工資專項審計報告(共7篇)

1、篇一：2011年度薪酬審計自查報告*集團(tuán)公司*廠2011年度薪酬制度執(zhí)行情況專項審計自查報告根據(jù)*集團(tuán)公司關(guān)于開展2011年度薪酬制度執(zhí)行情況專項審計的通知精神，我廠高度重視，由人力資源科牽頭本著真實、完整的原則填制統(tǒng)計報表，對上年度薪酬發(fā)放情況進(jìn)行了認(rèn)真的總結(jié)和梳理并進(jìn)行了認(rèn)真自查現(xiàn)將自查情況匯報如下：（一）薪酬制度建立健全及執(zhí)行情況：崗位效益工資按集團(tuán)2004年崗位效益工資制度和2007年關(guān)于工資和獎金管理辦法規(guī)定，全廠員工崗位工資計算以集團(tuán)薪改崗位工資為標(biāo)準(zhǔn)，以上月出勤為考核依據(jù)，病事假按規(guī)定年限和相應(yīng)比率兌現(xiàn)崗位工資；工齡津貼按關(guān)于調(diào)增員工工齡津貼標(biāo)準(zhǔn)的通知（*?2010?221號）規(guī)

2、定不同工齡段計算。2011年度我廠共計審批各項薪酬基金*萬元，其中工資審批發(fā)放*萬元（其中:廠領(lǐng)導(dǎo)及機(jī)關(guān)管理人員*萬元，地面生產(chǎn)人員*萬元，后勤服務(wù)人員*萬元）。按照集團(tuán)公司總體發(fā)展戰(zhàn)略，我廠以“安全為先，科技創(chuàng)新，控本增效，提升管理，實現(xiàn)五型”的工作方針，為了進(jìn)一步落實集團(tuán)公司下達(dá)給我廠的各項經(jīng)營指標(biāo)，提升工資獎金管理控制力，2010年以廠發(fā)文下發(fā)了績效考核辦法及考核標(biāo)準(zhǔn)（*廠201018號文件“關(guān)于下達(dá)廠2010年五型企業(yè)建設(shè)綜合績效考核辦法的通知”），廠績效考核在注重結(jié)果考核的同時，突出過程考核與細(xì)節(jié)，明確了參與績效考核分配的內(nèi)容構(gòu)成。同時，把月度考評會的考評結(jié)果與工資、績效獎及超利分成

3、獎進(jìn)行掛鉤。通過實施，我廠的績效考評體系起到了激發(fā)廣大員工的工作積極性和創(chuàng)造性，樹立了“收入靠安全、收入靠效益、收入靠貢獻(xiàn)”的理念，促進(jìn)了廠經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步提高和持續(xù)健康發(fā)展的作用?？己说倪^程每月由經(jīng)營管理科將廠綜合績效考核打分表下發(fā)廠級領(lǐng)導(dǎo)及各相關(guān)部門，在每月10日前回收下發(fā)的績效考核打分表，根據(jù)回收的打分表，按表統(tǒng)計，進(jìn)行匯總，組織召開廠綜合績效考評會并進(jìn)行通報，考核結(jié)果報人力資源科，并且將考核結(jié)果在*網(wǎng)頁上公示，人力資源科按績效考核結(jié)果分配獎金，各車間（科室）按照對員工績效考核辦法，對內(nèi)進(jìn)行二次分配，分配結(jié)果在公開欄進(jìn)行公開，接受員工的監(jiān)督。金能分廠實行總額切塊，由分廠內(nèi)部實行考核分配，從

4、總體上維護(hù)兩廠職工收入的均衡。并且繼續(xù)加大分配收入向一線傾斜，體現(xiàn)出一線職工的辛勞和責(zé)任。獎金審批發(fā)放*萬元（其中：廠領(lǐng)導(dǎo)及機(jī)關(guān)管理人員*元，地面生產(chǎn)人員*萬元，后勤服務(wù)人員*萬元），廠設(shè)立“實施精品戰(zhàn)略，提高產(chǎn)品產(chǎn)率”獎勵基金，由經(jīng)營管理科負(fù)責(zé)修訂，由廠下發(fā)了“關(guān)于繼續(xù)設(shè)立精品戰(zhàn)略獎勵基金的通知”*201052號文件，依照此文件中考核細(xì)則每月由經(jīng)營管理科將精品戰(zhàn)略考核打分表下發(fā)各相關(guān)部門，在每月10日前回收下發(fā)的精品戰(zhàn)略打分表，根據(jù)回收的打分表，按表統(tǒng)計，進(jìn)行匯總，組織召開精品戰(zhàn)略考評會并進(jìn)行通報，考核結(jié)果上報人力資源科，由人力資源科按精品戰(zhàn)略考核結(jié)果分配到考核工資中。建立健全安全、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

5、化管理考核體系為充分發(fā)揮安全獎、安全風(fēng)險抵押金及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化獎的作用，真正激勵和約束全體員工在安全生產(chǎn)及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化的日常行為，達(dá)到安全生產(chǎn)“零事故”的目標(biāo)，廠制定了安全獎懲辦法（試行）（*廠201015號文）、全員安全生產(chǎn)風(fēng)險抵押金實施細(xì)則及安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化管理考核辦法及實施細(xì)則（試行）（*廠2010104號文）。同時，為了進(jìn)一步達(dá)到過程與結(jié)果的統(tǒng)一，廠安全管理科、生產(chǎn)技術(shù)科、機(jī)電管理科每月對安全生產(chǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)行檢查與考核，考核結(jié)果作為發(fā)放安全獎、全員安全風(fēng)險抵押金及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)獎的依據(jù)。工資獎金在各部門及各類人員分配情況為了體現(xiàn)各單位在工作責(zé)任、勞動強(qiáng)度、作業(yè)環(huán)境、技術(shù)復(fù)雜程度上的差異，廠制定了

6、各單位不同的分配系數(shù)。分配系數(shù)只在發(fā)放各類獎金、考核工資時使用。其中：1、洗選車間、分廠洗煤車間的系數(shù)為1.40；2、檢修車間1.35；3、分廠儲煤車間1.33；4、儲運車間、壓濾車間、分廠儲運車間1.30；5、煤質(zhì)科、分廠煤質(zhì)科1.25；6、調(diào)度室、分廠調(diào)度室1.20；7、運輸隊、安全管理科、機(jī)電管理科、生產(chǎn)技術(shù)科、經(jīng)營管理科、1.10；8、運銷科、財務(wù)科、人力資源科、供應(yīng)科、辦公室、黨委工作部、工會、工程科、武保科、分廠保衛(wèi)二中隊1.0；9、物業(yè)公司（冬季）1.0物業(yè)公司（夏季）0.9；10、離退休辦0.9。所有審批和發(fā)放程序符合規(guī)定，沒有超標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大范圍、截留等現(xiàn)象。（二）領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行集

