2022年公司內(nèi)部審計(jì)制度

1、公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總則第一條 杭州安恒信息技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）為了提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，加大審計(jì)監(jiān)督力度，明確內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)及規(guī)范審計(jì)工作程序，確保公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度得以有效實(shí)施，特制訂本制度。第二條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)公司、下屬各部門及控股子公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以加強(qiáng)公司內(nèi)部控制、管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。第三條 本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限，內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容及程序， 并對(duì)具體的內(nèi)部控制的評(píng)審、審計(jì)檔案的管理等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了規(guī)范，是公司開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)。第四條

2、 內(nèi)部審計(jì)的范圍包括本公司、公司下屬各部門、分公司及控股子公司。第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，相對(duì)獨(dú)立地、有權(quán)威地對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立的常設(shè)機(jī)構(gòu)。公司董事會(huì)在監(jiān)督、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作中，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作不斷改進(jìn)、完善、提高提出建議。第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為公司內(nèi)部治理、內(nèi)部控制體系建設(shè)的一個(gè)重要方面，參與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程管理，充分履行檢查、評(píng)價(jià)職能。獨(dú)立地對(duì)下屬各部門、分公司及控股子公司實(shí)行有效的審計(jì)監(jiān)督。第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是保障公司內(nèi)部治理、內(nèi)部控制體系規(guī)范和完善的重要機(jī)構(gòu)。其機(jī)構(gòu)設(shè)置、 人員配置、 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職級(jí)與權(quán)限、內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則由董事會(huì)具體作出要求，由公司

3、根據(jù)本制度、內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則及董事會(huì)作出的有關(guān)要求，落實(shí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職級(jí)與權(quán)限。第八條 公司監(jiān)事會(huì)在公司內(nèi)審功能的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置，以及執(zhí)行公司內(nèi)部審計(jì)制度的情況實(shí)行有效的監(jiān)督。第二章 內(nèi)審部主要職責(zé)和權(quán)限第九條 公司設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)并配備專職內(nèi)部審計(jì)人員 , 內(nèi)審機(jī)構(gòu)向董事會(huì)負(fù)責(zé)并向董事會(huì)匯報(bào)工作。內(nèi)審機(jī)構(gòu)依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策以及相關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職權(quán)。第十條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門或個(gè)人的干涉。第十一條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由公司根據(jù)董事會(huì)的要求提供若干侯選人，由董事會(huì)審議通過(guò)產(chǎn)生。第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)

4、章制度，對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督或者審計(jì)評(píng)價(jià)：1、執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度情況；執(zhí)行公司制定的經(jīng)營(yíng)方針、政策和制度情況；2、財(cái)務(wù)收支情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息的真實(shí)性、合法性、完整性和及時(shí)性情況；3、企業(yè)資產(chǎn)、權(quán)益的安全性和完整性；4、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的控制、執(zhí)行情況；5、企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、健全及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和有效性；6、控股子公司的總經(jīng)理任期和下屬部門行政負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；7、對(duì)外投資的資金、財(cái)產(chǎn)的使用和效益情況，以及資產(chǎn)進(jìn)行抵押或?qū)ν鈸?dān)保情況；8、對(duì)外投資、聯(lián)營(yíng)、協(xié)作、外協(xié)、外包項(xiàng)目的合同及其執(zhí)行的合法性、合規(guī)性、可靠性和效益性。9、參與對(duì)重要經(jīng)濟(jì)合同

5、的審查、監(jiān)督合同的執(zhí)行情況；10、參與企業(yè)的合并、分設(shè)、撤消和清算事項(xiàng)；11、根據(jù)企業(yè)情況，開(kāi)展其他專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員行使下列職權(quán)：1、檢查公司、分公司及控股子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、會(huì)計(jì)憑證、資金及其他財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料等；2、對(duì)審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；3、被審計(jì)單位或者人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為，及時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人并予以制止；4、 對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的人員，經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；5、提出改進(jìn)管理、改善和加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)；6、督促被

