季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表填報說明

1、2009 年季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表填報說明2009年季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表填報說明中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）填報說明一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。二、本表表頭項目：1、稅款所屬期間”：納稅人填寫的 稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的稅款所屬期間”為當(dāng)月（季）開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情況填報。2、納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。3、納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。三、各列的填報1、據(jù)

2、實預(yù)繳”的納稅人應(yīng)填報第2行至第19行，其中： 本期金額”列，填報數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一 日至最后一日數(shù)據(jù)； 累計金額”列，填報數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度 1月1日至所屬季度（或月份）最后一日 的累計數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)繳所得稅額為 累計金額”列第19行應(yīng)補（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。2、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人應(yīng)填報第21行至24行，其中： 本期金額”列，應(yīng)填報22行和24行，填報數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日數(shù)據(jù)；累計金額”列，應(yīng)填報21行至24行，填報數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)。3、按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人應(yīng)填報第

3、26行。四、各行的填報本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：1、第一部分為第1行至第26行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至19行；實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第21至24行；實行按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第26行。2、第二部分為第27行至第32行，其中：實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第28至30行；實行匯總納稅分支機構(gòu)填報第30至32行。五、具體項目填報說明：1、第2行營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計 制度核算的收入填報。2、第3行營業(yè)成本”：填報會計制度核算的

4、營業(yè)成本；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。3、第4行利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填 報。從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)采取預(yù)售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，取得的預(yù)售收入按照規(guī)定的預(yù)計利潤率計算出 預(yù)計利潤額，填入本行 利潤總額”內(nèi)；開發(fā)產(chǎn)品完工、實現(xiàn)銷售后，相關(guān)已納稅的預(yù)售收入預(yù)計利潤可在本行利潤總額內(nèi)扣除。4、第5行不征稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。5、第6行免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免

5、稅的收入或收益，包括：（1）包括國債利息收入；（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）符合條件的非營利組織的收入；（4）符合稅法規(guī)定的綜合利用資源生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得收入10%的數(shù)額；（5）符合稅法規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額；納稅人在申報本行 免稅收入”前，應(yīng)事先向主管稅務(wù)機關(guān)備案。6、第7行減、免稅項目所得”：填報納稅人按照稅法規(guī)定享受減征、免征企業(yè)所得稅項目的所得額，包括：（1）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；（2）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得；（3）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；（4）符合

6、條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得等。納稅人在申報本行減、免稅項目所得”前，應(yīng)事先向主管稅務(wù)機關(guān)備案。7、第8行彌補以前年度虧損”：填報納稅人按照稅法規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損的數(shù)額。8、第9行 應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第4行5行6行7行8行。9、第10行 稅率（25%） ”：按照企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。10、第11行 應(yīng)納所得稅額”：填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第 11行=第9行橫10行，且第11行）0。11、第12行減免所得稅額”：填報當(dāng)期實際享受的減免所得稅額，包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、軟件企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、過渡期稅收優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠

7、。第12行確11行。納稅人在申報本行 減免所得稅額”前，除小型微利企業(yè)減免稅外，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案。12、第13行其中：高新技術(shù)企業(yè)”：填報當(dāng)期高新技術(shù)企業(yè)實際享受減免稅額。第 13行碗12行。13、第14行其中：軟件企業(yè)”：填報當(dāng)期軟件企業(yè)實際享受減免稅額。第 14行確12行。14、第15行 其中：小型微利企業(yè)”：填報當(dāng)期小型微利企業(yè)實際享受減免稅額。第 15行碗12行。15、第16行其中：過渡期優(yōu)惠企業(yè)”：填報享受過渡期優(yōu)惠政策實際享受減免稅額。第 16行碗12行。16、第17行其中：其他”：填報集成電路生產(chǎn)企業(yè)實際享受減免稅額。17、第18行實際已預(yù)繳的所得稅額”：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)

8、所得稅稅額，本期金額”列不填。18、第19行應(yīng)補（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補（退）預(yù)繳所得稅額。第19彳1-第11行-第12行-第18行，如第19行0時，本行填0,茶期金額”列不填。19、第21行上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”：累計金額”列填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額，不包括 納稅人的境外所得，本期金額”列不填。21、第22行茶月（季）應(yīng)納所得稅所得額 ”：本月（季）應(yīng)納所得稅所得額 ”：填報納稅人依據(jù)上一納 稅年度申報的應(yīng)納稅所得額計算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。按季預(yù)繳企業(yè)：第22行=第21行X/4按月預(yù)繳企業(yè)：第22行=第21行X/1222、第23行 稅率（25%） ”：按

9、照企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。23、第24行茶月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報計算的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第24行=第22行速23行。24、第26行朱月（季）確定預(yù)繳的所得稅額 ”：填報依據(jù)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。26、第28行總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第 1行至第26行）本月 或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。（1）據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第28行 本期金額”第19行 累計金額”列X總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%;（2）按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)

10、繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第28行茶期金額”第24行茶期金額”總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例 25%;（3）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第 28行 本期金額”第26行 本期金額” X 總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例 25% o28、第29行 中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分(第 1-26行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。(1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第29行 本期金額”第19行 累計金額”束央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%;(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第

11、 29行茶期金額”第24行茶期 金額束央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%;(3)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第29行 本期金額”第26行 本期金額” X中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%。29、第30行 分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分(第 1-26行)本月或本 季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。匯總納稅總機構(gòu)：據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅總機構(gòu)：第30行本期金額”第19行累計金額”分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例 50%;按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第30行本期金額”第24行茶期金額資支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例 50%;經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第 30行本期金額”第26行本