大學基建、修繕項目審計工作暫行辦法模板.docx

1、XXXX人子基建、修繕XX工程審計工作暫行方法第一章總那么第一條 為了加強對我?；?、修繕XX工程的審計監(jiān)督，提 高審計工作質量，根據(jù)審計署關于內部審計工作的規(guī)定、教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定、XX省內部審計規(guī)定等有關 文件精神，制定本方法。第二條 本方法所稱的基建、修繕xx工程（以下簡稱工程 工程），是指學校及所屬單位投資的新建、改建、擴建及修繕XX 工程。第二章 審計范圍及內容第三條凡學校及所屬單位3萬元及以上的XX工程，不管 資金來源渠道，一律實行必審制度。第四條XX工程審計以XX竣工結算審計為主，兼顧開 工前審計、概（預）算執(zhí)行情況審計、XX竣工決算審計和跟蹤 審計（跟蹤審計另文規(guī)定）。（

2、一）XX工程開工前審計XX工程開工前審計的主要內容：. XX工程開工前的各項審批手續(xù)是否完備、合規(guī)，投資是 否納入國家或單位的年度投資計劃。. XX工程投資來源是否合法，資金是否落實。.基建規(guī)模和設計標準是否與可行性研究報告文件相符， 有無超規(guī)模、超標準問題。.招投標清單編制是否合規(guī)、準確，xx招標是否符合規(guī) 定，手續(xù)是否完備、合法，所訂合同或協(xié)議書的責權利、質量、 工期、取費等級、調價方法、撥付款方法、獎懲、保修等內容 是否全面、合規(guī)。.與設計單位、監(jiān)理單位等簽訂的有關合同或協(xié)議是否合 法合規(guī)，收費是否合理。.其他需審事項。（二）xx工程概（預）算執(zhí)行情況審計氣xx工程（概）預算執(zhí)行情況審計

3、的主要內容：. xx前期費用支出是否真實、合法，管理是否符合有關規(guī) 定；調整概算是否符合國家規(guī)定的編制方法，是否經(jīng)過審批；設 計變更的內容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全；有無擅自擴大xx 規(guī)模和提高標準等問題。.資金使用是否合規(guī)，有無轉移、侵占、挪用xx資金和損 失浪費等問題。.xx價款結算、往來款項和會計報表是否真實、合法。. xx工程甲供設備、材料等物資是否按設計要求公開競價 采購，有無盲目采購或收取回扣行為；設備和材料等物資的驗 收、保管、使用是否有效。. xx質量是否符合設計及合同要求，施工進度是否按計劃 進行，施工組織是否合理。.其他需審事項。曰XX工程竣工結算審計XX工程竣工結算審計的

4、主要內容：.實行招標承包XX,其結算應按中標合同價執(zhí)行，對其審 計的重點是XX變更局部；如遇特殊復雜XX發(fā)生了允許調價的條款, 應有補充合同（協(xié)議），否那么不在最后結算時另外加 價。.設計變更是否經(jīng)原設計部門、監(jiān)理和甲方認可，現(xiàn)場簽 證是否經(jīng)甲方認可，其中重大設計變更有無計劃或主管部門的 批準手續(xù)。.變更xx量的計算是否屬實，套用定額及版本和單價以及 費率稅率是否準確、適當、合規(guī)。.設計變更的增減是否同時計列，有無只計增量不計減量 的情況。.跨年度工期較長xx有無在xx竣工后不編竣工xx決算書”， 而以歷年年度結算書累計代替”竣工xx決算書”的情況；在分年 度結算書中，前后年度有無重復計算的問

5、題，即同一分部或分 項xx在兩個年度結算中重復出現(xiàn)；有無以變換單價手法，在前 后年度重列同一 XX量的問題。.有無施工企業(yè)自立名目、自行定價、額外取費問題。.按施工圖預算或定額取費xx,主要審查xx量是否真實、 計算是否正確，套項及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文 件、選用定額版本是否準確、合規(guī)。.其他需審事項。圓XX工程竣工決算審計XX工程竣工決算審計的主要內容：. XX工程竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法。. xx工程概（預）算最終執(zhí)行情況。.交付使用財產(chǎn)是否真實、完整，是否符合交付使用條件、 移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，本錢核算是否正確，有無擠占本錢、 提高造價、轉移投資問題。.待

6、攤投資等列支依據(jù)是否充分、內容是否真實、核算是 否合規(guī)。. xx工程結余資金情況，包于結余分配是否合規(guī)等。.其他需審事項。4第三章審計方式及費用第五條 凡屬學校必審的XX工程，其竣工結算審核均由學 校審計處組織實施。根據(jù)目前學校審計人員配備情況，一般委 托XX造價咨詢專職機構進行審計，中介機構的選擇在省教育廳 推薦的XX造價咨詢機構中擇優(yōu)或招標確定（比擬大的XX工程可 實行招標，一般零星維修工程擇優(yōu)確定，擬委托審計的中介機 構或遴選方法需與省教育廳審計處協(xié)商確定的協(xié)商確定），達 到政府采購起點的由學校招標辦按照政府采購程序進行；審計 處也可直接進行審計（必要時可外聘XX技術人員協(xié)助進行審 計）

