從評估結果看項目執(zhí)行中的財務管理ppt課件

1、從評價結果看工程執(zhí)行中的財務管理-中英艾滋病戰(zhàn)略支持工程審計結果1.對工程省的經(jīng)費支出予以監(jiān)視和管理，確保一切的經(jīng)費在工程方案內支出。2.工程主管應與財務部門定期核對帳簿，財務人員應對上報的任務進展報告中的財務收支報表進展審核，簽字。3.現(xiàn)金控制方面：要求工程人員在借現(xiàn)金時應提交書面的借款懇求。4.工程支出應按活動內容或以活動編號記錄支出。5.省級工程辦對外撥款時，應以對外簽署的合同或協(xié)議為撥款根據(jù)。審計結果6.預算：1預算的編制、執(zhí)行及監(jiān)視的全過程，應有財務人員參與。2假設省級年度預算有結余，國家工程辦應該書面告知能否將結余經(jīng)費納入第二年的年度預算中。7.財務報表：財務人員應根據(jù)工程的要求，

2、提供財務報表，經(jīng)工程人員核對后方可上報。8.合同的管理：工程省的財務人員應根據(jù)合同記錄尚未撥出的合同款項。9.撥合同尾款時，財務人員應根據(jù)完工報告進展款項的撥付(工程人員在辦理尾款撥付手續(xù)時應提供對方的完工報告。國際協(xié)作單位關懷的財務問題經(jīng)過審計結果我們可以看出國際協(xié)作單位關注的焦點：1.資金、資產(chǎn)的平安問題：執(zhí)行單位的內部控制制度的建立健全與否；能否實施2.?？罟?.按工程方案、任務進度進展用款4.費用支出能否符合資助方資助的要求、范圍和活動的內容在財務管理上應留意的問題工程執(zhí)行過程中，財務人員與工程人員溝通不夠，這是工程執(zhí)行單位普遍存在的問題。財務部門與業(yè)務部門及時、定期溝通建立良好的溝

3、通機制是工程實施的根本保證在財務管理上應留意的問題預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)視： 1. 為了確保工程的順利實施，財務人員應參與到工程預算的編制過程中。 2.在工程執(zhí)行過程中財務人員根據(jù)預算進展核算。 3.賬簿設置應根據(jù)預算中的活動或任務目的來建立帳簿 4.工程預算中沒有的活動，不能在該工程中列支，這就要求財務人員要熟習預算的內容和詳細的活動安排。賬簿的設置根據(jù)事業(yè)單位的會計制度，我們應根據(jù)該工程的特點建立工程明細賬方法一： 新建帳套：“系統(tǒng)管理“帳套“建立，在“帳套信息中輸入帳套稱號：中英戰(zhàn)略支持工程，一步步完成建立新帳套，進入“總帳，選新帳套，定義會計科目；“設置中的“會計科目中添加定義工程：“設

4、置中的“編碼檔案工程檔案1、“核算科目界面，“工程大類添加“撥入?？睿x相關科目2、“工程構造界面，稱號：中英戰(zhàn)略工程3、“工程分類定義界面，編碼：001；稱號：中英戰(zhàn)略支持工程4、“工程目錄界面：工程編號：本人定義；工程目錄：根據(jù)任務目的；分類碼：001、002等。賬簿設置方法二：不建立獨立賬套的單位采用的方法根據(jù)年度預算中的工程大類，建立工程明細賬，以某省的年度預算為例單位：萬元：工程大類 工程編號 工程稱號 活動內容 預算金額一、加強省級 1.1 組織協(xié)調 略 4 1.2 培訓組織 5 小計 52二、培訓 2.1 培訓組織 3 2.2 培訓組織 3 小計 12 三、省級協(xié)調 3.1 協(xié)調

5、會 20 3.2 協(xié)調費 3 小計 37四、宣傳資料 4 宣傳資料印制 18.4 小計 18.4 五、監(jiān)視與評價 5.1 方案制定會 3 5.2 方案確定會 2 小計 37六、不可預見(普通不在預算中單獨列示 2 合計 156.4 賬簿設置及相應的賬務處置在行政單位會計制度下的選擇：撥入專款-核算收入、撥出專款-核算對外撥款的支出、專款支出-核算本級工程支出。賬務處置：1.收到中央工程辦的撥款： 借：銀行存款 156.4 貸：撥入專款-加強省級應對才干 52 -培訓 12 -省級協(xié)調 37 -宣傳資料 18.4 -監(jiān)視評價 37 -不可預見(普通應含在活動中) 2 賬務處置支出時(中英工程的核

6、算原那么是權責發(fā)生制,而行政單位的核算原那么是收付實現(xiàn)制):一、支付多部門協(xié)作的外包款項: 1撥款：根據(jù)是以雙方簽署的合同或委托任務協(xié)議為根底。其中架設合同金額為7萬元，實踐撥付70%的部分為4.9萬元。 借：撥出?？?省級協(xié)調3.1) 7 貸：其他應付款-教委 2.1 貸：銀行存款 4.9(工程人員應定期與財務人員核對帳簿，以確保未撥代撥的款項準確2待教委的任務進展報告提交完成后，財務人員根據(jù)工程人員辦理的撥款手續(xù)和教委的完工報告進展尾款的撥付。 借：其他應付款 2.1 貸：銀行存款 2.1 賬務處置二、本單位承當?shù)幕顒又С?1.比如要召開“組織提高省級各部門指點才干提高研討會，會前工程人員

7、要編制會議預算表，根據(jù)預算到財務領取支票。財務人員應根據(jù)該預算審核年度預算中能否有此項活動，不得超預算執(zhí)行。 2.提取會議所需的現(xiàn)金時,經(jīng)辦人應提交書面懇求闡明提取現(xiàn)金的用途和根據(jù)。 3.會議終了后，工程人員應根據(jù)會議的實踐支出情況，編寫會議決算，并到財務辦理報銷手續(xù)。 借：?？钪С鰰h費加強省級才干提高 2.3 貸：銀行存款 2.3 同時報銷專家費： 借：?？钪С鰰h費加強省級才干提高 0.7 貸：其他應收款或現(xiàn)金 0.7注:工程人員在報銷時,應在報銷憑證上明確表示活動編號,以便財務人員記賬時運用。報表的編制報表編制的應留意以下問題：準確：報表數(shù)字應賬表相符、特別要留意報表的鉤稽關系及時：按時上報完成：不缺項、不漏項，特別是該簽字的地方不要漏掉建議將三張財務報表作為進展報告的附表單獨列示。財務報表由財務人員填列，工程人員核對。報表報出必需由財務人員簽字才可報出，切忌工程人員本人編報。工程的督導經(jīng)過此次審計,我們看到了在工程執(zhí)行過程中亟待處理的問題,我們希望經(jīng)過