稅收統(tǒng)計(jì)分析人員試題

1、稅收統(tǒng)計(jì)分析人員試題一、填空題1、 按稅收阻礙的不同層次分，稅收效應(yīng)可分為稅收的微觀經(jīng)濟(jì)阻礙和宏觀經(jīng)濟(jì)阻礙 2、 按稅收效應(yīng)的阻礙層次分類，稅收效應(yīng)可分為稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)與微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 3、 第一次將稅收與國民經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展相聯(lián)系起來的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是瓦格納 4、 20世紀(jì)30年代引發(fā)的凱恩斯革命的理論基礎(chǔ)是有效需求學(xué)講 5、國內(nèi)生產(chǎn)總值在實(shí)際核算中表現(xiàn)為三種計(jì)算方法，即：生產(chǎn)法、收入法和支出法6、國內(nèi)生產(chǎn)總值十衡量一國或一個(gè)地區(qū)生產(chǎn)水平最差不多的總量指標(biāo)，它有三種表現(xiàn)形態(tài)，即價(jià)值形態(tài)、收入形態(tài)和產(chǎn)品形態(tài)。7、按價(jià)格形式分，國內(nèi)生產(chǎn)總值可分為現(xiàn)價(jià)國內(nèi)生產(chǎn)總值和可比價(jià)國內(nèi)生產(chǎn)總值。8、收入法核算的國內(nèi)生

2、產(chǎn)總值包括固定資產(chǎn)折舊、勞動(dòng)者酬勞、生產(chǎn)稅凈額和營業(yè)盈余等四個(gè)構(gòu)成項(xiàng)目。9、國內(nèi)生產(chǎn)總值表包括國內(nèi)生產(chǎn)總值總表、生產(chǎn)法國內(nèi)生產(chǎn)總值表、收入法國內(nèi)生產(chǎn)總值表和支出法國內(nèi)生產(chǎn)總值表。10、生產(chǎn)法國內(nèi)生產(chǎn)總值表、收入法國內(nèi)生產(chǎn)總值表和支出法國內(nèi)生產(chǎn)總值表分不從價(jià)值構(gòu)成、收入形式和使用去向角度反映國內(nèi)生產(chǎn)總值表的形成過程。11、在國內(nèi)生產(chǎn)總值核算中使用現(xiàn)行價(jià)格、可比價(jià)格以及不變價(jià)格等價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。12、在國內(nèi)生產(chǎn)總值核算種，通常，國內(nèi)生產(chǎn)總值總量按現(xiàn)價(jià)給出，國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長速度以可比價(jià)表示。13、使用支出法核算的國內(nèi)生產(chǎn)總值具體包括總消費(fèi)、總投資和凈出口等三個(gè)構(gòu)成項(xiàng)目。14、按稅負(fù)的真實(shí)程度，能夠?qū)⒍愂?/p>

3、負(fù)擔(dān)分為 名義負(fù)擔(dān) 和 實(shí)際負(fù)擔(dān) 。 15、們稱之為小口徑的宏觀稅負(fù)衡量指標(biāo)是指 稅收收入 占GDP的比重 16、目前我國稅收收入負(fù)擔(dān)的重點(diǎn)要緊在于第二產(chǎn)業(yè)。17、所得稅與消費(fèi)稅都會(huì)阻礙阻礙儲蓄行為，假如兩者稅率一致，消費(fèi)稅更有利于家庭儲蓄的增長 18、按稅負(fù)是否能夠轉(zhuǎn)嫁，能夠?qū)⒍愂肇?fù)擔(dān)分為直接負(fù)擔(dān)和間接負(fù)擔(dān) 19、一國在一定時(shí)期內(nèi)的稅收收入總量與宏觀經(jīng)濟(jì)總量之比是指宏觀稅負(fù)。 20、按稅收負(fù)擔(dān)的形式，能夠?qū)⒍愂肇?fù)擔(dān)分為貨幣負(fù)擔(dān)與實(shí)物負(fù)擔(dān)。21、在原有的總支出C+I+G條件下，國民生產(chǎn)總值為800億，假設(shè)邊際消費(fèi)傾向?yàn)?/4，政府增加稅收100億，則總需求下降75億元，使原來的國民生產(chǎn)總值變?yōu)?/p>

4、500億元 22、經(jīng)濟(jì)學(xué)上通常所講的“三駕馬車”是指投資、消費(fèi)和出口。23、 混轉(zhuǎn)包括前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)兩種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式 24、在完全競爭市場上，假如供給彈性需求具有完全彈性時(shí)，全部稅負(fù)將由賣方負(fù)擔(dān)25、任何政策在實(shí)施過程中都有一個(gè)時(shí)刻滯差問題，這極大地限制了相機(jī)抉擇政策的作用，這種時(shí)刻滯差被稱為“政策時(shí)滯”，它包括認(rèn)識時(shí)滯、決策時(shí)滯、執(zhí)行時(shí)滯、反應(yīng)時(shí)滯和外部時(shí)刻時(shí)滯 26、衡量中觀稅負(fù)的三個(gè)差不多方式是地區(qū)中觀稅負(fù)、社會(huì)群體中觀稅負(fù)和行業(yè)中觀稅負(fù) 27、納稅義務(wù)人通過改良技術(shù)，加強(qiáng)經(jīng)營治理，提高效益，降低成本，使稅負(fù)無形中消逝的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。這實(shí)際上是納稅義務(wù)人自己負(fù)擔(dān)的一種專門形式，這種方式稱為消轉(zhuǎn)。

5、28、主張用減稅的方法刺激生產(chǎn)、大幅度消減政府預(yù)算支出、注重供給治理等政策的經(jīng)濟(jì)學(xué)派是供給學(xué)派29、我國三個(gè)口徑的宏觀稅負(fù)是指稅收收入占GDP的比重、財(cái)政收入占GDP的比重和政府收入占GDP的比重 30、 企業(yè)交納所得稅占企業(yè)利潤、個(gè)人所得稅占居民收入均屬于微觀稅負(fù)指標(biāo) 31、當(dāng)稅收的替代效應(yīng)小于收入效應(yīng)，稅收的凈效應(yīng)就表現(xiàn)為征稅后個(gè)人選擇更多的勞動(dòng)而減少閑暇時(shí)刻。 32、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式有順轉(zhuǎn)、逆轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、稅收資本化 33、 按稅收的負(fù)擔(dān)對象，能夠?qū)⒍愂肇?fù)擔(dān)分為納稅主體負(fù)擔(dān)與納稅客體負(fù)擔(dān) 34、 在原有的總支出C+I+G條件下，國民生產(chǎn)總值為1000億，假設(shè)邊際消費(fèi)傾向?yàn)?/5，政府減少稅收1

6、00億，使原來的國民生產(chǎn)總值變?yōu)?400億元。 35、納稅義務(wù)人將他所納之稅，按照商品流轉(zhuǎn)方向，在進(jìn)行商品交易時(shí)，采納提價(jià)的方式，將稅款轉(zhuǎn)嫁給商品購買者或消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁方式稱為前轉(zhuǎn)36、我們稱之為大口徑的宏觀稅負(fù)衡量指標(biāo)是指政府收入占GDP的比重。 37、 在完全競爭市場上，需求曲線相關(guān)于供給曲線較平坦，稅負(fù)大部分由賣方負(fù)擔(dān)。 38、 在其他條件不變的情況下，商品的供給彈性愈大，愈有利于稅負(fù)后轉(zhuǎn)（或稱逆轉(zhuǎn)） 39、在完全壟斷的市場條件下，不管政府征收的是從價(jià)稅依舊從量稅，都會(huì)改變生產(chǎn)者與消費(fèi)者的均衡價(jià)格，若兩者對產(chǎn)量有同樣的阻礙，比較從價(jià)稅給政府帶來的稅收收入與從量稅稅收收入，從價(jià)稅收入大于

7、從量稅收入。 40、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁有多種形式，稅收資本化這一轉(zhuǎn)嫁形式從本質(zhì)上屬于后轉(zhuǎn) 41、稅收彈性是指稅收增長與經(jīng)濟(jì)增長的比值關(guān)系。42、在國民生產(chǎn)總值中，依照產(chǎn)品有生產(chǎn)到消費(fèi)過程中所處的時(shí)期不同分為差不多價(jià)格、生產(chǎn)者價(jià)格和購買者價(jià)格。43、由于各國具體情況不同，形成了良種國民經(jīng)濟(jì)核算體系，即物質(zhì)產(chǎn)品平衡表體系和國民帳戶體系。44、“現(xiàn)價(jià)國內(nèi)生產(chǎn)總值”換算成“可比價(jià)國民生產(chǎn)總值”有兩種計(jì)算方法，即縮減法和外推法45、名義GDP的增長與實(shí)際GDP的增長要快，其增長率之間的差額是由于通貨膨脹的緣故造成的。46、 國民生產(chǎn)總值等于國內(nèi)生產(chǎn)總值與國外凈要素收入之和。 47、亞當(dāng)斯密作為古典學(xué)派的代表，其劃