6、審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況。第十四條 內(nèi)部審計(jì)的方式：1、組織內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)被審計(jì)部門、分公司及子公司進(jìn)行審計(jì)。2、在特定的情況下， 可以聘請(qǐng)外部專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)，共同完成審計(jì)工作。第三章 內(nèi)部審計(jì)人員工作準(zhǔn)則第十五條 公司內(nèi)部審計(jì)人員必須有過(guò)硬的業(yè)務(wù)能力，熟悉國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)制度和公司規(guī)章制度，至少具備會(huì)計(jì)、 法律、管理等一方面的專業(yè)學(xué)識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶I(yè)訓(xùn)練，并具有足夠的分析、判斷能力，善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題。第十六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守以下準(zhǔn)則1、遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守獨(dú)立、客觀、公正原則，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審

7、計(jì)工作、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。2、對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，不得利用其為自己或他人謀取利益。3、審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，與被審計(jì)單位、被審計(jì)事項(xiàng)有直接或間接利害關(guān)系的人員應(yīng)當(dāng)回避。 4 、應(yīng)保持謙虛謹(jǐn)慎的工作態(tài)度和勤懇務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)。第十七條日常工作要求制定年度審計(jì)計(jì)劃，據(jù)計(jì)劃安排好具體審計(jì)工作。1、審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)董事會(huì)的精神，2、審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，并根據(jù)審計(jì)實(shí)際情況修改審計(jì) 計(jì)劃，對(duì)審計(jì)工作做出合理安排。3、積極主動(dòng)與被審計(jì)部門或企業(yè)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，爭(zhēng)取其對(duì)審計(jì)工作的理解與支 持。4、對(duì)被審計(jì)部門或企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理制度和內(nèi)部控制制度進(jìn)行研究和評(píng)價(jià)，并據(jù)以確 定審計(jì)抽

8、樣的內(nèi)容、范圍和時(shí)間。5、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)計(jì)劃及其實(shí)施過(guò)程、結(jié)果和其他需要加以專業(yè)判斷的重要事 項(xiàng)，記錄于審計(jì)工作底稿，并按要求存檔。6、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)企業(yè)的期后事項(xiàng)、或有損失及持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等重要事項(xiàng)予 以關(guān)注，必要時(shí)，在審計(jì)報(bào)告中予以反映。7、在電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下，審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，不 應(yīng)改變審計(jì)目標(biāo)與范圍。8、審計(jì)過(guò)程中重大問(wèn)題要及時(shí)匯報(bào)，不能個(gè)人專斷。第十八條 審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則1、審計(jì)人員在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)意 見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告。2、審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審計(jì)范圍、審計(jì)目的、審計(jì)依據(jù)和已實(shí)施的主要審計(jì)程序等事項(xiàng)，并根據(jù)審計(jì)

9、性質(zhì)對(duì)被審部門或企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、進(jìn)建議。合規(guī)性作出評(píng)價(jià)并提出相應(yīng)的改3、審計(jì)報(bào)告應(yīng)觀點(diǎn)明確、簡(jiǎn)明扼要，切忌模棱兩可。4、審計(jì)報(bào)告中對(duì)責(zé)任人的評(píng)價(jià)要持謹(jǐn)慎的態(tài)度，情節(jié)要查實(shí)，定性要準(zhǔn)確。5、審計(jì)報(bào)告報(bào)出前應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)部門或企業(yè)的意見(jiàn)。對(duì)被審計(jì)部門或企業(yè)提出的意見(jiàn)，根據(jù)情況，可以經(jīng)核實(shí)后修改審計(jì)報(bào)告。6、內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、恰當(dāng)性負(fù)責(zé)，被審計(jì)部門或企業(yè)對(duì)報(bào)送資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。7、審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)送內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人。第四章 內(nèi)部控制制度評(píng)估第十九條 為協(xié)助董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層及時(shí)了解公司內(nèi)部控制的有效性，及時(shí)應(yīng)對(duì)公司內(nèi)、 外環(huán)境的變化， 確保內(nèi)部控制

