現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與資金管理規(guī)章制度

1、經(jīng)營(yíng)打算與資金治理制度資金預(yù)算制度第一條 目的及依據(jù)為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金可能表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本方法。第二條 資金范圍本方法所稱資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見(jiàn)，可能資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。第三條 作業(yè)期間(一)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)打算書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月可能次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部，以利匯編。(二)會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月二十八日前編

2、妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運(yùn)用可能表(附表4.1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實(shí)際與可能比較的資金來(lái)源運(yùn)用比較表(附表4.1.2)一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。第四條 內(nèi)銷收入營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，可能可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。第五條 勞務(wù)收入營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定可能可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。第六條 退稅收入(一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，可能可退現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。(二)可能核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第七條 其他收入凡無(wú)法直接歸屬于上

3、項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在新臺(tái)幣十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加講明。第八條 資本支出(一)土地：依據(jù)購(gòu)地支付打算提供的支付預(yù)算數(shù)編列。(二)房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，可能所需支付資金編列。(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。(四)機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購(gòu)開立打算，可能支付資金編列(附表4.1.4)。第九條 材料支出資材部依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分不可能內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列(附表4.1.5)。第十條 薪資會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷打算等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌可能支付數(shù)編列。第十一

4、條 經(jīng)常費(fèi)用(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商不約定付款條件等資料，斟酌可能支付數(shù)編列。(二)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)打算，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌可能支付數(shù)編列。(三)推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)打算，參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。(四)治理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及治理工作打算編列。(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。第十二條 其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于其它支出，包括償還長(zhǎng)期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加以講明。第十三條 異常講明各單位應(yīng)按月編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用

5、情況，其因?qū)嶋H數(shù)與可能比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報(bào)告表(附表4.1.6)列明差異緣故，于每月十日前送會(huì)計(jì)部匯編。第十四條 資金調(diào)度(一)各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。(二)資材部應(yīng)按月依照國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列購(gòu)料借款月報(bào)表(附表4.1.7)于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列銀行短期借款明細(xì)表(附表4.1.8)呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。資金治理規(guī)定第一條 為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和治

6、理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤(rùn)率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條 治理機(jī)構(gòu)(一)公司設(shè)立資金治理部，在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級(jí)公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金治理工作。 (二)結(jié)算中心具有治理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金治理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，治理與同意治理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。第三條 存款治理公司內(nèi)各二級(jí)公司除在附近銀行保留一個(gè)存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在資金部開設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬(wàn)元以上的大額款項(xiàng)支付必須在資金治理部辦理專門情況需專題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保

7、留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。第四條 借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)治理(一)借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初依照董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)任務(wù)編制資金打算，報(bào)資金治理部，資金治理部依照公司的年度任務(wù)，經(jīng)營(yíng)民展規(guī)劃，資金來(lái)源以及各二級(jí)的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級(jí)公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。年度中，資金治理部將嚴(yán)格按照限額打算操縱各二級(jí)公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營(yíng)進(jìn)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報(bào)告講明資金超限額的緣故，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金治理部審查核實(shí)后，提出意見(jiàn)，報(bào)財(cái)委、董事會(huì)審批追加。(二)集團(tuán)內(nèi)借款的審批。凡集團(tuán)內(nèi)借

8、款金額在300萬(wàn)元(含300萬(wàn)元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)的，由資金治理部審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬(wàn)元以上的，由資金治理部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長(zhǎng)審批。(三)擔(dān)保的審批。各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額在300萬(wàn)元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-2000萬(wàn)元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長(zhǎng)審批。擔(dān)保額在2000萬(wàn)元以上的，一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批，并經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對(duì)外擔(dān)保，由資金部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批。第五條 其他業(yè)務(wù)的審批(一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，能夠向資金

9、部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過(guò)5萬(wàn)元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時(shí)，必須在資金部有充足的存款。(二)外匯調(diào)劑。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，專門情況需自行調(diào)劑的，一律報(bào)財(cái)務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。(三)利息的減免。凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報(bào)財(cái)委審批，金額超過(guò)5000元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報(bào)財(cái)委審批。第六條 資金治理和檢查資金部以資金的安全性、效益性、流淌性為中心，定期開展以下資金檢查和治理工作，并依照檢查情況，定期向財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)專題報(bào)告。(一)定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金

10、庫(kù)存狀況。(二)定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算情況。(三)定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)帳工作。(四)對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的10萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。第七條 統(tǒng)計(jì)報(bào)表各二級(jí)公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。資金部要及時(shí)掌握銀行存款余額，同時(shí)每?jī)商煜蜇?cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。講明：一、審批權(quán)限分三類：1.審核：指治理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見(jiàn)。2.審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考審核的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)不重大事項(xiàng)，還需經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議討論通過(guò)。3.核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管