8、時(shí)代的著作國富論將古典學(xué)派的觀點(diǎn)集中體現(xiàn)。48、凱恩斯學(xué)派認(rèn)為30年代資本主義的經(jīng)濟(jì)危機(jī)的根源是有效需求不足。 49、主張加大政府性投資、用減稅的方法刺激總需求屬于凱恩斯學(xué)派的理論主張。 50、進(jìn)出口均會(huì)對稅收收入產(chǎn)生阻礙，其中出口環(huán)節(jié)對稅收收入的阻礙體現(xiàn)為出口總額和出口退稅率。 二、推斷題 1、稅收效應(yīng)是指由于政府的征稅行為而發(fā)生的使收入由私人部門向公共部門的轉(zhuǎn)移而對私人部門產(chǎn)生的阻礙或使私人部門行為發(fā)生的變化。 R 2、稅收效應(yīng)與稅收職能是兩個(gè)不同的范疇，但存在不可分割的內(nèi)在聯(lián)系。稅收職能是外觀的，稅收效應(yīng)是內(nèi)在的，是稅收職能的具體體現(xiàn)；前者是主觀的，后者是客觀的，受政策、制度的阻礙； F

9、 3、稅收效率原則確實(shí)是要求政府征稅有利于資源和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行，提高稅務(wù)的行政效率，從這一點(diǎn)來看，我們進(jìn)行稅收效應(yīng)分析的最終目的是符合稅收效率原則的。 R4、稅收效應(yīng)應(yīng)保持中性，不對納稅人的經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生任何阻礙，不改變納稅人在消費(fèi)、生產(chǎn)、儲蓄和投資方面的選擇，實(shí)際上，稅收中性只是一種理想的方法，現(xiàn)實(shí)中是不可能實(shí)現(xiàn)的。R 5、按照稅收效應(yīng)的具體對象分類，可分為稅收的行為阻礙和稅收的福利阻礙 R 6、假設(shè)市場條件不是完全競爭的，而是壟斷市場，假如從量稅與從價(jià)稅對產(chǎn)量有同樣的阻礙，那么政府由從價(jià)稅獲得的稅收收入要小于由從量稅獲得的稅收收入。 F7、政府對企業(yè)的生產(chǎn)行為產(chǎn)生收入效應(yīng)，要緊

10、是由于政府征收選擇性商品稅所引起的。因?yàn)檎羞x擇的對某些商品征收商品稅，而對另外一些商品不征稅，從而對企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)產(chǎn)生一定的阻礙。 F8、稅收對企業(yè)的生產(chǎn)行為產(chǎn)生替代效應(yīng)，要緊是由于政府征收選擇性商品稅收引起的。因?yàn)檎羞x擇的對某些商品征收商品稅，而不對另一些商品征稅，會(huì)使課稅商品的成本和價(jià)格發(fā)生不利于企業(yè)的變化，從而導(dǎo)致企業(yè)相應(yīng)地減少課稅商品的產(chǎn)量或放棄生產(chǎn)，而把更多的資源轉(zhuǎn)移到非稅產(chǎn)品的生產(chǎn)上。R 9、稅收對消費(fèi)行為的收入效應(yīng)，表現(xiàn)為政府對課稅之后，會(huì)使課稅商品價(jià)格相對上漲，造成消費(fèi)者增加對無稅或輕稅商品的購買量。 R 10、商品課稅由于不是對勞動(dòng)所得直接課征的，因此一般可不能象所得

11、稅那樣直接阻礙勞動(dòng)力的供給。這也意味著對商品的課稅對勞動(dòng)供給可不能產(chǎn)生阻礙。 F 11、我們能夠發(fā)覺征收一次總付的人頭稅，納稅人的閑暇時(shí)刻將會(huì)少于征稅前，而勞動(dòng)時(shí)刻將增加，這是因?yàn)槿祟^稅僅有收入效應(yīng)，而可不能改變勞動(dòng)與閑暇的相對價(jià)格，從而對勞動(dòng)供給的扭曲較小。 R 12、當(dāng)稅收的收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)時(shí)，稅收的凈效應(yīng)就表現(xiàn)為征稅后個(gè)人選擇更多的閑暇而減少勞動(dòng)時(shí)刻；當(dāng)稅收的替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)，稅收的凈效應(yīng)就表現(xiàn)為征稅后個(gè)人選擇更多的勞動(dòng)而減少閑暇時(shí)刻。 F 13、一個(gè)人的勞動(dòng)供給不僅僅取決于預(yù)算約束線的位置和個(gè)人的勞動(dòng)閑暇無差異曲線，稅后工資率、勞動(dòng)時(shí)刻的選擇其它等等因素也阻礙勞動(dòng)供給，就稅后工

12、資率來講，工資率的可變性減緩了稅收對勞動(dòng)供給的總體阻礙。 R 14、政府對居民儲蓄的利息所得征收利息所得稅，在儲蓄方面只產(chǎn)生收入效應(yīng)，而不產(chǎn)生替代效應(yīng)。F 15、一般講來，對投資收益征收一次性總額稅會(huì)阻礙納稅人對投資與消費(fèi)的選擇，因?yàn)樗淖兞送顿Y與消費(fèi)之間的相對價(jià)格。 R 16、平衡預(yù)算條件下，國民生產(chǎn)總值增加的水平等于財(cái)政支出的增加額，因此，平衡預(yù)算乘數(shù)對國民生產(chǎn)總值只有水平效應(yīng)。 F 17、依照稅收乘數(shù)的公式，我們能夠確信，稅收減少所引起的國民生產(chǎn)總值的增加幅度確信會(huì)等于增加相同稅額所引起的國民生產(chǎn)總值的減少幅度。 F 18、供給學(xué)派是在70年代西方世界陷入“滯脹”局面，而凱恩斯學(xué)派束手無

13、策時(shí)產(chǎn)生的，他們強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)對需求的治理，來消除“滯脹”。 F 19、發(fā)達(dá)國家的自動(dòng)穩(wěn)定作用往往比進(jìn)展中國家的小，因?yàn)榘l(fā)達(dá)國家的稅收要緊由稅收彈性相對大的直接稅構(gòu)成，而進(jìn)展中國家的稅收要緊由稅收彈性相對小的間接稅構(gòu)成。 F 20、稅收的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)是指稅收制度本身所具有的對經(jīng)濟(jì)的自動(dòng)反應(yīng)和調(diào)節(jié)能力。具體講來：當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于停滯狀態(tài)時(shí)，稅收會(huì)自動(dòng)減少而使總需求增加；當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于通貨膨脹時(shí)，稅收會(huì)自動(dòng)增加而抑制總需求。 R 21、相機(jī)抉擇的稅收政策是政府順經(jīng)濟(jì)態(tài)勢而動(dòng)的政策，它首先要求政府能夠?qū)?jīng)濟(jì)有個(gè)清晰而準(zhǔn)確的推斷，這也要求政府能夠收集大量且準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)信息并對其進(jìn)行分析，從而得出正確的推斷。 R 22、

14、假如對所有的消費(fèi)品都征收一般比例稅率，那么當(dāng)邊際消費(fèi)傾向遞減時(shí)，間接稅的稅收負(fù)擔(dān)將呈現(xiàn)累進(jìn)性質(zhì)。 F 23、社會(huì)保險(xiǎn)稅是獲得轉(zhuǎn)移支付資金的要緊渠道，通常以納稅人的工資、薪金所得作為征稅對象，實(shí)行一般比例稅率，具有一定的累進(jìn)性，能實(shí)現(xiàn)收入分配的公平。 F 24、假如稅后的基尼系數(shù)小于稅前的基尼系數(shù)，則講明征稅對收入分配起到積極的作用 。R 25、由于經(jīng)濟(jì)人的假設(shè)在我國的不完全適用性，以及市場的不完全性，因而我國并不能直接照搬西方稅收效應(yīng)的分析理論。 R 26、納稅人確實(shí)是負(fù)稅人。F 27、西方理論的研究差不多上差不多達(dá)到了一個(gè)較為成熟的時(shí)期，其緣故要緊在于“社會(huì)人”假定差不多合理，市場經(jīng)濟(jì)制度較

