xxx集團公司演示教學

1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。xxx集團公司xxx集團公司財務分析制度XX管理咨詢公司二零零x年x月目錄TOCo1-1hzHYPERLINKl_Toc27473820第一篇財務分析操作規(guī)程PAGEREF_Toc27473820h1HYPERLINKl_Toc27473821內部會計報表流轉圖PAGEREF_Toc27473821h1HYPERLINKl_Toc27473822第一章財務分析涉及的責任人及職責PAGEREF_Toc27473822h2HYPERLINKl_Toc27473823第二章操作規(guī)程PAGEREF_Toc274

2、73823h2HYPERLINKl_Toc27473824一、周報、日報PAGEREF_Toc27473824h2HYPERLINKl_Toc27473825二、月報、季報PAGEREF_Toc27473825h3HYPERLINKl_Toc27473826三、年報PAGEREF_Toc27473826h3HYPERLINKl_Toc27473827四、注意事項PAGEREF_Toc27473827h4HYPERLINKl_Toc27473828五、內部財務會計報表一覽表（詳見附表）PAGEREF_Toc27473828h4HYPERLINKl_Toc27473829第二篇集團財務分析填報說明

3、PAGEREF_Toc27473829h5HYPERLINKl_Toc27473830第一章指標說明PAGEREF_Toc27473830h5HYPERLINKl_Toc27473831一、財務會計指標PAGEREF_Toc27473831h5HYPERLINKl_Toc27473832獲利能力分析指標PAGEREF_Toc27473832h5HYPERLINKl_Toc27473833營運能力分析指標PAGEREF_Toc27473833h6HYPERLINKl_Toc27473834償付能力分析指標PAGEREF_Toc27473834h7HYPERLINKl_Toc27473835成長性

4、分析指標PAGEREF_Toc27473835h7HYPERLINKl_Toc27473836二、責任會計指標PAGEREF_Toc27473836h7HYPERLINKl_Toc27473837利潤中心PAGEREF_Toc27473837h7HYPERLINKl_Toc27473838費用中心PAGEREF_Toc27473838h8HYPERLINKl_Toc27473839成本中心PAGEREF_Toc27473839h8HYPERLINKl_Toc27473840三、杜邦分析體系PAGEREF_Toc27473840h8HYPERLINKl_Toc27473841第二章財務分析報表格

5、式及填報說明（詳見附表）PAGEREF_Toc27473841h8第一篇財務分析操作規(guī)程內部會計報表流轉圖集團公司層財務管理部部長水泥公司銷售部主任企管部主任采購部主任財務部主任采購部部長企管部部長銷售公司總經理子公司層銷售部長*2生產部部長*1采購部部長*2財務部長鋼鐵分廠層無生產科科長辦公室主任辦公室主任注：=1*GB3實線框架部分為法人主體，虛線框架部分為非法人主體，非每個業(yè)務分部都有相應設置，當實線框架部分無虛線上下級時，可以直接統(tǒng)計、越級上報。=2*GB3*1指在鴻達公司設有機動材料庫，機動部部長也應比照生產部部長，承擔對庫存的內部統(tǒng)計分析職責。=3*GB3*2指水泥公司下屬子公司采

6、購部與銷售部合并成為供銷部。第一章財務分析涉及的責任人及職責各級銷售公司負責人：負責定期匯總產品銷售統(tǒng)計報表，并進行分析。各級企業(yè)管理部部長、生產部部長：負責定期匯總庫存材料、庫存產品的統(tǒng)計報表，并進行分析，實現合理、有效的庫存管理。各級采購部部長：負責定期匯總原材料統(tǒng)計報表，并進行分析。各級財務部部長：負責定期匯總整體財務狀況的統(tǒng)計報表、分析，并為管理層提供決策依據。以下各級負責銷售統(tǒng)計的部門統(tǒng)稱銷售部門，各級負責生產、庫存統(tǒng)計的部門統(tǒng)稱生產管理部門，各級負責采購統(tǒng)計的部門統(tǒng)稱采購部門，各級財務統(tǒng)計部門統(tǒng)稱財務部門。第二章操作規(guī)程一、周報、日報=1*GB4銷售部門根據對銷售產品的種類、數量、

7、單價，款項回收，內部銷售、折扣與折讓等的統(tǒng)計，編制銷售日報、銷售周報各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。=2*GB4生產管理部門根據對材料進、出、存、退，輔助生產費用，工時，產品、副產品數量，安全庫存、實際庫存，集團內部調劑等的統(tǒng)計，編制庫存日報、生產日報和庫存周報、生產周報各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。=3*GB4采購部門根據對材料需求，原材料市場價格，應付賬款的統(tǒng)計，編制采購統(tǒng)計日報和采購統(tǒng)計周報各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送

