2022年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與繼續(xù)教育管理知識(shí)分析題庫(kù)

1、2011年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育題庫(kù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范一 單項(xiàng)選擇題1下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制應(yīng)用指引（ ）。A 內(nèi)部環(huán)境指引B 控制活動(dòng)指引C 控制手段指引D 控制目標(biāo)指引正確答案是：D答案分析：內(nèi)部控制應(yīng)用指引可以劃分為三類，即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制活動(dòng)類指引、控制手段類指引，不包括控制目標(biāo)指引。D項(xiàng)錯(cuò)誤。2內(nèi)部控制中組織精簡(jiǎn)、權(quán)責(zé)劃分明確是為了完成以下哪個(gè)目標(biāo)（ ）。A 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略B 提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果C 財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整D 遵循國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求正確答案是：B答案分析：內(nèi)部控制要求組織精簡(jiǎn)、權(quán)責(zé)劃分明確，使每個(gè)人的責(zé)任清楚，不能推卸，從而使各個(gè)部門和環(huán)節(jié)密切配合

2、，協(xié)調(diào)一致，充分發(fā)揮資源潛力，充分有效地使用資源，提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效。3內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督是遵循以下哪項(xiàng)原則（）。A 全面性原則B 重要性原則C 制衡性原則D 成本效益原則正確答案是：C答案分析：制衡性原則要求企業(yè)內(nèi)部崗位設(shè)置合理，分工明確，不同職位之間相互制約、相互監(jiān)督。應(yīng)避免一個(gè)人對(duì)某一項(xiàng)業(yè)務(wù)可以單獨(dú)處理，或有絕對(duì)控制權(quán)。4企業(yè)應(yīng)按照本指引的要求，參照國(guó)內(nèi)、外同類企業(yè)的通行做法，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)屬于組織架構(gòu)設(shè)計(jì)中的（ ）原則。A 適用性原則B 有效性原

3、則C 動(dòng)態(tài)性原則D 靈活性原則正確答案是：A答案分析：適用性原則要求企業(yè)參照國(guó)內(nèi)、外同類企業(yè)的通行做法，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。5下列關(guān)于國(guó)有獨(dú)資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的說法正確的是 ( )。A 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)設(shè)立專門的股東（大）會(huì)B 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表C 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)實(shí)行監(jiān)事會(huì)成員委派制度，監(jiān)事會(huì)成員中的職工代表由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派D 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的外部董事由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提名推薦，從公司內(nèi)部產(chǎn)生正確答案是：B答案分析：國(guó)有獨(dú)資企業(yè)不設(shè)股東（大）會(huì)，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東（大）會(huì)職權(quán)，項(xiàng)錯(cuò)誤；國(guó)有獨(dú)資企業(yè)監(jiān)事會(huì)成員由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)

4、構(gòu)委派，但是監(jiān)事會(huì)成員中的職工代表由公司職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，項(xiàng)錯(cuò)誤；外部董事由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提名推薦，由任職公司以外的人員擔(dān)任。外部董事在任期內(nèi)，不得在任職企業(yè)擔(dān)任其他職務(wù)，項(xiàng)錯(cuò)誤。項(xiàng)的說法是正確的。6在內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部控制牽制階段，內(nèi)部控制的主要內(nèi)容是（ ）。A 保證現(xiàn)金和其他資產(chǎn)安全B 相互核對(duì)C 組織結(jié)構(gòu)的計(jì)劃D 組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)正確答案是：B答案分析：在內(nèi)部控制發(fā)展的牽制階段，相互核對(duì)是內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，B項(xiàng)正確；A、C、D是內(nèi)部控制制度階段的相關(guān)內(nèi)容。7崗位說明書中不包括下列哪項(xiàng)內(nèi)容（ ）。A 學(xué)歷B 家庭成員情況C 職位的權(quán)責(zé)關(guān)系D 工作經(jīng)驗(yàn)正確答案是：B答案分析：A、D

5、項(xiàng)屬于崗位說明書中的任職資格，C也是崗位說明書的內(nèi)容，家庭成員情況是個(gè)人入職登記的基本資料，不形成崗位說明書的內(nèi)容。8發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)上已流通存在缺陷的產(chǎn)品時(shí)，企業(yè)最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ? )。A 召開新聞發(fā)布會(huì)，向廣大消費(fèi)者致歉B 組織專家進(jìn)行調(diào)查，等檢驗(yàn)報(bào)告出爐后進(jìn)行回應(yīng)C 堅(jiān)信產(chǎn)品沒有問題，訴諸法律解決產(chǎn)品質(zhì)量爭(zhēng)議D 及時(shí)召回，實(shí)行“三包”，贏得消費(fèi)者信賴正確答案是：D答案分析：對(duì)有缺陷的產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)采取及時(shí)召回、實(shí)行“三包”等，贏得消費(fèi)者對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的信賴和支持，維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。9深圳發(fā)展銀行一直倡導(dǎo)“綠色信貸”，率先同業(yè)推出了深圳發(fā)展銀行節(jié)能減排信貸政策指引，反映銀行業(yè)積極鼓勵(lì)企業(yè)履行哪項(xiàng)社會(huì)責(zé)任（

6、）。A 產(chǎn)品質(zhì)量B 安全生產(chǎn)C 環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約D 促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)正確答案是：C答案分析：“綠色信貸”政策限制對(duì)“兩高一低”企業(yè)的信貸授信，對(duì)節(jié)能減排企業(yè)提供信貸支持反映了銀行業(yè)積極鼓勵(lì)企業(yè)履行環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約的社會(huì)責(zé)任。10忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能會(huì)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（ ）。A 員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力B 企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展C 舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)D 并購(gòu)重組失敗正確答案是：D答案分析：忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗。11大宗原料、燃料和輔料的采購(gòu)、基建或技改項(xiàng)目主要物資的采購(gòu)以及其他金額

