內(nèi)部控制基礎(chǔ)制度規(guī)定

1、XX銀行股份有限公司內(nèi)部控制基礎(chǔ)制度規(guī)定第一章 總 則第一條 為建立健全本行內(nèi)部控制體系，防范風(fēng)險(xiǎn)，保障業(yè)務(wù)、管理體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，確保本行的可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法、財(cái)政部等五部委企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范(財(cái)會(huì)20087號(hào))、商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2007第6號(hào)）和上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引等法律法規(guī)和規(guī)章，制定本制度。第二條 本制度屬于“基本制度”,適用于本行各級(jí)機(jī)構(gòu)。第三條 本制度所稱“本行是指XX銀行股份有限公司；“單位”是指總行各部門、各分行等相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門。第四條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指由本行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和全體員工實(shí)施的、旨

2、在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。第五條 本行內(nèi)部控制目標(biāo)包括： （一）確保國(guó)家法律、法規(guī)和本行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（二）確保本行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn).（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。（四)確保本行業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。（五）確保本行資產(chǎn)安全。第六條 本行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹以下基本原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋本行及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。（二)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督

3、，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。（四）獨(dú)立性原則。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門,并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。（五）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整.（六）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制.第七條 內(nèi)控控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五項(xiàng)要素，本行應(yīng)建立并實(shí)施有效的內(nèi)部控制。第八條 本行各單位在實(shí)施各項(xiàng)管理活動(dòng)過程中，應(yīng)遵循和體現(xiàn)本制度的要求和精神，本制度未作具體要求的其他業(yè)務(wù)或環(huán)節(jié)，各單位應(yīng)按照本制度的要求建立和完

4、善相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。第二章內(nèi)部環(huán)境第九條 內(nèi)部環(huán)境是本行實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括本行的治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。第十條 本行應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本行章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。第十一條 本行應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位，通過編制崗位職責(zé)說明和內(nèi)部規(guī)章制度，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。第十二條 本行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層的內(nèi)部控制職責(zé)董事會(huì)負(fù)責(zé)本行建立

5、并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系;負(fù)責(zé)審批本行整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)本行在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng),明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度,確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估；對(duì)本行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé),并按照規(guī)定對(duì)外披露。董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)與關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)，負(fù)責(zé)審查本行內(nèi)部控制，監(jiān)督本行內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，組織開展內(nèi)控獨(dú)立評(píng)價(jià),并出具獨(dú)立評(píng)價(jià)意見草案并報(bào)董事會(huì)審議，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜.監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；

6、負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長(zhǎng)及高級(jí)管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制訂內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估并將有關(guān)情況向董事會(huì)報(bào)告；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策;負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施;負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。第十三條 本行設(shè)立總行內(nèi)部控制委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)控委”）作為總行內(nèi)設(shè)專門委員會(huì)之一，是總行管理層內(nèi)部控制管理的議事、決策機(jī)構(gòu)。主要負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)董事會(huì)及其委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的決議要求;審議本行重要內(nèi)部控制制度,協(xié)調(diào)目標(biāo)管理、組織與流程

7、管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)管理職能及政策方面的一致性；監(jiān)測(cè)、評(píng)估本行內(nèi)部控制體系的充分性和有效性，指導(dǎo)和推動(dòng)本行各部門建立和完善內(nèi)部控制程序和管理措施,確保各項(xiàng)內(nèi)部控制措施得到有效執(zhí)行;審議總行職能部門提交的內(nèi)控自評(píng)分析報(bào)告，提出改進(jìn)意見和糾正措施，督促落實(shí),并向董事會(huì)審計(jì)與關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)報(bào)告等。內(nèi)控委主任委員由分管內(nèi)部控制的副行長(zhǎng)擔(dān)任，委員若干名，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任?？傂袃?nèi)控委下設(shè)內(nèi)部控制委員會(huì)辦公室,負(fù)責(zé)委員會(huì)的日常工作以及會(huì)議的召集與準(zhǔn)備工作,組織協(xié)調(diào)本行內(nèi)部控制體系的建立與實(shí)施,監(jiān)測(cè)和報(bào)告內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況，組織落實(shí)、督促執(zhí)行委員會(huì)各項(xiàng)決議。委員會(huì)辦公室職責(zé)由總行法律與合規(guī)部承擔(dān)。第