7、團(tuán)公司年薪管理的規(guī)定：我廠領(lǐng)導(dǎo)班子成員嚴(yán)格按任職月份執(zhí)行薪酬，由集團(tuán)公司按年薪管理制度要求系數(shù)和考核結(jié)果兌現(xiàn)年薪，工資部分正職按集團(tuán)公司規(guī)定每月*元執(zhí)行，年兌現(xiàn)10萬元，副職按每月*元執(zhí)行，年兌現(xiàn)*萬元；全員安全風(fēng)險按*集發(fā)2005243號文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，無超標(biāo)現(xiàn)象；其它獎金集團(tuán)公司規(guī)定廠領(lǐng)導(dǎo)可以參與分配的或者集團(tuán)公司人力資源部薪酬處帶標(biāo)準(zhǔn)審批的，按標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定執(zhí)行，年終集團(tuán)公司表彰個人先進(jìn)的與集團(tuán)其他有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。*廠二0一二年四月篇二：福利企業(yè)專項審計報告會專審字（2014）000號某市XXXX有限公司：我們接受委托，對貴企業(yè)201X年度履行勞動合同、支付殘疾職工工資、殘疾職工參保、

8、殘疾職工福利待遇、殘疾職工工作條件及企業(yè)財務(wù)管理等情況實施專項審計。貴企業(yè)對其所提供的財務(wù)會計、人事工資、勞動合同和企業(yè)經(jīng)營等相關(guān)資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對這些資料發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則和某市市民政局民發(fā)關(guān)于印發(fā)201x年度某市市社會福利企業(yè)專項審計工作方案的通知的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對貴企業(yè)在保障殘疾職工合法權(quán)益方面不存在重大違規(guī)事項獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)殘疾職工聘用和勞動合同履行的審計證據(jù)，以及評價殘疾職工薪酬支付和社會保險費

9、繳納的合規(guī)性和會計處理的恰當(dāng)性。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：一、企業(yè)基本情況某市XXXX有限公司于XXXX年X月X日經(jīng)某市市工商行政管理局批準(zhǔn)成立，并取得X工商企法字XXXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，系社會福利企業(yè)，享受國家稅收減免優(yōu)惠政策，社會福利企業(yè)證書編號為福企證字第XXXXX號。企業(yè)位于XX區(qū)XX街XXX號，法定代表人:XXX；注冊資本：圖片已關(guān)閉顯示，點此查看圖片已關(guān)閉顯示，點此查看圖片已關(guān)閉顯示，點此查看圖片已關(guān)閉顯示，點此查看圖片已關(guān)閉顯示，點此查看圖片已關(guān)閉顯示，點此查看xxx萬元，經(jīng)營范圍：xxxxx

10、xxxxo截至201x年12月31日止，貴企業(yè)賬面資產(chǎn)總額xxx萬元，負(fù)債總額XXX萬元，所有者權(quán)益合計XX萬元。貴企業(yè)現(xiàn)有職工XX人，其中殘疾職工XX人，實際安路殘疾職工占企業(yè)在職職工總數(shù)的XXo達(dá)到財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠的通知規(guī)定的比例（25%以上，含25%，且不少于10人）二、審計概況（一）企業(yè)履勞動合同情況1、固定期限勞動合同簽訂情況根據(jù)提供的資料，貴企業(yè)201x年度已經(jīng)【或：尚未】按照規(guī)定與安路的每位殘疾職工簽訂了為期一年【或：一年以上】的勞動合同，其中201x年當(dāng)年簽訂的合同已經(jīng)【或：尚未】使用了勞動法實施后新的勞動合同文本。合同中已正確【或：沒有，或：部分

11、合同】填寫實際工作崗位和工種，并已按或：未按合同簽訂年限及時變更和續(xù)簽勞動合同并變更合同內(nèi)容，由殘疾職工或其監(jiān)護(hù)人在勞動合同文本上簽字認(rèn)可。經(jīng)了解殘疾職工個人已保留【或：沒保留】一份合同文本。2、無固定期限勞動合同簽訂情況貴企業(yè)已按規(guī)定與符合簽訂無固定期限勞動合同的殘疾職工簽訂了無固定期限的勞動合同?！净颍嘿F企業(yè)未與殘疾職工簽訂無固定期限的勞動合同?！?、勞動合同的履行情況201x年度，未發(fā)現(xiàn)貴企業(yè)存在單方與殘疾職工終止或解除勞動合同的情況，【如存在請寫明人數(shù)和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償情況】也未發(fā)現(xiàn)貴企業(yè)在合同期限內(nèi)存在隨意裁減殘疾職工等違規(guī)現(xiàn)象?！救缬姓垖懨鬟`規(guī)情況】（二）殘疾職工薪酬和參保情況1、殘疾職工

12、工資發(fā)放情況：根據(jù)工資發(fā)放單據(jù)，貴企業(yè)201x年度殘疾職工年人均工資xxxx元，高于【或：低于】地區(qū)最低工資標(biāo)準(zhǔn)xxx元。個人最高月工資xxx元，個人最低月工資xxx元，已做到【或：沒做到】與健全職工同工同酬。每月【或：說明其他具體發(fā)放方式，以及是否拖欠】通過銀行足額支付殘疾職工工資，并按【或：未按】最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付未上崗殘疾職工工資。工資發(fā)放明細(xì)表均有【或：沒有】殘疾職工簽名，未發(fā)現(xiàn)在工資計算和發(fā)放過程中存在拖欠和其他違規(guī)情況?！救绱嬖谡堊鞒鼍唧w說明】2、殘疾職工參保情況：貴企業(yè)201x年度平均殘疾職工xx人，全部參加社會基本養(yǎng)老保險，人均年交保額xxxx元?！净颍浩渲杏衳名殘疾職工繳納社會

13、基本養(yǎng)老保險，人均年交保額xxxx元；另有x人參加農(nóng)村養(yǎng)老保險（或商業(yè)保險），人均年交保額xxxx元，其中商業(yè)性保險數(shù)額已達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。有xx人參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療。（本段應(yīng)根據(jù)情況填寫）】未參加職工基本養(yǎng)老保險和職工基本醫(yī)療保險的企業(yè)須提供殘疾職工參加“城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險”、“新型農(nóng)村合作醫(yī)療和商業(yè)保險”的情況3、繳納住房公積金情況貴企業(yè)201x年度已為【尚未】全部殘疾職工繳納住房公積金?！居胁糠謿埣猜毠だU納時，應(yīng)說明已繳和未繳人員所占比例】（三）殘疾職工福利待遇情況1、貴企業(yè)201x年度已為【或：尚未】全部殘疾職工發(fā)放采暖費?！静糠职l(fā)放時應(yīng)說明發(fā)放人數(shù)比例，并說明其中對農(nóng)村戶口殘疾職工的