15、為完善，而體現(xiàn)在具體模型中，我們還能夠看到，它也是差不多上能夠反映現(xiàn)實(shí)情況的。F 28、西方理論的研究是以不同的經(jīng)濟(jì)行為作為稅收效應(yīng)的研究對象，要緊包括稅收對儲蓄的阻礙、稅收對勞動(dòng)供給的阻礙，稅收對企業(yè)投融資的阻礙等。在我國如此稅收效應(yīng)研究完全能適應(yīng)我國改革進(jìn)展的需要。 F 29、在許多西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家看來，政府的征稅行為應(yīng)當(dāng)盡量對市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制的運(yùn)行保持“中性”，也確實(shí)是盡量降低稅收對經(jīng)濟(jì)的干擾作用，事實(shí)上，政府的征稅對經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行也只有消極的干擾作用。 F 30、在稅收對企業(yè)的投資行為的分析中，西方理論中阻礙較大的要緊包括喬根森的新古典投資模型和托賓的q理論模型，然而由于上述模型的差不多假定前提與

16、我國的現(xiàn)實(shí)情況并不相符，因而并不能直接將上述理論應(yīng)用于我國的實(shí)際分析，這也講明這些模型對我國沒有任何意義。 F 31、外資企業(yè)的情況相關(guān)于國有企業(yè)則有較大的不同，然而也只能講利潤最大化是其經(jīng)營的要緊目標(biāo)之一。他們最為關(guān)懷同樣也是稅法中規(guī)定的減免稅規(guī)定，由于減免稅規(guī)定的時(shí)效性，導(dǎo)致他們的行為也具有短期性的特征。 R 32、假如按照西方的假定前提分析，我國企業(yè)所得稅能夠應(yīng)該起到同樣的作用，然而在我國特有的企業(yè)目標(biāo)定位和外部環(huán)境的阻礙下，企業(yè)所得稅的效應(yīng)大大地減小了甚至沒有作用。 F 33、流轉(zhuǎn)稅是典型的轉(zhuǎn)嫁稅。 R 34、直接稅負(fù)擔(dān)是指納稅義務(wù)人通過稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，而由非納稅義務(wù)人實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅款。 F

17、35、前轉(zhuǎn)，是指納稅義務(wù)人采納壓低商品進(jìn)價(jià)的方式，將其所要負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)嫁給物資的供應(yīng)者。 F 36、輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁是指既不前轉(zhuǎn)，也不后轉(zhuǎn)，而是納稅義務(wù)人通過改良技術(shù)，加強(qiáng)經(jīng)營治理，提高效益，降低成本，而使稅負(fù)無形中消逝的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。 F 37、供給彈性較小、需求彈性較大的商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁。 F 38、需求曲線相關(guān)于供給曲線較平坦，稅負(fù)大部分由賣方負(fù)擔(dān)。 R 39、稅收資本化中的稅款實(shí)際上由買主負(fù)擔(dān)。 F 40、企業(yè)所納增值稅能夠在零售環(huán)節(jié)將稅收在價(jià)格中轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，中間環(huán)節(jié)的企業(yè)不負(fù)擔(dān)稅收。 F 41、供給彈性大于需求彈性時(shí)，稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁。F 42、對生產(chǎn)者而言，對相類似商品征稅的課征范圍越廣，稅負(fù)越

18、不容易轉(zhuǎn)嫁。R 43、買賣雙方各負(fù)擔(dān)多少稅負(fù)除取決于各自的彈性外，還取決于誰是納稅人。 F44、在同等稅額的條件下，依照宏觀稅負(fù)量度指標(biāo)可知，宏觀經(jīng)濟(jì)總量，如國民（或國內(nèi)）生產(chǎn)總值、國民收入越高，則稅負(fù)相對越高。 F 45、所謂宏觀稅負(fù)水平，是指一國在一定時(shí)期內(nèi)的稅收收入總量與宏觀經(jīng)濟(jì)總量之比。比值越高，講明稅負(fù)水平越輕；比值越低，講明稅負(fù)水平越重。 F 46、稅收名義負(fù)擔(dān)是指納稅義務(wù)人實(shí)際繳納的稅款。 F 47、一國國民生產(chǎn)總值一般總是大于社會(huì)總產(chǎn)值。 F 48、稅收負(fù)擔(dān)的公平原則是指稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)該平均分布于每個(gè)社會(huì)成員上。 F 49、稅收彈性是指稅收對經(jīng)濟(jì)增長的反應(yīng)程度，即稅收收入增長率與經(jīng)

19、濟(jì)增長率之比。 R 50、一般公共需要必要量是稅收負(fù)擔(dān)的最高限度。 F三、單選題 1、 政府的征稅行為會(huì)阻礙企業(yè)的產(chǎn)量，使市場均衡的供求數(shù)量比征稅前有所下降，一般講來，下列不屬于征稅所引起的有（ ） A、 使企業(yè)的生產(chǎn)的平均成本上升 B、 企業(yè)破產(chǎn) C、 使企業(yè)獲得的生產(chǎn)者價(jià)格下降 D、 減少了企業(yè)可利用的資源 正確答案： B 2、 關(guān)于稅收與收入分配的關(guān)系，下列講法中正確的有（ ） A、 假如稅后的基尼系數(shù)大于稅前的基尼系數(shù)，則講明征稅對收入分配起到積極的作用 B、 社會(huì)保險(xiǎn)稅具有一定的累進(jìn)性，不利于高收入者，而有利于低收入者 C、 社會(huì)保險(xiǎn)稅具有一定的累退性，不利于低收入者，有利于高收入者

20、 D、 假如對所有的消費(fèi)品都征收一般比例稅率，那么當(dāng)邊際消費(fèi)傾向遞減時(shí)，間接稅的稅收負(fù)擔(dān)將呈現(xiàn)累進(jìn)性質(zhì) 正確答案： C 3、 下列各項(xiàng)中，不屬于西方稅收效應(yīng)分析理論的局限性有（ ） A、 差不多假設(shè)過于嚴(yán)格，其中完全競爭市場的假定差不多是不存在的 B、 沒有將現(xiàn)實(shí)中各不相同的企業(yè)行為區(qū)不對待，最重要的是不能及時(shí)地將阻礙企業(yè)行為的其他因素諸如信息化、邊際成本遞減、內(nèi)生增長等因素考慮在原模型之中 C、 沒有將具體的稅收制度模型化，分析線條過于寬泛，即缺少針對具體的稅收制度的分析和研究 D、 經(jīng)濟(jì)研究人員的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不能反映差不多的情況 正確答案： D 4、 西方稅收效應(yīng)研究理論差不多不適合我國的緣故

21、不包括（ ） A、 經(jīng)濟(jì)人假設(shè)不適合我國 B、 我國的市場是不完全的 C、 我國政府對微觀經(jīng)濟(jì)主體介入太深 D、 我國的所有的經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤 正確答案： D 5、 下列各項(xiàng)中，不屬于西方稅收效應(yīng)分析理論的差不多假設(shè)前提有（ ） A、 社會(huì)人假設(shè) B、 經(jīng)濟(jì)人假設(shè) C、 市場是完全的 D、 企業(yè)是追求利潤最大話的 正確答案： A 6、 在完全競爭的市場條件下，不管政府征收的是從價(jià)稅依舊從量稅，都會(huì)改變生產(chǎn)者與消費(fèi)者的均衡價(jià)格，若兩者對產(chǎn)量有同樣的阻礙，比較從價(jià)稅給政府帶來的稅收收入與從量稅帶來的稅收收入（ ） A、 從價(jià)稅收入大于從量稅收入 B、 從價(jià)稅收入等于從量稅收入 C、 從價(jià)稅收入

22、小于從量稅收入 D、 不能推斷 正確答案： B 7、 稅收對企業(yè)的生產(chǎn)行為產(chǎn)生替代效應(yīng)，要緊是由政府征收（ ）所引起的。 A、 企業(yè)所得稅 B、 個(gè)人所得稅 C、 選擇性商品稅 D、 財(cái)產(chǎn)稅 正確答案： C 8、 以下講法正確的有（ ） A、 政府能夠征收從量稅，也能夠征收從價(jià)稅，在完全競爭的市場條件下，事實(shí)上這兩種稅的阻礙是等價(jià)的。 B、 政府能夠征收從量稅，也能夠征收從價(jià)稅，在不完全競爭的市場條件下，事實(shí)上這兩種稅的阻礙是等價(jià)的。 C、 假設(shè)市場條件不是完全競爭的，而是壟斷市場，假如從量稅與從價(jià)稅對產(chǎn)量有同樣的阻礙，那么政府由從價(jià)稅獲得的稅收收入要小于由從量稅獲得的稅收收入。 D、 以上都

