第二章增值稅法習(xí)題(共10頁)

1、PAGE 第二章 增值稅法習(xí)題(xt)一、單項選擇題1一般納稅人發(fā)生的下列項目(xingm)中，應(yīng)將其已申報抵扣的進項稅從發(fā)生期進項稅額中扣減，并在會計上作“進項稅額轉(zhuǎn)出”處理(chl)的是( )。A將購進貨物對外投資 B將購進貨物用于個人消費C將購進貨物無償贈送他人 D將購進貨物分配給投資者2某個體商店系小規(guī)模納稅人，本月購貨8 000元，銷貨9270元，則其本月應(yīng)納增值稅額為( )元。A54.4 B381 C270 D5403以一個月為一期的增值稅納稅人，應(yīng)自期滿之日起( )天內(nèi)申報納稅。A3 B5 C10 D 154納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起，或

2、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起( )日內(nèi)，持相關(guān)證件向稅務(wù)局申請辦理變更稅務(wù)登記。A15 B30 C10 D455征收增值稅同時又征收消費稅的貨物，其增值稅的組成計稅價格計算為( )：A組成計稅價格=成本+利潤 B組成計稅價格=成本+利潤+消費稅C組成計稅價格=成本+利潤+增值稅 D組成計稅價格=成本+利潤+消費稅+增值稅6增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指( )。A不動產(chǎn) B有形動產(chǎn) C無形資產(chǎn) D有形資產(chǎn)7納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其應(yīng)納銷項稅額的發(fā)生時間為( )。發(fā)出貨物的當(dāng)天 B收到全部貨款的當(dāng)天C收到第一筆貨款的當(dāng)天 D合同約定的收款日期8如果以當(dāng)期取得的銷售收入減去購入的除固定資產(chǎn)以外的

3、存貨以后的余額作為增值額，并以此來計算增值稅屬于（ ）增值稅。A生產(chǎn)型 B收入型 C消費型 D分配型9一般納稅人發(fā)生的下列項目中，應(yīng)視同銷售計算銷項稅額的是（ ）。A將購進貨物用于非應(yīng)稅項目 B將購進貨物對外投資 C將購進貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品 D將購進貨物用于職工福利或個人消費10某煤氣公司為一般納稅人，銷售瓶裝煤氣，開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額為100000元，同時單獨收取包裝物押金3510，該公司的銷項稅額為（ ）。A17596.7 B17510 C13510 D13000 11某日用化妝品公司將自產(chǎn)的日用品發(fā)給職工作為福利，該批產(chǎn)品制造成本80萬元，成本利潤率為20%，當(dāng)月同類產(chǎn)品的平

4、均售價為100萬元。該批產(chǎn)品的計稅銷售額為（ ）。A80 B96 C88 D10012根據(jù)增值稅暫行條例及其實施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（ ）A. 銷售方收到第一筆貨款(hukun)的當(dāng)天B. 銷售方收到剩余(shngy)貨款的當(dāng)天C. 銷售方發(fā)出(fch)貨物的當(dāng)天D. 購買方收到貨物的當(dāng)天13納稅人取得增值稅專用發(fā)票起必須自該發(fā)票開具之日起（ ）天內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。A30 B60 C90 D10 14下列按照4%征收率計算增值稅的有（ ）A死當(dāng)銷售 B運輸費收入 C小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物D一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物15屬于交納增值稅范圍的行為是（ ）

5、。A、財務(wù)咨詢公司提供咨詢服務(wù) B、歌廳銷售飲料。糖果 C、電視臺播發(fā)廣告 D、典當(dāng)行銷死當(dāng)物品16下列哪種行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計算增值稅銷項稅額（ ）。A、某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房 B、某廠家委托商店供銷家具C、某運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利 D、某歌廳購進一批飲料用于銷售17下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是（ ）A、7% B、10% C、13% D、17%18下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。A、建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)。B、汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務(wù)C、塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又