8、十四條 總行各部門的內(nèi)部控制職責(zé)總行各部門是本行內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)各自職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制體系的建設(shè),制定條線內(nèi)部控制制度、程序和方法并組織實(shí)施;負(fù)責(zé)本條線目標(biāo)管理、組織與流程管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等各方面工作的一致性;負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)及管理?xiàng)l線的內(nèi)部控制自我評(píng)估工作的開展，對(duì)本條線內(nèi)部控制體系存在的缺陷,及時(shí)匯報(bào)，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn).總行法律與合規(guī)部承擔(dān)本行內(nèi)部控制建設(shè)的組織、復(fù)評(píng)工作，負(fù)責(zé)指導(dǎo)總行各部門、分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制，定期組織各部門及各分行開展內(nèi)部控制自我評(píng)估工作，并對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)估結(jié)果進(jìn)行抽查、復(fù)評(píng)，跟進(jìn)內(nèi)控評(píng)估結(jié)果，匯總內(nèi)控缺陷整改措施的落實(shí)情況，定期向總行內(nèi)部控制委

9、員會(huì)報(bào)告執(zhí)行情況；經(jīng)辦或督辦總行內(nèi)控委會(huì)議決定事項(xiàng)并予以報(bào)告?？傂袑徲?jì)部是本行內(nèi)部控制的獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)部門，負(fù)責(zé)對(duì)各業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況實(shí)施獨(dú)立的監(jiān)督和評(píng)價(jià)；在管理層自我評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)本行整體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行年度再評(píng)價(jià)，開展缺陷認(rèn)定與跟蹤，出具獨(dú)立評(píng)價(jià)意見。第十五條 各分行及其所轄異地機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制職責(zé)各分行成立分行內(nèi)部控制委員會(huì),負(fù)責(zé)分行內(nèi)部控制的組織、督促、評(píng)估與審議。分行內(nèi)部控制委員會(huì)下設(shè)辦公室，由分行法律與合規(guī)管理職能部門承擔(dān)。分行各部門以及各經(jīng)營(yíng)單位是分行內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)在總行條線及分行內(nèi)控委的領(lǐng)導(dǎo)下，組織開展條線內(nèi)部控制體系建設(shè)和各項(xiàng)內(nèi)部控制措施的實(shí)施

10、。分行所轄異地機(jī)構(gòu)（包括二級(jí)分行和異地支行）主要負(fù)責(zé)人應(yīng)指定本機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的牽頭管理部門，在分行的統(tǒng)一組織下，開展各項(xiàng)內(nèi)部控制工作。第十六條 本行設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備充足的、具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和從業(yè)資格的內(nèi)部審計(jì)人員，內(nèi)部審計(jì)實(shí)行系統(tǒng)垂直管理，總行審計(jì)部第一負(fù)責(zé)人的聘任和解聘由董事會(huì)負(fù)責(zé)。審計(jì)部獨(dú)立開展審計(jì)工作，在審計(jì)監(jiān)督過程中有權(quán)獲得本行所有的經(jīng)營(yíng)和管理信息。第十七條 本行員工聘用、培訓(xùn)、辭退、辭職、薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲等有關(guān)人力資源的政策應(yīng)體現(xiàn)本行可持續(xù)發(fā)展的要求，對(duì)于關(guān)鍵崗位的員工執(zhí)行強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度，對(duì)于掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工執(zhí)行離崗限制性規(guī)定。第十八條

