ERP財務(wù)管理-PPT課件

1、2022/7/181企業(yè)資源計劃(ERP) 2022/7/182第11章 財務(wù)管理本單元內(nèi)容11.1 財務(wù)管理概述11.2 財務(wù)管理各模塊11.3 財務(wù)分析與報表11.4 財務(wù)管理與其他系統(tǒng)關(guān)系2022/7/18311.1 財務(wù)管理概述 財務(wù)管理是對會計工作、活動的統(tǒng)稱，現(xiàn)代會計學把企業(yè)的會計分為財務(wù)會計（financial accounting）與管理會計(management accounting)。 財務(wù)會計主要為企業(yè)外部提供財務(wù)信息的會計事務(wù) 管理會計主要為企業(yè)內(nèi)部各級管理人員提供財務(wù)信息的會計事務(wù)財務(wù)管理財務(wù)會計管理會計外部內(nèi)部財務(wù)會計與管理會計的主要區(qū)別（了解）2022/7/185

2、ERP系統(tǒng)的財務(wù)管理分為三大部分財務(wù)管理。它是傳統(tǒng)的財務(wù)管理，包括總帳管理、應(yīng)收帳管理、應(yīng)付帳管理、工資核算、現(xiàn)金管理、材料、銷售核算等業(yè)務(wù) 固定資產(chǎn)管理。描述ERP系統(tǒng)對企業(yè)固定資產(chǎn)的管理。成本管理。描述成本核算、成本控制等業(yè)務(wù)的有關(guān)理論與實現(xiàn)。ERP財務(wù)管理的功能ERP財務(wù)管理的作用主要是基于會計核算的數(shù)據(jù)，側(cè)重于財務(wù)預測、計劃、控制和分析。ERP的財務(wù)模塊分為會計核算與財務(wù)管理兩大塊會計核算主要是記錄、核算、反映和分析資金在企業(yè)經(jīng)濟活動中的變動過程及其結(jié)果。由總賬、應(yīng)收帳、應(yīng)付帳、現(xiàn)金管理、固定資產(chǎn)管理、工資管理、成本管理等模塊構(gòu)成財務(wù)管理的具體內(nèi)容財務(wù)計劃：指根據(jù)前期財務(wù)分析做出下期的

3、財務(wù)計劃、預算等。財務(wù)分析：能運用各種專門的分析方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)做進一步加工，從中取得有用的信息，從而為決策提供正確的依據(jù)。財務(wù)決策：是財務(wù)管理的核心部分，中心內(nèi)容是做出有關(guān)資金的決策，包括資金籌集、投放及資金管理。2022/7/1882 財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程 會計的日常工作主要是會計核算、會計監(jiān)督、財務(wù)計劃與預算： 設(shè)置賬戶； 填制和審核記帳憑證； 登記賬簿； 對賬和結(jié)賬； 編制會計報表 財務(wù)報表及財務(wù)分析。2022/7/189賬務(wù)處理流程2022/7/1810財務(wù)管理的各個功能模塊自動轉(zhuǎn)賬自動轉(zhuǎn)賬對賬傳遞數(shù)據(jù)傳遞數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)賬自動轉(zhuǎn)賬應(yīng)收賬管理總賬管理應(yīng)付賬管理現(xiàn)金管理銀行賬管理固定資產(chǎn)管理工資

4、核算成本核算11.2 總賬管理總賬的功能是處理記賬憑證輸入、復核、登錄、輸出日記賬、一般明細賬及總分類賬、編制主要會計報表等工作?？傎~是會計核算的核心部分，它支撐和統(tǒng)帥著其他各部分功能。會計核算各模塊以總賬為核心，相互之間有信息傳遞。2022/7/1812總賬處理的業(yè)務(wù)流程原始憑證記賬憑證總 賬會計報表原始憑證匯總表編制記賬憑證憑證審核科目匯總表科目匯總表記總賬記明細賬明細賬軋賬編制會計報表更正表計算表 調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié) 賬補充資料 軋帳是確定會計業(yè)務(wù)何時入帳的一個標志，軋帳后的所有業(yè)務(wù)都不在本月處理了，而在下個月處理，即便實際的業(yè)務(wù)發(fā)生在本月。 軋賬是結(jié)帳的口頭說法，到月底出納要結(jié)賬，結(jié)帳后再報