7、較大的大宗物資的采購(gòu)，宜采用的采購(gòu)方式是（ ）。A 直接采購(gòu)B 訂單或合同采購(gòu)C 比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)D 緊急采購(gòu)正確答案是：C答案分析：大宗原料、燃料和輔料的采購(gòu)、基建或技改項(xiàng)目主要物資的采購(gòu)以及其他金額較大的大宗物資采購(gòu)宜采用比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)方式。12存貨的取得方式中，下列哪項(xiàng)重點(diǎn)關(guān)注存貨價(jià)值和質(zhì)量狀況與其相關(guān)協(xié)議合同的約定以及資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告相一致，（ ）。A 接受投資者投入存貨B 自制存貨C 委托加工存貨D 接受捐贈(zèng)存貨正確答案是：A答案分析：企業(yè)接受投資取得的存貨，應(yīng)關(guān)注接受投資的存貨價(jià)值和質(zhì)量狀況與其相關(guān)協(xié)議合同的約定以及資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告相一致。13對(duì)于重大固定資產(chǎn)的處理，應(yīng)采?。?）制度。A 董事會(huì)

8、審核B 董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)C 總經(jīng)理負(fù)責(zé)D 集體合議審批正確答案是：D答案分析：對(duì)于重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制。14人力資源招聘工作的第一步是（ ）。A 人員篩選和評(píng)價(jià)B 制定招聘策略C 招聘評(píng)估D 識(shí)別職位空缺正確答案是：D答案分析：招聘過程通常包括識(shí)別職位空缺、確定招聘策略、征召、篩選、試用、招聘評(píng)估等一系列環(huán)節(jié)。識(shí)別職位空缺是招聘工作的第一步。15相關(guān)合同審核部門審核意見齊全體現(xiàn)了企業(yè)歸口管理部門對(duì)合同整體審核（）的重點(diǎn)關(guān)注。A合法性B可行性B嚴(yán)密性D程序性 正確答案是：D16下列說法不正確的有（）A情況緊急或條件限制等原因可以不簽訂書面形式合同B正式訂立

9、的合同，除即時(shí)清結(jié)外，一律應(yīng)當(dāng)采用書面形式C任何人不得以任何形式泄露合同在訂立和履行過程中涉及的商業(yè)秘密和技術(shù)秘密D下級(jí)合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、歸集，并編制合同報(bào)表，報(bào)上級(jí)合同歸口管理部門，由上級(jí)對(duì)下級(jí)合同訂立情況進(jìn)行檢查正確答案是：A17企業(yè)的重要管理人員必須要接受的一條信息是（）A愛崗敬業(yè)B高效率完成工作C必須嚴(yán)肅履行內(nèi)部控制D保證企業(yè)盈利正確答案是：C18企業(yè)自行開發(fā)的信息系統(tǒng)，要做的第一步工作是（）A歸口管理部門審核B用戶部門提出需求C企業(yè)負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)D系統(tǒng)分析人員設(shè)計(jì)方案正確答案是：B19下列關(guān)于審計(jì)完成后的溝通，說法正確的有（）A當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)

10、溝通審計(jì)過程中識(shí)別的重大控制缺陷B對(duì)于審計(jì)中重大缺陷和重要缺陷，應(yīng)當(dāng)以書面形式與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通C如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督是無效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以局面形式直接與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通D書面溝通在注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告之后進(jìn)行正確答案是：B C20申請(qǐng)擔(dān)保的企業(yè)應(yīng)具備的基本條件之一是：企業(yè)連續(xù)經(jīng)營(yíng)（）以上，擁有穩(wěn)定的客戶群、可觀的銷售規(guī)模和現(xiàn)金流量。A一年B兩年C三年D四年正確答案是：B21企業(yè)重大利益的事項(xiàng)應(yīng)由（ ）決策。A 董事會(huì)集體B 全體員工C 監(jiān)事長(zhǎng)D 經(jīng)理層正確答案是：A22下列存貨業(yè)務(wù)崗位設(shè)置正確的是（ ）。A 存貨的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄B

11、存貨發(fā)出的申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄C 存貨的驗(yàn)收和保管D 存貨處置的申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄正確答案是：C答案分析：存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：（1）存貨的請(qǐng)購(gòu)與審批，審批與執(zhí)行；（2）存貨的采購(gòu)與驗(yàn)收、付款；（3）存貨的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；（4）存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄；（5）存貨處置的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄。23（ ）應(yīng)對(duì)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任負(fù)主要責(zé)任。A 董事會(huì)B 監(jiān)事會(huì)C 管理層D 全體員工正確答案是：A答案分析：董事會(huì)應(yīng)對(duì)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任負(fù)主要責(zé)任。24在內(nèi)部控制發(fā)展的牽制階段，內(nèi)部控制的主要方式是（ ）。A 設(shè)定崗位分離B 檢查賬本記錄C 全面風(fēng)險(xiǎn)管理D 建立會(huì)計(jì)控制制度 正確答案是：A答案

12、分析：在內(nèi)部控制發(fā)展的牽制階段，設(shè)定崗位分離是內(nèi)控的主要方式，這在漫長(zhǎng)的幾千年內(nèi)被認(rèn)為是一種最實(shí)用的控制方法。B、D項(xiàng)屬于內(nèi)部控制制度階段采用的方式，C項(xiàng)屬于全面風(fēng)險(xiǎn)控制階段的主要方式。25下列哪項(xiàng)是債務(wù)籌資的關(guān)鍵控制點(diǎn)（ ）。A 實(shí)收資本（股本）變動(dòng)的審批控制B 資本公積的變動(dòng)的審批控制C 利息計(jì)算、核算的控制D 利潤(rùn)（股利）分配方案的審批控制正確答案是：C答案分析：A、B、D屬于權(quán)益籌資的控制點(diǎn)。26企業(yè)在認(rèn)識(shí)、處理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的觀點(diǎn)、態(tài)度和方法是指（ ）。A 企業(yè)精神B 企業(yè)目標(biāo)C 企業(yè)哲學(xué)D 企業(yè)道德正確答案是：C答案分析：企業(yè)哲學(xué)是指企業(yè)在認(rèn)識(shí)、處理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的觀點(diǎn)、態(tài)