14、采暖費發(fā)放情況】2、貴企業(yè)已為殘疾職工創(chuàng)造基本符合殘疾人特點的工作條件和工作設(shè)施，并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為殘疾職工發(fā)放勞動保護(hù)用品，企業(yè)承諾不存在影響和威脅殘疾職工人身安全的安全隱患。殘疾職工的福利待遇和獎金分配標(biāo)準(zhǔn)與健全職工一致，未發(fā)現(xiàn)因稅收優(yōu)惠政策調(diào)整和金融危機(jī)影響致使殘疾職工福利待遇減少或下降的情況?！救绮灰恢禄虼鱿陆禃r應(yīng)說明情況和主要原因】（四）企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)管理情況1、貴企業(yè)201x年度主營業(yè)務(wù)銷售收入xxx元，實現(xiàn)利潤xxx元當(dāng)年應(yīng)減免企業(yè)所得稅金額XXX元，經(jīng)審核實際減免XXX元；應(yīng)減免增值稅XXX元，經(jīng)審核實際減免增值XXX元。2、企業(yè)退稅的賬務(wù)處理及賬務(wù)處理的合規(guī)性，其他賬務(wù)處理的合

15、規(guī)性。三、其他事項本報告供民政主管部門檢查社會福利企業(yè)工作之用，不應(yīng)用于其他目的或分發(fā)不適宜的單位或個人；本報告僅與上述特定財務(wù)數(shù)據(jù)有關(guān)，不應(yīng)將其擴(kuò)大到貴企業(yè)會計報表整體。附件：1、企業(yè)201X年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表；2、企業(yè)201x年度利潤表；3、201x年度福利企業(yè)審計情況匯總表；4、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、福利證書復(fù)印件。某市會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師：中國某市中國注冊會計師：二O四年x月x日篇三：專項審計報告（定稿）0928關(guān)于深圳一汽汽車有限公司的內(nèi)部審計報告受長春北方市場（集團(tuán)）有限公司的委托，事務(wù)所審計小組于2010年8月13日開始，進(jìn)駐深圳市一汽汽車有限公司，利用10天時間，對

16、深圳市一汽汽車有限公司（以下簡稱“貴公司”）2009年6月到2010年7月的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。我們的審計是依據(jù)企業(yè)會計制度、深圳市一汽的內(nèi)部控制制度。在審計過程中，我們根據(jù)具體情況，采取了觀察、盤點、核對、抽查會計憑證、詢問相關(guān)人員、分析性復(fù)核、重新計算等審計方法。主要是針對財務(wù)收入的完整性，費用支出的真實性、資產(chǎn)處臵過程的真實性及賬務(wù)處理的合規(guī)性等進(jìn)行審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果匯報如下：一、財務(wù)收支方面存在的問題（一）辭退福利勞動法勞動合同的解除和終止第四十七條規(guī)定：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算；不滿六個月的，向勞動者

17、支付半個月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2009年6月至2010年7月辭退職工合計140名。支付辭退福利合計2,226,317.40元。其中有131名員工支付辭退福利2,191,304.40元，是由改制前的公司承擔(dān)，由貴公司代收代付（詳見附表1）。2010年貴公司辭退員工9名。合計支付辭退福利35,013.00元。支付標(biāo)準(zhǔn)為10,936.25元，超標(biāo)準(zhǔn)支付24,076.75元（詳見附表2）。（二）交通費根據(jù)公司交通費用補(bǔ)貼的支付辦法，公司副總經(jīng)理以上員工按級別發(fā)放交通費用補(bǔ)貼3000元，孫總2009年6-12月份共7個月實際支付71059.15元，支付標(biāo)準(zhǔn)為21000元扣除趙光能報銷2100元超支付標(biāo)準(zhǔn)數(shù)4

18、7959.15元。2010年1-7月共7個月實際支付費用合計50997.15元扣除趙光能報銷2100元，超支付標(biāo)準(zhǔn)27897.15元，合計超標(biāo)準(zhǔn)額為75856.3元。（詳見附表3）（三）電話費（手機(jī)費）按貴公司的電話費報銷制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，孫寶仁等6人每月報銷費用合計為2650元，2010年1-7月，應(yīng)報銷電話費（手機(jī)費）合計18550元，實際支付20850.92元，超制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付3500元。其中不合規(guī)票據(jù)（如用餐票、加油票、火車票等報銷電話費）5443.82元（詳見附表4）。（四）招待費審計期間貴公司支付招待費合計201214.9元，主要為以下幾人的報銷情況：趙光能70433元、孫寶仁、張

19、林合計57627元、孫慶7950元、尹志方48638元、李虹16566.9元。其中存在不合規(guī)票據(jù)金額為28266元，用停車費、通訊費、門票、水果發(fā)票來代替餐票，大部分報銷單據(jù)審批手續(xù)不齊全（如：無領(lǐng)款人簽字、無領(lǐng)導(dǎo)審批的情況）（詳見附表5）（五）房租水電費審計期間我們核查了公司的房租水電費支出，在此期間共有7筆費用合計為41348元，其中內(nèi)容為支付梅山苑028棟0209房和003棟0722房房租水電費，在管理費用-其他費用中反映為員工報銷的房租水電費5348元（報銷人趙光能和耿小華）；房屋租賃合同的房產(chǎn)地址福田區(qū)梅林一村29棟13h,承租方為深圳市一汽汽車有限公司，合同簽約代理人張林，房地產(chǎn)建

20、筑面積98.8平方米，月租金3000元合同到期日為2010年8月20日。已支付12個月房租36000元，只有報銷單，無發(fā)票報銷人領(lǐng)款人（詳見附表3）（六）差旅費及辦公費審計期間貴公司支付給股東孫寶仁差旅費報銷為13759元，大部分為深圳至長春的往返機(jī)票以及餐票，且沒有出差事由、出差天數(shù)。2010年4月8日報銷辦公費中，費用報銷單報銷辦公費金額25023元，附件為2005、2006年的票據(jù)。代辦人耿小華，有張林和孫寶仁審批，無領(lǐng)款人和報銷人。其中原始單據(jù)為張林購買戴爾筆記本電腦1臺金額3049.02元，根據(jù)會計核算的規(guī)定公司購筆記本電腦支出應(yīng)作為資本性支出在資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)中反映待以后各受益