6、為客戶提供安裝服務(wù)D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機19. 下列各項中，應(yīng)該計算繳納增值稅的是（ ）A .郵政部門發(fā)行報刊B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C. 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費D. 殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品20. 甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）受乙企業(yè)委托從丙企業(yè)代購一批原材料。丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100000元，增值稅17000元。甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額117000元，另向乙企業(yè)收取手續(xù)費10000元，并未開具任何發(fā)票。對于上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)繳納（ ）。A. 增值稅1452.99元B. 增值稅17

7、00元C. 營業(yè)稅500元D. 營業(yè)稅6350元21. 下列各項中，屬于增值稅即征即退政策范圍的是（ ）A .以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的翻新輪胎B. 外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備C. 直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)(jio xu)的進口儀器、設(shè)備D. 以垃圾為燃料(rnlio)生產(chǎn)的電力22.某企業(yè)為增值稅一般(ybn)納稅人，2011年3月將自己使用過的設(shè)備贈送給其他企業(yè)，該設(shè)備在2009年4月購進，購進時已抵扣進項稅額，該固定資產(chǎn)原值50萬元，公允價值40萬元，已提折舊5萬元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。A. 0.87 B. 0.96 C. 0.76 D. 7

8、.6523. 某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2010年6月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元（原值為4萬元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。A. 0.42 B. 0.48 C. 0.34 D. 0.5824. 某酒廠（增值稅一般納稅人）2011年2月從農(nóng)民手中購進一批玉米做原材料，委托某運輸企業(yè)將其運回企業(yè)，支付的買價為60萬元，支付運費5萬元、裝卸費0.6萬元，取得運輸發(fā)票，因企業(yè)管理不善，入庫前毀損10%。酒廠購進該批玉米可以抵扣的進項稅額（ ）萬元。A. 7.34 B.

9、 7.37 C. 8.15 D. 8.1925下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。A. 將外購的貨物用于本單位集體福利B. 將外購的貨物分配給股東和投資者C. 將外購的貨物無償贈送給其他個人D. 將外購的貨物作為投資提供給其他單位26下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）A. 生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B. 用于不動產(chǎn)在建工程的自產(chǎn)產(chǎn)品C. 用于對外投資的外購商品D. 用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的外購材料27某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年2月購進商品取得普通發(fā)票，共計支付金額230000元；本月銷售商品取得零售收入共計257500元；銷售自己使用過的舊車一輛

10、，取得收入41200元。2011年2月該超市應(yīng)繳納增值稅（ ）元A. 7500 B. 8307.84 C. 8300 D. 870028某公司銷售自己2009年1月購入的設(shè)備，原購買發(fā)票注明價款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價稅合計120640元。則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該設(shè)備（ ）。A 計算銷項稅額17528.89B 計算繳納增值稅 2320元C 計算繳納增值稅4640元D 免稅29某卷煙廠6月份收購煙葉，收購憑證上列明收購金額為50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者提供價外補貼，本月支付人采購煙葉的運費共計5萬元，取得運輸部門開具的專用發(fā)票。該企業(yè)6月份可以抵扣的進項稅額為（ ）。A.6.

11、5 B.7.15 C.8.58 D.8.8630下列關(guān)于增值稅放棄免稅(min shu)權(quán)的陳述中，正確的是（ ）。A生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以以書面形式或口頭形式提交(tjio)、告知放棄免稅權(quán)聲明。B納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)(lo w)可按照適用稅率征收，也可選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)。C納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次日起12個月內(nèi)不得申請免稅。D納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。二、多項選擇題1. 一般納稅人的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中屬于混合銷售并應(yīng)征收增值稅的是（ ）。A. 宏達運輸公司運送木

12、材并負(fù)責(zé)銷售，取得價款200000元。B. 天河郵局發(fā)生函件包裹郵遞收入180000元，集郵商品銷售收入300000元。C. 某照相館拍照同時銷售鏡框共取得收入100000元。D. 某商場銷售家電并負(fù)責(zé)運輸，家電款和運費共取得收入2000000元。2. 下列各項中，應(yīng)納增值稅的有（ ）。A. 銀行銷售金銀 B. 開采未經(jīng)加工的天然水C. 期貨實物交割環(huán)節(jié) D. 古舊圖書 3增值稅的納稅期限有（ ）。A1天、 B3天 C5天 D7天 E10天 F15天 G一個月4下列貨物免征增值稅的有( )。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B將自產(chǎn)的貨物用于集體福利C避孕藥品和用具 D居民用煤炭制品5下列納稅人屬