11、 本行以職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用干部、員工的重要標(biāo)準(zhǔn),各單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)，確保員工的勝任能力.第十九條 本行建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵(lì)約束機(jī)制，將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績(jī)效考核體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施，創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的內(nèi)部控制環(huán)境。第二十條 本行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育,增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律事務(wù)管理制度。第二十一條 本行各單位應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè)，總行各業(yè)務(wù)條線應(yīng)對(duì)所屬各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、有效的管理政策、基本制度和操作程序，各分行及其

12、所屬機(jī)構(gòu)可遵循本行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求,結(jié)合本區(qū)域具體情況，制定具體的實(shí)施細(xì)則、操作程序和控制措施，進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)管理和操作流程，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)有章可循。第二十二條 本行培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè),樹立可持續(xù)發(fā)展理念，深化對(duì)銀行社會(huì)責(zé)任與自身可持續(xù)發(fā)展間關(guān)系的認(rèn)識(shí)，積極探索以多種方式推動(dòng)銀行踐行社會(huì)責(zé)任,構(gòu)建人與自然、環(huán)境、社會(huì)和諧共處的良好關(guān)系。第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第二十三條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指本行應(yīng)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略.第二十四條 本行應(yīng)當(dāng)

13、根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo),全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)對(duì)與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，擬定本行能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。第二十五條 本行各風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等,對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn).第二十六條 本行對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估時(shí)應(yīng)充分考慮內(nèi)部和外部因素。其中,內(nèi)部因素包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況、業(yè)務(wù)性質(zhì)、員工的職業(yè)操守和勝任能力、財(cái)務(wù)狀況、科技水平等；外部因素包括監(jiān)管要求、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、行業(yè)變動(dòng)、環(huán)境變化等。第二十七條 根據(jù)風(fēng)

14、險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度,本行各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)和策略分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員,組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給本行經(jīng)營(yíng)帶來重大損失.第二十八條 本行應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn),通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。風(fēng)險(xiǎn)降低是在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是借助他人力量,采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策

15、略。風(fēng)險(xiǎn)承受是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略.第二十九條 本行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控，收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析,及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略.第三十條 本行各風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)制定并不斷完善識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和管理風(fēng)險(xiǎn)的制度和程序，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型,建立涵蓋全行范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，不斷提升本行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的能力.第三十一條 在設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)時(shí)，本行相關(guān)部門應(yīng)依據(jù)有關(guān)的政策、制度和程序，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。第四章控制活

16、動(dòng)第三十二條 控制活動(dòng)是指本行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。第三十三條 本行應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和應(yīng)對(duì)策略,通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法,綜合運(yùn)用各種控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)?？刂拼胧┮话惆?不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。第三十四條 本行各單位應(yīng)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理流程中所涉及的不相容職務(wù)，認(rèn)定潛在的利益沖突，實(shí)行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工和不兼容崗位分離政策，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工

17、作機(jī)制。第三十五條 本行實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)，授權(quán)應(yīng)與職責(zé)對(duì)應(yīng)、適當(dāng)、明確,并采取書面形式,各級(jí)人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。對(duì)涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員任免等重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。第三十六條 本行應(yīng)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一授信管理,健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)測(cè)體系,完善授信決策與審批機(jī)制，防止對(duì)單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)適用。第三十七條 本行應(yīng)對(duì)資金業(yè)務(wù)對(duì)象和產(chǎn)品實(shí)行統(tǒng)一授信，實(shí)行嚴(yán)格的前后臺(tái)職責(zé)分離，建立中臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理制度，防止資金交易

18、員從事越權(quán)交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足導(dǎo)致的重大損失。第三十八條 本行應(yīng)對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害部位和重點(diǎn)崗位實(shí)施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理、會(huì)計(jì)核算制度和各項(xiàng)操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動(dòng)，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全.第三十九條 本行開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)主管部門核準(zhǔn)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán),建立并落實(shí)相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程,按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。第四十條 本行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度,依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員,加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)