21、期分?jǐn)傔M(jìn)入成本費用而不應(yīng)該直接作為公司的費用列支，合理體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則與配比原則。（詳見附表3）（七）住院補(bǔ)助及費用2009年支付孫總住院補(bǔ)助付款申請10000元，無必要的審批程序以及相關(guān)人員的簽字，有公司的會議記錄。2010年3月121#憑證孫寶仁報銷費用合計數(shù)為24313元，其中招待費發(fā)票11778元、差旅費機(jī)票7700元、4835元（住院收費收據(jù)4803.25元以及一張交雜費32元）；2010年7月27#憑證支付費用28,920元。支付方式為：現(xiàn)金支付18,305元，沖孫寶仁備用金10,615元。附件為機(jī)票、藥品購買發(fā)票、辦公用品發(fā)票、汽油票等，無報銷人和領(lǐng)款人。藥品器械等費用合計10

22、,108元。總住院補(bǔ)助費用為73341元。（詳見附表3）（八）工資及獎金根據(jù)財務(wù)提供資料，審計期間范圍內(nèi)支付給孫總的工資總額2009年6-12月為83600元，獎金6000元以及支付前欠高級經(jīng)理獎勵款193680元，2010年1-7月份支付孫總工資支出105100元，08年高級經(jīng)理績效工資78630元，以及應(yīng)付股東分紅280000元（沖購車款118200.01元，實發(fā)工資161799.99元）（附件見孫寶仁各項支出統(tǒng)計表），用速騰fv7166atg型號轎車抵減孫總一部分分紅款原價、增值稅、車輛購臵稅合計118200.01元，實際到賬分紅為161799.99元。合計747010元。（詳見附表3）

23、（九）食堂招待費2009年6月-2010年7月，食堂費用總數(shù)169,971.4元。其中：食堂購菜款134,446.90元，只有報銷申請單，無其他采購原始單據(jù)。招待費35,524.50元，只有公司內(nèi)部自制客人就餐申報表，辦公室主任審批，無其他審批單據(jù)。（詳見附表6）二、固定資產(chǎn)處臵情況1、車輛處臵情況評估報告上作為固定資產(chǎn)入賬的共有15輛車，賬面處理的共有13輛（詳見附表7），根據(jù)財務(wù)提供的原始憑據(jù)，在抽查汽車處臵情況中，發(fā)現(xiàn)以下問題：沒有見到最初車輛入賬原值（車輛購臵發(fā)票），數(shù)據(jù)的來源為原始憑證的固定資產(chǎn)報廢報告書，根據(jù)已查的13輛車的數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，固定資產(chǎn)原始價值合計為2232235.07元

24、，處臵價為423000元，與評估凈值748400元相比，處臵車輛虧損為-325400元。其中新寶來轎車不在固定資產(chǎn)車輛清查評估報告明細(xì)表中，根據(jù)處臵資產(chǎn)的原始單據(jù)該車入賬原值為113316.04元，已提折舊5382.39元，而09年6月處臵該資產(chǎn)收入為118000元，購買方為趙成元，處臵該固定資產(chǎn)當(dāng)中沒有領(lǐng)導(dǎo)審批簽字的處臵資產(chǎn)原始憑證，根據(jù)2010年9月10日15：50耿會計確認(rèn)為寶來柴油車，說當(dāng)時評估價值比較低國資委要求改為原價，后來不了了之而就有目前的利潤存在。在車輛評估明細(xì)當(dāng)中解放輕卡車在處臵的過程中與機(jī)械設(shè)備及電子設(shè)備進(jìn)行了打包處理，評估凈值為30800元，該資產(chǎn)的實際處臵價為1000

25、0元，貨款暫存與卡車站。固定資產(chǎn)評估明細(xì)中其他2輛車的情況為：馬自達(dá)三評估值為122544元現(xiàn)為長春駐廠辦委托遲春安代管；捷達(dá)車粵b39158資產(chǎn)評估價值為33000元已做抵賬處理，實際抵賬金額不詳。2、其他設(shè)備及物品處臵情況在核查各種辦公及其他設(shè)備時，資產(chǎn)處臵按批處理，由此查不出設(shè)備的報廢價以及每個設(shè)備的處理價格，根據(jù)資產(chǎn)報廢報告書我們統(tǒng)計了固定資產(chǎn)原值合計數(shù)為2735164.33元，處臵價為247420元，固定資產(chǎn)評估凈值合計為437847元，處理資產(chǎn)凈虧損合計為190427元。另外轎車部展廳處理廢品收入6500元以及公司變賣舊電梯款20000.（詳見附表8）三、房租合同及房租收入根據(jù)貴公

26、司財務(wù)部提供的2009年6月至2010年7月應(yīng)收房租水電費一覽表、三欄式明細(xì)賬、會計記賬憑證以及物業(yè)部提供的深圳市房地產(chǎn)租賃合同等資料，根據(jù)貴公司提供僅有的資料，如下具體情況：1、根據(jù)提供的合同，在此期間總共有的承租方為11家；2、累積應(yīng)收房租收入合計數(shù)為5949750元（此數(shù)據(jù)為在此審計期間的合同應(yīng)收收入）；3、根據(jù)財務(wù)部提供的收款統(tǒng)計表（見附件），在此審計期間，總共實收承租方房租收入為6295103元，通過與財務(wù)明細(xì)賬核對相符，財務(wù)通過收付實現(xiàn)制來核算收入，已實際收到房租收入作為本月的收入核算，實收數(shù)與合同應(yīng)收數(shù)相比，兩者差額為345353元；4、財務(wù)的收款明細(xì)中有兩家沒有租賃合同，為陳達(dá)

27、川和周祝建，2010年8月20日15:20尹部長提供，承租方陳達(dá)川現(xiàn)已離開，從未與其簽訂租賃合同，財務(wù)一直有收款直到2010年1月份全部結(jié)清，另外大部分合同為2010年簽訂的，有09年的也是9月份的，而財務(wù)開始收款時間從6月份開始，由尹部長提供，公司09年改制后沒有怎么簽訂合同，收取租金的標(biāo)準(zhǔn)也是延續(xù)改制前的方式進(jìn)行。房租押金收取方面，由附件租金收入統(tǒng)計表可以看出，大部分合同的押金沒有收到位，與合同規(guī)定的押金數(shù)額差距比較大，其中深圳市鉆之韻珠寶首飾有限公司合同規(guī)定的是收取兩個月的房租租金額為917760元，而實際收到押金數(shù)額為1000萬元整。公司物業(yè)部不能提供完整的合同證明，導(dǎo)致統(tǒng)計租金收入時

28、存在很大的困難（詳見附表9）。四、賬務(wù)處理的合規(guī)性1、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，股東在取得公司分紅的所得額中，應(yīng)作為個人的工資薪酬項目繳納個人所得稅。2、根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則及所得稅法的規(guī)定，公司盈余應(yīng)按適用稅率上交所得稅，稅后利潤方可進(jìn)行分配。貴公司2009年度實現(xiàn)利潤1000000元，全額用于分配。應(yīng)補(bǔ)交所得稅（憑證見2010-5-1434#）3、根據(jù)公司章程以及公司法的規(guī)定，應(yīng)提取法定公積金（公司法定公積金累計提取超過50%以上時可不再提?。?、任意公積金后，再進(jìn)行利潤分配。篇四：人力資源部審計報告20090403圖片已關(guān)閉顯示，點此查看人力資源業(yè)務(wù)專項審計報告集審字09年04-03號2009年4