23、錯(cuò)誤 正確答案： A 9、 在稅收對勞動(dòng)供給的無差異分析中，當(dāng)替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)時(shí)，稅收的凈效應(yīng)就表現(xiàn)為征稅后個(gè)人選擇更多的勞動(dòng)而減少閑暇時(shí)刻，現(xiàn)在，假如不斷改變工資率，就能夠得到一組預(yù)算線與無差異曲線的切點(diǎn)，將它們連接起來得到（ ） A、 右上傾斜的勞動(dòng)供給曲線 B、 左上傾斜的勞動(dòng)供給曲線 C、 垂直的勞動(dòng)力供給曲線 D、 向后彎曲的勞動(dòng)力供給曲線 正確答案： A 10、 在稅收對勞動(dòng)供給的無差異分析中，當(dāng)替代效應(yīng)小于收入效應(yīng)時(shí)，稅收的凈效應(yīng)就表現(xiàn)為征稅后個(gè)人選擇更多的閑暇而減少勞動(dòng)時(shí)刻，現(xiàn)在，假如不斷改變工資率，就能夠得到一組預(yù)算線與無差異曲線的切點(diǎn)，將它們連接起來得到（ ） A、 右

24、上傾斜的勞動(dòng)供給曲線 B、 左上傾斜的勞動(dòng)供給曲線 C、 垂直的勞動(dòng)力供給曲線 D、 向后彎曲的勞動(dòng)力供給曲線 正確答案： D 11、 就一般情況而言，一次總額稅與比例所得稅哪個(gè)更能刺激勞動(dòng)供給的增加（ ） A、 一次總額稅 B、 比例所得稅 C、 兩者一樣 D、 難以比較 正確答案： A 12、 關(guān)于稅收對私人儲蓄的阻礙，下列講法中錯(cuò)誤的有（ ） A、 若對收入征收一般性的所得稅，個(gè)人消費(fèi)和儲蓄同時(shí)下降，在儲蓄方面同時(shí)產(chǎn)生收入效應(yīng)與替代效應(yīng) B、 若對收入征收一般性的所得稅，個(gè)人消費(fèi)和儲蓄同時(shí)下降，在儲蓄方面只有收入效應(yīng)，而無替代效應(yīng)。 C、 對利息所得征稅，會(huì)使納稅人以后的可支配收入減少，

25、同時(shí)也會(huì)改變工作期消費(fèi)與退休期消費(fèi)之間的消費(fèi)，即產(chǎn)生了收入效應(yīng)與替代效應(yīng)。 D、 累進(jìn)所得稅制，稅收的收入效應(yīng)取決于平均稅率，替代效應(yīng)取決于邊際稅率，稅收的累進(jìn)程度越大，替代效應(yīng)的作用越大，對家庭儲蓄的扭曲越大。 正確答案： A 13、 假如政府對收入征收一般的所得稅，在儲蓄方面會(huì)產(chǎn)生（ ），使個(gè)人的消費(fèi)和儲蓄同時(shí)下降 A、 只產(chǎn)生收入效應(yīng)，沒有儲蓄效應(yīng) B、 只產(chǎn)生儲蓄效應(yīng)，沒有收入效應(yīng) C、 同時(shí)產(chǎn)生儲蓄效應(yīng)和收入效應(yīng) D、 以上講法都錯(cuò) 正確答案： A 14、 現(xiàn)政府決定單獨(dú)對利息所得征收個(gè)人所得稅，對消費(fèi)者的儲蓄會(huì)產(chǎn)生（） A、 產(chǎn)生收入效應(yīng)，沒有儲蓄效應(yīng) B、 產(chǎn)生儲蓄效應(yīng)，沒有收入

26、效應(yīng) C、 同時(shí)產(chǎn)生儲蓄效應(yīng)和收入效應(yīng) D、 以上講法都錯(cuò) 正確答案： C 15、 下列各項(xiàng)中，會(huì)阻礙納稅人對投資與消費(fèi)的選擇的有（ ） A、 對投資收益征收一次總付稅 B、 對勞動(dòng)所得課征所得稅 C、 對消費(fèi)品課征商品稅 D、 對投資品課征商品稅 正確答案： D 16、關(guān)于稅收對私人投資的阻礙，下列講法錯(cuò)誤的有（ ） A、 對投資收益征收一次總付稅可不能阻礙納稅人對投資與消費(fèi)的選擇 B、 對消費(fèi)品征收商品可不能阻礙納稅人對投資與消費(fèi)的選擇 C、 假如企業(yè)的計(jì)稅折舊高于經(jīng)濟(jì)折舊，則表示企業(yè)稅前提取的折舊額高于企業(yè)資產(chǎn)使用過程中的實(shí)際磨損，從而給企業(yè)帶來了稅收節(jié)約收益，對企業(yè)的投資激勵(lì)作用增強(qiáng)。

27、 D、 現(xiàn)政府決定對投資收益征收所得稅，假如政府規(guī)定不同意投資者用投資虧損來沖減投資收益，政府實(shí)際上就成了企業(yè)的“風(fēng)險(xiǎn)合伙人”。 正確答案： D 17、關(guān)于稅收對私人投資的阻礙，下列講法正確的有（ ） A、 對資本品征收商品稅可不能阻礙納稅人對投資與消費(fèi)的選擇 B、 對勞動(dòng)所得課征所得稅會(huì)阻礙納稅人對投資與消費(fèi)的選擇 C、 一般講來，對投資收益征收一次性總額稅會(huì)阻礙納稅人對投資與消費(fèi)的選擇。 D、 現(xiàn)政府決定對投資收益征收所得稅，假如政府規(guī)定不同意投資者用投資虧損來沖減投資收益，那么這項(xiàng)規(guī)定會(huì)鼓舞投資者增加安全資產(chǎn)的投資，而減少對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的投資。 正確答案： D 18、 下列不屬于凱恩斯學(xué)派的

28、宏觀稅收理論的有（ ） A、 國家必須改變租稅體系，限定利率以及其他方法，指導(dǎo)消費(fèi)傾向 B、 提出稅收的變化是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)短期波動(dòng)的有力武器 C、 強(qiáng)調(diào)稅收的自動(dòng)穩(wěn)定器作用 D、 主張用減稅的方法來刺激生產(chǎn) 正確答案： D 19、 下列屬于供給學(xué)派稅收理論主張的有（ ） A、 強(qiáng)調(diào)稅收的自動(dòng)穩(wěn)定器作用 B、 主張用減稅的方法來刺激生產(chǎn) C、 主張能夠利用減稅的方法來刺激總需求 D、 以上都不是 正確答案： B 20、 關(guān)于稅收與總需求和總供給的關(guān)系，下列各項(xiàng)中，講法正確的是（ ） A、 勞動(dòng)和資本“稅收楔子”模型分析從理論上論證了稅收與生產(chǎn)要素市場上的供給和需求之間的關(guān)系，從而得出一個(gè)結(jié)論，即稅收

29、對勞動(dòng)、儲蓄和投資會(huì)產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)，進(jìn)而阻礙到社會(huì)的有效需求。 B、 用c來表示邊際消費(fèi)傾向，則MT=-1/1-c，MT即為稅收乘數(shù)，表示稅收收入的變動(dòng)與國民生產(chǎn)總值變動(dòng)成反比，它們之間的變動(dòng)關(guān)系存在1/1-c的倍數(shù)關(guān)系 C、 平衡預(yù)算條件下，國民生產(chǎn)總值增加的水平等于財(cái)政支出的增加額，因此，平衡預(yù)算乘數(shù)對國民生產(chǎn)總值只有水平效應(yīng)。 D、 以上各項(xiàng)的提法差不多上錯(cuò)的 正確答案： D 21、 相機(jī)抉擇的財(cái)政政策是指政府依照經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的狀況而主動(dòng)采取的財(cái)政支出變動(dòng)的措施，當(dāng)總需求不足，失業(yè)持續(xù)增加時(shí)，能夠采取（ ） A、 降低稅率 B、 增加稅種 C、 減少稅收優(yōu)惠 D、 擴(kuò)大稅基 正確答案： A 22

30、、 相機(jī)抉擇的財(cái)政政策是指政府依照經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的狀況而主動(dòng)采取的財(cái)政支出變動(dòng)的措施，當(dāng)經(jīng)濟(jì)繁榮，需求過旺時(shí)，政府不應(yīng)該（ ） A、 提高稅率 B、 廢除舊稅 C、 擴(kuò)大稅基 D、 減少稅收優(yōu)惠 正確答案： B 23、 下列各項(xiàng)講法中，正確的有（ ） A、 相關(guān)于其他稅種而言，個(gè)人所得稅，尤其是比例稅率的個(gè)人所得稅的自動(dòng)穩(wěn)定效果最明顯，也是有效的。 B、 相比于增值稅，消費(fèi)稅對反通貨膨脹的雙向作用更為明顯 C、 一般講來，間接稅不具有自動(dòng)穩(wěn)定的效果，但在一定程度上具有反通貨膨脹的功能 D、 長期實(shí)行增稅政策會(huì)對總供給產(chǎn)生刺激效應(yīng)，使總供給曲線向外移動(dòng) 正確答案： C 24、 下列各項(xiàng)中，對收入分配的