11、依照財(cái)務(wù)治理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。二、審批順序：先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有 關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線(按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可)。若遇有關(guān)核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。三、董事會(huì)各委主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。零基準(zhǔn)預(yù)算制度 零基準(zhǔn)預(yù)算的產(chǎn)生零基準(zhǔn)預(yù)算又被稱做ZBB，即ZBB的略稱。那個(gè)名符事實(shí)上的零基準(zhǔn)預(yù)算的構(gòu)想，起初誕生于美國(guó)。1970年，總公司在美國(guó)的德州儀器公司(T公司)首先開發(fā)那個(gè)零基準(zhǔn)預(yù)算的方法。當(dāng)時(shí)T公司在界處于不利的情況，被迫入苦境。為了突破當(dāng)時(shí)的情況， 提出零基準(zhǔn)預(yù)算為政策。一經(jīng)實(shí)

12、施后，T公司盡管銷售減少，卻成功地降低 了成本，因而產(chǎn)生了大幅度的利潤(rùn)而渡過(guò)了公司創(chuàng)立以來(lái)的危機(jī)。 當(dāng)時(shí)的喬治亞州州長(zhǎng)，即日后的吉米卡特前總統(tǒng)，注意到這種成果。因此， 在1971年將其導(dǎo)入喬治亞州，借此機(jī)會(huì)而推展到整個(gè)美國(guó)國(guó)內(nèi)。 而那個(gè)無(wú)意間與卡特前總統(tǒng)同時(shí)誕生的預(yù)算方式，在1978年被導(dǎo)入聯(lián)邦政府后，日本也開始注意了。 零基準(zhǔn)預(yù)算的含義ZBB是ZBB的略稱，假如講得更正確些，應(yīng)該是ZB P B S的略稱。 也確實(shí)是講，零基準(zhǔn)預(yù)算確實(shí)是在零基準(zhǔn)上的業(yè)務(wù)打算及預(yù)算方式。此處最重要的可能確實(shí)是零基準(zhǔn)這句話的意思了。零基準(zhǔn)，確實(shí)是從白紙狀態(tài)開始，希望能打破預(yù)算，也可能講是從什么都沒(méi)有的狀態(tài)動(dòng)身的意思

13、。零基準(zhǔn)預(yù)算在公司的預(yù)算編成中，須重新評(píng)估公司里各種業(yè)務(wù)的目的，去除差不多不要的業(yè)務(wù)，找出眼前公司真正必須進(jìn)行的業(yè)務(wù)。然后，就這些業(yè)務(wù)對(duì)公司 的重要度編出順序，再?gòu)膬?yōu)先順位高的業(yè)務(wù)開始，從已定財(cái)源的范圍內(nèi)撥出預(yù)算以進(jìn)行業(yè)務(wù)的作法。 零基準(zhǔn)預(yù)算的操作方式零基準(zhǔn)預(yù)算的進(jìn)行方式，大致上分為以下3個(gè)順序進(jìn)行。1.個(gè)不業(yè)務(wù)打算表的制作就預(yù)算設(shè)定對(duì)象的各個(gè)業(yè)務(wù)個(gè)案，制作成記載其目的、預(yù)測(cè)中的成果及必要費(fèi)用等的個(gè)不業(yè)務(wù)打算表。2設(shè)定個(gè)不業(yè)務(wù)打算表的優(yōu)先順序在此處，關(guān)于制作好的個(gè)不業(yè)務(wù)打算表，先由經(jīng)營(yíng)上的觀點(diǎn)來(lái)設(shè)定優(yōu)先度，再依其順序進(jìn)行。3決定個(gè)不業(yè)務(wù)打算的采納從編好優(yōu)先順序的個(gè)不業(yè)務(wù)打算表中優(yōu)先度高的開始，

14、進(jìn)行其個(gè)不必要費(fèi)用的累積，最后所采納的業(yè)務(wù)打算是總值符合利益打算所要求的預(yù)算范圍者。借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)治理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)公司的規(guī)范化治理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。第二條 借款審批及標(biāo)準(zhǔn)(一)出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款憑證，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)刻超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。(二)外單位、個(gè)人因私借款，填寫借款憑證后，一律報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。(三)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金