5、的賬只能記入下一個月的賬中。 記賬憑證：現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行收款憑證、銀行付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證賬務(wù)：總帳、明細賬、日記賬對內(nèi)：資產(chǎn)、成本、工資、材料與利潤對外：往來賬、銀行賬往來賬：應(yīng)收、應(yīng)付、預收、預付銀行賬：銀行和企業(yè)各有記賬，需對賬財務(wù)管理中總賬系統(tǒng)與其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)的關(guān)系 記賬憑證記賬憑證記賬憑證記賬憑證記賬憑證賬證余額表賬證記賬憑證工資管理固定資產(chǎn)應(yīng)收款應(yīng)付款資金管理成本管理總賬管理存貨核算財務(wù)分析會計報表決策支持記賬憑證11.3 應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款是企業(yè)因?qū)ν怃N售商品產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)等而應(yīng)向購貨方或接受勞務(wù)方收取的款項。 應(yīng)收賬管理主要用來進行應(yīng)收款的核算和客戶往來賬的

6、管理。 提供應(yīng)收合同管理、銷售發(fā)票、收款、退款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收款結(jié)算等應(yīng)收業(yè)務(wù)流程管理，以及憑證自動生成、壞賬管理、信用管理、到期債權(quán)預警與總賬和往來單位自動對賬等綜合業(yè)務(wù)管理提供賬齡分析、回款分析、銷售分析等管理報表應(yīng)收賬款管理關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程簽訂合同收到訂金開具發(fā)票到期收款結(jié)算期末處理出納到期收款憑證處理合同管理信用管理價格管理票據(jù)管理銷售訂單銷售出庫單能改善發(fā)票和付款處理的精度及時提供客戶對賬單 改善客戶查詢響應(yīng) 減少處理應(yīng)收賬款的時間 應(yīng)收管理與銷售完全集成，利于成本控制和現(xiàn)金預測，便于管理客戶信用應(yīng)收賬管理的主要作用 企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項稱作應(yīng)付賬款。

7、應(yīng)收賬管理主要用來進行應(yīng)付款的核算和客戶往來賬的管理。提供應(yīng)付合同管理、采購發(fā)票、付款、退款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付款結(jié)算等應(yīng)付業(yè)務(wù)流程管理，以及憑證自動生成、到期債權(quán)預警及總賬與往來單位自動對賬等綜合業(yè)務(wù)管理提供賬齡分析、付款分析、趨勢分析等管理報表11.4 應(yīng)付賬款管理應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)的一般流程是：簽訂采購合同，取得收貨通知建立倉庫臺賬制作入庫單會計審核企業(yè)付款結(jié)算企業(yè)間對賬應(yīng)付賬款關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程簽訂合同付出訂金接收發(fā)票付款結(jié)算期末處理憑證處理合同管理價格管理票據(jù)管理采購訂單外購入庫單付款申請出納到期付款應(yīng)付賬款模塊與采購模塊、庫存模塊完全集成，簡化發(fā)票、采購單和收貨單等的處理手續(xù)，縮短了采購、進貨、檢

8、驗的處理流程。減少了處理應(yīng)付款的時間，在發(fā)票與采購入庫匹配時，大大減少執(zhí)行三方核對的時間。改進了現(xiàn)金支付的控制?，F(xiàn)金支付的控制保證了由供應(yīng)商開出的所有發(fā)票及開給供應(yīng)商的所有支票都經(jīng)過了審核，很容易在支票發(fā)出之前的付款處理的每一步，驗證入庫和付款信息。支票發(fā)出以后，也可以執(zhí)行支票核對。提高了商業(yè)信用。應(yīng)付賬可協(xié)助企業(yè)及時向供應(yīng)商付款并獲得折扣，由此得到更大的優(yōu)惠。ERP 應(yīng)付賬管理的主要作用對工資核算、工資發(fā)放、工資費用分配、銀行代發(fā)等業(yè)務(wù)進行管理和控制，完成個人所得稅計算與申報等主要業(yè)務(wù)工資管理系統(tǒng)主要功能11.5 工資管理支持多種工資核算模式工資核算的分類管理支持多種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)作為工資發(fā)放的依

