最好的-管理溝通稅收案例2ppt課件

1、課程稱號(hào)：管理溝通指點(diǎn)教師：王松江小組成員：劉少先 崔林召 黃彩花 余詠梅 戴榮梅 和貴鳳 趙 瑜 阮池澤案例：KUST大學(xué)懇求為其本校的科研企業(yè)設(shè)計(jì)稅收效力方案設(shè)計(jì)內(nèi)容高?？蒲衅髽I(yè)稅收效力方案各項(xiàng)義務(wù)虛施人及監(jiān)視人 高?？蒲衅髽I(yè)稅收效力方案目的下的義務(wù)分解 高?？蒲衅髽I(yè)稅收效力方案各項(xiàng)義務(wù)虛施方法、對(duì)策措施 高校科研企業(yè)稅收效力方案目的設(shè)計(jì)高?？蒲衅髽I(yè)稅收效力方案目的下的義務(wù)分解高?？蒲衅髽I(yè)稅收效力方案本錢估算、預(yù)算、控制 高校科研企業(yè)稅收效力方案質(zhì)量規(guī)范 高?？蒲衅髽I(yè)稅收效力方案關(guān)鍵內(nèi)容設(shè)計(jì) 一、高校科研企業(yè)稅收效力方案目的設(shè)計(jì) 總體目的：經(jīng)過對(duì)該高?？蒲衅髽I(yè)稅收效力方案目的的設(shè)計(jì)，盡能夠

2、享用稅收優(yōu)惠政策，降低本錢費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)納稅最少、收益最大化。分項(xiàng)闡明：可丈量目的實(shí)現(xiàn)目的支付的費(fèi)用 所需時(shí)間節(jié)約的稅款、所破費(fèi)的時(shí)間、人工及相關(guān)費(fèi)用 一個(gè)月 按節(jié)約稅款的10%收取稅收設(shè)計(jì)費(fèi)用13.38萬元 二、高?？蒲衅髽I(yè)稅收效力方案目的下的義務(wù)分解 任務(wù)執(zhí)行人負(fù)責(zé)項(xiàng)目設(shè)計(jì)的統(tǒng)籌安排、組織、協(xié)調(diào)劉少先（小組長(zhǎng)）負(fù)責(zé)涉稅信息資料采集趙瑜負(fù)責(zé)到相關(guān)部門進(jìn)行涉稅信息咨詢余永梅負(fù)責(zé)到KUST大學(xué)及科研企業(yè)采集相關(guān)信息阮池澤、和貴鳳、崔林召負(fù)責(zé)稅收政策及企業(yè)相關(guān)信息的梳理、整合黃彩花負(fù)責(zé)初步的稅收籌劃余永梅、趙瑜負(fù)責(zé)初步稅收籌劃方案的審核、討論、完善全體小組成員負(fù)責(zé)方案的制作戴榮梅負(fù)責(zé)與KUST大學(xué)對(duì)稅

3、收設(shè)計(jì)方案進(jìn)行磋商劉少先最終確定稅收設(shè)計(jì)方案劉少先、戴榮梅與KUST大學(xué)簽訂稅收設(shè)計(jì)服務(wù)合同劉少先三、高校科研企業(yè)稅收效力方案義務(wù)虛施程序 任務(wù)編號(hào)任務(wù)步聚具體項(xiàng)目時(shí)間安排所需時(shí)間任務(wù)負(fù)責(zé)人1合作銜接初步與KUST大學(xué)校長(zhǎng)及科研企業(yè)總經(jīng)理進(jìn)行稅收設(shè)計(jì)方案業(yè)務(wù)銜接2010.5.15.11天劉少先（小組長(zhǎng)）2分解任務(wù)組織小組成員開會(huì),介紹設(shè)計(jì)方案的初步情況,分解任務(wù),明確各小組成員工作職責(zé)2010.5.25.21天小組全體人員3.1信息采集采集、收集內(nèi)部涉稅信息資料及稅收政策2010.5.25.43天趙瑜3.2到地稅局、國(guó)稅局、工商局、財(cái)政局等部門采集、收集涉稅信息資料2010.5.25.43天余