13、度和方法。27在建設(shè)優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，（ ）是關(guān)鍵。A 董事會(huì)B 監(jiān)事會(huì)C 管理層D 全體員工正確答案是：C答案分析：在建設(shè)優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，管理層是關(guān)鍵。董事、監(jiān)事等在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用。28正確計(jì)算投資收益的前提是正確計(jì)算投資的（ ）。A 原始價(jià)值B 賬面價(jià)值C 公允價(jià)值D 市場(chǎng)價(jià)值正確答案是：B答案分析：計(jì)算投資處理時(shí)的投資收益時(shí)，應(yīng)計(jì)算投資的賬面價(jià)值和投資處置收入之差，也稱資本利得。正確計(jì)算收益的前提是正確計(jì)算投資的賬面價(jià)值。29向員工發(fā)放的一些特殊津貼，如危險(xiǎn)作業(yè)、有毒作業(yè)、高溫高空、海上野外作業(yè)和重體力勞動(dòng)等屬于薪酬構(gòu)成中的（）。A 基本薪酬B 獎(jiǎng)勵(lì)薪酬C 附

14、加薪酬D 福利正確答案是：C答案分析：附加薪酬即津貼，是企業(yè)對(duì)雇員在特殊勞動(dòng)條件下所付出的額外勞動(dòng)消耗和生活費(fèi)開支的一種物質(zhì)補(bǔ)償形式。30當(dāng)市場(chǎng)上某一物資短缺時(shí)，應(yīng)采用( )方式獲取采購(gòu)價(jià)格。A 招標(biāo)采購(gòu)B 詢價(jià)現(xiàn)購(gòu)C 議價(jià)采購(gòu)D 訂價(jià)收購(gòu)正確答案是：D答案分析：購(gòu)買物資數(shù)量巨大，非幾家廠商所能全部提供的，如紡織廠訂購(gòu)棉花、糖廠訂購(gòu)甘蔗等，或當(dāng)市場(chǎng)上該物資短缺時(shí)，則訂定價(jià)格現(xiàn)款收購(gòu)。31可行性研究的再評(píng)估控制要點(diǎn)不包括（ ）。A 審查投資項(xiàng)目的合法性B 審查投資項(xiàng)目的可行性C 評(píng)估投資項(xiàng)目的有效性D 加強(qiáng)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估正確答案是：B答案分析：再評(píng)估的控制要點(diǎn)如下：（1）審查投資項(xiàng)目的合法性；

15、（2）評(píng)估投資項(xiàng)目的有效性；（3）加強(qiáng)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。B項(xiàng)應(yīng)該屬于可行性研究的評(píng)估階段，不是再評(píng)估階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)。32突出關(guān)鍵指標(biāo)，確保評(píng)估指標(biāo)的可操作性，體現(xiàn)了企業(yè)文化評(píng)估的什么原則（）。A 全面評(píng)估與重點(diǎn)評(píng)估相結(jié)合B 定性與定量相結(jié)合C 內(nèi)部評(píng)價(jià)與外部評(píng)價(jià)相結(jié)合D 成本效益原則正確答案是：A答案分析：企業(yè)文化評(píng)估時(shí)要全面評(píng)估與重點(diǎn)評(píng)估相結(jié)合，注重評(píng)估指標(biāo)的導(dǎo)向性，即要突出關(guān)鍵指標(biāo)，確保評(píng)估指標(biāo)的可操作性。答案分析：企業(yè)文化評(píng)估時(shí)要全面評(píng)估與重點(diǎn)評(píng)估相結(jié)合，注重評(píng)估指標(biāo)的導(dǎo)向性，即要突出關(guān)鍵指標(biāo)，確保評(píng)估指標(biāo)的可操作性。33下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的社會(huì)責(zé)任是（ ）。A 安全生產(chǎn)B 環(huán)境保護(hù)C

16、 員工權(quán)益保護(hù)D 實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利正確答案是：D答案分析：社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)，下同）、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。34工程預(yù)付款的額度一般是合同價(jià)款的（）A5%10%B10%15%C10%20%D20%25%正確答案是：C35下列哪項(xiàng)職責(zé)不屬于全面預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍（）A擬訂企業(yè)各項(xiàng)全面預(yù)算管理制度，并負(fù)責(zé)檢查落實(shí)預(yù)算管理制度的執(zhí)行B組織和指導(dǎo)各級(jí)預(yù)算單位開展預(yù)算編制工作C跟蹤、監(jiān)控企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況D對(duì)企業(yè)全面預(yù)算總的執(zhí)行情況進(jìn)行考核正確答案是：D二 、多項(xiàng)選擇題1內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素主要包括（