31、調(diào)節(jié)會(huì)產(chǎn)生不利阻礙的有（） A、 個(gè)人所得稅 B、 對所有消費(fèi)品征收消費(fèi)稅 C、 財(cái)產(chǎn)稅 D、 遺產(chǎn)稅 正確答案： B 25、 考慮稅收對投資乘數(shù)的阻礙，當(dāng)稅收是固定不變的總額稅時(shí)，投資乘數(shù)為1/1-c,而當(dāng)實(shí)行比例所得稅率時(shí)，其對國民生產(chǎn)總值的擴(kuò)張效應(yīng)將（ ） A、 增加 B、 降低 C、 不變 D、 不定 正確答案： B 26、 下列各項(xiàng)中，對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的自動(dòng)穩(wěn)定效果最顯著的是（ ） A、 累進(jìn)所得稅 B、 比例所得稅 C、 間接稅 D、 社會(huì)保險(xiǎn)稅 正確答案： A 27、 下列各項(xiàng)中，一般講來對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行沒有自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)，但有一定程度的反通貨膨脹功能的是（ ） A、 累進(jìn)所得稅 B、 比例所

32、得稅 C、 間接稅 D、 社會(huì)保險(xiǎn)稅 正確答案： C 28、 以下哪種個(gè)人所得稅較易轉(zhuǎn)嫁 A、 偶然所得 B、 工資 C、 利息 D、 生產(chǎn)經(jīng)營所得 正確答案： D 29、 國民收入與國民生產(chǎn)總值之間的關(guān)系是 A、 國民收入=國民生產(chǎn)總值-固定資產(chǎn)折舊-間接稅凈額 B、 國民收入=國民生產(chǎn)總值-固定資產(chǎn)折舊-直接稅凈額 C、 國民收入=國民生產(chǎn)總值-固定資產(chǎn)折舊-間接稅總額 D、 國民收入=國民生產(chǎn)總值-固定資產(chǎn)折舊-直接稅總額 正確答案： A 30、 一國課稅總額原則上必須滿足一國的 A、 非物質(zhì)生產(chǎn)部門的非生產(chǎn)性差不多建設(shè)投資和更新改造投資需要 B、 經(jīng)常費(fèi)用項(xiàng)目支出 C、 調(diào)節(jié)性開支項(xiàng)目

33、支出 D、 一般公共需要必要量支出 正確答案： D 31、 一國課稅總額原則上不能高于社會(huì)總產(chǎn)品中的 A、 C B、 V C、 M D、 V+M 正確答案： C 32、 以下緣故不能解釋宏觀稅負(fù)和微觀稅負(fù)差異的是 A、 宏觀稅負(fù)反映平均稅負(fù)率，微觀則是個(gè)體稅負(fù)率 B、 微觀稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁，宏觀稅負(fù)不能夠 C、 企業(yè)“非稅實(shí)稅”等稅外負(fù)擔(dān)比較嚴(yán)峻 D、 剩余價(jià)值占社會(huì)總產(chǎn)品的比重越來越大 正確答案： D 33、 依照稅收負(fù)擔(dān)的公平原則，下列推斷正確的是 A、 社會(huì)各群體體必須負(fù)擔(dān)同等的稅收 B、 不同微觀主體的稅負(fù)不同是同意的 C、 凡有勞動(dòng)收入的個(gè)體都必須承擔(dān)一定的納稅責(zé)任 D、 宏觀稅負(fù)水平和

34、微觀稅負(fù)水平應(yīng)該等同 正確答案： B 34、 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁可能導(dǎo)致 A、 企業(yè)名義稅負(fù)和實(shí)際稅負(fù)不同 B、 宏觀稅負(fù)偏低 C、 宏觀稅負(fù)偏高 D、 效益高的企業(yè)有“鞭打快牛”之感 正確答案： A 35、 政府重視高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的進(jìn)展，從財(cái)政收入中撥出?？罱o予支持屬于 A、 非物質(zhì)生產(chǎn)部門的非生產(chǎn)性差不多建設(shè)投資和更新改造投資 B、 經(jīng)常費(fèi)用項(xiàng)目 C、 調(diào)節(jié)性開支項(xiàng)目 D、 物質(zhì)生產(chǎn)部門的更新改造投資 正確答案： C 36、 企業(yè)、個(gè)人在一定時(shí)期內(nèi)所繳納的稅款與相關(guān)的個(gè)量經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之比是指 A、 宏觀稅負(fù)水平 B、 微觀稅負(fù)水平 C、 企業(yè)盈利綜合負(fù)擔(dān)率 D、 稅負(fù)結(jié)構(gòu) 正確答案： B 37、 純收入直

35、接稅企業(yè)負(fù)擔(dān)率是指 A、 一定時(shí)期實(shí)納的所得稅和財(cái)產(chǎn)稅/企業(yè)一定時(shí)期獲得的純收入 B、 一定時(shí)期實(shí)納的各項(xiàng)稅收/企業(yè)一定時(shí)期獲得的純收入 C、 一定時(shí)期實(shí)納的所得稅/企業(yè)一定時(shí)期獲得的純收入 D、 一定時(shí)期實(shí)納的財(cái)產(chǎn)稅/企業(yè)一定時(shí)期獲得的純收入 正確答案： A 38、 下列哪一個(gè)微觀稅負(fù)指標(biāo)與宏觀上的國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負(fù)率具有可比性 A、 企業(yè)純收入直接稅負(fù)擔(dān)率 B、 企業(yè)凈產(chǎn)值直接稅負(fù)擔(dān)率 C、 企業(yè)總產(chǎn)值全部稅負(fù)率 D、 企業(yè)增加值全部稅負(fù)擔(dān)率 正確答案： D 39、 固定資產(chǎn)折舊偏低或偏高會(huì)阻礙如下哪個(gè)指標(biāo) A、 企業(yè)純收入直接稅負(fù)擔(dān)率 B、 企業(yè)凈產(chǎn)值直接稅負(fù)擔(dān)率 C、 企業(yè)總產(chǎn)值全部稅負(fù)

36、率 D、 個(gè)人所得稅稅負(fù)率 正確答案： B 40、 中觀稅負(fù)是指 A、 一個(gè)國家在一定時(shí)期內(nèi)稅收總收入占當(dāng)期國民生產(chǎn)總值的比重 B、 一定時(shí)期內(nèi)某一經(jīng)濟(jì)區(qū)域或領(lǐng)域、某一社會(huì)團(tuán)體的稅收負(fù)擔(dān) C、 一定時(shí)期單個(gè)企業(yè)或個(gè)人所負(fù)擔(dān)的稅收占收入的比重 D、 一定時(shí)期國家財(cái)政收入占國民生產(chǎn)總值的比重 正確答案： B 41、 超額稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指 A、 加價(jià)的額度等于稅款 B、 加價(jià)的額度超過稅款 C、 加價(jià)的額度小于稅款 D、 價(jià)格不變 正確答案： B 42、 在完全競爭市場，當(dāng)產(chǎn)品市場供給彈性為0時(shí)，稅負(fù)將如何轉(zhuǎn)嫁（ ） A、 完全不能轉(zhuǎn)嫁 B、 完全轉(zhuǎn)嫁 C、 部分轉(zhuǎn)嫁 D、 可能轉(zhuǎn)嫁也可能不轉(zhuǎn)嫁 正確答

37、案： A 43、 在完全競爭市場，當(dāng)產(chǎn)品市場需求彈性為0時(shí)，稅負(fù)將如何轉(zhuǎn)嫁（ ） A、 完全不能轉(zhuǎn)嫁 B、 完全轉(zhuǎn)嫁 C、 部分轉(zhuǎn)嫁 D、 可能轉(zhuǎn)嫁也可能不轉(zhuǎn)嫁 正確答案： B 44、 在其他條件不變的情況下，商品的需求彈性愈小，愈有利于稅負(fù)（ ） A、 前轉(zhuǎn)（或稱順轉(zhuǎn)） B、 后轉(zhuǎn)（或稱逆轉(zhuǎn)） C、 輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁 D、 消轉(zhuǎn) 正確答案： A 45、 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最差不多的條件是 A、 商品價(jià)格由供求關(guān)系決定的自由浮動(dòng) B、 供求彈性大 C、 稅種的不同 D、 課稅范圍寬 正確答案： A 46、 關(guān)于稅收對私人儲蓄的阻礙，下列講法中正確的有（ ） A、 一般認(rèn)為間接稅具有累進(jìn)的性質(zhì)，當(dāng)儲蓄水平隨收入提