19、務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序,按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，定期對(duì)各種賬證、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，妥善保管各類會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，確保原始記錄、合同契約和各種報(bào)表資料的真實(shí)、完整。第四十一條 本行應(yīng)限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸和處置，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保財(cái)產(chǎn)的安全。第四十二條 本行應(yīng)實(shí)施全面的預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。第四十三條 本行應(yīng)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，總、分行綜合運(yùn)用經(jīng)營(yíng)、管理等各方面信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的缺陷，及時(shí)查

20、明原因并加以改進(jìn)。第四十四條 本行應(yīng)建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià),并將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。第四十五條 本行應(yīng)嚴(yán)格劃分計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責(zé)，建立和健全計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。第四十六條 本行應(yīng)強(qiáng)化計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)鎖定分支機(jī)構(gòu)和人員的業(yè)務(wù)權(quán)限，對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的管理和控制。第四十七條 本行應(yīng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)密監(jiān)測(cè)公

21、司風(fēng)險(xiǎn)變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行預(yù)警提示，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序、定期進(jìn)行測(cè)試，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理.第四十八條 本行應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。第五章信息與溝通第四十九條 信息與溝通是指本行應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在本行內(nèi)部、本行內(nèi)部與外部之間進(jìn)行有效溝通和順暢反饋。第五十條 本行內(nèi)部控制信息包括內(nèi)部信息和外部信息。內(nèi)部信息可以通過本行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道獲??；外部信息可以通過銀行業(yè)協(xié)會(huì)、社會(huì)

22、中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場(chǎng)調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道獲取。 第五十一條 本行各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各種內(nèi)部信息和外部信息的收集、篩選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。第五十二條 本行應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流與反饋機(jī)制，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層及時(shí)了解本行的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保每一項(xiàng)信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個(gè)部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋.全行員工對(duì)于內(nèi)部控制各類制度及其實(shí)施中重大信息的負(fù)有主動(dòng)反饋責(zé)任。第五十三條 本行內(nèi)部控制信息交流與反饋應(yīng)考慮信息的安全性和保密性要求，相關(guān)信息報(bào)告、發(fā)布、披露應(yīng)經(jīng)過授權(quán),對(duì)外信息披露應(yīng)遵守監(jiān)管部門對(duì)上市公司的要求及本行關(guān)于對(duì)外信息披

23、露的制度規(guī)定,未經(jīng)本行同意不得對(duì)外發(fā)布產(chǎn)生重大影響的信息。第五十四條 本行應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享,充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營(yíng)管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送監(jiān)管報(bào)表資料和對(duì)外披露信息。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行.第五十五條 本行應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，反舞弊工作的重點(diǎn)包括以下內(nèi)容：（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用本行資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益.(二）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)

24、性陳述或者重大遺漏等。（三)相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊，董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員濫用職權(quán)。第五十六條 本行實(shí)行誠(chéng)信舉報(bào)制度,凡涉及本行機(jī)構(gòu)和本行行員違法、違規(guī)活動(dòng)或反映其他工作情況和不足，提出意見和建議等行為，員工可以通過來信、來訪、電話、傳真、電子郵件等方式向本行各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察部門舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)人本行予以保密并實(shí)施保護(hù)。第六章內(nèi)部監(jiān)督第五十七條 內(nèi)部監(jiān)督是指本行應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的監(jiān)督檢查,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)加以改進(jìn)，確保內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。第五十八條 本行內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督分為監(jiān)督檢查和內(nèi)控評(píng)價(jià)兩部分內(nèi)容。監(jiān)督檢查包括本行相關(guān)單位開展的各類檢查、