4、永梅3.3到科技局、環(huán)保局、勞動(dòng)局等部門采集、收集涉稅信息資料2010.5.25.43天劉少先3.4到KUST大學(xué)企業(yè)業(yè)務(wù)處及財(cái)務(wù)處調(diào)查、了解、采集相關(guān)信息2010.5.25.43天阮池澤3.5到KUST大學(xué)科技處、財(cái)務(wù)處調(diào)查、了解、采集相關(guān)信息2010.5.25.43天和貴鳳3.6到KUST大學(xué)后后勤集團(tuán)、人事處及其他部門調(diào)查、了解、采集相關(guān)信息2010.5.25.43天崔林召任務(wù)編號(hào)任務(wù)步聚具體項(xiàng)目時(shí)間安排所需時(shí)間任務(wù)負(fù)責(zé)人5草擬方案撰寫初步的稅收籌劃設(shè)計(jì)方案2010.5.65.61天余永梅、趙瑜6修訂方案組織全體小組成員對(duì)初步稅收籌劃方案進(jìn)行審核、討論、完善，形成初稿2010.5.75.

5、82天全體小組成員7制作方案負(fù)責(zé)稅收設(shè)計(jì)方案的制作2010.5.95.91天戴榮梅8方案磋商將稅收設(shè)計(jì)方案遞交給KUST大學(xué)，并征求KUST大學(xué)意見2010.5.105.112天劉少先9確定方案根據(jù)雙方磋商結(jié)果，對(duì)稅收設(shè)計(jì)方案進(jìn)行修改完善，形成正式稅收設(shè)計(jì)合同2010.5.125.121天劉少先、戴榮梅10簽訂合同與KUST大學(xué)簽訂稅收設(shè)計(jì)服務(wù)合同2010.5.135.131天劉少先四、高?？蒲衅髽I(yè)稅收效力方案各項(xiàng)義務(wù)虛施方法、對(duì)策措施 具體任務(wù)實(shí)施方法應(yīng)解決的問題對(duì)策措施初步與KUST大學(xué)校長(zhǎng)及科研企業(yè)總經(jīng)理進(jìn)行稅收設(shè)計(jì)方案業(yè)務(wù)銜接電話預(yù)約,進(jìn)行面談對(duì)稅收設(shè)計(jì)方案雙方如何達(dá)成共識(shí)對(duì)稅收設(shè)計(jì)方

6、案的要求,設(shè)計(jì)費(fèi)用預(yù)算情況,合同定立情況組織小組成員開會(huì),介紹設(shè)計(jì)方案的初步情況,分解任務(wù),明確各小組成員工作職責(zé)開會(huì)討論、集思廣義對(duì)工作進(jìn)行統(tǒng)籌安排將任務(wù)分解到每個(gè)成員，明確具體工作職責(zé)，要求達(dá)到規(guī)定的工作效果采集、收集涉稅信息資料及稅收政策通過網(wǎng)絡(luò)、業(yè)務(wù)書籍全面掌握稅收政策充分掌握企業(yè)所得稅稅收政策，為設(shè)計(jì)方案提供確實(shí)可行的政策依據(jù)到地稅局、國(guó)稅局、工商局、財(cái)政局科技局、環(huán)保局、勞動(dòng)局后勤集團(tuán)、人事處及其他部門采集、收集涉稅信息資料利用網(wǎng)絡(luò)或直接到有關(guān)部門咨詢?nèi)媪私馔獠可娑愋畔⒊浞终莆胀獠可娑愋畔⒓稗k理稅收優(yōu)惠政策的程序。具體任務(wù)實(shí)施方法應(yīng)解決的問題對(duì)策措施到KUST大學(xué)企業(yè)業(yè)務(wù)處、財(cái)務(wù)

