繼續(xù)教育考試卷

1、2015年考試卷一、單選題1、納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為（）。A、合同約定收款日期 B、發(fā)出商品的日期 C、口頭約定的日期 D、收到首付款的日期 2、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。A、1 B、2 C、3 D、5 3、電信企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額（）的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。A、5% B、10% C、15% D、20% 4、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)（）萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅。A、100 B、200 C、300 D、500 5、航天

2、運(yùn)輸服務(wù)參照國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅（）稅率。A、高 B、低 C、零 D、平均 6、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，劃分不清的，從（）適用稅率。A、高 B、低 C、平均 D、核定 7、提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)年銷售超過(guò)（）萬(wàn)，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格。A、80 B、100 C、200 D、500 8、作為律師事務(wù)所雇員的律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，由現(xiàn)行在律師當(dāng)月分成收入的30%比例內(nèi)確定，調(diào)整為（）比例內(nèi)確定。A、35% B、20% C、50% D、15% 9、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人（）的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。A、收回 B、發(fā)出 C、核定 D、合

3、同約定 10、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額（）的，免征土地增值稅。A、10% B、20% C、30% D、40% 二、多選題1、申請(qǐng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠政策，需要提供的資料（）。A、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本） B、省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明 C、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料 D、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料 2、以（）投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的征收營(yíng)業(yè)稅。A、廠房 B、汽車 C、土地使用權(quán) D、存貨 3、不得開(kāi)具增值稅專票情形包括（ ）。A、零售環(huán)節(jié) B、銷售免稅貨物 C、銷售水電 D、銷售勞保用品

4、 4、其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表需要（）各自簽章。A、經(jīng)辦人 B、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 C、企業(yè)法人 D、出納 5、不征稅收入包括（）。A、財(cái)政撥款 B、行政事業(yè)性收費(fèi) C、有專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金 D、國(guó)債利息收入 6、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的（ ）。A、60% B、50% C、5 D、10 7、營(yíng)改增中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，包括（）。A、研發(fā)服務(wù) B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù) C、技術(shù)咨詢服務(wù) D、合同能源管理服務(wù) 8、人需持其通過(guò)（）非購(gòu)買形式取得住房的合法、有效法律證明文書，到地方稅務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)。A、受贈(zèng) B、繼承 C、離婚

5、財(cái)產(chǎn)分割等 D、中獎(jiǎng) 9、納稅人有下列（）情形的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅。A、隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的 B、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的 C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格,又無(wú)正當(dāng)理由的 D、成交價(jià)格為市場(chǎng)公允價(jià)格的 10、應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請(qǐng)的（）。A、可以抵扣進(jìn)項(xiàng) B、可以開(kāi)具增值稅專票 C、不可以抵扣進(jìn)項(xiàng) D、不可以開(kāi)具增值稅專票 三、判斷題1、金銀首飾的消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。（ ）對(duì) 錯(cuò) 2、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。（）對(duì) 錯(cuò) 3、消費(fèi)稅從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)為銷售額。銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（）對(duì) 錯(cuò) 4、開(kāi)具紅字專用發(fā)票通知單應(yīng)該和開(kāi)具紅字專用發(fā)票申請(qǐng)單內(nèi)容相互對(duì)應(yīng)。（）對(duì) 錯(cuò) 5、按稅法規(guī)定，納稅人未分別核算或查補(bǔ)的即征即退收入應(yīng)填入一般應(yīng)稅項(xiàng)目，不得享受即征即退稅收優(yōu)惠。（）對(duì) 錯(cuò) 6、一般而言，企業(yè)增值率越高，按一般納稅人納稅稅負(fù)越重。（）對(duì) 錯(cuò) 7、“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，使用上期留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額。（）對(duì) 錯(cuò) 8、融資性售后回租，是指承租方以銷售為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)后，又將該資產(chǎn)租回的業(yè)務(wù)活動(dòng)。（）對(duì) 錯(cuò) 9、銷售額不包括銷項(xiàng)稅額，納稅人采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：銷售額