17、 ）。A 目標(biāo)設(shè)定B 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C 風(fēng)險(xiǎn)分析D 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)正確答案是：ABCD答案分析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)價(jià)影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。2企業(yè)在安全生產(chǎn)中應(yīng)建立（ ）機(jī)制。A 應(yīng)急預(yù)警B 事后調(diào)查C 報(bào)告D 當(dāng)事人負(fù)責(zé)正確答案是：AC答案分析：在安全生產(chǎn)中應(yīng)該建立安全生產(chǎn)事故應(yīng)急預(yù)警和報(bào)告機(jī)制。當(dāng)發(fā)生安全事故時(shí)，應(yīng)首先照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)告，不得遲報(bào)、謊報(bào)和瞞報(bào)。事后調(diào)查是企業(yè)配合相關(guān)機(jī)構(gòu)所作的事故后續(xù)工作，B項(xiàng)不正確；應(yīng)建立領(lǐng)導(dǎo)問責(zé)制，D項(xiàng)不正確。3下列各項(xiàng)中屬于財(cái)產(chǎn)

18、保護(hù)控制措施的有 ( )。A 財(cái)產(chǎn)記錄B 定期盤點(diǎn)C 賬實(shí)核對(duì)D 結(jié)賬和對(duì)賬正確答案是：ABC答案分析：財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸和處置，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保財(cái)產(chǎn)的安全完整。D項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制措施。4組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)有（ ）。A 治理結(jié)構(gòu)B 宏觀經(jīng)濟(jì)C 內(nèi)部結(jié)構(gòu)D 外部制度正確答案是：AC答案分析：組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行面臨著治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)兩方面的風(fēng)險(xiǎn)。5企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引包括（ ）。A 評(píng)價(jià)的原則和組織B 評(píng)價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)C 評(píng)價(jià)的程序和方法D 缺陷認(rèn)定及評(píng)價(jià)報(bào)告正確答案是：ABCD答案分析：企業(yè)內(nèi)部

19、控制評(píng)價(jià)指引主要內(nèi)容包括評(píng)價(jià)的原則和組織、評(píng)價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)的程序和方法、缺陷認(rèn)定和評(píng)價(jià)報(bào)告等。6以下關(guān)于應(yīng)收票據(jù)的控制，正確的做法是（）。A 票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員才能完成B 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記簿，認(rèn)真進(jìn)行應(yīng)付票據(jù)的核算工作。由票據(jù)的登記人員兼管票據(jù)的簽發(fā)C 企業(yè)要有專人控制空白的、作廢的、已付訖及退回的商業(yè)票據(jù)D 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按照號(hào)碼順序保存 正確答案是：ACD答案分析：B項(xiàng)中，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。7上市公司治理結(jié)構(gòu)的特殊性體現(xiàn)在（ ）。A 聘用職業(yè)經(jīng)理人制度B 建立獨(dú)立董事制度C 建立董事會(huì)專門委員會(huì)D 設(shè)立董事會(huì)秘書 正確答案是：BCD答案分析：公

20、眾性是上市公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)特殊要求，其特殊性主要表現(xiàn)在：（）建立獨(dú)立董事制度；（）建立董事會(huì)專門委員會(huì)；（）設(shè)立董事會(huì)秘書，項(xiàng)不正確。8在現(xiàn)金收支控制中下列做法中不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A 企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存銀行有困難的，由企業(yè)另行選擇時(shí)間送存B 超過一定限額的現(xiàn)金支出，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字支付C 企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途，由本企業(yè)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審批后，予以支付D 企業(yè)取得的現(xiàn)金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁現(xiàn)金收入不入賬 正確答案是：AB答案分

21、析：企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存銀行有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間，而不是企業(yè)自行選擇送存時(shí)間。A項(xiàng)不正確；特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，坐支企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。不得不經(jīng)開戶行審批直接坐支。9內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境要素主要包括（ ）。A 治理結(jié)構(gòu)B 企業(yè)文化C 人力資源政策D 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制正確答案是：ABCD答案分析：內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境要素主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制屬于控制措施因素。10下列哪些項(xiàng)目需要企業(yè)最高負(fù)責(zé)人審

22、批（ ）。A 保險(xiǎn)B 公用事業(yè)C 保安D 廣告正確答案是：AD答案分析：特殊服務(wù)項(xiàng)目，如保險(xiǎn)、廣告、法律和審計(jì)服務(wù)等，一般由企業(yè)最高負(fù)責(zé)人審批。公用事業(yè)和保安服務(wù)項(xiàng)目屬于經(jīng)常性服務(wù)項(xiàng)目，由負(fù)責(zé)資金預(yù)算的部門進(jìn)行審批。11下列關(guān)于銷售各環(huán)節(jié)的審批的說法，不正確的是（ ）。A 對(duì)列入企業(yè)產(chǎn)品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，由銷售部門負(fù)責(zé)人審批B 對(duì)接受的新客戶發(fā)出的訂單，一般由銷售部門負(fù)責(zé)人審批C 銷售合同的變更由銷售部門負(fù)責(zé)人簽署意見后，企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批D 對(duì)沒有列入銷售目錄的特殊產(chǎn)品，報(bào)銷售部門負(fù)責(zé)人審批通過即可生產(chǎn)正確答案是：AD答案分析：對(duì)列入企業(yè)產(chǎn)品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，銷售內(nèi)勤可以直

23、接辦理，不需要審批。A項(xiàng)錯(cuò)誤；對(duì)于沒有列入產(chǎn)品銷售目錄的特殊產(chǎn)品，需要專門組織生產(chǎn)，應(yīng)該由銷售部門組織生產(chǎn)、技術(shù)等部門共同研究是否接受客戶訂單，各部門負(fù)責(zé)人要在客戶訂單上簽署意見，報(bào)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。D項(xiàng)錯(cuò)誤。12下列關(guān)于企業(yè)文化建設(shè)中品牌建設(shè)的說法，正確的是（ ）。A 品牌通常是指能夠給企業(yè)帶來溢價(jià)、產(chǎn)生增值的一種無形的資產(chǎn)B 企業(yè)產(chǎn)品或勞務(wù)的品牌與企業(yè)的整體形象聯(lián)系在一起，是企業(yè)的“臉面”或“標(biāo)識(shí)”C 品牌的增值主要依靠強(qiáng)大的廣告宣傳和市場(chǎng)活動(dòng)D 品牌的載體是用以和其他競(jìng)爭(zhēng)者的產(chǎn)品或勞務(wù)相區(qū)分的名稱、術(shù)語(yǔ)、象征、記號(hào)或者設(shè)計(jì)及其組合正確答案是：ABD答案分析：品牌增值的主要依靠產(chǎn)品品質(zhì)