7、、科技處、財(cái)務(wù)處處調(diào)查、了解、采集相關(guān)信息利用電話、傳真、電子郵件、直接面談全面掌握企業(yè)內(nèi)部信息充分了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理情況、財(cái)務(wù)狀況、人員使用等情況。及時(shí)梳理、整合稅收政策及企業(yè)相關(guān)信息，傳遞給小組其他人員審核利用電子郵件、紙質(zhì)資料整理、審核采集信息對(duì)收集資料進(jìn)行甑別確認(rèn)，查缺補(bǔ)漏，確認(rèn)采集的有用程度撰寫初步的稅收籌劃設(shè)計(jì)方案利用網(wǎng)絡(luò)、傳真形成稅收設(shè)計(jì)方案草稿初步撰寫稅收籌劃設(shè)計(jì)方案組織全體小組成員對(duì)初步稅收籌劃方案進(jìn)行審核、討論、完善，制作方案會(huì)議討論進(jìn)一步完善設(shè)計(jì)方案初稿對(duì)稅收設(shè)計(jì)方案草稿進(jìn)行集體討論，達(dá)成共識(shí)，形成方案將稅收設(shè)計(jì)方案遞交給KUST大學(xué)，并征求KUST大學(xué)意見電子郵件、

8、直接面談紙質(zhì)資料對(duì)稅收設(shè)計(jì)方案達(dá)成共識(shí)對(duì)設(shè)計(jì)方案中有異議的部分進(jìn)行磋商，雙方達(dá)成共識(shí)與KUST大學(xué)簽訂稅收設(shè)計(jì)服務(wù)合同電子郵件、直接簽約簽訂稅收設(shè)計(jì)服務(wù)合同雙方簽訂合同五、高?？蒲衅髽I(yè)稅收效力方案各項(xiàng)義務(wù)虛施人及監(jiān)視人 任務(wù)執(zhí)行人監(jiān)督人負(fù)責(zé)項(xiàng)目設(shè)計(jì)的統(tǒng)籌安排、組織、協(xié)調(diào)劉少先（小組長(zhǎng)）戴榮梅、黃彩花（專職監(jiān)督小組）負(fù)責(zé)涉稅信息資料采集趙瑜戴榮梅、黃彩花（專職監(jiān)督小組）負(fù)責(zé)到相關(guān)部門進(jìn)行涉稅信息咨詢余永梅戴榮梅、黃彩花（專職監(jiān)督小組）負(fù)責(zé)到KUST大學(xué)及科研企業(yè)采集相關(guān)信息阮池澤、和貴鳳、崔林召戴榮梅、黃彩花（專職監(jiān)督小組）負(fù)責(zé)稅收政策及企業(yè)相關(guān)信息的梳理、整合黃彩花劉少先（小組長(zhǎng)）負(fù)責(zé)初步的稅

9、收籌劃余永梅、趙瑜戴榮梅、黃彩花（專職監(jiān)督小組）負(fù)責(zé)初步稅收籌劃方案的審核、討論、完善全體小組成員戴榮梅、黃彩花（專職監(jiān)督小組）負(fù)責(zé)方案的制作戴榮梅劉少先（小組長(zhǎng)）負(fù)責(zé)與KUST大學(xué)對(duì)稅收設(shè)計(jì)方案進(jìn)行磋商劉少先戴榮梅、黃彩花（專職監(jiān)督小組）最終確定稅收設(shè)計(jì)方案劉少先、戴榮梅戴榮梅、黃彩花（專職監(jiān)督小組）與KUST大學(xué)簽訂稅收設(shè)計(jì)服務(wù)合同劉少先戴榮梅、黃彩花（專職監(jiān)督小組）六、高?？蒲衅髽I(yè)稅收效力方案本錢估算、預(yù)算、控制 任務(wù)時(shí)間（100元/天/人）人工（100元/人）差旅費(fèi)（5元/公里）辦公費(fèi)用（報(bào)賬制）業(yè)務(wù)招待費(fèi)（報(bào)賬制）成本估算預(yù)算控制業(yè)務(wù)協(xié)商3天1人300元03000元3600元按照人工