38、高而增加時(shí)，則關(guān)于高收入者而言，累進(jìn)性越低，儲蓄能力越高，從而使間接稅具有鼓舞儲蓄的傾向。 B、 對家庭儲蓄的阻礙而言，對所得征稅比對消費(fèi)支出征稅一般講來更有利于家庭儲蓄的增長 C、 政府對居民儲蓄的利息所得征收利息所得稅，在儲蓄方面只產(chǎn)生收入效應(yīng)，而不產(chǎn)生替代效應(yīng)。 D、 對利息所得征稅，會(huì)使納稅人以后的可支配收入減少，同時(shí)也會(huì)改變工作期消費(fèi)與退休期消費(fèi)之間的消費(fèi)，即產(chǎn)生了收入效應(yīng)與替代效應(yīng)。 正確答案： D 47、 一般而言，衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)狀況的指標(biāo)是 A、 國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負(fù)率 B、 純收入直接稅負(fù)擔(dān)率 C、 社會(huì)總產(chǎn)值稅負(fù)率 D、 企業(yè)凈產(chǎn)值直接稅稅負(fù)率 正確答案： A 48、 以下哪

39、個(gè)指標(biāo)不能用來衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)狀況 A、 國民生產(chǎn)總值稅負(fù)率 B、 國民收入稅負(fù)率 C、 國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負(fù)率 D、 企業(yè)凈產(chǎn)值直接稅稅負(fù)率 正確答案： D 49、 一般公共需要必要量中所需支出靈活可變的一塊是指 A、 非物質(zhì)生產(chǎn)部門的非生產(chǎn)性差不多建設(shè)投資和更新改造投資 B、 經(jīng)常費(fèi)用項(xiàng)目 C、 調(diào)節(jié)性開支項(xiàng)目 D、 物質(zhì)生產(chǎn)部門的更新改造投資 正確答案： C 50、 理想的宏觀稅負(fù)率是指 A、 一般公共需要必要量占國民生產(chǎn)總值的比率 B、 M占國民生產(chǎn)總值的比率 C、 V占國民生產(chǎn)總值的比率 D、 C占國民生產(chǎn)總值的比率 正確答案： A 51、所得稅與消費(fèi)稅都會(huì)阻礙阻礙儲蓄行為，假如兩者稅率

40、一致，試問哪一稅種更有利于家庭儲蓄的增長（ ）A、所得稅比消費(fèi)稅更有利于家庭儲蓄的增長B、消費(fèi)稅比所得稅更有利于家庭儲蓄的增長C、兩個(gè)稅種對家庭儲蓄的阻礙一樣D、以上講法都不對正確答案：B52、20世紀(jì)30年代引發(fā)的凱恩斯革命的理論基礎(chǔ)是（ ）A、薩依定率B、有效效需求學(xué)講C、看不見的手D、以上都不是正確答案：B53、凱恩斯學(xué)派認(rèn)為30年代資本主義的經(jīng)濟(jì)危機(jī)的根源（ ）A、有效需求不足B、生產(chǎn)過剩C、資本主義制度本身D、稅負(fù)過重正確答案：A54、以下哪種稅收收政策會(huì)加重企業(yè)稅負(fù)（ ）A、加速折舊B、提高名義稅負(fù)C、增加稅收優(yōu)惠D、同意企業(yè)投資損失予以抵扣正確答案：B55、下列各指標(biāo)屬于實(shí)際稅負(fù)

41、率的有（ ）A、公司營業(yè)稅稅負(fù)率B、公司增值稅稅負(fù)率C、公司所得稅稅負(fù)率D、個(gè)人所得稅稅負(fù)率正確答案：D56、當(dāng)轉(zhuǎn)嫁發(fā)生在幾次以上，轉(zhuǎn)嫁稱為（ ）A、前轉(zhuǎn)（或稱順轉(zhuǎn)）B、后轉(zhuǎn)（或稱逆轉(zhuǎn)）C、輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)正確答案：C57、下列有關(guān)稅收資本化表述正確的是（ ）A、稅負(fù)全部歸宿于買方B、稅收資本化本質(zhì)上屬于前轉(zhuǎn)C、稅收資本化本質(zhì)上屬于后轉(zhuǎn)D、稅收資本化往往發(fā)生在消費(fèi)品的交易中正確答案：C58、某塊土地每年的租金收入為90萬元，每年財(cái)產(chǎn)稅為租金的10%，假設(shè)折現(xiàn)率為10%，土地使用無限期，稅收資本化后的土地價(jià)格應(yīng)為（ ）A、100萬元B、810萬元C、900萬元D、90萬元正確答案：B59、一國在

42、一定時(shí)期內(nèi)的稅收收入總量與宏觀經(jīng)濟(jì)總量之比是指（ ）A、宏觀稅負(fù)水平B、微觀稅負(fù)水平C、企業(yè)盈利綜合負(fù)擔(dān)率D、稅負(fù)結(jié)構(gòu)正確答案：A60、國民生產(chǎn)總值等于國內(nèi)生產(chǎn)總值加上以下哪一項(xiàng)（ ）A、本國國民在國外取得的勞動(dòng)和財(cái)產(chǎn)收入B、外國國民在本國取得的勞動(dòng)和財(cái)產(chǎn)收入C、本國國民在國外取得的勞動(dòng)和財(cái)產(chǎn)收入與外國國民在本國取得的勞動(dòng)和財(cái)產(chǎn)收入的差額D、本國國民在國外取得的勞動(dòng)和財(cái)產(chǎn)收入與外國國民在本國取得的勞動(dòng)和財(cái)產(chǎn)收入之和正確答案：C四、多選題 1、 在實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中，一些條件極大地限制了相機(jī)抉擇政策的實(shí)施效果，這些條件包括（ ） A、 政府對經(jīng)濟(jì)形勢的準(zhǔn)確推斷 B、 政治阻力 C、 政策時(shí)滯問題 D

43、、 利益集團(tuán)的介入 E、 公眾對稅收政策的預(yù)期 正確答案： A,B,C,D,E, 2、 下列各個(gè)稅種中，對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行具有自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)的有（ ） A、 個(gè)人所得稅 B、 公司所得稅 C、 社會(huì)保險(xiǎn)稅 D、 遺產(chǎn)稅 E、 間接稅 正確答案： A,B,C, 3、 關(guān)于稅收與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的關(guān)系，下列各個(gè)選項(xiàng)中，講法不正確的有（ ） A、 在古典總供給曲線上，增稅政策會(huì)降低總需求，從而消除超額需求，實(shí)現(xiàn)價(jià)格穩(wěn)定。 B、 在累進(jìn)所得稅制度下，當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于繁榮時(shí)期，人們的貨幣收入增加，從而使其適用的稅率檔次從低的等級自動(dòng)跨入高的等級，這種現(xiàn)象確實(shí)是“稅收拖累” C、 發(fā)達(dá)國家的自動(dòng)穩(wěn)定作用往往比進(jìn)展中國家的小，因?yàn)?/p>

44、發(fā)達(dá)國家的稅收要緊由稅收彈性相對大的直接稅構(gòu)成，而進(jìn)展中國家的稅收要緊由稅收彈性相對小的間接稅構(gòu)成。 D、 不管增稅依舊減稅，稅收的變動(dòng)會(huì)同時(shí)產(chǎn)生供給效應(yīng)與需求效應(yīng)，但相對而言，稅收對供給效應(yīng)是短期的，而對需求的效應(yīng)則是長期的。 E、 提高公司所得稅稅率，會(huì)降低企業(yè)稅后的投資酬勞率，從短期來看，這種投資規(guī)模的降低確信會(huì)使整個(gè)社會(huì)總產(chǎn)出降低。 正確答案： B,C,D,E, 4、 稅收對收入分配的調(diào)節(jié)作用要緊是通過（ ）來實(shí)現(xiàn) A、 從收入來源方面減少個(gè)人可支配收入 B、 從個(gè)人可支配的使用上減少貨幣的實(shí)際購買力 C、 征收累進(jìn)的個(gè)人所得稅 D、 征收社會(huì)保障稅以籌集社會(huì)福利性支出的資金 E、 對

