù)處理。共三十四頁練一練 某企業(yè)2006年7月31日銀行存款日記賬的賬面余額為68200元，銀行對賬單上的余額為67500元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項：（1）7月29日，企業(yè)支付貨款開出轉(zhuǎn)賬支票一張計4500元，企業(yè)已登記入賬，銀行尚未

13、入賬；（2）7月30日，企業(yè)銷售(xioshu)產(chǎn)品收到轉(zhuǎn)賬支票一張計12300元，企業(yè)已登記入賬，銀行尚未入賬；（3）7月30日，銀行收到企業(yè)委托收款10900元，銀行已登記入賬，企業(yè)尚未入賬；（4）7月31日，銀行代企業(yè)支付水電費3800元，銀行已登記入賬，企業(yè)尚未入賬。 根據(jù)上述未達(dá)賬項，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。共三十四頁銀行存款余額(y )調(diào)節(jié)表2006 年 7 月 31 日 項目 金額 項目 金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額68200675001090038007530012300450075300其實(qsh)并不難嘛共三十四頁 銀行存款余額(y )調(diào)節(jié)表 年 月 日 項目 金額項目 金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額歸納(gun)與小結(jié)共三十四頁回家作業(yè)(zuy):練習(xí)(linx)卷觀察銀行存款日記賬和銀行對賬單共三十四頁謝 謝 共三十四頁內(nèi)容摘要銀行存款的清查。第四章 財產(chǎn)清查。財經(jīng)組 程昱沁。What should I do。例1：光華工廠2005年12月25日至31日銀行存款日記賬和銀