25、監(jiān)控及內(nèi)部審計(jì)等活動(dòng)。內(nèi)控評(píng)價(jià)是指本行內(nèi)部控制的建設(shè)與執(zhí)行、組織與指導(dǎo)單位對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)估以及審計(jì)部獨(dú)立組織開展內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。它涵蓋了本行對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的全過程。第五十九條 本行相關(guān)單位應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)設(shè)計(jì)并組織開展各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作。第六十條 本行應(yīng)制定全行統(tǒng)一的內(nèi)部控制檢查管理辦法，該辦法應(yīng)至少包括：（一）各單位的基本檢查職責(zé)及對(duì)檢查的配合義務(wù)；（二）檢查計(jì)劃的制定及基本內(nèi)容;（三）檢查工作的基本范圍、流程及方法；(四）檢查報(bào)告的形成及報(bào)送路徑；（五）檢查工作的后續(xù)整改及跟蹤落實(shí)。第六十一條 本行相關(guān)單位應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定年度內(nèi)

26、部控制檢查計(jì)劃,并報(bào)送同級(jí)法律與合規(guī)管理職能部門,作為評(píng)價(jià)該單位內(nèi)部控制運(yùn)行情況的依據(jù)。第六十二條 檢查實(shí)施部門應(yīng)在檢查后形成檢查事實(shí)與評(píng)價(jià)，最終形成檢查報(bào)告.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，應(yīng)在報(bào)告中據(jù)實(shí)反映.檢查報(bào)告應(yīng)采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向管理層報(bào)告，并需及時(shí)報(bào)送至同級(jí)法律與合規(guī)管理職能部門。第六十三條 檢查發(fā)起部門應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行跟蹤整改，同級(jí)法律與合規(guī)管理職能部門應(yīng)對(duì)跟蹤整改情況進(jìn)行落實(shí)及評(píng)價(jià).第六十四條 本行審計(jì)部依照內(nèi)部審計(jì)工作程序開展獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)，并依照相關(guān)規(guī)定對(duì)問題整改情況進(jìn)行追蹤。審計(jì)部對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)按照本行內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)

27、告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)與關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。第六十五條 本行應(yīng)結(jié)合內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的實(shí)際情況,制定具體的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法，規(guī)定評(píng)價(jià)的原則、內(nèi)容、程序、方法和報(bào)告形式等明確相關(guān)機(jī)構(gòu)或崗位的職責(zé)權(quán)限，落實(shí)責(zé)任制,按照規(guī)定的辦法、程序和要求，結(jié)合業(yè)務(wù)管理以及監(jiān)督檢查情況，有序開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。第六十六條 總、分行各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的監(jiān)督檢查情況,對(duì)本部門及所轄條線內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效性進(jìn)行自我評(píng)估，并定期出具半年度、年度的內(nèi)控自評(píng)分析報(bào)告.自評(píng)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送至同級(jí)法律與合規(guī)管理職能部門。對(duì)于自我評(píng)估過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，應(yīng)自行分析其產(chǎn)生的原因，提出整改方案，編制整改任務(wù)單，組織落實(shí)各項(xiàng)整改措施。第六十七條 各級(jí)法律與合規(guī)管理職能部門組織、指導(dǎo)內(nèi)部控制自我評(píng)估工作的開展；結(jié)合監(jiān)督檢查以及各部門的內(nèi)部控制自我評(píng)估結(jié)果進(jìn)行抽查、復(fù)評(píng)，督促、追蹤內(nèi)部控制缺陷的整改情況,并定期出具半年度、年度本層級(jí)及所轄機(jī)構(gòu)全面的內(nèi)部控制自評(píng)分析報(bào)告。自評(píng)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送至上級(jí)法律與合規(guī)管理職能部門。由總行法律與合規(guī)部匯總、分析相關(guān)情況后定期向管理層匯報(bào),并提供至審計(jì)部。第六十八條 審計(jì)部對(duì)各單位的內(nèi)部控制狀況實(shí)施獨(dú)立的監(jiān)督與評(píng)價(jià),結(jié)合相關(guān)單