45、部分消費(fèi)品征收消費(fèi)稅 正確答案： A,B,C,D,E,5、 以下關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的分子稅收總額的描述正確的是 A、 利改稅前國家的稅收收入應(yīng)該包含一部門企業(yè)上繳利潤 B、 利改稅后國有企業(yè)交納的稅收包含企業(yè)利潤，需要減除 C、 國家稅外收費(fèi)過多，這部分也應(yīng)該包含在稅額中 D、 名義稅收總額不能反映一國實(shí)際稅收負(fù)擔(dān) 正確答案： A,B,C,D, 6、 阻礙稅收負(fù)擔(dān)的因素 A、 社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展水平 B、 國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策 C、 稅收征收治理能力 D、 中央政府和地點(diǎn)政府的稅收分配 正確答案： A,B,C, 7、 界定宏觀稅負(fù)上限與下限的標(biāo)準(zhǔn)是 A、 社會(huì)補(bǔ)償勞動(dòng)價(jià)值 B、 一般公共需要必要量 C、 物

46、質(zhì)資料損耗補(bǔ)償價(jià)值 D、 剩余產(chǎn)品價(jià)值 正確答案： B,D, 8、 剩余產(chǎn)品價(jià)值總量由社會(huì)總產(chǎn)值減去下列哪幾項(xiàng)得出 A、 物質(zhì)生產(chǎn)部門物質(zhì)消耗 B、 非物質(zhì)生產(chǎn)部門的物質(zhì)消耗 C、 物質(zhì)生產(chǎn)部門勞動(dòng)者個(gè)人消費(fèi)基金 D、 非物質(zhì)生產(chǎn)部門就業(yè)者的個(gè)人消費(fèi)基金 正確答案： A,C, 9、 一般公共需要部門的劃分標(biāo)準(zhǔn)為 A、 能帶來剩余產(chǎn)品價(jià)值的不屬于公共部門 B、 非生產(chǎn)領(lǐng)域?qū)儆诠膊块T C、 公共部門也能夠計(jì)算收益與成本 D、 社會(huì)保障事業(yè)屬于公共需要 正確答案： A,B,D, 10、 一般公共需要必要量中較為固定的支出是 A、 非物質(zhì)生產(chǎn)部門的非生產(chǎn)性差不多建設(shè)投資和更新改造投資 B、 經(jīng)常費(fèi)用

47、項(xiàng)目 C、 調(diào)節(jié)性開支項(xiàng)目 D、 物質(zhì)生產(chǎn)部門的更新改造投資 正確答案： A,B, 11、 非物質(zhì)生產(chǎn)部門的非生產(chǎn)性差不多建設(shè)投資和更新改造投資包括 A、 衛(wèi)生、體育事業(yè)建設(shè) B、 國家機(jī)關(guān)的建設(shè) C、 國防費(fèi)用 D、 國防費(fèi)用 正確答案： A,B,D, 12、 關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的觀點(diǎn)，錯(cuò)誤的有 A、 商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁 B、 供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，反之則不易轉(zhuǎn)嫁 C、 一般認(rèn)為，壟斷性商品要比競爭性產(chǎn)品的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁容易。 D、 課稅范圍窄的商品較易轉(zhuǎn)嫁稅負(fù) 正確答案： B,D, 13、 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁受多種因素阻礙，下列選項(xiàng)中，較易轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的因素包括 A、

48、商品供不應(yīng)求 B、 商品供過于求 C、 商品需求彈性大? D、 商品需求彈性小 正確答案： A,D, 14、 關(guān)于稅收效應(yīng)，按其阻礙的不同稅種可分為（ ） A、 流轉(zhuǎn)稅類的阻礙 B、 財(cái)產(chǎn)稅類的阻礙 C、 所得稅類的阻礙 D、 行為稅類的阻礙 E、 微觀經(jīng)濟(jì)類的阻礙 正確答案： A,B,C,D, 15、 關(guān)于稅收效應(yīng)的分類，下列講法中正確的有（ ） A、 按稅收阻礙的不同層次分，稅收效應(yīng)可分為稅收的微觀經(jīng)濟(jì)阻礙和稅收的行為阻礙 B、 按稅收阻礙的不同層次分，稅收效應(yīng)可分為稅收的微觀經(jīng)濟(jì)阻礙和稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)阻礙 C、 按照稅收效應(yīng)的具體對象分類，可分為稅收的行為阻礙和稅收的福利阻礙 D、 按照稅

49、收效應(yīng)研究的內(nèi)容，我們專門自然的能夠?qū)⑵浞譃槿箢悾袨樽璧K，福利阻礙和宏觀經(jīng)濟(jì)阻礙。 E、 按照不同的稅種來劃分，稅收效應(yīng)要緊包括流轉(zhuǎn)稅、所得稅、行為稅和財(cái)產(chǎn)稅的效應(yīng)。 正確答案： B,C,D,E, 16、 關(guān)于稅收效應(yīng)，按其阻礙的不同層面可分為（ ） A、 稅收的行為阻礙 B、 稅收的福利阻礙 C、 稅收的微觀經(jīng)濟(jì)阻礙 D、 稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)阻礙 E、 稅收對勞動(dòng)供給的阻礙 正確答案： C,D, 17、 針對稅收對消費(fèi)行為與生產(chǎn)行為的阻礙，下列講法正確的有（ ） A、 在沒有稅收的情況下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者面臨的市場均衡價(jià)格是一致的，加入政府征稅行為之后，生產(chǎn)者與消費(fèi)者將面臨不同的市場均衡價(jià)格。

50、 B、 政府能夠征收從量稅，也能夠征收從價(jià)稅，在完全競爭的市場條件下，事實(shí)上這兩種稅的阻礙是等價(jià)的。 C、 政府能夠征收從量稅，也能夠征收從價(jià)稅，在不完全競爭的市場條件下，事實(shí)上這兩種稅的阻礙是等價(jià)的。 D、 假設(shè)市場條件是壟斷市場，假如從量稅與從價(jià)稅對產(chǎn)量有同樣的阻礙，那么政府由從價(jià)稅獲得的稅收收入要小于由從量稅獲得的稅收收入。 E、 以上都正確 正確答案： A,B,E, 18、 下列各項(xiàng)中，有利于調(diào)節(jié)收入分配有（ ） A、 財(cái)產(chǎn)稅 B、 遺產(chǎn)稅 C、 個(gè)人所得稅 D、 對全部消費(fèi)品征收消費(fèi)稅 E、 政府的轉(zhuǎn)移支付 正確答案： A,B,C,E, 19、 下列各項(xiàng)中，屬于西方稅收效應(yīng)分析理論的

51、局限性有（ ） A、 差不多假設(shè)過于嚴(yán)格，其中完全競爭市場的假定差不多是不存在的 B、 沒有將現(xiàn)實(shí)中各不相同的企業(yè)行為區(qū)不對待，最重要的是不能及時(shí)地將阻礙企業(yè)行為的其他因素諸如信息化、邊際成本遞減、內(nèi)生增長等因素考慮在原模型之中 C、 沒有將具體的稅收制度模型化，分析線條過于寬泛，即缺少針對具體的稅收制度的分析和研究 D、 經(jīng)濟(jì)研究人員的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不能反映差不多的情況 E、 差不多假設(shè)過于嚴(yán)格，其中經(jīng)濟(jì)人的假定差不多是不存在的 正確答案： A,B,C, 20、 西方稅收效應(yīng)研究理論差不多不適合我國的緣故有（ ） A、 我國是社會(huì)主義國家，是打算經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的國家 B、 我國的市場是不完全的

52、且不完善的 C、 我國政府對企業(yè)的介入太深 D、 我國專門多企業(yè)的目標(biāo)不是利潤最大化 E、 我國專門多統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)存在較大的虛假成分 正確答案： A,B,C,D,E, 21、 西方稅收效應(yīng)分析理論的差不多假設(shè)前提包括（ ） A、 經(jīng)濟(jì)人的假設(shè) B、 經(jīng)濟(jì)主體追求利潤的最大話 C、 完全競爭市場 D、 社會(huì)人的假設(shè) E、 所收集的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤 正確答案： A,B,C,E, 22、 大多數(shù)國有企業(yè)尤其是大型國有企業(yè)仍然沒有在本質(zhì)上發(fā)生改變，其經(jīng)濟(jì)行為后仍然能夠看到政府的影子，而這些行為嚴(yán)峻扭曲了稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，這些行為包括了（ ） A、 經(jīng)營者的短期行為政績工程、環(huán)境工程等 B、 企業(yè)上市情節(jié)嚴(yán)峻，

