2022年公司出納管理制度范本

1、20XX年公司出納管理制度范本第一章總則第一條為加強公司的出納管理工作，規(guī)范公司出納的工作風(fēng)范，特制定本制度。第二條出納崗位職責(zé)有 : (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付，保證庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬的現(xiàn)金余額一致，對現(xiàn)金的安全完整負(fù)責(zé) ; (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金 ; (三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證 ; (四)嚴(yán)格按照支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效 ; (五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作，保證銀行存款余額與銀行存款對賬單一致 ; (六)負(fù)責(zé)銀行空白票據(jù)的領(lǐng)購、 保管，

2、辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，對銀行存款的安全完整負(fù)責(zé) ; (七)根據(jù)發(fā)票管理制度負(fù)責(zé)發(fā)票的填開與保管，應(yīng)認(rèn)真填寫發(fā)票事項、金額，確保每張發(fā)票填開完整規(guī)范 ; (八)配合會計做好各種賬務(wù)處理 ; (九)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第二章現(xiàn)金管理第三條嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要， 合理核實現(xiàn)金的庫存限額， 超出限額部分要及時送存銀行。第四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金 : (一)職員工資、津貼、獎金 ; (二)個人勞務(wù)報酬 ; (三)出差人員必須攜帶的差旅費 ; (四)結(jié)算起點以下的零星支出 ; (五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為100 元，結(jié)

3、算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第五條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第六條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核， 總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處 理。第七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會 計審核 ;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第八條無論何種匯款， 財務(wù)人員都須審核 匯款通知單，分別由 經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。第九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金。出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬

4、的賬面余額， 并與庫存現(xiàn)金相核對， 發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn) 金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第三章支票管理 第十條轉(zhuǎn)賬支票由出納保管。 中心員工如若轉(zhuǎn)賬付款要憑總經(jīng)理 批準(zhǔn)簽字交出納然后出納將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日 期、用途、登記號碼，經(jīng)辦人在支票存根上簽字備查。第十一條現(xiàn)金支票由出納保管。中心員工如借支或大額現(xiàn)金付 款，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納填好現(xiàn)金支票，經(jīng)辦人在現(xiàn)金支票存根簽 字確認(rèn)領(lǐng)取。經(jīng)辦人領(lǐng)取后請妥善保管，如丟失，后果自行承付。出 納概不負(fù)責(zé)。第十二條支票付款須先審后付，納領(lǐng)用法人章需到檔

5、案室簽字申請。理批準(zhǔn)后方可蓋章。財務(wù)印鑒章由專人分別保管， 出 向總經(jīng)理說明申請事由， 由總經(jīng)第四章銀行存款的管理 第十三條按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶 的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定管理賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。第十四條嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律， 不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金 ;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金 ; 第十五條出納人員每月核對銀行賬戶，如有未達賬目， 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時報告會計或總經(jīng)理處理。第十六條出納人員

6、應(yīng)當(dāng)每月定期或不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保 現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時報告 會計或總經(jīng)理處理。第十七條超出限額現(xiàn)金要及時存人銀行，確保資金安全。第五章貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序第十八條單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。第十九條審批人根據(jù)其職責(zé)、 權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審 批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。第二十條復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù) 核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān) 單證是否齊備，

7、金額計算是否準(zhǔn)確， 支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。第二十一條出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理 貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第二十二條差旅費報銷流程 : (一)借款：由出差人員填寫借款單， 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)到出納處審核，審核無誤，出納方可付款 ; (二)出差人員回單位應(yīng)及時整理出差票據(jù)到財務(wù)處報賬。本中心 規(guī)定報銷時限在一星期內(nèi) ; (三)出差人員應(yīng)如實填寫報銷金額，規(guī)范貼好單據(jù)，到出納處審核，然后憑單據(jù)到總經(jīng)理處簽字，出納人員根據(jù)總經(jīng)理審批的金額付款或沖賬，涉及支付現(xiàn)金的應(yīng)由報銷人員簽字認(rèn)可金額。第二十三條其余費用應(yīng)根據(jù)合理合

8、法票據(jù)，經(jīng)出納審核， 報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，做到手續(xù)完備、嚴(yán)謹(jǐn)，出納方能付款。第二十四條所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與 實際相符、票據(jù)來源是否合法、日期是否合理、領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付?？钊撕炞?。支付款項應(yīng)在原始憑證上由領(lǐng)第二十五條出納人員應(yīng)當(dāng)對出納工作熱心，遵守職業(yè)道德， 愛崗敬業(yè)，公正無私，依法辦事。第二十六條會計人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、出納人員實施抽查、盤點。審計職能， 定期或不定期對第六章 附則第二十七條本制度由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第二十八條本制度自發(fā)布之日起生效。1、明確制度的制定目的及出納崗位職責(zé)。如規(guī)定出納人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度， 負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付， 保證庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬的現(xiàn)金余額一致，對現(xiàn)金的安全完整負(fù)責(zé)。如有必要的，分項列出。參見上文第一、二條。2、明確現(xiàn)金、支票、銀行存款等管理規(guī)定，要盡量做到全面、具體和具有可操作性。 如規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超 出限額部分要及時送存銀行。參見上文第三、四、五、六、七、八、九、十、十一、十二、十三、十四、十五、十六、十七條。3、明確貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序。如審批程序、復(fù)核程序、費用報銷程序等。 如規(guī)定單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)?批人提交貨幣資