8、本級財務部門。=4*GB4財務部門每日、每周根據有關部門報送的報表進行匯總，并編制資金日報、資金周報，內部往來日報同時附送生產日報、庫存日報銷售日報，生產周報、庫存周報銷售周報，各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級公司總經理。二、月報、季報=1*GB4銷售部門根據對銷售產品的種類、數量、單價，款項回收，內部銷售，折扣與折讓等的統(tǒng)計，編制銷售月報、銷售季報各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。=2*GB4生產管理部門根據對材料進、出、存、退，輔助生產費用，工時，產品、副產品數量，安全庫存、實際庫存

9、等的統(tǒng)計，編制庫存月報、生產月報和庫存季報、生產季報各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。=3*GB4采購部門根據對材料需求，原材料市場價格，應付賬款的統(tǒng)計，編制采購統(tǒng)計月報和采購統(tǒng)計季報各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。=4*GB4財務部門1、每月、每季根據有關部門報送的報表進行匯總，編制資金月報、資金季報，內部往來月報、內部往來季報同時附送月度、季度銷售報表，月度、季度生產報表，月度、季度庫存報表，月度、季度采購統(tǒng)計表并根據集團公司財務分析的要求，分析編制銷售毛利、產品成本分析表

10、，應收款、應付款分析表，期間費用分析表，差異分析表，杜邦財務分析報告等，各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級公司總經理。2、每月末，各法人主體應編制本公司的資產負債表、利潤表、現金流量表，若為需編制合并會計報表的，還應編制合并資產負債表、合并利潤表、合并現金流量表。三、年報=1*GB4銷售部門根據對全年銷售產品的種類、數量、單價，款項回收，內部銷售，折扣與折讓的統(tǒng)計，編制銷售年報各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。=2*GB4生產管理部門根據對材料進、出、存、退，輔助生產費用，工時，產品、副產

11、品數量，安全庫存、實際庫存等的統(tǒng)計，編制庫存年報和生產年報各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。=3*GB4采購部門根據對材料需求，原材料市場價格，應付賬款的統(tǒng)計，編制采購統(tǒng)計年報各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。=4*GB4財務部門1、年末根據有關部門報送的報表進行匯總，編制資金年報，內部往來年報同時附送銷售年報，生產年報，庫存年報，采購統(tǒng)計年報，并根據集團公司財務分析的要求，分析編制銷售毛利、產品成本分析表，應收款、應付款分析表，期間費用分析表，差異分析表，杜邦財務分析報告等，各

12、一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級公司總經理。2、年末，各法人主體應編制本公司的資產負債表、利潤表、利潤分配表、現金流量表，若為需編制合并會計報表的，還應編制合并資產負債表、合并利潤表、合并利潤分配表、合并現金流量表。年末，各法人主體還應編制會計報表附注及合并會計報表附注，及其他國家或地方法律、法規(guī)要求提供的財務資料。四、注意事項1、當月報、季報、年報編報期有重合時，可按最大編報期編制。如：第12月月報、第4季度季報，可合并在年報中編制。2、日報、周報編報期即使與其他報表有重合，也必須單獨編制，不可合并。五、內部財務會計報表一覽表（詳見附表）第二篇

13、集團財務分析填報說明第一章指標說明一、財務會計指標=1*GB4獲利能力分析指標=1*GB2銷售利潤分析指標=1*GB3銷售毛利率銷售毛利銷售收入凈額銷售毛利=銷售收入凈額銷售成本=銷售收入銷售折扣與折讓銷售成本此項指標反映企業(yè)產品每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利，毛利率是企業(yè)凈利率的基礎，沒有足夠的毛利率便不能盈利。同時銷售毛利率也可成為企業(yè)制定價格策略時的參照標準之一。=2*GB3營業(yè)利潤率息稅前營業(yè)利潤銷售收入凈額息稅前營業(yè)利潤=營業(yè)利潤+利息支出此項指標反映企業(yè)通過銷售產品創(chuàng)造利潤的能力。息稅前盈利是企業(yè)生存、發(fā)展的保障。沒有足夠的息稅前盈利，說明企業(yè)