24、的提升，廣告宣傳和市場(chǎng)活動(dòng)只是輔助手段。13下列采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置正確的是（ ）。A 請(qǐng)購(gòu)與請(qǐng)購(gòu)審批設(shè)置不相容崗B 詢價(jià)與確定供應(yīng)商設(shè)置不相容崗C 采購(gòu)與驗(yàn)收設(shè)置不相容崗D 付款審批與付款執(zhí)行設(shè)置不相容崗正確答案是：ABCD答案分析：購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括采購(gòu)業(yè)務(wù)的請(qǐng)購(gòu)與請(qǐng)購(gòu)審批；詢價(jià)與確定供應(yīng)商；采購(gòu)合同的訂立與審核；采購(gòu)與驗(yàn)收；采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；付款審批與付款執(zhí)行。14COSO報(bào)告中關(guān)于內(nèi)部控制的定義中提到內(nèi)部控制要實(shí)現(xiàn)的幾大目標(biāo)，其中包括（ ）。A 財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性B 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性C 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效果性D 法律法規(guī)遵循性正確答案是：ABCD答案分析：COSO報(bào)告中關(guān)

25、于內(nèi)部控制的定義:內(nèi)部控制是由公司董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效果性和效率性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及適用法律、法規(guī)的遵循性等目標(biāo)提供合理保證的一個(gè)過程。A、B、C、D項(xiàng)正確。15下列說法正確的是（）。A 無形資產(chǎn)的攤銷方法一經(jīng)確定，可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況隨時(shí)調(diào)整B 對(duì)于重大的無形資產(chǎn)采購(gòu)，應(yīng)采取比質(zhì)比價(jià)方式進(jìn)行C 對(duì)于重大的無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批D 企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)由研發(fā)部門、無形資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，移交使用部門使用。 正確答案是：CD答案分析：無形資產(chǎn)攤銷

26、方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?。不得隨意進(jìn)行，A項(xiàng)錯(cuò)誤；對(duì)于重大的無形資產(chǎn)采購(gòu)，應(yīng)采取招標(biāo)方式進(jìn)行，B項(xiàng)錯(cuò)誤。16戰(zhàn)略委員會(huì)的職責(zé)之一是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議，具體包括（ ）。A 長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃B 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)C 發(fā)展方針D 年度預(yù)算正確答案是：ABC答案分析：戰(zhàn)略委員會(huì)對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議，具體包括：對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、發(fā)展方針進(jìn)行研究并提出建議。年度預(yù)算屬于短期財(cái)務(wù)計(jì)劃，不屬于長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略。17發(fā)展戰(zhàn)略的事前評(píng)估應(yīng)該側(cè)重對(duì)（ ）的評(píng)估。A 發(fā)展戰(zhàn)略的科學(xué)性B 發(fā)展戰(zhàn)略的可行性C 戰(zhàn)略執(zhí)行能力D 戰(zhàn)

27、略執(zhí)行效果正確答案是：AB答案分析：事中評(píng)估應(yīng)結(jié)合戰(zhàn)略期內(nèi)每一年度工作計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)預(yù)算完成情況，側(cè)重對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行能力和執(zhí)行效果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。C、D項(xiàng)錯(cuò)誤。18完善的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系包括（ ）。A 生產(chǎn)設(shè)備條件B 生產(chǎn)技術(shù)水平C 原料組成D 產(chǎn)品規(guī)格 正確答案是：ABCD答案分析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，制定完善產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系，包括生產(chǎn)設(shè)備條件、生產(chǎn)技術(shù)水平、原料組成、產(chǎn)品規(guī)格、售后服務(wù)等。19下列哪些做法屬于企業(yè)履行促進(jìn)就業(yè)的社會(huì)責(zé)任（）。A 積極接納社會(huì)勞動(dòng)力B 建立公平的薪酬機(jī)制C 積極培養(yǎng)員工D 足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)正確答案是：AC答案分析：B、D屬于企業(yè)履行保護(hù)員工合法權(quán)益的社會(huì)責(zé)任

28、。答案分析：品牌增值的主要依靠產(chǎn)品品質(zhì)的提升，廣告宣傳和市場(chǎng)活動(dòng)只是輔助手段。20下列有關(guān)運(yùn)營(yíng)資金的管理，正確的做法有（）。A 作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章，應(yīng)及時(shí)撕毀、丟棄B 印章由出納人員單人保管C 企業(yè)因撤銷、合并或其他原因結(jié)清賬戶時(shí)，應(yīng)將剩余的空白支票交回銀行，切角作廢D 已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不掛失，企業(yè)應(yīng)及時(shí)請(qǐng)求收款企業(yè)協(xié)助防范正確答案是：CD答案分析：作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章，將作廢收據(jù)的存根聯(lián)與其他各聯(lián)一起保管，不得撕毀、丟棄。A項(xiàng)錯(cuò)誤；印章應(yīng)指定專人保管，按規(guī)定用途使用。所使用的印章不能由出納人員單人保管。B項(xiàng)錯(cuò)誤。C、D正確，符合相關(guān)規(guī)定。1信用政策包括（ ）。A 信用

