《改善資金管理舉措》

1、機密附錄五：改善資金管理的舉措建議上海廣電股份有限公司最終項目匯報會二00一年六月二十一日此報告僅供客戶內(nèi)部使用。未經(jīng)麥肯錫公司的書面許可，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。精選ppt廣電股份資金管理現(xiàn)狀管理力度不足監(jiān)控審計欠缺流動資金分散總部缺乏對下屬公司具體成文的財務(wù)管理制度缺乏系統(tǒng)有效的管理辦法，在過松與過緊中搖擺，也缺乏針對性下屬公司財務(wù)不規(guī)范操作現(xiàn)象時有發(fā)生下屬公司對總部的資金管理要求敷衍應(yīng)付或不予理睬財務(wù)人員結(jié)構(gòu)與編制過于固定，大大增加了在崗位上不良操作的可能性對下屬公司的財務(wù)狀況缺乏適時信息、分析及監(jiān)控銷售中心賬貨嚴(yán)重不一致審計人力薄弱缺乏對下屬公司的流程審計總部對下屬公司流

2、動資金無管控下屬公司對現(xiàn)金的管理運作各自為營，獎金運作效率低資料來源:小組訪談規(guī)章制度不完善1精選ppt加強廣電股份資金管理可實施四方面舉措等級財務(wù)管理制度財務(wù)人員結(jié)構(gòu)調(diào)整加強監(jiān)控審計資金的集中管理2精選ppt公司總部對下屬業(yè)務(wù)單位的財務(wù)管理應(yīng) 采用等級制度等級財務(wù)管理制度ABC所有下屬公司一開始定為B級一般半年一次的重新評定特殊情況下財務(wù)負(fù)責(zé)人提出、總經(jīng)理批準(zhǔn)后可作調(diào)整下屬公司ABC下屬公司等級財務(wù)管理制度3精選ppt等級財務(wù)管理制度評定的考慮因素評定權(quán)重評定等級的因素有利因素不利因素審計結(jié)果無審計問題少數(shù)輕微審計問題有嚴(yán)重審計問題有很多的審計問題公司財務(wù)操作的規(guī)范性財務(wù)流程清晰，嚴(yán)格遵守出

3、納票據(jù)、帳單等規(guī)范統(tǒng)一報表內(nèi)容制作規(guī)范財務(wù)流程模糊或執(zhí)行不力出納票據(jù)、帳單等種類、格式混亂不統(tǒng)一報表內(nèi)容不一目了然，讓人疑問對總部管理制度的配合充分配合，尤其在資金與信貸的管理上不配合或勉強配合公司的財務(wù)狀況主營業(yè)務(wù)收入增長盈利正的現(xiàn)金流主營業(yè)務(wù)收入增長停滯或降低虧損負(fù)的現(xiàn)金流財務(wù)上報的完整性報表現(xiàn)狀與歷史有連續(xù)性各報表相關(guān)數(shù)據(jù)一致現(xiàn)有數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)脫節(jié)各報表數(shù)據(jù)對不上財務(wù)上報的準(zhǔn)時性準(zhǔn)時上報，不拖欠遲報，拖欠IT財務(wù)系統(tǒng)IT系統(tǒng)與總部的系統(tǒng)一致或兼容IT系統(tǒng)與總部聯(lián)網(wǎng)，總部有監(jiān)察許可IT系統(tǒng)功能強，能主動顯示差異分析及拒絕不規(guī)范操作有經(jīng)驗的系統(tǒng)使用者無IT系統(tǒng)IT系統(tǒng)功能原始，漏洞多財務(wù)人員

4、無IT使用經(jīng)驗財務(wù)歷史公司無財務(wù)歷史（如新業(yè)務(wù)）大小4精選ppt總部對下屬業(yè)務(wù)單位的等級財務(wù)管理制度補充*7. 現(xiàn)金支取 限額8. 對外支票及轉(zhuǎn)賬、匯款 要求 會簽的數(shù)額 （i）生產(chǎn)性采購 （ii）費用支出9. 流動資產(chǎn)付款審批：合同預(yù)付10. 流動資產(chǎn)付款審批：合同到貨11. 固定資產(chǎn)投資等資本性開支的審批12. 對外付款的手續(xù) 16. 存貨與價值核對、上報頻率* A2000元100萬元10萬元100萬元100萬元100萬元審批權(quán)限內(nèi) 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人,否則總部指定人員; 簽發(fā)/支取限額內(nèi) 業(yè)務(wù)單位財務(wù)主管,否則總部財務(wù)指定人員每月 B2000元100萬元10萬元50萬元50萬元50萬元(與A

5、同)(與A同)每兩周 C2000元100萬元10萬元10萬元10萬元10萬元總部指定人員總部財務(wù)指定人員每周模板供討論用*條款編號與(2001年6月修訂稿)條款對應(yīng)*針對銷售中心5精選ppt總部對下屬業(yè)務(wù)單位的等級財務(wù)管理制度補充*（續(xù)）30. 銀行貸款 (i)10萬元 (ii)10萬元32. 閑置資金上交36. 費用管理的審批 (i)超出預(yù)算部分 金額 (ii)超出預(yù)算部分 比例38. 財務(wù)分析工作及上報要求 (i)差異分析 (ii)現(xiàn)金流量分析 (iii)重大現(xiàn)金活動45. 重要事項報審及報備案審批備案月報要求上交（閑置100萬元，1個月以上）10萬元以內(nèi)：10萬元以上：10%以內(nèi)：10%