29、月份集團(tuán)盤點部、集團(tuán)資產(chǎn)安全管理部以及集團(tuán)審計部聯(lián)合對人力資源部現(xiàn)行流程執(zhí)行情況進(jìn)行了一次專項審計。本次審計選取了各區(qū)域的15家門店在2008年10-2009年3月期間的業(yè)務(wù)。依據(jù)集團(tuán)公司頒布的薪酬管理、干部管理、招聘管理以及員工手冊等制度流程為標(biāo)準(zhǔn)。我們通過對員工原始檔案、系統(tǒng)檔案、系統(tǒng)工資發(fā)放明細(xì)、工資財務(wù)發(fā)放明細(xì)、手工考勤表、請假審批表、宿舍管理等相關(guān)環(huán)節(jié)的核查，并在此基礎(chǔ)上編制該審計報告。一、薪酬管理：1、薪資核算。我們抽查的15家單位，有13家的薪資核算出現(xiàn)錯誤，共計多核算給員工23401元的薪資，樣本金額差錯率（差錯金額/樣本總金額）為萬分之六。其中有19417元已經(jīng)實際發(fā)放給員工

30、，另外3983元暫未發(fā)放。在出現(xiàn)差錯的12家單位中高新、西麗、南油三家單位審計期間的差錯率（差錯筆數(shù)/總筆數(shù)）都達(dá)到了1%以上。高新店在審計期間出現(xiàn)差錯28筆，累計金額3180元。差錯產(chǎn)生的主要原因是：對自動離職的員工沒有按照公司要求扣除曠工的工資以及過分信賴手工考勤導(dǎo)致多發(fā)放工資（人力資源部門反饋由于考慮到勞動風(fēng)險問題，所以自動離職員工并未按照公司規(guī)定扣除曠工工資）。西麗店在審計期間出現(xiàn)差錯27筆，累計金額6900元，差錯產(chǎn)生的主要原因是：員工無薪假照常計算工資以及多核算圖片已關(guān)閉顯示，點此查看人力資源業(yè)務(wù)專項審計報告集審字09年04-03號出勤天數(shù)。例如：客服部員工王梅、收銀部何太娟在自動

31、離職后，人事部門分別多核算了39天和28天的工資。南油店在審計期間出現(xiàn)差錯18筆，累計金額6336，差錯產(chǎn)生的主要原因是：向非夜班人員發(fā)放夜班補(bǔ)助以及員工宿舍超支水電費沒有在工資中扣除。（工資核算詳細(xì)差異表）2、社保、住房公積金的繳納。對于社保、住房公積金的繳納經(jīng)過前期的清理和規(guī)范后，總體情況比較良好，在抽查的樣本中沒有發(fā)現(xiàn)惡意以及大金額的差錯情況。我們通過歷史社保繳費資料以及內(nèi)部扣款清單進(jìn)行核對，也發(fā)現(xiàn)了部分與要求不符的地方。主要表現(xiàn)在：沒有按照規(guī)定給員工參加社保、員工辭工后沒有及時停止參保等情況。主要原因是內(nèi)部信息溝通不暢、員工處理正常事項滯后。3、考勤管理，從我們審計的情況來看，考勤管理

32、在部分單位還是沒有完全執(zhí)行到位，部分單位考勤隨意，從抽查的手工考勤表上看，存在很多異常情況。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：1、請銷假制度執(zhí)行與監(jiān)控不到位，各部門的請假、調(diào)休手工單據(jù)不規(guī)范；2、部分門店員工調(diào)休還存在大量電腦考勤現(xiàn)象，這是嚴(yán)重的代打卡行為，通過了解，收集到信息是門店商品部主管和人力資源主管要求員工這樣操作，避免制作加班單和調(diào)休單；3、加班申請?zhí)顚憟笈鷪D片已關(guān)閉顯示，點此查看人力資源業(yè)務(wù)專項審計報告集審字09年04-03號3、績效考核。員工績效考核特批的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，績效考核沒有真正發(fā)揮激勵的作用，人力資源的制度堅持和監(jiān)督失去效力；績效考核的特殊化主要表現(xiàn)在以下方面：1、晉升、調(diào)薪等事項

33、沒有原則，人情味比較重。例如，晉升考核沒有達(dá)到時間規(guī)定以及考核期間經(jīng)營業(yè)績不達(dá)標(biāo)而得到晉升及調(diào)薪的現(xiàn)象在各單位還是比較普遍。（人力資源部門反饋，之前公司對此沒有強(qiáng)制規(guī)定，今年已經(jīng)按此執(zhí)行。）2、月度優(yōu)秀員工考核形式化，沒有達(dá)到獎勵先進(jìn)、激勵后進(jìn)的作用。在管理人員月度考核中，由于業(yè)績不達(dá)標(biāo)而被考核為c級的經(jīng)過上級審批可以調(diào)整到b級甚至a級。被書面警告的員工可以當(dāng)月被評為優(yōu)秀員工。在天星橋店日雜主管張俊2008年4月受書面警告處理,卻在08年4、5、6連續(xù)考核考核為a級;此種情況在其他被審計單位也有出現(xiàn)。審計意見和建議：1、通過本次對薪酬管理的審計，發(fā)現(xiàn)很多存在的問題是由于門店各部門的信息溝通不暢

34、而導(dǎo)致的問題的發(fā)圖片已關(guān)閉顯示，點此查看人力資源業(yè)務(wù)專項審計報告集審字09年04-03號生。工資、社保的出錯大部分都是由于該原因造成的。這就要求人事部門員工要重視與各部門的溝通以及各種信息的收集。2、另外我們在審計過程中也發(fā)現(xiàn)了門店人事部門應(yīng)有的獨立性受到威脅。從而導(dǎo)致門店人事在不能夠很好的遵循公司頒布的各項規(guī)章制度。審計建議是否可以考慮將人事部門的管理權(quán)上移，以增強(qiáng)門店人事的獨立性。3、很多問題的發(fā)生不是因為辦事人員的能力問題，而是辦事態(tài)度產(chǎn)生的。由于沒有及時核對、錄入、處理信息也導(dǎo)致了工作中錯誤的發(fā)生。建議加強(qiáng)工資核算過程中的復(fù)核環(huán)節(jié)，及時處理各種考勤信息，避免出現(xiàn)人為核算錯誤。4、手工考

