智能財稅模擬題第1冊（客觀題）含答案

1、智能財稅模擬題第1冊（客觀題）含答案1、2018年5月1日開始，國家稅務(wù)總局對增值稅一般納稅人實行納稅申報比 對管理，預(yù)繳稅款比對規(guī)那么是：申報表中的預(yù)繳稅額本期發(fā)生額應(yīng)（）本期實際已 預(yù)繳的稅款。A小于B小于等于（正確答案）C大于D大于等于答案解析：來源：增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）2、小規(guī)模納稅人的個人所得稅納稅申報業(yè)務(wù)，在“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳 客戶端”中，如果工資人員和工資變更較多，應(yīng)采用（）方式“導(dǎo)入”工資薪金數(shù) 據(jù)。A復(fù)制上月當(dāng)期數(shù)據(jù)B標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)入（正確答案）C生成零工資記錄D逆向?qū)氪鸢附馕觯赫９べY薪金所得，點擊“導(dǎo)入”，導(dǎo)入數(shù)據(jù)有以下3種方式， （1）復(fù)制上月當(dāng)期數(shù)據(jù)

2、（不包含專項附加扣除數(shù)據(jù)，用戶需手工補充），適合工 資數(shù)和人員沒有變更的情況。（2）標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)入，適合工資人員和工資變更較多，可 以先導(dǎo)出模板，導(dǎo)出正常工資薪金所得表后，按要求填列好，再選標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入， 完成正常工資薪酬所得模填寫。（3）生成零工資記錄，用戶手工修改。適合只有 一人，或零申報工資的情況。3、季度所得稅審核的內(nèi)容包括：復(fù)核利潤表數(shù)據(jù)；復(fù)核會計科目余額； 復(fù)核所得稅減免稅額；復(fù)核所得稅季度申報表。上述流程的正確順序是（）oAB（正確答案）CD4、以下不屬于日常財務(wù)業(yè)務(wù)審核內(nèi)容的是（）問題。A原始票據(jù)審核B記賬憑證審核C財務(wù)報表審核D企業(yè)開展戰(zhàn)略審核（正確答案）答案解析：日常財務(wù)業(yè)務(wù)審核

3、包括（1）審核原始票據(jù)（2）審核記賬憑證（3）審核科目余額表（4）審核財務(wù)報表5、在財稅共享服務(wù)中心上批量制單功能可以將具有相同類別、相同往來單位 等屬性相同的單據(jù)合并到（）上。A同一張發(fā)票B同一張報表C同一張費用報銷單D同一張憑證（正確答案）6、財稅共享服務(wù)中心票據(jù)崗員工為一般納稅人進行銷售類票據(jù)整理時，應(yīng)將 委托企業(yè)提供的從稅控盤導(dǎo)出的全部開票記錄的電子版文件與（）進行核對，檢查 是否完整。A企業(yè)提供的紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票信息（正確答案）B企業(yè)提供的合同資料C稅務(wù)機關(guān)提供的資料D供應(yīng)商提供的資料7、代理記賬公司在財稅共享服務(wù)中心為具有開票資格的納稅人代開紙質(zhì)發(fā)票 時，通過執(zhí)行“基礎(chǔ)設(shè)置”中（

4、）填寫購買方信息。A納稅主體管理B客戶信息管理（正確答案）C發(fā)票管理D發(fā)票領(lǐng)購多項選擇題8、一般納稅人增值稅低稅率包括（）。A 13%B 9% （正確答案）C 6% （正確答案）D零稅率9、對個人的（），按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。A利息、股息、紅利所得（正確答案）B財產(chǎn)租賃所得（正確答案）C財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（正確答案）D偶然所得和其他所得（正確答案）答案解析：對個人的利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所 得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。 個人綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬所得、特許權(quán)所得等，適用五級超額 累進稅率；個人經(jīng)營所

5、得適用七級超額累進稅率；其他包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財產(chǎn)租 賃所得、利息股息紅利所得、偶然所得和其他所得，采用20%比例稅率。10、以下各項中，屬于不合法的原始票據(jù)的有O oA明顯的假發(fā)票、假車票（正確答案）B私人購置和私人使用的物品用公款報銷（正確答案）C增值稅專用發(fā)票未加蓋銷貨方的發(fā)票專用章（正確答案）D發(fā)票中單價有誤，但金額正確（正確答案）11、發(fā)票是業(yè)務(wù)的具體表達，在整理票據(jù)時務(wù)必查閱發(fā)票對應(yīng)的實際業(yè)務(wù)，包 括（）。A業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是否與以往業(yè)務(wù)一致B發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)員想象的內(nèi)容是否一致C發(fā)票信息與合同信息是否一致（正確答案）D發(fā)票與業(yè)務(wù)對應(yīng)的交付物是否一致（正確答案）12、需要臨時使用發(fā)票的單位

6、和個人，可以憑（）直接向發(fā)生業(yè)務(wù)所在地稅務(wù) 機關(guān)申請代開發(fā)票。A購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明（正確答案）B經(jīng)辦人身份證明（正確答案）C公章、發(fā)票專用章D稅控盤或者金稅盤答案解析：來源：中華人民共和國發(fā)票管理方法需要臨時使用發(fā)票的單 位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證 明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票。判斷題13、一般納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，不僅需填報企業(yè)所得稅年度納 稅申報表資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表，還需報送資產(chǎn)損失相關(guān)資 料，由稅務(wù)機關(guān)留存?zhèn)洳?。對錯（正確答案）答案解析：企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣

7、除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納 稅申報表資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料， 由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?4、一般納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn) 稅。對錯（正確答案）答案解析：（1）納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納 房產(chǎn)稅；（2）納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn) 稅；（3）納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn) 稅。（4）納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（5） 納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽 發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月

8、起，繳納房產(chǎn)稅；（6）納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出 租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（7）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借該 企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅。15、小規(guī)模納稅人需要每月申報個人所得稅，即使本企業(yè)所有員工的工資都達 不到交稅標(biāo)準(zhǔn)，仍然需要按時申報。對（正確答案）錯答案解析：個人所得稅是全員申報，所有納稅人，無論是否到達交稅標(biāo)準(zhǔn)， 都需要申報。16、粘貼票據(jù)時，同類票據(jù)（如餐費類、出租車票類等）應(yīng)集中在一起。對（正確答案）錯17、財稅共享服務(wù)中心在稅務(wù)機關(guān)授權(quán)后，可以為無開票資格的納稅人代開紙 質(zhì)發(fā)票。對（正確答案）錯答案解析：來源：中華人民共和國發(fā)票管理

9、方法需要臨時使用發(fā)票的單 位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證 明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票。依照稅收法律、行政 法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)領(lǐng)先征收稅款，再開具發(fā)票。稅務(wù)機關(guān)根據(jù) 發(fā)票管理的需要，可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。18、會計人員要對自制的或外來的原始憑證進行審核，對嚴(yán)重違法，損害國家 和社會公眾利益的收支活動應(yīng)退還有關(guān)部門和人員。對錯（正確答案）答案解析：來源：會計法-會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計 制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并 向單位負責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家 統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。19、財稅共享服務(wù)中心票據(jù)崗員工如果發(fā)現(xiàn)當(dāng)月發(fā)票份數(shù)不全，那么需對開票明 細表中的發(fā)票號碼和發(fā)票進行逐一核對，查找出缺失發(fā)票，與客戶溝通，補寄。對（正確答案）錯20、財稅共享中心員工審核本錢票時，