15、等，審批程序同第一條第一款。(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式職員具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。(五)各項(xiàng)借款金額3000元以內(nèi)按上述程序辦理，超過(guò)3000元以上的需報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。(六)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批(一)住宿公司部門副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過(guò)80元，主辦業(yè)務(wù)不能超過(guò)60元，業(yè)務(wù)員不能超過(guò)45元。高層領(lǐng)導(dǎo)因工作需要住宿費(fèi)超過(guò)80元標(biāo)準(zhǔn)后經(jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)后可予報(bào)銷。(二)出差補(bǔ)助按出差起

16、止時(shí)刻每天補(bǔ)助30元。(三)市內(nèi)短途交通費(fèi)操縱在人均每天30元以內(nèi)，憑票據(jù)報(bào)銷。(四)其他雜費(fèi)如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用操縱在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。(五)車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。(六)依照出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由主管會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)有關(guān)各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方能報(bào)銷。(七)出差坐飛機(jī)，需由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損單位人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)(專門情況報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))。第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批(一)總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，操縱在各部門完成的營(yíng)業(yè)收入的2.5之內(nèi)，由部門經(jīng)

17、理掌握，總公司本部的各行政職能部門，按總公司分配下達(dá)指標(biāo)使用，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理掌握，下屬公司依照完成的營(yíng)業(yè)收入，操縱在4內(nèi)，由經(jīng)理掌握開支，超過(guò)一部分一律在年終利潤(rùn)分配留成公益金中予以扣除。(二)屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由各線主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報(bào)銷。(三)超指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有專門情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，方能報(bào)銷。第五條 福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批(一)在未實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度往常，職工本人醫(yī)藥費(fèi)可按公費(fèi)醫(yī)療待遇，憑區(qū)級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷；臨時(shí)工憑區(qū)級(jí)以上

18、醫(yī)院發(fā)票報(bào)銷50%。(二)公司職員已辦理獨(dú)生子女證的子(女)憑區(qū)以上醫(yī)院證明享受醫(yī)藥費(fèi)待遇，沒(méi)有辦理獨(dú)生子女證的，只準(zhǔn)一個(gè)小孩享受醫(yī)療費(fèi)全報(bào)待遇，其余子女享受半費(fèi)待遇。職工無(wú)職業(yè)的父母憑以上醫(yī)院?jiǎn)螕?jù)報(bào)銷一半醫(yī)藥費(fèi)(家屬名單由人事部門核定)。(三)職工子女學(xué)雜費(fèi)，憑有效發(fā)票，經(jīng)人事部經(jīng)理簽認(rèn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，給予報(bào)銷。(四)煤氣瓶購(gòu)置費(fèi)憑有效發(fā)票一次性報(bào)銷200元，夫妻雙方在本公司系統(tǒng)工作的，只能報(bào)一方。(五)其他福利及醫(yī)藥費(fèi)開支，50元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，50元-500元由總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，超過(guò)500元的開支一律報(bào)財(cái)務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)。第六條 其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，200

19、0元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核報(bào)銷。超過(guò)2000元以上的須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，2000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，2000元-5000元的，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。第七條 補(bǔ)充講明如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。經(jīng)營(yíng)打算與預(yù)算制度 經(jīng)營(yíng)打算與預(yù)算制定由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細(xì)分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場(chǎng)劇烈的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)所賺取的利潤(rùn)也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)將由以往

20、成本決定售價(jià)的舊觀念改為售價(jià)決定成本的新意識(shí)。假如企業(yè)不能生產(chǎn)物美價(jià)廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤(rùn)，甚至無(wú)法接著它的生存。因此，如何使成本降低，獵取最大利潤(rùn)乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當(dāng)有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實(shí)施有效的治理技術(shù)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)效益最佳的治理方法，使企業(yè)所有的機(jī)能與資源獲得合理的調(diào)配與運(yùn)用。 本打算即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開始之前，對(duì)下一年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂(或修訂)相關(guān)治理制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制

21、，預(yù)測(cè)產(chǎn)品市場(chǎng)的增減變動(dòng)，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂年度產(chǎn)銷打算，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門執(zhí)行績(jī)效的依據(jù)。通過(guò)各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各治理階層的積極參與，以達(dá)到幸免錯(cuò)誤，減少白費(fèi)，激勵(lì)士氣，達(dá)到降低成本制造利潤(rùn)的目的。 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1總目標(biāo)：加強(qiáng)治理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，操縱成本，制造利潤(rùn)。2各部門目標(biāo)：(1)貿(mào)易部：充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。利用現(xiàn)有市場(chǎng)，購(gòu)銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額。銷售費(fèi)用的操縱(運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等。)呆品處理。外銷成長(zhǎng)率( )，年度外銷金額( )元。(2)內(nèi)銷部：可能內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)治理中心建立適當(dāng)庫(kù)存量。建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)