35、勤表存在的意義，我們已經(jīng)有了一套非常完善的自動考勤系統(tǒng)，只要我們在日常工作中遵循考勤制度，自動考勤系統(tǒng)就會給我們提供非常準(zhǔn)確的出勤信息。手工考勤表存在的意義不大，因此建議可以考慮取消手工考勤。（人力資源部門反饋主要考慮到勞動糾紛中，手工考勤表是員工出勤的依據(jù)，執(zhí)法部分不認(rèn)可電子考勤）二、干部管理1、干部晉升過程中原則性缺失。管理干部晉升過程中存在不少特批現(xiàn)象，人情大于制度，給門店人力資源工作帶來難度，表現(xiàn)突出的是營運管理干部，經(jīng)營指標(biāo)考核、儲備期間實習(xí)考核、任命程序都出現(xiàn)特殊審批的現(xiàn)象。例如，渝州店面包部主管，以前在天津河西店任職課長，4.20日辭職。9.20日入職為課長，11.25日任圖片已

36、關(guān)閉顯示，點此查看人力資源業(yè)務(wù)專項審計報告集審字09年04-03號命為主管，并且在任職期間，部門經(jīng)營四項指標(biāo)只完成預(yù)算90%以下。另外渝州店冷凍冷藏部主管08年8-10月連續(xù)三個月考核為c,門店和分公司未執(zhí)行公司制度，只是延長該主管4個月的轉(zhuǎn)正期限。在干部晉升、調(diào)薪過程中與公司制度偏差的地方主要是集中在營運干部上面。由于營運干部有經(jīng)營業(yè)績的硬性指標(biāo)考核，當(dāng)營運干部經(jīng)營業(yè)績指未達(dá)標(biāo)時，門店區(qū)域會從其他彈性指標(biāo)中給予平衡，所以才會比較多的出現(xiàn)營運干部在晉升、調(diào)薪時違背了公司的管理制度。同時，我們在審計中通過走訪員工了解到，部分管理人員一旦達(dá)到晉升目的后，前后變化非常大，放松了對自身的要求。而公司在

37、干部后續(xù)考核、管理上制度和方法不是很明確。建議公司在非調(diào)薪、非晉升時完善和加強(qiáng)對現(xiàn)有干部的考核和評價。2、干部配備差異較大，部分單位干部配備超標(biāo)。從被審計的15家單來看，干部配置超標(biāo)現(xiàn)象嚴(yán)重。南油店干部比達(dá)到19%，學(xué)府生鮮干部超標(biāo)5人，南水干部占比達(dá)到20%。干部超標(biāo)一方面由于近期公司進(jìn)行編制改革，部分人員沒有調(diào)整到位而導(dǎo)致，另一方面，門店區(qū)域在進(jìn)行人員調(diào)動、晉升時沒有考慮到編制的限制而導(dǎo)致編制超標(biāo)。三、招聘管理及其他1、入職資料辦理及檔案管理：在招聘管理中，各單位存在的圖片已關(guān)閉顯示，點此查看人力資源業(yè)務(wù)專項審計報告集審字09年04-03號主要問題是：證件審核不嚴(yán)、入職相關(guān)手續(xù)不全、調(diào)動和

38、復(fù)職程序執(zhí)行有變形。主要存在以下問題：1、入職證件審核不嚴(yán)，出現(xiàn)以假身份證辦理入職的現(xiàn)象。人事部員工缺乏識別身份證真?zhèn)蔚募寄芎凸ぞ摺Ｄ嫌偷葐挝欢汲霈F(xiàn)了此類現(xiàn)象。2、入職相關(guān)證件缺失。主要是在員工檔案中缺少各種必須提供的證件。3、關(guān)鍵崗位的背景調(diào)查不完善。像財務(wù)等關(guān)鍵崗位公司有著嚴(yán)格的背景調(diào)查要求，但實際存在著部分員工的資料里面缺失關(guān)于背景調(diào)查方面的內(nèi)容。4、復(fù)職把握不嚴(yán)格，我們發(fā)現(xiàn)有比較多的復(fù)職人員沒有執(zhí)行公司的6個月的時間要求。5、部分單位員工檔案管理不規(guī)范，員工檔案資料不全。部分調(diào)動人員的檔案中缺少調(diào)動通知單以及工作交接清單。2、培訓(xùn)管理。各單位都能夠按照公司要求組織員工完成規(guī)定內(nèi)的培訓(xùn)，

39、同時部分單位也積極組織店內(nèi)或區(qū)域內(nèi)的各項培訓(xùn)。總體培訓(xùn)工作開展良好。但是針對職能部門的培訓(xùn)還是比較少，以及針對性不強(qiáng)。3、員工宿舍管理。目前員工宿舍管理存在兩個問題：1、沒有按照公司標(biāo)準(zhǔn)入住宿舍。按照公司規(guī)定，只有經(jīng)理級才享受單間住宿條件，但在實際有員工宿舍的單位中，部分主管或課長級別員工也可以入住單人宿舍。建議公司組織一次清理，合理安排員工的住宿，可以考慮將多余宿舍退租以節(jié)約開支。2、水電費的扣除方圖片已關(guān)閉顯示，點此查看人力資源業(yè)務(wù)專項審計報告集審字09年04-03號面存在數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，沒有扣除超支水電費等問題。3、宿舍安全問題沒有得到重視。例如有部分宿舍違規(guī)使用大功率電器，給宿舍帶來一定的

40、安全隱患。四、綜合審計結(jié)論綜合以上15家單位的人力資源審計，可以看到各單位的人力資源部門在總體上都能夠有效執(zhí)行總部制訂的各項流程制度。部門各項流程設(shè)計合理，從本次審計的錯誤樣本中沒有發(fā)現(xiàn)因為流程設(shè)計缺陷而導(dǎo)致的問題。審計部結(jié)合實際檢查情況提出以下建議：1、工資、社保制作過程中，加強(qiáng)與各項基礎(chǔ)資料的核對，明確制作人、復(fù)核人的工作職責(zé)，避免出現(xiàn)工資差錯問題。2、強(qiáng)化考勤管理，人力資源部門應(yīng)該結(jié)合出勤計劃，不定期實地進(jìn)行抽查。對考勤中的舞弊現(xiàn)象一經(jīng)發(fā)現(xiàn)必須嚴(yán)格處理。3、將績效考核指標(biāo)化，規(guī)范化，減少認(rèn)為調(diào)整空間。4、加強(qiáng)管理干部的后續(xù)考核和管理。特別是管理干部的工作能力、工作狀態(tài)的后續(xù)評價工作。5、