10、成本、時(shí)間成本及所必需的辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算在具體開展業(yè)務(wù)工作的時(shí)候，投入預(yù)算費(fèi)用80%，剩下20%在成功簽約后再分配分解任務(wù)1天8人00800元1600元信息采集3天5人1500元10001500元5500元信息整合1天1人0200200元500元制作方案4天4人020001600元5200元簽訂合同1天1人100元01000元1200元合計(jì)13天20人（次）1900元32008100元17600元備注：假設(shè)到學(xué)校有10公里，到其他部門10公里。七、高?？蒲衅髽I(yè)稅收效力方案質(zhì)量規(guī)范 1、經(jīng)過稅收謀劃，制定最正確稅收優(yōu)惠方案，使企業(yè)節(jié)約稅款最大化，讓企業(yè)比未進(jìn)展稅收謀劃前節(jié)約

11、稅款20%；2、要實(shí)現(xiàn)稅收設(shè)計(jì)方案所耗費(fèi)的本錢、費(fèi)用不能超越收取的稅收設(shè)計(jì)費(fèi)用20%；3、按所節(jié)約稅款的10%收取稅收設(shè)計(jì)費(fèi)用4、進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理及外部納稅環(huán)境 八、高?？蒲衅髽I(yè)稅收效力方案關(guān)鍵內(nèi)容設(shè)計(jì) 項(xiàng)目采用籌劃方式籌劃前籌劃后節(jié)約程度企業(yè)性質(zhì)選定1、申請(qǐng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅率為25%企業(yè)所得稅稅率為15%享受高新技術(shù)企業(yè)15%的企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。銷售收入的籌劃2、配件購(gòu)買改為客戶購(gòu)買，將原料購(gòu)買方式變?yōu)閬砹霞庸し绞焦疽袚?dān)購(gòu)買配件部分17%的增值稅費(fèi)用公司不需承擔(dān)購(gòu)買配件部分17%的增值稅費(fèi)用節(jié)約配件部分17%的增值稅金額3、可以將配件改為向增值稅一般納稅人購(gòu)買，

12、取得增值稅專用發(fā)票。配件增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣可以抵扣配件部分增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額減少銷項(xiàng)稅額，增加企業(yè)現(xiàn)金流1、稅收謀劃工程成本費(fèi)用的籌劃4、可增加招收下崗再就業(yè)人員數(shù)量，可享受4800元/人.年的稅收減免優(yōu)惠。企業(yè)不能加計(jì)扣除人員工資企業(yè)不僅能據(jù)實(shí)扣除人員工資，還能按安置人員數(shù)定額扣除費(fèi)用1、企業(yè)節(jié)約資金：安置下崗人員數(shù)4800元。2、提升企業(yè)的社會(huì)形象。5、適當(dāng)增加殘疾人就業(yè)比例，按企業(yè)實(shí)際支付給殘疾的職工工資加計(jì)一倍在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)不能加計(jì)扣除人員工資企業(yè)不僅能據(jù)實(shí)扣除人員工資，還能按安置人員數(shù)定額扣除費(fèi)用1、安置殘疾人員所支付的工資。2、提升企業(yè)的社會(huì)形象6、適當(dāng)增加殘疾人就業(yè)比例,

13、根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有規(guī)定,定額退還增值稅或減征營(yíng)業(yè)稅,最高不得超過每人每年3.5萬元。沒有退還或減征取得的增值稅退稅或營(yíng)業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅1、增加收入，金額：安置殘疾人員數(shù)當(dāng)?shù)匾?guī)定定額7、增加開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用只能據(jù)實(shí)扣除，沒有加計(jì)扣隊(duì)除對(duì)未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。1、加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用50%。2、提高企業(yè)的研發(fā)能力、創(chuàng)新能力，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。3、減少應(yīng)稅所得額，達(dá)到少繳所得稅的目的。8、對(duì)技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)采取加速折舊法按規(guī)定年限