22、，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購(gòu)規(guī)格及數(shù)量。呆品處理。內(nèi)銷成長(zhǎng)率( )，年度內(nèi)銷金額( )元。(3)供應(yīng)部：建立機(jī)物料B分類，實(shí)施重點(diǎn)操縱。建立各要緊原物料安全庫(kù)存量，經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長(zhǎng)期采購(gòu)合同；加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購(gòu)價(jià)格。降低平均庫(kù)存量：料( )天，( )磅。B料( )天，( )磅。機(jī)物料降低( )，( )元。(4)總務(wù)部人事科：建立職員進(jìn)用升遷，薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度。精簡(jiǎn)人事，操縱治理費(fèi)用。(5)事業(yè)關(guān)系室：建立人物出入廠治理規(guī)則。加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。(6)會(huì)計(jì)部：修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，精簡(jiǎn)作業(yè)流程，加強(qiáng)治理會(huì)計(jì)功能。適時(shí)提供各項(xiàng)治理報(bào)表。強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測(cè)功能，靈活資金調(diào)度。嚴(yán)格審核費(fèi)用開

23、支，操縱預(yù)算。每月實(shí)施存貨盤點(diǎn)。(7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)治理中心)：研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N專案研究。協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng)，擬定或修改生產(chǎn)打算，追蹤治理生產(chǎn)進(jìn)度；協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，幸免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)。研擬人員訓(xùn)練打算。(8)一、二廠：總務(wù)：.改善職員伙食方案。.改善工作環(huán)境，照顧職員生活，加強(qiáng)福利娛樂(lè)措施。工程保全：擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修打算。質(zhì)管：.擬訂(修訂)質(zhì)量治理標(biāo)準(zhǔn)。.推動(dòng)Q活動(dòng)(質(zhì)量治理圈)。.擬訂改善提案制度。生產(chǎn)：.嚴(yán)格治理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)打算目標(biāo)。.治理原料耗用。.靈活人員調(diào)度，幸免閑置人工。.機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種

24、原料供應(yīng)，幸免停機(jī)待料。.加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。 預(yù)算編制的內(nèi)容及講明1營(yíng)業(yè)打算講明書 本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營(yíng)業(yè)打算的書面報(bào)告；內(nèi)容包括：市場(chǎng)的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用的限制、本年度營(yíng)業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等的講明。2客戶不銷售打算表 由貿(mào)易部及內(nèi)銷部依照市場(chǎng)情況，客戶往來(lái)情況可能各客戶的銷售量，以擬訂的售價(jià)予以編制。(外銷方面如無(wú)法依客戶不預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)不預(yù)測(cè))3產(chǎn)品不銷售打算表本表系以產(chǎn)品不為主，分內(nèi)外銷，由

25、表二匯總編制而成。4生產(chǎn)打算講明書由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用打算、質(zhì)量打算、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配 合)的研究開發(fā)打算、機(jī)械修護(hù)打算、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建打算、人員合理化打算、成本操縱打算、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等加以講明。5標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表 系按各生產(chǎn)部門正常編制下，要緊生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)治理中心編制產(chǎn)銷配合打算表的參考，并做為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)。6標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表 系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位要緊原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)治理中心編制生產(chǎn)打算及供應(yīng)部編制采購(gòu)打算的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。7標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表 系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配

26、置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)，俟生產(chǎn)打算確定后，做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。8標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表 系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。做為生產(chǎn)打算確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)。9.服務(wù)部門費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表 系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。10.產(chǎn)銷配合打算表 本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動(dòng)的差不多報(bào)表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)治理中心依照營(yíng)業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤(rùn)等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司

27、預(yù)算委員會(huì)討論的年度產(chǎn)銷打算。11.生產(chǎn)打算表 系生產(chǎn)治理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合打算表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的打算生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。12.要緊材料耗用量預(yù)算表 本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)打算及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。13.資材打算講明書由供應(yīng)部就庫(kù)存政策、采購(gòu)政策、付款打算等加以講明。14.要緊材料采購(gòu)預(yù)算表 本表由供應(yīng)部依據(jù)要緊材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫(kù)存、經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量及材料價(jià)格趨勢(shì)等予匯編，做為編制要緊材料耗用成本的依據(jù)。15.固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表 系供應(yīng)部依照營(yíng)業(yè)打算講明書，生產(chǎn)打算講

28、明書產(chǎn)銷配合打算表及公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。16.工繳匯總表 系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)打算表，標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額。17.生產(chǎn)成本預(yù)算表 本表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表。18.銷貨成本預(yù)算表系會(huì)計(jì)部依照產(chǎn)銷配合打算表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。19.營(yíng)業(yè)收入預(yù)算表 系會(huì)計(jì)部依照產(chǎn)銷配合打算表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。20.推銷治理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表 系會(huì)計(jì)部參酌前年度實(shí)際開支，并依據(jù)年度營(yíng)