41、盡快完成各單位的編制調(diào)整，減少人員的閑置和節(jié)約成本開支。6、完善員工檔案的管理，規(guī)避勞動風(fēng)險。集團(tuán)審計部2009-4-30圖片已關(guān)閉顯示，點此查看人力資源業(yè)務(wù)專項審計報告集審字09年04-03號篇五：專項審計調(diào)查報告關(guān)于20 xx年度xx債務(wù)情況的專項審計調(diào)查報告某鎮(zhèn)人民政府：為了摸清我鎮(zhèn)鎮(zhèn)村兩級債務(wù)情況，分析形成債務(wù)的原因，為鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考,根據(jù)鎮(zhèn)政府20 xx年度第xx號會議紀(jì)要和我室20 xx年度審計計劃，我們于20 xx年xx月xx日至xx年xx月xx日,對我鎮(zhèn)鎮(zhèn)村兩級債務(wù)情況進(jìn)行了專項審計調(diào)查，本次調(diào)查得到了鎮(zhèn)政府有關(guān)部門和村委會的大力支持和配合，現(xiàn)將審計調(diào)查情況報告

42、如下：一、我鎮(zhèn)鎮(zhèn)村兩級債務(wù)的現(xiàn)狀截止20 xx年12月底，我鎮(zhèn)鎮(zhèn)村兩級債務(wù)總額為xx萬元，其中：鎮(zhèn)級債務(wù)xx萬元；村級債務(wù)為xx萬元，平均每個村債務(wù)xx萬元，村級債務(wù)中不良債務(wù)為xx萬元。二、鎮(zhèn)村兩級債務(wù)的特點（一）債權(quán)人涉及面廣，涉及金融機(jī)構(gòu)、單位、個人等。其中金融機(jī)構(gòu)貸款xx萬元，單位借款xx萬元，各種應(yīng)付款xx萬元，社會借款xx萬元，其他欠款等XX萬元。（二）欠債用途廣，據(jù)調(diào)查，用于建設(shè)農(nóng)村公路等支出XX萬元，中小學(xué)校舍建設(shè)XX萬元，興辦企業(yè)、改善生產(chǎn)條件等生產(chǎn)性支出XX萬元，彌補(bǔ)行政經(jīng)費不足XX萬元，？（三）分布不平衡，債務(wù)多的村達(dá)XX多萬元，少的村僅XX萬元，?（四）借貸行為不規(guī)范，

43、表現(xiàn)在借貸程序不規(guī)范，未經(jīng)民主討論決定，借貸形式五花八門，?三、債務(wù)形成的原因分析（一）鎮(zhèn)村包攬經(jīng)濟(jì)形成的債務(wù)，這類債務(wù)主要形成于上世紀(jì)80年代中期到90年代初期，這一時間鎮(zhèn)政府包攬過多經(jīng)濟(jì)管理職能。?（二）上級“釣魚”政策形成的債務(wù)。上級部門對交通、水利、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)等基礎(chǔ)設(shè)施投資的項目，一般都要求鎮(zhèn)村按一定比例配套資金，項目爭取得越多，匹配的資金也越多，?（三）“普九”達(dá)標(biāo)形成的債務(wù)，上世紀(jì)90年代中后期，為改善農(nóng)村教學(xué)條件，九年義務(wù)教育硬性達(dá)標(biāo)，而上級配套資金十分有限，大部分依靠鎮(zhèn)村兩級自籌，而自籌的主要渠道是向農(nóng)民集資、向企業(yè)攤派、向銀行貸款等，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)“普九”達(dá)標(biāo)欠債XX萬元。（四）清

44、理農(nóng)村基金會形成的債務(wù)。?（五）鎮(zhèn)政府維持正常盍形成的債務(wù)。由于鎮(zhèn)政府機(jī)構(gòu)龐大，冗員過多，工資、福利的支出失控，走出了鎮(zhèn)政府財力，形成了鎮(zhèn)政府負(fù)債達(dá)XX萬元。四、鎮(zhèn)村兩級債務(wù)造成的危害（一）阻礙農(nóng)村發(fā)展，發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)是農(nóng)村工作的頭等大事，大量的債務(wù)對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生了較大阻力。?（二）影響了政權(quán)的正常運轉(zhuǎn)，由于鎮(zhèn)政府財政困難，債務(wù)累累，沉重的債務(wù)壓力造成政權(quán)運轉(zhuǎn)艱難，?（三）巨額債務(wù)造成農(nóng)民負(fù)擔(dān)的反彈。?（四）巨額債務(wù)導(dǎo)致政權(quán)信用缺失。一是喪失了金融單位的信任。?二是推動了農(nóng)民群眾的信任。?五、化解鎮(zhèn)村兩級債務(wù)的建議（一）加快農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增強(qiáng)鎮(zhèn)村償債能力。解決鎮(zhèn)村財務(wù)薄弱、無錢辦事的問題，

45、根本出路在于發(fā)展經(jīng)濟(jì)。（二）調(diào)整職能，完善體制，從根源上解決鎮(zhèn)村債務(wù)。一是轉(zhuǎn)變鎮(zhèn)政府職能，?二是?三是改革農(nóng)村公共產(chǎn)品的供給制度?（三）明晰債權(quán)，分類化解債務(wù)。鎮(zhèn)村債務(wù)成因復(fù)雜，種類繁多，應(yīng)該在認(rèn)真清理的基礎(chǔ)上鎖定債務(wù)、分類化解，一是追討有效債權(quán)還債?，二是剝離不合理債務(wù)銷債?，三是減（停）高息化債，?（四）加強(qiáng)管理，防止發(fā)生新債。一是建立領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，遏制鎮(zhèn)村債務(wù)。二是嚴(yán)格鎮(zhèn)村財務(wù)及舉債管理，嚴(yán)防新債。三是精簡機(jī)構(gòu)人員，減少剛性財政負(fù)擔(dān)。特此報告！某鎮(zhèn)人民政府審計室（蓋章）簽發(fā)人：XX二0一二年XX月XX日篇六：社保審計的應(yīng)對技巧社保審計的應(yīng)對技巧1社會保險審計方式社會保險審計一般由省/市人力

46、資源和社會保障局委托專業(yè)的第三方會計師事務(wù)所進(jìn)行專項審計。主要目標(biāo)是檢查轄區(qū)內(nèi)單位的法定社會保險是否依法繳費，人力資源和社會保障局將根據(jù)會計師事務(wù)所的專項審計結(jié)果要求單位對于欠繳的法定社會保險進(jìn)行補(bǔ)繳，并根據(jù)國家或地區(qū)社會保障法律法規(guī)執(zhí)行相應(yīng)的處罰。以北京為例，每年年中（67月），北京市人力資源和社會保障局會委托第三方會計師事務(wù)所對北京市的繳費單位進(jìn)行社會保險專項審計。審計的內(nèi)容主要是該單位上一年度社會保險的繳費情況，一般以社會保險基數(shù)核定的周期為準(zhǔn)，即上一年度（一般為上一年4月至本年3月）期間的社會保險繳費情況。這項審計由北京市人力資源和社會保障局按照轄區(qū)內(nèi)單位的一定比例抽取，每年抽取的總數(shù)