10、的設(shè)計(jì)及執(zhí)行持續(xù)有效，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)每年至少一次檢查公司內(nèi)部控制， 并對(duì)其有效性進(jìn)行評(píng)估，提出相應(yīng)的完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊的建議。第二十條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和具體評(píng)估項(xiàng)目，從控制環(huán)境、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息及溝通和監(jiān)督等方面，對(duì)公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估。第二十一條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)擬定年度內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃，據(jù)以檢查、評(píng)估公司的內(nèi)部控制制度， 并編制工作底稿、收集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告；內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)報(bào)告中反映的問(wèn)題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫(xiě)落實(shí)情況報(bào)告，對(duì)相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評(píng)估。第二十二條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年三月底前向董事會(huì)提交上一年度內(nèi)部審計(jì)總結(jié)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)總結(jié)

11、報(bào)告應(yīng)據(jù)實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的缺陷及異常事項(xiàng)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議及整改情況等內(nèi)容。第二十三條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年三月底前完成對(duì)上一年度內(nèi)部控制的評(píng)估工作并向董事會(huì)提交內(nèi)部控制的評(píng)估報(bào)告。評(píng)估報(bào)告應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制的五個(gè)方面作出評(píng)價(jià)，并對(duì)公司內(nèi)部控制的總體效果發(fā)表結(jié)論性的意見(jiàn)。第二十四條 董事會(huì)應(yīng)就內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告召開(kāi)一次相關(guān)的董事會(huì)會(huì)議并形成決議。第五章 內(nèi)審部審計(jì)工作程序第二十五條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)根據(jù)公司年度工作重點(diǎn)和指導(dǎo)精神，結(jié)合上年度工作總結(jié)，制定年度審計(jì)工作項(xiàng)目計(jì)劃。第二十六條 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目包括內(nèi)審機(jī)構(gòu)自行安排的經(jīng)常性審計(jì)項(xiàng)目和董事會(huì)根據(jù)具體情況而安排的專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目。第

12、二十七條 內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)小組，確定審計(jì)方式和審計(jì)重點(diǎn)，制定內(nèi)審工作方案，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)，應(yīng)在三個(gè)工作日前把審計(jì)內(nèi)容通知被審計(jì)單位（需緊急審計(jì)的事項(xiàng)除外）。第二十八條內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)容和要求對(duì)被審單位進(jìn)行審查、取證、調(diào)查、分析，并對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄，編制審計(jì)工作底稿，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出客觀評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見(jiàn)，形成審計(jì)報(bào)告。第二十九條內(nèi)部審計(jì)人員將已征求過(guò)被審計(jì)單位意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告（被審計(jì)單位有異議的，應(yīng)在接到審計(jì)報(bào)告五個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期不提

13、出的，視為無(wú)異議），連同被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告書(shū)面意見(jiàn)一并提交公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審定，審計(jì)報(bào)告由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽發(fā)。 如有重要事項(xiàng)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位書(shū)面意見(jiàn)遞交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審定。必要時(shí)由董事會(huì)審議。經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，形成內(nèi)部審計(jì)決定書(shū)并作出對(duì)被審計(jì)單位作出整改的決定。內(nèi)部審計(jì)決定書(shū)自送達(dá)被審計(jì)單位之日起生效，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。審計(jì)報(bào)告按以上規(guī)定確定后，報(bào)送董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)，發(fā)送被審計(jì)對(duì)象及相關(guān)人員。第三十條 被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)決定書(shū)有異議的，可以向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出， 經(jīng)公司董事長(zhǎng)同意后，內(nèi)審人員進(jìn)行復(fù)審。在復(fù)審結(jié)束之前，原審計(jì)決定仍須執(zhí)行。第三十一條內(nèi)審人員對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行后繼審計(jì)跟蹤，檢查對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況及對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的采納效果，督促其糾正問(wèn)題，提升管理水平。第三十二條 審計(jì)人員對(duì)已辦結(jié)的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定，及時(shí)整理歸檔， 妥善保管。審計(jì)檔案的調(diào)閱，內(nèi)審人員須經(jīng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，其他人員須先經(jīng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人初步審核，再呈報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可調(diào)閱。第三十三條 審計(jì)檔案按使用期限的長(zhǎng)短和作用大小可分為期限分永久性保管和定期保管，其中，定期保管期限為 10 年。第六章 被審單位的法律責(zé)任第三十四條 違反本制度，有下列行為之一的單位、單位直接責(zé)任人員、單位負(fù)責(zé)人以及其他有關(guān)人員，在經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可給予警告、