13、于小規(guī)模納稅人的有( )。A年應(yīng)稅銷售額在30萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)B年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)C年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上，會計核算健全的非企業(yè)性單位D年應(yīng)稅銷售額為300萬元的個人E年應(yīng)稅銷售額超過180萬元，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)6一般納稅人的下列憑據(jù)中，可據(jù)以計算進項稅額，以從當(dāng)期銷項稅額中予以抵扣的是( )。A從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進農(nóng)業(yè)產(chǎn)品開具的收購憑證B購進固定資產(chǎn)支付運費所取得的普通發(fā)票C購進廢舊物資取得的普通發(fā)票D生產(chǎn)免稅貨物耗用的原材料購進時取得的增值稅專用發(fā)票7按日納稅的企業(yè)期末結(jié)賬前應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅賬戶為借方余額，它可能反映（ ）。A期末

14、應(yīng)交未交的增值稅 B本月預(yù)交的增值稅C期末尚未抵扣的進項稅 D本期應(yīng)退未退的出口退稅8下列(xili)銷售(xioshu)應(yīng)征收(zhngshu)增值稅的有（ ）。A大型機器設(shè)備 B電力 C熱力 D房屋 9. 下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。A. 醫(yī)院提供治療并銷售藥品B. 郵局提供郵政服務(wù)并銷售裝物品的紙箱C. 商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D. 汽車修理廠修車提供洗車衣服10. 下列可以計算抵扣運費進項稅的有（ ）。A. 塑料飯盒廠購買塑料顆粒材料的運費B. 塑料飯盒廠銷售塑料飯盒的運費C. 塑料飯盒廠購買注塑機支付的運費D. 、注塑料機廠銷售注塑機所支付的運費11. 下列按照6%征收率簡易

15、征收增值稅的有（ ）A.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。C.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。D.自來水。E工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物12 .按照對外購固定資產(chǎn)所含增值稅處理方式的不同進行劃分，增值稅的類型有（ ）A. 生產(chǎn)型增值稅 B.收入型增值稅C.消費型增值稅 D.積累性增值稅13. 下列屬于增值稅的特點的有（ ）A. 保持稅收中性 B. 實行價外稅制度C. 稅收負(fù)擔(dān)由企業(yè)承擔(dān) D. 實行稅款抵扣制度14. 下列行為中，屬于增值稅征收范圍的有（ ）A. 銷售商標(biāo)權(quán) B. 銷售計算機及軟件C.

16、修理房屋 D.銷售汽車裝飾物品15. 根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（ ）A. 汽車的租賃 B. 汽車的修理C. 房屋的修理 D. 受托加工白酒16. 下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）A. 醫(yī)院提供治療服務(wù)并銷售藥品B. 郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品C. 商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D. 汽車修理廠修車的同時提供洗車服務(wù)17. 下列業(yè)務(wù)屬于增值稅免稅項目的有（ ）A. 超市銷售農(nóng)產(chǎn)品B. 農(nóng)民個人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品C. 糧油公司銷售農(nóng)產(chǎn)品D. 國營農(nóng)場銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品18. 下列(xili)各項中，屬于增值稅征收范圍的有（ ）A. 納稅人隨同銷售軟件(run ji

17、n)一并收取的軟件培訓(xùn)費收入B. 納稅人受托開發(fā)受托方擁有(yngyu)著作權(quán)的軟件產(chǎn)品所取得的收入C. 納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入D. 印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入19. 增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征稅率計算繳納增值稅的有（ ）A. 用購買的石料生產(chǎn)的石灰B. 用動物毒素制成的生物制品C. 以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土D. 縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力20. 關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，下列說法正確的有（ ）A. 以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅B.

