應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付賬款在資產(chǎn)負(fù)債表中重分類正確計(jì)算填列方法

1、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付賬款在資產(chǎn)負(fù)債表中重分類正確計(jì)算填列方法報(bào)表中涉及重分類的科目如下:應(yīng)收賬款”二應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目的借方余額合計(jì)數(shù)+預(yù)收賬款所屬明 細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)一計(jì)提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)算填列；應(yīng)付賬款二應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)+預(yù)付賬款所屬明細(xì) 科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列；預(yù)收款項(xiàng)二應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)+預(yù)收賬款所屬明細(xì) 科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列;預(yù)付款項(xiàng)二根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)+預(yù)付賬款所屬 明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列；其他應(yīng)收款二根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)+其他應(yīng)付款明 細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)一計(jì)提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)算填

2、列；其他應(yīng)付款二根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)+其他應(yīng)付款明 細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列。沒有設(shè)置預(yù)收、預(yù)付，你只要在設(shè)置報(bào)表項(xiàng)目取數(shù)按上述設(shè)置就可以了。黃產(chǎn)負(fù)值表*小企oH岫策匚也：ft產(chǎn)打衣g害fl書Jgf34f8ftXWEIiKerWTefitPjHH.1xtLvcr9C”it9“mo印澇尸nHWJVxikot/tw.eitMMM：air41 uivexitWSI w，AMBF知!U亦心iv.,于專j：thtftV| saZXMiWMSMrvMtram* 玄e，x,sn綬吉1，.三咤合，nwt4曾SI31戶乙寸krmv.， . - 91gJE 主* LH-cxr.MWHk拓展資料

3、資產(chǎn)負(fù)債表填列要點(diǎn)一、資產(chǎn)負(fù)債表期末余額欄根據(jù)總賬科目的余額填列的項(xiàng)目有：交易性金融資產(chǎn)、工程物資、性金融資產(chǎn)、工程物資、固定資產(chǎn)清理、遞延所得稅資產(chǎn)、短期借款、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、應(yīng)付債 券、專項(xiàng)應(yīng)付款、預(yù)計(jì)負(fù)債、遞延所得稅負(fù)債、實(shí)收資本（或 股本）、資本公積、庫存股、盈余公積;貨幣資金項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金 三個(gè)總賬科目余額的合計(jì)數(shù)填列；其他流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。二、資產(chǎn)負(fù)債表期末余額欄根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列的項(xiàng)目有：開發(fā)支出項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)研發(fā)支出科目中所屬的資本化支出明細(xì) 科目

4、期末余額填列；應(yīng)付賬款項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款兩個(gè)科目所屬的相 關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列；預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款科目所屬各明細(xì)科 目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列；一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù) 有關(guān)非流動(dòng)資產(chǎn)或負(fù)債項(xiàng)目的明細(xì)科目余額分析填列；未分配利潤(rùn)項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)利潤(rùn)分配科目中所屬的未分配利潤(rùn)明 細(xì)科目期末余額填列。三、資產(chǎn)負(fù)債表期末余額欄根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填 列的項(xiàng)目有：長(zhǎng)期借款項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)長(zhǎng)期借款總賬科目余額扣除長(zhǎng)期借款科 目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清 償義務(wù)展期的長(zhǎng)期借款后的金

5、額計(jì)算填列；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目的期末余額減去將于 年內(nèi)（含一年）攤銷的數(shù)額后的金額填列；其他非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一 年）到期償還數(shù)后的金額填列。四、資產(chǎn)負(fù)債表期末余額欄根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的 凈額填列的項(xiàng)目有：可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、在建 工程、商譽(yù)項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備 的，還應(yīng)扣減相應(yīng)的減值準(zhǔn)備;固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額扣減相應(yīng)的累計(jì)折舊（攤銷、 折耗）填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)扣減相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，

6、采用公允價(jià)值計(jì) 量的上述資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的的期末余額填列；3長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)長(zhǎng)期應(yīng)收款科目的期末余額，減去相應(yīng)的未實(shí)現(xiàn)融資收益科目和壞賬準(zhǔn)備科目所屬相關(guān)明細(xì)科目期末余額后 的金額填列;長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)長(zhǎng)期應(yīng)付款科目的期末余額，減去相應(yīng)的未確認(rèn)融資費(fèi)用科目期末余額后的金額填列。五、資產(chǎn)負(fù)債表期末余額欄綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列的項(xiàng)目有：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、“應(yīng)收股利”、其他應(yīng)收款項(xiàng)目，應(yīng)根 據(jù)相關(guān)科目的期末余額，減去壞賬準(zhǔn)備科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后 的金額填列；應(yīng)收賬款項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款科目所屬各明細(xì)科 目的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去壞賬準(zhǔn)備科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞 賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列；預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款科目所屬各明細(xì)科 目的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去壞賬準(zhǔn)備科目中有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)計(jì)提的壞 賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列；存貨項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)材料采購、原材料、發(fā)出商品、庫存 商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資、生產(chǎn)成本、受托代銷商