14、扣除采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法提前攤銷這部分固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用，提前收回資產(chǎn)占用資金9、研發(fā)機(jī)構(gòu)可適當(dāng)采購(gòu)符合國(guó)家規(guī)定范圍內(nèi)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，可以全額退還增值稅。增值稅進(jìn)行成本列支。降低設(shè)備購(gòu)置成本購(gòu)置設(shè)備支付的增值稅額10、可根據(jù)需要增加固定資產(chǎn)的投資（不包括房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)），新增的固定資產(chǎn)投資中所含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣進(jìn)行稅額減少銷項(xiàng)稅額，增加企業(yè)現(xiàn)金流2、稅收謀劃組合套餐 1假設(shè)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，且從事國(guó)家鼓勵(lì)類的高新技術(shù)行業(yè)，那么可以選擇如下優(yōu)惠組合：第一種方案：1+2+4+7+8+9 第二種方案：1+2+5+6+7+8+92假設(shè)企業(yè)是增

15、值稅普通納稅人，且從事國(guó)家鼓勵(lì)類的高新技術(shù)行業(yè)，那么可以選擇如下優(yōu)惠組合：第一種方案：1+2+3+4+7+8+9+10第二種方案：1+2+3+5+6+7+8+9+103、假設(shè)2021年設(shè)備研制及安裝收入5000萬元，毛利率8%，本錢費(fèi)用為4600萬元，年利潤(rùn)400萬元，應(yīng)交納企業(yè)所得稅100萬元，稅后利潤(rùn)300萬元 項(xiàng)目采用籌劃方式籌劃前金額籌劃后金額減少金額企業(yè)性質(zhì)選定1、申請(qǐng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)400*25%=100萬元400*15%=60萬元40萬元銷售收入的籌劃2、配件購(gòu)買改為客戶購(gòu)買，將原料購(gòu)買方式變?yōu)閬砹霞庸し绞郊僭O(shè)配件支出占成本60%，60%*4600=2760萬元減少增值稅額60

16、%*4600*17%=469.2萬元469.2萬元*15%=70.383、可以將配件改為向增值稅一般納稅人購(gòu)買，取得增值稅專用發(fā)票。假設(shè)配件支出占成本60%，60%*4600=2760萬元減少增值稅額60%*4600*17%=469.2萬元469.2萬元*15%=70.38項(xiàng)目采用籌劃方式籌劃前金額籌劃后金額減少金額成本費(fèi)用的籌劃4、可增加招收下崗再就業(yè)人員數(shù)量，可享受4800元/人.年的稅收減免優(yōu)惠。假設(shè)安置下崗人員10人,減少費(fèi)用10*4800=48000元4.8*15%=0.72萬元5、適當(dāng)增加殘疾人就業(yè)比例，按企業(yè)實(shí)際支付給殘疾的職工工資加計(jì)一倍在企業(yè)所得稅前扣除。假設(shè)安置下崗人員10

17、人,人員工資每人每月2000元,工資額2000*12*10=24萬元減少費(fèi)用24萬元24*15%=3.6萬元6、適當(dāng)增加殘疾人就業(yè)比例,根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有規(guī)定,定額退還增值稅或減征營(yíng)業(yè)稅,最高不得超過每人每年3.5萬元。假設(shè)安置下崗人員10人,按每人每年3.5萬扣除,共計(jì)可扣除3.5萬元減少應(yīng)納稅所得額35萬元35*15%=5.25萬元7、增加開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用假設(shè)投入100萬元加計(jì)扣除費(fèi)用50萬元50*15%=7.5萬元。8、對(duì)技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)采取加速折舊法假設(shè)這部分固定資產(chǎn)為100萬元,折舊年限由原來的5年提前到3年100/3-100/5=13萬元13*15%=1.95萬元9、研發(fā)機(jī)構(gòu)可適當(dāng)采購(gòu)符合國(guó)家規(guī)定范圍內(nèi)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，可以全額退還增值稅。假設(shè)購(gòu)買100萬元國(guó)產(chǎn)設(shè)備100*17%=17萬元17*15%=2.55萬元10、可根據(jù)需要增加固定資產(chǎn)的投資（不包括房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)），新增的固定資產(chǎn)投資中所含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣假設(shè)購(gòu)買100萬元固定資產(chǎn)100*17%=17萬元17*15%=2.55萬元4、稅收謀劃組合套