18、以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）C. 還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅D. 銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額21. 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于增值稅的計稅銷售額的確定，下列說法正確的有（ ）A. 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入應(yīng)計入計稅銷售額B. 白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒時收取的包裝物押金在收取時應(yīng)換算為不含稅銷售額計入計稅銷售額C. 酒廠收取的品牌使用費屬于價外費用，應(yīng)將其換算為不含稅銷售額后計入計稅銷售額D. 汽車銷售公司銷售汽車時代辦保險而向購買方收取的保險費不作為計稅銷售額22. 可以享受增值稅、消費稅退（免

19、）稅的出口貨物，一般應(yīng)具備的條件有（ ）A. 已報關(guān)離境B. 已辦理出口收匯并已核銷C. 已在財務(wù)上作銷售處理D. 屬于增值稅、消費稅的征收范圍23按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售行為中，適用13%增值稅的稅率的有（ ）。A生產(chǎn)銷售漁業(yè)的捕撈機械B食品店加工方便面銷售C糧食加工廠加工玉米面銷售D食品廠加工速凍(s dn)水餃銷售24按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，下列情況中，增值稅一般納稅人不得(bu de)開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。A煙廠將香煙作為禮品無償贈送(zn sn)某單位的有關(guān)人員B輪胎廠將輪胎銷售給運輸公司自用C酒廠直接向消費者銷售白酒D銷售報關(guān)出口的貨物25某商場（一般納稅

20、人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，與銷售量掛鉤進行平銷返利。2012年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅款120萬元，稅額20.40萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列處理中符合規(guī)定的有（ ）。A商場應(yīng)按120萬元計算銷項稅額B商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額C商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為20.4萬元D商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為19.7萬元四、計算題（一）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17，2012年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，開具普通發(fā)票，取

21、得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入5.85萬元（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。（3）將試制一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為20萬元，成本利潤率為10，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。（4）銷售使用過的2009年1月進口摩托車5輛，開具普通發(fā)票，每輛取得含稅銷售額1.04萬元；該摩托車原值每輛0.9萬元。（5）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元、進項稅額10.2萬元；另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的發(fā)票。（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價30萬元， 支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進農(nóng)產(chǎn)品

22、的20%用于職工福利 (以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。)計算該企業(yè)2012年5月應(yīng)繳納的增值稅。（二）某電視機廠為一般納稅人，2012年9月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：（1）9月2日以交款提貨方式向甲商場銷售電視機500臺，同類產(chǎn)品不含稅售價每臺3000元，由于甲商場購入較多，每臺給與5%的折扣，每臺按不含稅售價2850元出售，貨款全部收訖。9月5日向乙商場銷售彩色電視機200臺，現(xiàn)金折扣條件為4/10，2/20，N/30，本月23日全部收回貨款，廠家按規(guī)定給予優(yōu)惠。（2）采取以舊換新方式，從消費者手中收購舊電視機，銷售新型號電視機10臺，收到貨款31100元，并注明已扣除舊電視機折價4000元。（3）

23、以還本銷售方式向消費者銷售電視機20臺，產(chǎn)品不含稅售價每臺4000元，五年后廠家將貨款全部退還給購貨方，共開出普通發(fā)票20張，合計金額93600元。（4）以電視機20臺向丙單位換取原料，電視機每臺成本(chngbn)1800元，同類產(chǎn)品不含稅售價每臺3000元，雙方均按規(guī)定開具增值稅發(fā)票并通過認(rèn)證。（5）9月4日向丁商場銷售電視機300臺，同類產(chǎn)品不含稅售價每臺3000元，商場在銷售時發(fā)現(xiàn)(fxin)5臺商品存在嚴(yán)重質(zhì)量(zhling)問題，提出退貨，并將當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的“開具紅字發(fā)票通知單”交給廠家，該廠將5臺電視機收回并按規(guī)定給商場開具了紅字發(fā)票。（6）本月共發(fā)生可抵扣進項稅4000

24、00元（不含向丙單位換取原料取得的進項稅）計算該企業(yè)2012年9月應(yīng)繳納的增值稅。（三）某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下；1以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具稅 控專用發(fā)票注明應(yīng)收價款450萬元，當(dāng)月實際收回價款430萬元，余款下月才能收回。2銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅102萬元，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷商原售價2的銷售折扣。3將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按