7、。學校其他部門一律無權自行辦理委托審計事宜。委托審計 協(xié)議、審計結論需備案或復核的按有關規(guī)定進行。第六條XX工程結算審核業(yè)務費付費標準。委托社會審計 的一般XX工程，審計處將根據(jù)國家標準、市場行情、社會審計 中介機構的審計質量和一審、二審、工程大小等不同情況確定 或招標確定，但提取審計業(yè)務費的比例最高不得超過國家法定取 費標準（目前為審減額的10%或XX造價的O.C3-0.5%）,對于包死無變更或變更很小的基建、零星修繕xx工程，如審計費 按審減額提取少于500元的按500元支付基本審計費用；由學校內審部門直接組織實施的審計工程，初審按審減額的5%、 復審按審減額的8%結轉審計專用賬戶，專門用

8、于外聘xx審計 人員的工資或勞務費、耗材等直接費用，假設有剩余用于彌補審 計日常經(jīng)費缺乏。xx工程審計結束后，審計處以基建（修繕）xx工程結算 通知書的方式，通知xx工程主管部門、財務部門進行xx價款 和審計業(yè)務費的結算，審計業(yè)務費按規(guī)定計入xx工程xx本錢。第四章審計程序第七條凡屬必審XX工程尤其是按規(guī)定應該實行全程跟蹤 審計的XX或較大修繕工程立項后，學校XX管理部門（校園規(guī)劃 與基建處等，下同）應及時將該XX工程的立項審批資料、招投 標文件、施工合同（協(xié)議）、中標通知書、施工單位承 諾書、預 算書、圖紙、規(guī)劃許可證、開工許可證、資金來源文件或說明 書等有關資料送達審計處一份，以了解XX情

9、況和安排XX審計工 ,作計劃。第八條 基建、修繕XX工程確定后，必須按規(guī)定經(jīng)過招投 標來擇優(yōu)選定施工單位（直接安排后勤管理處或校辦企業(yè)施工 的工程，按有關規(guī)定辦理），并由學校授權的XX主管部門與施工 單位簽訂施工合同，未經(jīng)學校授權的XX主管部門同意，任何部 門或個人不得簽訂施工合同或XX工程內的任何協(xié)議，否那么審 計不予認可。第九條XX工程竣工后，XX管理部門應將完整的XX決算資 料（包括：XX決算書、施工圖、竣工圖、增減變更資料、材料 差價、竣工驗收報告、監(jiān)理報告、施工單位資質證明等）及時 送達審計處備審，無上述資料的報審竣工工程或非XX管理部門 報審的竣工工程，審計處概不受理或不予審計。心

10、、第十條 審計處按照實事求是的原那么，凡新增內容（涓報XX除外）必須有甲乙雙方和監(jiān)理單位（或個人）在施工期間簽 訂的設計變更或現(xiàn)場簽證方可審增；決算報審后補簽的，除特 殊情況外一般不予受理。同時，對XX設計變更、現(xiàn)場簽證的合 理性進行審計，凡屬不合理的簽證，不予付費或只對其合理部 分付費。第十一條對于在審計過程中，施工單位提出并經(jīng)XX單位認可的決算書涌報XX工程或內容，另報另審。第十二條審計處收到完整的送審資料后應及時辦理委托 審計事宜或組織力量實施審計，一般XX工程應在60日內完成審 計；遇特殊情況可適當延長審計時間。第十三條審計結束，對審計結果須由施工單位、xx單位 （或xx工程主管部門）

11、及審計部門（中介機構和審計處）在審 定書或定案單上簽字蓋章，并由審計部門（中介機構或審計處） 出示xx結算審核報告書，然后由審計處編制基建（修繕）已程 工程結算通知書，通知xx主管部門、財務部門進行xx價款和審 計業(yè)務費的結算。第十四條 凡屬必審范圍內的XX工程，財務部門必須依 據(jù)基建（修繕）XX審計結算通知書辦理XX價款和審計業(yè)務 費的結算，未經(jīng)審計不得結算。第十五條審計部門對必審的XX工程必須嚴格按照國家有 關規(guī)定進行審計，未經(jīng)審計不得出具審計結算通知書。第五章審計處理第十六條審計部門要嚴格按照審計程序和上級、學校有 關規(guī)定進行審計，積極維護學校的合法權益。通過審計，對XX 主管部門職責范圍內的經(jīng)濟活動進行客觀公正的評價，對發(fā)現(xiàn) 違反財經(jīng)法規(guī)和損害學校權益的行為及其有關貴任人，審計部 門將按