29、期間B 信用標(biāo)準(zhǔn)C 現(xiàn)金折扣政策D 現(xiàn)金回扣政策正確答案是：ABC答案分析：信用政策包括：信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。22、企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的（ ）。A 年度財(cái)務(wù)預(yù)決算B 大額資金使用C 重要人事任免D 重大擔(dān)保正確答案是：ABCD答案分析：企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益，重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項(xiàng)。23人力資源招聘可以采用的方式有（ ）。A 外部招聘B 內(nèi)

30、部選拔C 委托第三方D 輪職輪崗正確答案是：ABC答案分析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源需求計(jì)劃，采取外部招聘、內(nèi)部選拔、委托第三方招聘等方式，對(duì)關(guān)鍵崗位和緊缺人才進(jìn)行選拔。D不屬于招聘的方式。4、下列關(guān)于存貨ABC管理法不正確的是（ ）。A ABC管理法用坐標(biāo)圖表示，橫坐標(biāo)表示資金的百分比，縱坐標(biāo)表示品種的百分比B 存貨管理要確保重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦C 對(duì)A類存貨進(jìn)行一般管理，對(duì)B類存貨進(jìn)行次重點(diǎn)管理，對(duì)C類存貨進(jìn)行重點(diǎn)管理D ABC存貨管理是把占用資金比重較大的少數(shù)存貨劃為A類；把占用資金比重較小且品種較多、較雜的存貨劃為C類；介于兩者

31、之間的存貨劃為B類正確答案是：AC答案分析：ABC管理法用坐標(biāo)圖表示,橫坐標(biāo)表示品種的百分比，縱坐標(biāo)表示資金的百分比。A項(xiàng)錯(cuò)誤；應(yīng)對(duì)A類存貨進(jìn)行重點(diǎn)管理，對(duì)B類存貨進(jìn)行次重點(diǎn)管理，對(duì)C類存貨進(jìn)行一般管理。C項(xiàng)錯(cuò)誤。25、下列關(guān)于固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提，說法正確的是（ ）。A固定資產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)估計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較低者確定B 處置費(fèi)用包括與固定資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)等所發(fā)生的直接費(fèi)用等C固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該固定資產(chǎn)在剩余使

32、用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值D 固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間還可進(jìn)行轉(zhuǎn)回調(diào)整正確答案是：BC答案分析：固定資產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)估計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。A項(xiàng)錯(cuò)誤；固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。D項(xiàng)錯(cuò)誤。26在企業(yè)中，需要分離的不相容崗位一般有（ ）。A 授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)B 執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)C 監(jiān)督審核職務(wù)與財(cái)務(wù)保管職務(wù)D 授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)正確答案是：AB答案分析：所謂不相容職務(wù)，是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能弄虛

33、作假，又能夠掩蓋其舞弊行為的職務(wù)。不相容職務(wù)分離就是要求將那些不相容職務(wù)分別由幾個(gè)人擔(dān)任，以利于互相監(jiān)督。在企業(yè)中，需要分離的不相容崗位一般有：授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)；執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)；執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)；執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)。27組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的原則有（ ）。A 適用性原則B 有效性原則C 動(dòng)態(tài)性原則D 靈活性原則正確答案是：ABCD答案分析：組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的原則有：適用性原則，有效性原則，動(dòng)態(tài)性原則，靈活性原則。28分解落實(shí)發(fā)展戰(zhàn)略需編制全面預(yù)算，編制預(yù)算應(yīng)遵循（ ）原則。A 上下結(jié)合B 分級(jí)編制C 彈性靈活D 逐級(jí)匯總正確答案是：ABD

34、答案分析：應(yīng)按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的原則，編制全面預(yù)算。29要確保發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施，應(yīng)采?。?）措施。A 培育與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化B 優(yōu)化調(diào)整企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)C 整合有效利用的企業(yè)內(nèi)外部資源D 做好發(fā)展戰(zhàn)略宣傳培訓(xùn)工作正確答案是：ABCD答案分析：A、B、C、D都屬于確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施的措施。30采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的主要環(huán)節(jié)有（ ）。A 請(qǐng)購(gòu)B 訂購(gòu)C 驗(yàn)收D 記賬 正確答案是：ABCD答案分析：以上及付款均是采購(gòu)付款業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)。31以下（ ） 情形下，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。A 資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌B 市場(chǎng)利率

35、或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低C 有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞D 資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置正確答案是：ABCD答案分析：A、B、C、D都屬于固定資產(chǎn)減值測(cè)試的情形。32企業(yè)的銷售目標(biāo)主要包括（ ）。A 銷售額目標(biāo)B 銷售費(fèi)用目標(biāo)C 利潤(rùn)目標(biāo)D 銷售活動(dòng)目標(biāo)正確答案是：ABCD答案分析：企業(yè)的銷售目標(biāo)主要包括：銷售額目標(biāo)、銷售費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)、銷售活動(dòng)目標(biāo)。33客戶信用分析的主要內(nèi)容包括（ ）。A 基礎(chǔ)資料B 客戶特征C 業(yè)務(wù)狀況D 交易狀況正確答案是：ABCD答案分析：

36、以上及財(cái)務(wù)狀況均屬于客戶信用分析的主要內(nèi)容34采購(gòu)方式可分為（ ）。A 直接采購(gòu)B 訂單或合同采購(gòu)C 比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)D 緊急采購(gòu)正確答案是：ABCD答案分析：采購(gòu)方式共有四類，A、B、C、D都正確。35內(nèi)部控制是由（ ）共同參與實(shí)施的。A 國(guó)家審計(jì)署B(yǎng) 企業(yè)董事會(huì)C 管理層D 全體員工正確答案是：BCD答案分析：內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長(zhǎng)辦公會(huì)等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱董事會(huì)）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)其基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。36投資管理內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)有( )。A 投資審核批準(zhǔn)控制B 保障投資權(quán)益的控制C 投資保管制度控制D 投資