53、從而為上市而過分關(guān)懷非利潤的指標(biāo)，更為嚴(yán)峻的還在進(jìn)行虛假的申報(bào) C、 500強(qiáng)情結(jié)嚴(yán)峻的企業(yè)往往忽視了關(guān)于企業(yè)最為重要的利潤指標(biāo)，而片面的通過合并改組擴(kuò)大規(guī)模從而增加沒有實(shí)際意義的銷售額。 D、 地點(diǎn)愛護(hù)主義仍然存在，不正當(dāng)競爭日益嚴(yán)峻 E、 經(jīng)營者過于關(guān)注政府官員的臉色 正確答案： A,B,C,D,E, 23、 下列講法中正確的有（ ） A、 稅收效應(yīng)是指由于政府的征稅行為而發(fā)生的使收入由私人部門向公共部門的轉(zhuǎn)移而對私人部門產(chǎn)生的阻礙或使私人部門行為發(fā)生的變化。 B、 稅收效應(yīng)要緊是指政府征稅行為的變化對經(jīng)濟(jì)主體行為的阻礙，以往專門多經(jīng)濟(jì)學(xué)家把稅收那個(gè)變量外生給定去研究經(jīng)濟(jì)主體其它行為的阻礙

54、，而西方的稅收分析理論仍然把稅收那個(gè)變量外生化，研究其對經(jīng)濟(jì)主體行為的阻礙。 C、 在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)看來，消費(fèi)者支付的價(jià)格上升與生產(chǎn)者實(shí)際得到的價(jià)格下降代表了消費(fèi)者與生產(chǎn)者因政府課稅所承受的真正損失，從整個(gè)社會(huì)角度來講，也代表了真正意義上的經(jīng)濟(jì)損失。 D、 政府征稅可能給社會(huì)帶正的效應(yīng)，也可能給社會(huì)帶來負(fù)的效應(yīng)，甚至給政府本身也不能從中得到任何好處，最典型的是18世紀(jì)英國政府征收的“窗戶稅” E、 累進(jìn)所得稅制，稅收的收入效應(yīng)取決于平均稅率，替代效應(yīng)取決于邊際稅率，稅收的累進(jìn)程度越大，替代效應(yīng)的作用越大，對家庭儲蓄的扭曲越大。 正確答案： A,D,E, 24、 下列選項(xiàng)中會(huì)阻礙個(gè)人預(yù)算線和勞動(dòng)閑暇

55、無差異曲線的變量有（ ） A、 稅后工資率的變動(dòng) B、 對非勞動(dòng)收入征稅 C、 八小時(shí)工作日 D、 對轉(zhuǎn)移收入征稅 E、 對股息收入征稅 正確答案： A,B,C,D,E, 25、 下列選項(xiàng)中，會(huì)阻礙個(gè)人的勞動(dòng)力供給決策的有（ ） A、 預(yù)算約束線的位置 B、 個(gè)人的勞動(dòng)閑暇無差異 曲線 C、 稅后工資率的變動(dòng) D、 勞動(dòng)時(shí)刻的選擇 E、 非勞動(dòng)收入的征稅問題 正確答案： A,B,C,D,E, 26、 下列選項(xiàng)中正確的有（ ） A、 商品課稅由于不是對勞動(dòng)所得直接課征的，因此一般可不能象所得稅那樣直接阻礙勞動(dòng)力的供給。這也意味著對商品的課稅對勞動(dòng)供給可不能產(chǎn)生阻礙。 B、 人頭稅僅有收入效應(yīng)，而

56、可不能改變勞動(dòng)與閑暇的相對價(jià)格，從而對勞動(dòng)供給的扭曲較小。 C、 一般認(rèn)為，平均稅率產(chǎn)生收入效應(yīng)，激勵(lì)人們增加勞動(dòng)供給，邊際稅率產(chǎn)生替代效應(yīng)，導(dǎo)致勞動(dòng)供給的減少。 D、 而累進(jìn)稅中邊際稅率總是低于平均稅率，即累進(jìn)稅中的替代效應(yīng)要小于收入效應(yīng)，也確實(shí)是講，累進(jìn)稅可能比比例稅對勞動(dòng)供給產(chǎn)生更小的扭曲效應(yīng)。 E、 當(dāng)稅收的收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)時(shí)，稅收的凈效應(yīng)就表現(xiàn)為征稅后個(gè)人選擇更多的閑暇而減少勞動(dòng)時(shí)刻； 正確答案： B,C, 27、 下列選項(xiàng)中錯(cuò)誤的有（ ） A、 當(dāng)稅收的替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)，稅收的凈效應(yīng)就表現(xiàn)為征稅后個(gè)人選擇更多的勞動(dòng)而減少閑暇時(shí)刻。 B、 當(dāng)稅收的替代效應(yīng)小于收入效應(yīng)，稅收的

57、凈效應(yīng)就表現(xiàn)為征稅后個(gè)人選擇更多的勞動(dòng)而減少閑暇時(shí)刻。 C、 假如對非勞動(dòng)收入征稅，則會(huì)產(chǎn)生收入效應(yīng)，導(dǎo)致勞動(dòng)供給增加。 D、 稅收對勞動(dòng)供給的替代效應(yīng)是指征稅會(huì)增加閑暇相關(guān)于勞動(dòng)的價(jià)格，使納稅人以勞動(dòng)代替閑暇，造成勞動(dòng)供給的增加，這種替代效應(yīng)是對勞動(dòng)力供給的一種激勵(lì)。 E、 以上都正確 正確答案： A,D,E, 28、 關(guān)于稅收與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系，下列選項(xiàng)中正確的有（ ） A、 依照稅收乘數(shù)的公式，稅收減少所引起的國民生產(chǎn)總值的增加幅度確信會(huì)等于增加相同稅額所引起的國民生產(chǎn)總值的減少幅度。 B、 供給學(xué)派是在70年代西方世界陷入“滯脹”局面，而凱恩斯學(xué)派束手無策時(shí)產(chǎn)生的，他們強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)對需求的治

58、理，來消除“滯脹”。 C、 用c來表示邊際消費(fèi)傾向，則MG=1/1-c，MG即為財(cái)政支出乘數(shù)，表示政府增加財(cái)政支出能夠使國民生產(chǎn)總值增加，且國民生產(chǎn)總值的增加量是財(cái)政支出增加值的1/1-c倍。 D、 用c來表示邊際消費(fèi)傾向，則MG=c/1-c，MG即為財(cái)政支出乘數(shù)，表示政府增加財(cái)政支出能夠使國民生產(chǎn)總值增加，且國民生產(chǎn)總值的增加量是財(cái)政支出增加值的c/1-c倍。 E、 在原有的總支出C+I+G條件下，國民生產(chǎn)總值為800億，假設(shè)邊際消費(fèi)傾向?yàn)?/4，政府增加稅收100億，則總需求下降75億元，使原來的國民生產(chǎn)總值下降為500億元。 正確答案： C,E, 29、 供給學(xué)派主張?jiān)跍p稅的同時(shí)，要大幅

59、度地消減政府預(yù)算支出，緣故在于（ ） A、 政府支出有負(fù)效應(yīng) B、 與支出的增長相一致的是為了保證支出的需求，必定要提高全社會(huì)的稅負(fù)水平 C、 不消減政府開支，會(huì)造成政府預(yù)算赤字 D、 就社會(huì)福利性支出來講，過寬的社會(huì)保障范圍和過于優(yōu)惠的失業(yè)保險(xiǎn)金會(huì)助長人們的懶惰性 E、 大幅度消減了政府預(yù)算支出，能夠縮小政府的干預(yù)范圍 正確答案： A,B,C,D,E, 30、 為盡量幸免稅收對投資的抑制作用，應(yīng)（ ） A、 取消對資本所得課征的所得稅 B、 取消財(cái)產(chǎn)稅 C、 取消對資本品征稅的商品稅 D、 取消對勞動(dòng)所得課征的所得稅 E、 取消一次總付稅 正確答案： A,B,C, 31、 關(guān)于稅收對私人投資

60、的阻礙，下列選項(xiàng)中正確的有（ ） A、 一般講來，對投資收益征收一次性總額稅會(huì)阻礙納稅人對投資與消費(fèi)的選擇，因?yàn)樗淖兞送顿Y與消費(fèi)之間的相對價(jià)格。 B、 對資本所得課征所得稅意味著降低投資收益，而投資酬勞率的改變會(huì)帶來替代效應(yīng)，從而對納稅人的投資和消費(fèi)選擇產(chǎn)生阻礙，對勞動(dòng)所得課征的所得稅則可不能對投資產(chǎn)生阻礙。 C、 現(xiàn)政府決定對投資收益征收所得稅，假如政府規(guī)定不同意投資者用投資虧損來沖減投資收益，政府實(shí)際上就成了企業(yè)的“風(fēng)險(xiǎn)合伙人”。 D、 現(xiàn)政府決定對投資收益征收所得稅，假如政府規(guī)定不同意投資者用投資虧損來沖減投資收益，那么這項(xiàng)規(guī)定會(huì)鼓舞投資者增加安全資產(chǎn)的投資，而減少對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的投資。