9、據(jù)支持工資分次發(fā)放和銀行代發(fā)業(yè)務(wù)工資管理系統(tǒng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程組織單元管理核算類別管理工資核算管理工資結(jié)賬管理職位體系管理職務(wù)體系管理工資發(fā)放管理銀行代發(fā)管理工資財務(wù)憑證管理總賬職員管理工資所得稅管理社會保障基金管理固定資產(chǎn)是指使用年限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具與工具等。 固定資產(chǎn)管理以固定資產(chǎn)卡片管理為基礎(chǔ)、幫助企業(yè)實現(xiàn)對固定資產(chǎn)的全面管理、包括固定資產(chǎn)的新增、清理、變動，按國家會計準則的要求進行計提折舊，以及與折舊相關(guān)的基金計提和分配的核算工作。固定資產(chǎn)卡片是每一項固定資產(chǎn)的全部檔案記錄，即固定資產(chǎn)從進入企業(yè)開始到退出企業(yè)的整個生命周期所發(fā)

10、生的全部情況，都要在卡片上予以記載。11.6 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程卡片新增卡片變動卡片清理計提折舊自動對賬期末結(jié)賬折舊管理統(tǒng)計分析報告憑證現(xiàn)金面向財務(wù)部門的出納人員，對企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款進行管理。包括現(xiàn)金業(yè)務(wù)、銀行存款、票據(jù)管理及其相關(guān)報表、系統(tǒng)維護等內(nèi)容。同時，會計人員能在該系統(tǒng)中根據(jù)出納錄入的收付款信息生成憑證并傳遞到總賬系統(tǒng)。11.7 現(xiàn)金管理應(yīng)收應(yīng)付收/付款單結(jié)算中心收/付款銀行存款余額調(diào)節(jié)表收/付款銀行存款日記賬現(xiàn)金日記賬票據(jù)管理生成憑證期末結(jié)賬銀行對賬現(xiàn)金對賬支票管理現(xiàn)金盤點報表查詢銀行存款及現(xiàn)金對賬原幣、本位幣金額同時統(tǒng)計 支票管理自動生成憑征往來結(jié)算管理，可

11、與集團結(jié)算中心緊密集成ERP現(xiàn)金管理系統(tǒng)主要作用財務(wù)分析是運用財務(wù)報表數(shù)據(jù)，對企業(yè)過去的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果及未來前景的一種評價?？梢詾樨攧?wù)決策、計劃和控制提供廣泛的幫助。1報表分析。對資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和自定義報表的分析結(jié)構(gòu)分析：指對構(gòu)成某一指標的各個組成部分占總體的比重所進行的分析。比較分析：指對同口徑的任何一個財務(wù)指標在兩個會計期間或一個會計期間與它的預算數(shù)之間的比較，借以揭示其增減金額及增減幅度的方法。趨勢分析：指同一事物在時間階段上的變化趨勢。11.8 財務(wù)分析和財務(wù)報表2. 因素分析因素分析是指選定某一個因素，可以是收入、利潤，也可以是某一個產(chǎn)品的成本構(gòu)成，因素的設(shè)定由用戶自己確定。在確定了因素和因素分析的方法之后，用戶就可以對該因素進行各種分析了。3. 預算管理分析預算管理是對未來的一些經(jīng)濟指標和財務(wù)內(nèi)容的預計和測算，一個全面的預算可以為企業(yè)的經(jīng)營和管理提供極大的幫助。財務(wù)分析系統(tǒng)主要功能財務(wù)分析基礎(chǔ)設(shè)置報表分析指標分析預算管理因素分析基礎(chǔ)設(shè)置數(shù)據(jù)資源管理負債表分析損益分析收入分析成本費用分析調(diào)用報表分析自定義報表分析指標定義指標分析數(shù)據(jù)錄入預算管理預算控制因素定義因素分析 用于及時為企業(yè)領(lǐng)導提供相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，如：資金使用情況，