37、處置的控制正確答案是：ABCD答案分析：企業(yè)在建立與實(shí)施投資管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：（1）投資審核批準(zhǔn)控制；（2）保障投資權(quán)益的控制；（3）投資保管制度控制；（4）投資處置的控制；（5）會(huì)計(jì)核算控制。37人員培訓(xùn)的原則有（ ）。A 理論聯(lián)系實(shí)際，學(xué)用一致的原則。B 知識(shí)技能培訓(xùn)與組織文化培訓(xùn)兼顧的原則C 全員培訓(xùn)和重點(diǎn)提高相結(jié)合的原則D 嚴(yán)格考核和擇優(yōu)獎(jiǎng)勵(lì)原則正確答案是：ABCD答案分析：A、B、C、D都是人員培訓(xùn)的原則。38下列銷售的崗位設(shè)置正確的是（ ）。A 銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審核和銷售通知單相互分離B 財(cái)會(huì)部門內(nèi)的開票、出納和記賬相互分離C 收款、

38、管理應(yīng)收賬款、向欠款客戶發(fā)放對(duì)賬單相互分離D 信用管理崗位可以兼任銷售業(yè)務(wù)崗位正確答案是：ABC答案分析：信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分別設(shè)置。D項(xiàng)錯(cuò)誤。39企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則（ ）。A 全面性原則B 重要性原則C 制橫性原則D 適應(yīng)性原則正確答案是：ABCD答案分析：企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則是全面性原則，重要性原則，制衡性原則，適應(yīng)性原則，成本效益原則。40貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)主要有哪些模式( )。A “一支筆”審批模式B 分級(jí)審批模式C 多重審批模式D 混合審批模式正確答案是：ABCD答案分析：貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)，主要有“一支筆”審批、分

39、級(jí)審批、多重審批和混合審批四種模式。41關(guān)于收款控制，下列說法不正確的是（）。A 在現(xiàn)銷收款業(yè)務(wù)中，出納員擇日方便時(shí)將收到的貨款存人銀行B 應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬應(yīng)由同一會(huì)計(jì)人員根據(jù)各種記賬憑證、匯總記賬憑證登記，以保持一致性C收款員收款時(shí)，查驗(yàn)現(xiàn)金無假幣，審核支票(匯票)的真?zhèn)魏椭?匯票)記載的事項(xiàng)正確無誤后，在第二、三、四、五聯(lián)銷貨單上加蓋“貨款收訖章”D 企業(yè)應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款余額核對(duì)表或?qū)~單，每年至少一次向欠款客戶寄發(fā)對(duì)賬單正確答案是：AB答案分析：在現(xiàn)銷收款業(yè)務(wù)中，出納員當(dāng)日將收到的貨款存人銀行，并據(jù)銀行存款回執(zhí)登記銀行存款日記賬，A項(xiàng)錯(cuò)誤；應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬應(yīng)由不同的人員根據(jù)各

40、種記賬憑證、匯總記賬憑證分別登記，B項(xiàng)錯(cuò)誤。42COSO認(rèn)定的內(nèi)部控制系統(tǒng)的要素有（ ）。A 控制環(huán)境B 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C 控制活動(dòng)D 信息與溝通及監(jiān)察正確答案是：ABCD答案分析：COSO對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的五大要素進(jìn)行了認(rèn)定,包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)察。43內(nèi)部機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)的運(yùn)行應(yīng)著力關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性。從合理性角度梳理，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（）。A 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置是否適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化B 是否以發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向C 是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作，有助于企業(yè)提高勞動(dòng)生產(chǎn)率D 是否明確界定各機(jī)構(gòu)和崗位的權(quán)利和責(zé)任正確答案是：ABCD答案分析：從合理性角度梳理，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注

41、：內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置是否適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化；是否以發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向；是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作，有助于企業(yè)提高勞動(dòng)生產(chǎn)率；是否明確界定各機(jī)構(gòu)和崗位的權(quán)利和責(zé)任，不存在權(quán)責(zé)交叉重疊，不存在只有權(quán)利而沒有相對(duì)應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)的情況等。44影響發(fā)展戰(zhàn)略的外部因素有（ ）。A 企業(yè)資源B 宏觀環(huán)境C 行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境D 經(jīng)營(yíng)環(huán)境正確答案是：BCD答案分析：企業(yè)資源是影響發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)部因素。45下列職務(wù)設(shè)置不合理的是（ ）。A 填寫銷貨發(fā)票的人員兼任審核人員B 審批材料采購(gòu)的人員兼任采購(gòu)員職務(wù)C 會(huì)計(jì)部門的出納員兼任記賬員D 銷貨人員兼任會(huì)計(jì)記賬工作正確答案是：ABCD答案分析：以上職位都屬于不相容職務(wù)，設(shè)置崗位

42、時(shí)應(yīng)該分離開。46下列哪項(xiàng)屬于控制手段類指引（ ）。A 全面預(yù)算B 評(píng)價(jià)報(bào)告C 合同管理D 內(nèi)部信息傳遞 正確答案是：ACD答案分析：控制手段類指引有4項(xiàng)，包括全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等指引。B項(xiàng)的評(píng)價(jià)報(bào)告屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引，不屬于控制手段類應(yīng)用指引47下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)的內(nèi)部資源（ ）。A 企業(yè)資源B 研發(fā)能力C 企業(yè)擁有的稀缺資源D 核心競(jìng)爭(zhēng)力正確答案是：ABCD答案分析：企業(yè)的內(nèi)部資源是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要基礎(chǔ)與制約條件，包括企業(yè)資源、企業(yè)能力、核心競(jìng)爭(zhēng)力等各種有形和無形資源。B項(xiàng)屬于企業(yè)能力，C項(xiàng)屬于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。48下列項(xiàng)目中，構(gòu)成合同成本的有（）A從合同簽訂開始到