47、量不固定。被抽取的單位原則上采取隔年抽取的模式，即當(dāng)年進(jìn)行過社會保險專項審計的單位原則上次年不再抽取，但隔年仍可能被抽到。被抽到的單位在社會保險專項審計前1015天，會接收到會計師事務(wù)的專項審計通知。社會保險專項審計會根據(jù)被審計單位的規(guī)模及資料的準(zhǔn)備情況而確定時間，一般由會計師事務(wù)所的專業(yè)人員到單位進(jìn)行13天的現(xiàn)場審計工作。2.社會保險審計的內(nèi)容社會保險專項審計的主要內(nèi)容是單位上一年度（特指上一年4月至本年3月）期間的法定社會保險繳納情況。社會保險專項審計的思路是：根據(jù)社會保障法相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，檢查單位在一年繳納年度內(nèi)是否按照法律法規(guī)的規(guī)定核定基數(shù)、是否按照法定基數(shù)足額繳納各項社會保險、是

48、否有基數(shù)差額造成的社會保險差額、是否有人員漏繳問題等。社會保險專項審計一般審查的資料主要包括人力資源管理中的工資資料、勞動關(guān)系資料、社會保險繳費資料、財務(wù)管理中的相關(guān)付款憑證、托收憑證，以及單位的相關(guān)資料三個部分，具體可以參見表330。（表略）在社會保險專項審計中，會計師事務(wù)所專業(yè)人員到場后會要求企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人員提供資料，審計時是封閉的，審計人員會在審核資料時提出相關(guān)疑問，并要求企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行解釋或提供補(bǔ)充資料，審計人員最終會根據(jù)所有資料進(jìn)行審核，并出具審計報告，直接報給委托部門，即人力資源和社會保障局。人力資源與社會保險局會根據(jù)會計師事務(wù)所出具的審計報告要求企業(yè)執(zhí)行補(bǔ)繳（如果有）。社會

49、保險審計的應(yīng)對社會保險專項審計是hr薪酬專員必須學(xué)習(xí)準(zhǔn)備和應(yīng)對的一項工作，主要包括以下幾個方面：資料的收集、整理與提前自查所有的資料都要在審計前逐項進(jìn)行認(rèn)真準(zhǔn)備，尤其是要注意與財務(wù)、企業(yè)管理相關(guān)部門的配合，要保證資料的全面性與準(zhǔn)確性，對于欠缺的資料要提前與相關(guān)內(nèi)外部的部門溝通，尋找替代資料、證明等。資料準(zhǔn)備的另個一方面是提前要進(jìn)行自查，對于審計期間的企業(yè)資料準(zhǔn)備好后，要查詢相關(guān)法律法規(guī)要求，并根據(jù)社會保險專項審計的思路進(jìn)行自審，主要包括基數(shù)核定的準(zhǔn)確性，是否有基數(shù)差；人員是否逐月按照工資表中的人員進(jìn)行社會保險繳納，有無人員漏繳，如有，需要查明原因，如確實是漏繳的，提前計算補(bǔ)繳金額。這樣，會對社

50、會保險的審計結(jié)果有一個提前的預(yù)估。需要提醒的是，在基數(shù)核定時，員工上一年度內(nèi)（1月12月）所有的收入都需要列入基數(shù)核定之列，例如：獎金、年底雙薪、提成、績效工資、飯補(bǔ)、交通補(bǔ)貼、房補(bǔ)等等，只要是在這一年度內(nèi)實際發(fā)放的稅前工資，均需要列入基數(shù)核定之列。?特殊情況的深入準(zhǔn)備工作每個企業(yè)總會有一些是特殊情況的人員，例如離退休返聘人員、兼職人員、實習(xí)人員、聘用的外包人員（如保潔、保安、廚師等）、勞務(wù)人員等。這些特殊情況的人員多數(shù)情況下并不需要繳納社保，但是需要hr薪酬專員組織進(jìn)行相關(guān)證明深入準(zhǔn)備；否則，會因資料準(zhǔn)備不足而造成補(bǔ)繳。除了人員的特殊情況外，還有一些企業(yè)會存在社會保險繳納方式的特殊性，例如集

51、團(tuán)內(nèi)所有下屬公司由集團(tuán)公司統(tǒng)一繳納社會保險、社會保險以外包的方式由第三方公司代為繳納等。有這些特殊情況的，就需要提前協(xié)調(diào)繳納方共同配合進(jìn)行社會保險的專項審計工作。與會計師事務(wù)所審計人員的交流除了資料準(zhǔn)備與自查外，會計師事務(wù)所審計人員到達(dá)現(xiàn)場后，與現(xiàn)場審計人員保持良好暢通的溝通也是社會保險專項審計中的一項重要工作。每個企業(yè)都會有一些特殊的情況，而社會保險專項審計的時間又非常短暫，所以，需要對口的hr薪酬專員要與審計人員保持良好暢通的溝通，不僅是要正確理解審計人員提出的各項要求，還要深入與審計人員溝通各項補(bǔ)充證明的內(nèi)容格式等，積極配合審計人員的各項工作，如果有資料欠缺或理解不清的，及時與審計人員溝

52、通補(bǔ)充。后續(xù)事務(wù)的跟進(jìn)社會保險專項審計后，會由會計師事務(wù)所根據(jù)資料審查出具審計結(jié)果，這一審計結(jié)果會直接提交給人力資源和社會保障局，hr薪酬專員需要及時了解審計結(jié)果，如果審計結(jié)果中確有不公或遺漏之處的，需要及時向人力資源和社會保障局和審計的會計師事務(wù)所提出。如果有需要補(bǔ)繳的（一般分基數(shù)差與人數(shù)差），需要及時辦理補(bǔ)繳，以免逾期引起更多的滯納金。圖片已關(guān)閉顯示，點此查看篇七：專項審計報告格式專項審計報告（高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請參考樣式）*審字2008第*號*注協(xié)報備號：*有限公司：我們接受委托，審計了貴公司2007年（近一個會計年度）的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入和2005年至2007年（近三個會計年度）發(fā)生的研究開發(fā)費用。貴公司的責(zé)任是根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法（國科發(fā)火2008172號，以下簡稱認(rèn)定辦法）和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引（國科發(fā)火2008362號，以下簡稱工作指引）的要求，自報高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）和研究開發(fā)項目，提供真實、合法、完整的審計資料；我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對貴公司自報的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）和研究開發(fā)項目在上述期間發(fā)生的收入和研究開發(fā)費用的真實性、合法性及完整性進(jìn)行審計。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則、認(rèn)定辦法和工作