6、以上：每月報每月報二周內(nèi)報二周內(nèi)模板供討論用審批備案審批備案要求上交（閑置5萬元，1個月以上）2萬元以內(nèi)：2萬元以上：月報報備案每周報每周報立即報一周內(nèi)下屬公司負(fù)責(zé)人總部審批月報報備案審批備案報備案要求上交（閑置10萬元，1個月以上）5萬元以內(nèi)：5萬元以上：月報報備案每二周報每二周報立即報一周內(nèi)下屬公司負(fù)責(zé)人總部審批下屬公司負(fù)責(zé)人總部審批ABC*條款編號與(2001年6月修訂稿)條款對應(yīng)6精選ppt公司總部對下屬公司財務(wù)人員的控制是非常有效的資金管理舉措總部派駐財務(wù)人員定期輪換財務(wù)人員兩者一起實施，更為有效作用公司總部對下屬公司現(xiàn)金狀況有清晰了解易于發(fā)現(xiàn)下屬公司現(xiàn)金上的不規(guī)范操作票據(jù)及文件的規(guī)

7、范化下屬公司對現(xiàn)金使用申請操作的簡化不易培養(yǎng)財務(wù)人員與經(jīng)營負(fù)責(zé)人之間的不良關(guān)聯(lián)性財務(wù)人員之間的互相核對監(jiān)督擴展財務(wù)人員的業(yè)務(wù)范疇范例GE金陵公司實施要點工資及人事關(guān)系屬總部獎金小部分與業(yè)務(wù)單位業(yè)績掛鉤協(xié)助經(jīng)營及對業(yè)務(wù)的了解為重要考核內(nèi)容制度化特別針對新招年輕財務(wù)人員統(tǒng)一加強培訓(xùn)財務(wù)運作標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)系統(tǒng)兼容性7精選ppt公司總部應(yīng)加強對下屬公司的財務(wù)監(jiān)控與審計描述對上報財務(wù)情況進行適時的分析，跟蹤及監(jiān)控加強庫存貨物核對監(jiān)察工作；要求財務(wù)賬與貨物賬達(dá)到平衡不定期的客戶、供應(yīng)商查詢核對（可利用部分審計工作）建立違規(guī)操作舉報機制自動貨款互查自動報告大差異數(shù)據(jù)拒絕非規(guī)范操作銀行直接把下屬業(yè)務(wù)單位銀行對賬單

8、抄送給公司總部銀行自動向公司總部報告金額超過一定限度的交易所有新業(yè)務(wù)均使用總部財務(wù)中心指定銀行建議增加股份公司審計力量（至少四人）進行常規(guī)審計隨機審計專題審計流程審計財務(wù)分析、監(jiān)控內(nèi)外部審計利用銀行服務(wù)先進可靠的IT財務(wù)系統(tǒng)8精選ppt公司總部應(yīng)對下屬公司的資金進行集中管理建議資金集中管理的三個步驟有選擇地集中主體資金集中全部資金集中2001.72002.72003.7主要手段加強資金預(yù)算、預(yù)測及管控利用集團結(jié)算中心調(diào)配閑置資金主要企業(yè)統(tǒng)一使用集團財務(wù)公司對主要資金進行集中管理和調(diào)配要求所有企業(yè)的資金集中管理和調(diào)配統(tǒng)一信貸對現(xiàn)金活動進行日常的監(jiān)控面臨主要問題下屬業(yè)務(wù)單位現(xiàn)有的銀行信貸關(guān)系大多數(shù)

9、業(yè)務(wù)現(xiàn)金流不好股份公司資金管理能力還有待建立某些銀行信貸關(guān)系仍需保留業(yè)務(wù)上的方便程度財務(wù)信息系統(tǒng)目標(biāo)新業(yè)務(wù)集中在指定銀行(結(jié)算中心）選擇有一定現(xiàn)金流但無重要銀行關(guān)系的企業(yè)進行集中信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理一般企業(yè)不要求完全切斷現(xiàn)有銀行關(guān)系主要資金和信貸的集中對資金管控有一定的作用，但還不完全少數(shù)企業(yè)可不包括在集中管理的范圍所有企業(yè)的資金集中管理能夠?qū)θ粘，F(xiàn)金活動進行監(jiān)控9精選ppt建立資金集中管理步驟一：有選擇地集中股份公司總部下屬公司在結(jié)算中心的帳戶信息（股份公司有監(jiān)察權(quán)，無使用權(quán)）集團結(jié)算中心結(jié)算中心專用銀行下屬公司閑置現(xiàn)金存入結(jié)算中心的帳戶與下屬公司有信貸關(guān)系的銀行超出一定量的提取，信息立即由結(jié)算中心上報股份公司所有新業(yè)務(wù)部分現(xiàn)有業(yè)務(wù)（有一定現(xiàn)金流但無重要銀行關(guān)系）10精選ppt建立資金集中管理步驟二：主體資金集中股份公司總部下屬公司在財務(wù)公司的帳戶信息集團財務(wù)公司財務(wù)公司專用銀行下屬公司閑置資金儲蓄與部分下屬公司保持信貸關(guān)系的銀行超出一定量的提取由股份公司批準(zhǔn)