25、成本價10萬元出售，共計取得收人50萬元，C型小汽車尚無市場銷售價格。4銷售已使用半年的進口小汽車3輛，開具普通發(fā)票取得收入6552萬元，3輛進口小汽車 固定資產(chǎn)的原值為62萬元，銷售時賬面余值為58萬元。5購進機械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價款20萬元、進項稅額3.4萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。6當(dāng)月購進原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600萬元、進項稅額102萬元，并經(jīng)國家稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，支付購進原材料的運輸費用20萬元、保險費用5萬元、裝卸費用3萬元。7從小規(guī)模納稅人處購進汽車零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、進項稅額12萬元，支付運輸費用2萬元并取得運輸發(fā)票。8當(dāng)

26、月發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元(其中含運輸費用279萬元)，直接計入“營業(yè)外支出”賬戶損失為35萬元。2012年12月該企業(yè)自行計算、申報繳納的增值稅如下： 申報繳納的增值稅：430+600(12)十501734+102十 (20十5+3) 7十1.235 17=18156102，61=7895(萬元)（1）根據(jù)企業(yè)自行計算、申報繳納增值稅和消費稅的處理情況，按資料順序逐項指出企業(yè)的做法是否正確?簡要說明理由。（2）2012年12月該企業(yè)應(yīng)補繳的增值稅。（3）假定企業(yè)少申報繳納增值稅和消費稅屬于故意行為，按照稅收征收管理法的規(guī)定應(yīng)如何處理? （假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年僅繳納增值稅）（四）某廠為

27、一般(ybn)納稅人，2012年1月銷售產(chǎn)品(chnpn)，開出增值稅專用發(fā)票，銷售額12萬元，銷項稅額20400元；銷售(xioshu)給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開普通發(fā)票，銷售額40000元(含稅)；將一批成本10萬元的產(chǎn)品對外投資。當(dāng)月購料，取得專用發(fā)票，價款60000元，稅額10200元,；購進免稅農(nóng)產(chǎn)品25000元；當(dāng)月用水27600元，專用發(fā)票注明稅額1656元,發(fā)票已通過認(rèn)證；購進設(shè)備一臺，價款55000元，專用發(fā)票注明稅額9350元。計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交的增值稅。 （五）計算下列情況下企業(yè)應(yīng)納的增值稅額1某個體商店采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法。當(dāng)月商品銷售收入共計10300元2某商

28、店2008年銷售額50萬元, 2009年2月采取以舊換新方式銷售彩電,開出普通發(fā)票38張,收到貨款200000元,并注明已扣除舊貨折價6000元,則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為( ).3某商場10月份進口貨物一批，該批貨物在國外的買價40萬元，該批貨物運抵我國海關(guān)前發(fā)生的包裝費運輸費保險費共計20萬元。貨物報關(guān)后，商場按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅并取得海關(guān)開具的完稅憑證。假定該批貨物在國內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額80萬元。（假定該貨物適用的關(guān)稅稅率為15%，增值稅稅率17%）4某啤酒廠某月啤酒銷售額為60萬元（不含稅），當(dāng)月收取貨物包裝物押金5.85萬元，定期60天收回，月末到期未收回貨物包裝物

29、押金10萬元，則啤酒廠當(dāng)月銷項稅額為（ ）5某葡萄酒廠某月葡萄酒銷售額為140.4萬元（含稅），當(dāng)月收取貨物包裝物押金4.68萬元，定期60天收回，月末到期未收回貨物包裝物押金2.34萬元，則啤酒廠當(dāng)月銷項稅額為（ ）（六）某實行出口免抵退稅的機械廠2012年10月末留抵稅額3000元，11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（此題暫不做）1購入生產(chǎn)用A材料10噸，取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計351000元；2購入生活用B材料10噸，取得增值稅普通發(fā)票，價稅合計11700元；3支付A材料運雜費2000元，取得運輸發(fā)票，其中運輸費1500元，建設(shè)基金200元，裝卸費300元；4銷售自產(chǎn)產(chǎn)品甲機器4臺，開具增值稅發(fā)票，含稅價款160000元；支付