43、合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用B從合同簽訂開始到合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的間接費(fèi)用C因訂立合同而發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用D合同訂立前發(fā)生的費(fèi)用正確答案是：AB49上市公司治理結(jié)構(gòu)的特殊性體現(xiàn)在（）A聘用職業(yè)經(jīng)理人制度B建立獨(dú)立董事制度C建立董事會(huì)專門委員會(huì)D設(shè)立董事會(huì)秘書正確答案是：BCD50要確保發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施，應(yīng)采?。ǎ┐胧〢培育與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化B優(yōu)化調(diào)整企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)C整合有效利用的企業(yè)內(nèi)外部資源D做好發(fā)展戰(zhàn)略宣傳培訓(xùn)工作正確答案是：ABCD51下列哪些做法屬于企業(yè)履行促進(jìn)就業(yè)的社會(huì)責(zé)任（）A積極接納社會(huì)勞動(dòng)力B建立公平的薪酬機(jī)制C積極培養(yǎng)員工D足額繳納社會(huì)

44、保險(xiǎn)費(fèi)正確答案是：AC52采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的主要環(huán)節(jié)有（）A請(qǐng)購(gòu)B訂購(gòu)C驗(yàn)收D記賬正確答案是：ABCD53財(cái)會(huì)部門是財(cái)務(wù)報(bào)告編制的歸口管理部門，其職責(zé)一般包括（）A收集并匯總有關(guān)會(huì)計(jì)信息B制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案C參與投資決策D編制年度、半年度、季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告正確答案是：ABD54擔(dān)保企業(yè)與有關(guān)方面應(yīng)訂立的擔(dān)保合同有（）A委托擔(dān)保合同B保證合同C抵押合同或質(zhì)押合同D反擔(dān)保合同正確答案是：ABCD55內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告可以采用的參考格式有（）A標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告B帶強(qiáng)調(diào)意見項(xiàng)段的無保留意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告C否定意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告D無法表示意見審計(jì)報(bào)告正確答案是：ABCD56大中型項(xiàng)目竣工決算

45、表包括（）A竣工工程概況表B竣工財(cái)務(wù)決算表C交付使用財(cái)產(chǎn)總表D交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表正確答案是：ABCD三 判斷題1逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)符合壞賬損失計(jì)提條件的可以作為壞賬損失。正確答案是：是答案分析：逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。答案分析：無形資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值應(yīng)當(dāng)由企業(yè)財(cái)會(huì)部門審核批準(zhǔn)。2內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的。正確答案是：是答案分析：內(nèi)部控制的控制主體是董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工。3上市公司相關(guān)規(guī)定要求董事會(huì)必須下設(shè)審計(jì)委員會(huì)和薪酬與考核委員會(huì)。正

46、確答案是：是答案分析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，上市公司要求董事會(huì)必須下設(shè)審計(jì)委員會(huì)和薪酬與考核委員會(huì)。4適用于采購(gòu)數(shù)量較多，金額較大，需要選擇可靠供應(yīng)商的商品或勞務(wù)，宜采用的采購(gòu)方式是比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)。正確答案是：否答案分析：訂單或合同采購(gòu)一般比較適用于采購(gòu)數(shù)量較多，金額較大，需要選擇可靠供應(yīng)商的商品或勞務(wù)。5董事會(huì)審議通過的發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整方案直接下發(fā)各戰(zhàn)略執(zhí)行單位遵照?qǐng)?zhí)行。正確答案是：否答案分析：按公司章程規(guī)定，董事會(huì)審議通過的方案須報(bào)經(jīng)股東（大）會(huì)批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)還應(yīng)履行相應(yīng)的程序，下發(fā)到戰(zhàn)略執(zhí)行單位。6從長(zhǎng)期看，履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)必然會(huì)損失企業(yè)財(cái)富，入不敷出。正確答案是：否答案分析：企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任從長(zhǎng)期看

47、形成企業(yè)的無形資產(chǎn)，為企業(yè)股東帶來長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益保證股東的利益，企業(yè)需要形成對(duì)一套完善的企業(yè)社會(huì)責(zé)任長(zhǎng)期利益和短期利益的權(quán)衡原則和決策機(jī)制。7人力資源需求計(jì)劃不合理，崗位職責(zé)安排不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)無法獲得經(jīng)營(yíng)管理所需員工。正確答案是：是答案分析：8企業(yè)針對(duì)異地子公司的投資，應(yīng)該完全授權(quán)給予子公司投資決策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定的戰(zhàn)略快速發(fā)展。正確答案是：否答案分析：企業(yè)針對(duì)子公司的投資，應(yīng)建立科學(xué)的投資管控制度，關(guān)注異地的子公司的發(fā)展。9建立嚴(yán)格的質(zhì)量控制和檢驗(yàn)制度，應(yīng)從嚴(yán)格檢查原材料入廠做起。正確答案是：是答案分析：嚴(yán)格質(zhì)量控制應(yīng)從源頭抓起，是一個(gè)全過程的控制。從原材料進(jìn)廠，一直到產(chǎn)品銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)和流程，都必須有嚴(yán)格的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)作保證。10績(jī)效反饋的主要方式是績(jī)效面談。正確答案是：是答案分析：11要確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。正確答案是：是答案分析：在發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施階段，要確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。12企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展的生命線是資源節(jié)約。正確答案是：否答案分析：產(chǎn)品質(zhì)量是企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展的生命線。13企業(yè)文化可以產(chǎn)生直接的經(jīng)濟(jì)效益。正確答案是：否答案分析：企業(yè)文化通過規(guī)范組織管理的其他各項(xiàng)機(jī)制，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，間接作用于經(jīng)濟(jì)效益