14、賴以持續(xù)發(fā)展的基礎薄弱。=3*GB3核心業(yè)務利潤率核心業(yè)務息稅前營業(yè)利潤/核心業(yè)務銷售收入凈額此項指標反映企業(yè)通過核心產品的銷售創(chuàng)造利潤的能力。該項指標可以作為對產品項目或業(yè)務項目進行價值評價的標準之一。=2*GB2成本利潤分析指標成本費用利潤率營業(yè)利潤成本費用總額成本費用總額=銷售成本銷售費用管理費用財務費用此項指標反映企業(yè)通過成本和費用的消耗產生利潤的水平，該項指標越大說明企業(yè)的成本和費用的耗費越有價值。使用此項指標時，應注意財務費用性質對利潤指標選擇的影響，即若貸款無用于投資情況，則可使用營業(yè)利潤為分子，否則應使用利潤總額=3*GB2資產收益分析指標總資產報酬率凈利潤平均總資產平均總資產

15、=（期初資產總額+期末資產總額）2此項指標反映企業(yè)資產的運用能力，此項指標越高說明企業(yè)利用資產盈利的能力越高。=4*GB2資本收益分析指標=1*GB3凈資產收益率凈利潤/平均凈資產平均凈資產=（期初所有者權益總額期末所有者權益總額）2此項指標反映企業(yè)利用自有資本獲利的能力。=2*GB3資本保值增值率期末所有者權益總額/期初所有者權益總額此項指標反映企業(yè)自有資本的增值速度。=5*GB2收益質量分析指標=1*GB3核心業(yè)務利潤占利潤的比重核心業(yè)務利潤/利潤總額此項指標反映企業(yè)利潤的結構，若某種核心業(yè)務利潤比例過重時，企業(yè)應注意利潤來源的依賴風險，此時可以適時調整業(yè)務結構，進行多角化投資，以降低經營

16、風險。=2*GB3營運指數=經營現金凈流量經營所得現金=經營現金凈流量（凈收益非經營收益+非付現費用）此項指標反映企業(yè)收益的質量，用于評價企業(yè)會計利益和現金流入的關系，此項指標應大于1，若小于1則說明企業(yè)的收益質量不夠好。=6*GB2保障性分析指標=1*GB3銷售營業(yè)現金流入比率銷售商品產生現金流入量銷售收入凈額此項指標反映企業(yè)銷售商品所產生的現金流入，此數值越高說明企業(yè)產品回籠資金的情況越好，企業(yè)的運轉也越有保障。=2*GB3資金安全率資產變現率資產負債率資產變現率（現金及其等價物良性債權適銷存貨可變無形資產）資產總額此項指標反映企業(yè)資金的安全程度，同時說明企業(yè)資產能在償還負債之后，可繼續(xù)擴

17、充發(fā)展的能力。=2*GB4營運能力分析指標=1*GB3流動資產周轉率銷售收入凈額平均流動資產此項指標反映企業(yè)流動資產的管理水平，周轉率越高說明企業(yè)流動資產的管理越好，也說明企業(yè)短期的償債能力越強。此項指標可以分解使用，按應收賬款、存貨分解分析，或繼續(xù)分解為原材料、產成品等。=2*GB3營業(yè)周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數存貨周轉天數=360存貨周轉率=360（銷售成本平均存貨）應收賬款周轉天數=360應收賬款周轉率=360（銷售收入平均應收賬款）此項指標反映企業(yè)存貨轉化為資金的周轉速度，營業(yè)周期越短，說明企業(yè)的周轉速度越快。=3*GB4償付能力分析指標=1*GB3現金流動負債比率經營現金凈

18、流入流動負債此項指標反映企業(yè)償還即期債務的能力。=2*GB3資產負債率負債總額資產總額此項指標反映企業(yè)的資產結構。通常情況下，若企業(yè)處于資產周轉速度快、規(guī)模迅速增長的階段時，則可以接受較高的資產負債率，否則，則應保持較低的資產負債率，以降低財務風險。=4*GB4成長性分析指標=1*GB3銷售增長率（本期銷售收入上期銷售收入）上期銷售收入100%此項指標反映銷售收入的增長速度。=2*GB3凈利潤增長率（本期凈利潤額上期凈利潤額）上期凈利潤額100%此項指標反映凈利潤的增長速度。=3*GB3資本積累率=本年所有者權益增長額年初所有者權益100%此項指標反映企業(yè)自有資本的積累速度。注：以上20項指標數據來源于各公司編報的對外財務會計報表。二、責任會計指標=1*GB4利潤中心預算分析、趨勢分析結合比率分析。=1*GB3安全邊際率（實際銷售額保本銷售額）實際銷售額保本銷售額固定成本單位邊際貢獻率固定成本（單位邊際貢獻單價）固定成本（