29、業(yè)治理打算所編制的推銷治理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。21.損益預(yù)算表 系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。22.資金來(lái)源運(yùn)用表 系會(huì)計(jì)部依照年度產(chǎn)銷庫(kù)存打算、資本支出打算及債務(wù)償還打算等資料，編制而成。23.治理打算講明書 由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化打算、人員增減異動(dòng)打算、人力進(jìn)展訓(xùn)練打算、治理規(guī)章方法的推行打算等加以講明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營(yíng)打算及會(huì)計(jì)部編制治理費(fèi)用預(yù)算的參考。24.經(jīng)營(yíng)打算講明書 由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營(yíng)業(yè)生產(chǎn)，資材治理等打算加以綜合及摘要的講明。 推行預(yù)算制度的組織1公司預(yù)算委員會(huì)：主任委員：總 經(jīng) 理 副主任委員：副總經(jīng)理委 員：貿(mào)易部經(jīng)理內(nèi)

30、銷部經(jīng)理供應(yīng)部經(jīng)理總務(wù)部經(jīng)理會(huì)計(jì)部經(jīng)理總經(jīng)理室主任生產(chǎn)治理中心主任第一廠廠長(zhǎng)第二廠廠長(zhǎng)執(zhí)行秘書：會(huì)計(jì)部副理2一廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員： 廠 長(zhǎng)委 員： 副廠長(zhǎng)副廠長(zhǎng)主 任執(zhí)行秘書： 專 員3二廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員： 廠 長(zhǎng)委 員： 副廠長(zhǎng)副廠長(zhǎng)主 任科 長(zhǎng)科 長(zhǎng)執(zhí)行秘書： 專 員4預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)：(1)決定公司或各廠的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針。(2)審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)。(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)。(4)預(yù)算的核準(zhǔn)。(5)環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更。(6)同意并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。5.預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：(1)提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等

31、。(2)提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考。(3)匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論。(4)督促預(yù)算編制的進(jìn)度。(5)比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。(6)勸導(dǎo)各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。(7)其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。 預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度 10月1日 公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營(yíng)目 標(biāo)，及預(yù)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料。10月11日 召開公司預(yù)算委員會(huì)，講明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。12日 召開一、二廠預(yù)算委員會(huì)，依照公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，頒布一、二廠年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，責(zé)成各部門主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)治

32、理打算大綱及完成進(jìn)度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。13日 貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級(jí)主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項(xiàng)治理打算大綱及完成進(jìn)度表。26日 總經(jīng)理室及生產(chǎn)治理中心開始編制預(yù)算。公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及打算大綱，做成修正案提交公司預(yù)算委員會(huì)討論。11月1日 召開第二次公司預(yù)算委員會(huì)，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)治理中心提報(bào)的年度產(chǎn)銷打算。核定一、二廠提報(bào)的產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門提報(bào)的治理打算大綱及完成進(jìn)度表。2日 總經(jīng)理室、生產(chǎn)治理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部依照公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)修正預(yù)算，一、二廠依照核定的生產(chǎn)打算及用

33、料標(biāo)準(zhǔn)、編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費(fèi)用預(yù)算。各部門依照核定的治理打算大綱及進(jìn)度表著手草擬打算草案。9日 供應(yīng)部開始編制預(yù)算。13日 一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。20日 會(huì)計(jì)部開始編制預(yù)算。12月1日 總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營(yíng)打算講明書。5日 召開第三次公司預(yù)算委員會(huì)，討論通過(guò)年度經(jīng)營(yíng)打算及年度預(yù)算案。6日 頒布年度經(jīng)營(yíng)打算及年度預(yù)算。7日 各單位開始編制下一年度元月份預(yù)算。資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則 總 則第一條 目的及依據(jù)為提高各公司經(jīng)營(yíng)效暨配合財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金可能表，以期達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特依關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度操

34、縱方法第一至四條規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。第二條 資金范圍本準(zhǔn)則所稱資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券而言。為期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見(jiàn)，可能資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列。第三條 作業(yè)期間(一)資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)打算書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月可能次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部門，以利匯編。(二)各公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運(yùn)用可能表(附表4.1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與可能比較編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表(附表4.1.2)各一式四份，呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室)，一份送財(cái)務(wù)部，一份送總治理處總經(jīng)理室。 收 入第四條 內(nèi)外銷收入營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售